TRƯỜNG CĐ KỸ THUẬT CAO THẮNG Khoa, Bộ môn: Kinh Tế CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc TÓM TẮT HỌC PHẦN 1. Tên học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 2. Mã số học phần: 3. Bộ môn phụ trách: Kinh tế 4. Đối tượng học: Sinh viên ngành hạch toán kế toán năm thứ ba 5. Mục đích: Trang bị cho sinh viên những kiến thức về - Những vấn đề cơ bản về kế toán ngân hàng - Kế toán huy động vốn - Kế toán nghiệp vụ tín dụng và đầu tư - Kế toán nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng - Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng - Kế toán tài sản cố định, công cụ lao động - Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế - Kế toán thu nhập chi phí và xác định kết quả kinh doanh 6. Yêu cầu đạt được sau khi học học phần: Sau khi học xong học phần này, sinh viên phải đạt được những kiến thức và kỹ năng sau: - Nắm được đối tượng, mục tiêu, vị trí đặc điểm chứng từ của Kế toán Ngân hàng - Biết được ý nghĩa nhiệm vụ kế toán huy động vốn. - Biết cách làm kế toán. - Biết khái niệm, phân loại tài khoản sử dụng Kế toán tài sản cố định Kế toán TSCĐ. - Quy định chung về thuế giá trị gia tăng Tài khoản sử dụng Kế toán thuế giá trị gia tăng. 7. Thời lượng học phần: Lý thuyết: 40 tiết; Bài tập : 20 tiết 8. Nội dung học phần: Học phần chứa đựng những kiến thức căn bản về - Đối tượng, mục tiêu, vị trí đặc điểm chứng từ của Kế toán Ngân hàng - Hệ thống tài khoản - Ý nghĩa nhiệm vụ kế toán huy động vốn - Kế toán huy động vốn bằng đồng Việt Nam - Kế toán huy động vốn bằng vàng và ngoại - Kế toán huy động vốn bằng đồng Việt Nam đảm bảo theo - Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán cho vay - Kế toán cho vay ngắn hạn theo món - Kế toán cho vay theo hạn mức - Kế toán chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá 80 - Kế toán cho vay trả góp - Kế toán cho vay trung, dài hạn theo dự án - Kế toán cho vay ủy thác - Kế toán cho vay đồng tài trợ - Kế toán cho vay bằng vàng và ngoại tệ - Kế toán cho vay bằng đồng Việt Nam đảm bảo theo giá vàng - Kế toán cho thuê tài chính - Kế toán nghiệp vụ đầu tư - Ý nghĩa, nguyên tắc thanh toán qua Ngân hàng - Kế toán các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt - Thanh toán trong cùng hệ thống ngân hàng - Khái niệm, phân loại Tài khoản sử dụng Kế toán tài sản cố định Kế toán TSCĐ - Tài khoản sử dụng Phương pháp hạch toán Kế toán xây dựng cơ bản - Tổng quát về công cụ lao động Tài khoản sử dụng Kế toán Công cụ lao động - Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối - Kế toán nghiệp vụ kinh doanh vàng bạc, đá quý - Kế toán nghiệp vụ Thanh toán quốc tế - Kế toán nghiệp vụ công cụ tài chính phái sinh - Nội dung Tài khoản sử dụng Kế toán thu nhập - Nội dung Tài khoản sử dụng Kế toán chi phí - Quy định chung về thuế giá trị gia tăng Tài khoản sử dụng Kế toán thuế giá trị gia tăng - Kế toán kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận 9. Học phần liên quan cần học trước học phần này: Không có. 10. Học phần liên quan học sau khi học học phần này: Không có 11. Giáo trình sử dụng: [1] TS. Trương Thị Hồng, Giáo trình “ Lý thuyết và bài tập Kế toán Ngân hàng” , Nhà xuất bản tài chính, 2008 12. Tài liệu tham khảo: [1] TS. Trương Thị Hồng, Lý thuyết và bài tập Kế toán ngân hàng, Nhà xuất bản Tài chính, 2008 [2] Các văn bản của Ngân hàng Nhà Nước về Kế toán ngân hàng áp dụng tại các Tổ chức tín dụng 13. Hình thức thi: viết 14. Học vào kỳ thứ mấy của khoá học: Học kỳ V TRƯỞNG KHOA TpHCM, ngày tháng năm 2010 TRƯỞNG BỘ MÔN 81 CHƯƠNG TRÌNH CHI TIẾT HỌC PHẦN 1. Tên học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG (dùng cