Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành bài chuyên đề thực tập này tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo Phạm Văn Cƣ và các thầy cô trong khoa kinh tế trƣờng Đại học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh đã dẫn dắt và tạo điều kiện và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thức tập tại công ty cổ phần và xây dựng HUD 401. Là một sinh viên lần đầu tiên thực tập tại một công ty và chƣa có nhiều kinh nghiệm thực tế,qua hai tháng thực tập tại quý công ty đã chỉ cho tôi nhiều bổ ích. Tuy thời gian thực tập không dài nhƣng tôi đã đƣợc sự giúp đỡ tận tình của các anh chị phòng kế toán cũng nhƣ các phòng ban khác đã tạo điều kiện và môi trƣờng giúp tôi rất nhiều trong việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại những kiến thức đã học ở trƣờng, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trong quá trình để thực hiện tốt chuyên đề tốt nghiệp Cuối cùng Với sự biết ơn sâu sắc, tôi xin chân thành cảm ơn các anh chị trong công ty cổ phần và xây dựng HDU401, ngƣời đã luôn theo sát và hƣớng dẫn tận tình cho tôi giúp đỡ và tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong quá trình thực hiện đề tài. Tôi rất mong nhận đƣợc sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của các thầy cô cùng toàn thể các bạn để tôi có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức của mình, phục vụ tốt hơn công tác thực tế sau này. Sinh viên TrịnhThị Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Ngày …. Tháng … năm 2014 GIẢNG VIÊN Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Ngày …. Tháng … năm 2014 GIẢNG VIÊN Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán tiền mặt 9 Sơ đồ 2.2: Trình tự kế toán tiền gửi 13 Sơ đồ 2.3: trình tự kế toán tiền đang chuyển 15 Sơ đồ 3.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 18 Sơ đồ 3.2. Sơ đồ tổ chức nhân sự phòng kế toán 20 Sơ đồ 3.3. Sơ đồ quy trình kế toán trên máy công ty áp dụng 24 Sơ dồ 3.4. Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chung 26 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ VIỆC NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI. 2 1.1. Lý do chọn đề tài. 2 1.2. Mục đích nghiên cứu. 3 1.3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu. 3 1.4. Kết cấu nội dung nghiên cứu. 3 CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÔNG TY XÂY DỰNG 4 2.1. Khái niệm , ý nghĩa , nhiệm vụ của vốn bằng tiền trong quá trình kinh doanh. 4 2.1.1. Khái niệm. 4 2.1.2. Ý nghĩa vốn bằng tiền và công tác quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 4 2.1.3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 4 2.2. Nội dung kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp. 5 2.2.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ. 5 2.2.1.1. Nguyên tắc kế toán tiền mặt tại quỹ. 5 2.2.1.2. Thủ tục, chứng từ kế toán tiền mặt tại quỹ. 5 2.2.1.3. Trình tự kế toán tiền mặt. 6 2.2.1.3.1. Tài khoản kế toán sử dụng. 6 2.1.1.3.2 Trình tự kế toán. 8 2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng. 10 2.2.2.1. Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng. 10 2.2.2.2. Thủ tục, chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 10 2.2.2.3. Trình tự kế toán tiền gửi ngân hang. 10 2.2.2.3.1. Tài khoản kế toán sử dụng. 10 2.2.2.3.2. Trình tự kế toán tiền gửi ngân hàng: 11 2.2.3. Kế toán tiền đang chuyển. 14 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH 2.2.3.1. Nguyên tắc kế toán tiền đang chuyển. 14 2.2.3.2. Trình tự kế toán tiền đang chuyển. 14 2.2.3.2.1.Tài khoản kế toán sử dụng. 14 2.2.3.2.2. Trình tự kế toán Tiền đang chuyển. 14 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ XÂY DỰNG HUD 401 16 3.1. Giới thiệu khái quát về công ty. 16 3.1.1. Sơ lƣợc về công ty. 16 3.1.1.2. Qúa trình hình thành và phát triển. 16 3.1.1.2. Các ngành nghề kinh doanh của công ty 17 3.1.2. Tình hình tổ chức của công ty 18 3.1.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 18 3.1.2.2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 20 3.1.2.3. Chế độ kế toán công ty áp dụng 21 3.1.2.3.1.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 22 3.1.2.3.2. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 22 3.1.2.3.3. Tổ chức hệ thống sổ kế toán và hình thức ghi sổ 23 3.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty cổ phần và xây dựng HDU401. 27 3.2.1. Đặc điểm công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty 27 3.2.2. Kế toán tiền mặt tại quỹ 28 3.2.2.1. Chứng từ sổ sách sử dụng trong kế toán tiền mặt. 28 3.2.2.2. Kế toán chi tiết tiền mặt. 32 3.3.2.2.1. Kế toán chi tiết tăng tiền mạt tại công ty. 32 1.3.2.2.2. Kế toán chi tiết giảm tiền mặt tại công ty 38 3.2.2.3. Kế toán tổng hợp tiền mặt. 42 3.2.2.3.1. Sổ nhật ký chung. 42 3.2.2.3.2. Sổ cái. 44 3.2.2.3.3. Ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt. 46 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH 3.2.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng. 48 3.2.3.1. Chứng từ sổ sách trong kế toán tiền gửi ngân hàng. 48 3.2.3.2. Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng. 50 3.2.3.3. Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng. 58 3.2.3.3.1. Sổ Nhật ký chung. 58 3.2.3.3.2. Sổ cái 60 3.2.3.3.3 Sổ chi tiết số tiền gửi ngân hàng. 62 CHƢƠNG 4 63 MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG HUD 401. 63 4.1. Đánh giá chung về công tác vốn bằng tiền tại công ty. 63 4.1.1 Ƣu điểm. 63 4.1.2. Tồn tại. 65 4.2 Một số ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty. 66 4.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tƣ và xây dựng HDU40 66 4.2.2. Các yêu cầu, nguyên tắc hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty. 67 KẾT LUẬN 74 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Trang: 1 LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện nền kinh tế thị trƣờng, trƣớc sức ép của cạnh tranh với sự chi phối của các quy luật khách quan, cùng với chính sách mở cửa của nhà nƣớc đã, đang tạo ra những cơ hội cũng nhƣ thách thức cho các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp muốn tồn tại đƣợc thì phải nỗ lực tìm cho mình phƣơng hƣớng kinh doanh phù hợp, tăng năng suất lao động, đổi mới công nghệ, quản lý hoạt động kinh doanh của mình một cách hiệu quả, phải tổ chức kinh doanh sao cho tiết kiệm chi phí nhất mà lợi nhuận đạt đƣợc là cao nhất. Để làm đƣợc yêu cầu đó, mỗi doanh nghiệp phải không ngừng củng cố và hoàn thiện chính mình về mọi mặt cả về cơ cấu tổ chức quản lý, lĩnh vực hoạt động và quy mô hoạt động sao cho vừa phù hợp với đặc điểm kinh doanh của mình lại vừa đáp ứng với nhu cầu thị trƣờng. Những năm qua, cùng với sự phát triển của nền kinh tế, kế toán là công cụ đắc lực để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn, đảm bảo kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhƣng chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Do đó, trong điều kiện mới hiện nay, việc quản lý mọi mặt của quá trình kinh doanh là một giải pháp không thể thiếu đối với mỗi doanh nghiệp. Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Trang: 2 CHƢƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ VIỆC NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI. 1.1. Lý do chọn đề tài. Với chuyển đổi sang nền kinh tế thị trƣờng, các doanh nghiệp đang gặp sự cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các DN phải luôn luôn nhận thức, đánh giá đƣợc tiềm năng của DN mình trên thị trƣờng để có thể tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển, để đạt đƣợc điều đó thì Kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong việc cấu thành DN. Có thể nói Kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó không ngừng phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của DN mà nó còn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết quả của từng công trình cho nhà quản lý nắm bắt đƣợc. Bên cạnh đó đòi hỏi DN phải có sự chuẩn bị cân nhắc thận trọng trong quá trình sản xuất KD của mình. Hoạt động KD trong nền kinh tế thị trƣờng đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ về vốn về vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong KD từ đó đảm bảo hiệu quả KD tối ƣu nhất. Vì vậy không thể không nói đến vai trò của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất KD của các DN. Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng nhƣ thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nƣớc mà đã đƣợc mở rộng, tăng cƣờng hợp tác với nhiều nƣớc trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý vốn bằng tiền có ảnh hƣởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Xét về tầm quan trọng và tính cấp thiết của “kế toán vốn bằng tiền” nên tôi đã chọn đề tài này để nghiên cứu trong quá trình thực tập nghề nghiệp tại Cty Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Trang: 3 cổ phần đầu tƣ và xây dựng HDU401 1.2. Mục đích nghiên cứu. - Để vận dụng những lý thuyết đã tiếp thu đƣợc ở trƣờng vào thực tiễn nhằm củng cố và nâng cao những kiến thức đã học. - Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phàn và đù tƣ xây dựng HDU401 - Đƣa ra những đánh giá nhận xét về thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty. Bƣớc đầu đề xuất một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Cty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất. 1.3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu. Đối tƣợng nghiên cứu của đề tài này là “ Công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng HDU401”, các chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển của tháng 01 năm 2011 và các thông tin ở bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả KD của năm 2009, 2010 và các thông tin khác liên quan đến công ty cổ phần và xây dựng HDU401 1.4. Kết cấu nội dung nghiên cứu. Chuyên đề gồm 4 chƣơng: Chương 1: Tổng quan về việc nghiên cứu. Chương 2: Cơ sở lí luận về kế toán vốn bằng tiền trong công ty xây dựng. Chương 3: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần và xây dựng HDU401. Chương 4: Một số nhận xét đánh giá và ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần và xây dựng HDU401. [...]... cùng kỳ 3.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty cổ phần và xây dựng HDU401 3.2.1 Đặc điểm công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Mọi ghi chép kế toán vốn bằng tiền diễn ra tại công ty đều sử dùng một đơn vị tiền tệ thống nhất là: Việt Nam đồng Những nghiệp vụ phát sinh là tiền ngoại tệ đƣợc quy đổi ra Việt Nam đồng theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam công bố tại thời điểm... lên Phòng Tài chính - Kế toán của Công ty 3.1.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Sơ đồ 3.2 Sơ đồ tổ chức nhân sự phòng kế toán Kế toán trƣởng trƣởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lƣơng và các Kế toán vốn bằng khoản trích tiền, kế toán vật tƣ, theo lƣơng TSCĐ Kế toán các đội xây lắp Kế toán chi phí, kế toán công nợ, kế toán thuế Thủ quỹ * Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận: Kế toán trưởng: Là ngƣời... CHƢƠNG 2 CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÔNG TY XÂY DỰNG 2.1 Khái niệm , ý nghĩa , nhiệm vụ của vốn bằng tiền trong quá trình kinh doanh 2.1.1 Khái niệm Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện tại công ty chỉ quan hệ với các ngân hàng công thƣơng Quản Trị ), các công ty tài chính, tiền mặt tại ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam và ngân phiếu do ngân hàng... quát về công ty 3.1.1 Sơ lược về công ty 3.1.1.2 Qúa trình hình thành và phát triển Công ty Cổ phần xây dựng HUD4 01 là đơn vị thành viên thuộc Công ty Cổ phần đầu tƣ và xây dựng HUD4 là Doanh nghiệp nhà nƣớc có tƣ cách pháp nhân, hoạch toán độc lập đƣợc thành lập theo Nghị quyết số 74/NQ- HĐQT ngày 31 tháng 01 năm 2008 của HĐQT về việc phê duyệt chủ trƣơng thành lập Công ty cổ phần xây dựng HUD4 01, Nghị... quản lý quỹ tiền mặt tại công Có sự kiểm tra của kế toán tiền mặt và kế toán trƣởng Kế toán thanh toán đƣợc giao nhiệm vụ theo dõi sự biến động và phản ánh nghiệp vụ kế toán phát sinh liên quan đến tiền mặt và TGNH của công ty Trong đó có sự kiểm tra của kế toán trƣởng và ban giám đốc trong công ty Chỉ dùng tiền mặt cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thƣờng xuyên Định kỳ kiểm tra quỹ tiền mặt Đối... mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp và là một bộ phận của vốn lƣu động Mặt khác, vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì trong quá trình luân chuyển vốn bằng tiền rất dễ bị tham ô, lợi dụng, mất mát 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa to lớn của vốn bằng tiền và quản lý vốn bằng tiền. .. tổng hợp và chi tiết Hình thức hạch toán kế toán của Công ty Cổ phần Xây dựng HUD4 01 sử dụng chƣơng trình kế toán máy VietSun, phần mềm này do Bộ Xây dựng cung cấp Hệ thống sổ sách dựa trên hình thức nhật ký chung Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt; - Sổ Cái; - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật... tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, lập báo cáo kế toán về tình hình tăng giảm TSCĐ Kế toán chi phí, kế toán công nợ, kế toán thuế: Tổng hợp và chi tiết các khoản chi phí và tính giá thành cho từng loại sản phẩm, CT, HMCT; theo dõi công nợ với khách hàng, đồng thời căn cứ vào giá trị phải thu theo kế hoạch chủ động lập kế hoạch thu vốn theo tuần, báo cáo công tác thu hồi vốn; hàng tháng kê khai thuế và thực. .. xuyên tại doanh nghiệp và còn thể hiện khả năng thanh toán của doanh nghiệp với các nhà cung cấp, mỗi doanh nghiệp đều phải đảm bảo một lƣợng tiền mặt nhất định thì mới có thể tiến hành sản xuất đƣợc Chính vì tiền mặt có vai trò quan trọng thế nên tại Công ty cổ phần và xây dựng HDU401 nói riêng và các doanh nghiệp nói chung đều rất chú tâm vào công tác kế toán tiền mặt của mình Để quản lý chặt chẽ tiền. .. về số tiền đã gửi TK 131 TK 331 Thu nợ nộp tăng vào NH nhƣng chƣa nhận đƣợc GBC Chênh lệch tỷ giá giảm do đính giá lại số dƣ ngoại tệ TK 3331 TK 413 Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá lại số dƣ ngoại tệ SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Trang: 15 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Văn Cư CHƢƠNG 3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ XÂY DỰNG HUD 401 3.1 . luận về kế toán vốn bằng tiền trong công ty xây dựng. Chương 3: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần và xây dựng HDU401. Chương 4: Một số nhận xét đánh giá và ý kiến. học. - Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phàn và đù tƣ xây dựng HDU401 - Đƣa ra những đánh giá nhận xét về thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty. Bƣớc đầu đề. hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tƣ và xây dựng HDU40 66 4.2.2. Các yêu cầu, nguyên tắc hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty. 67 KẾT LUẬN 74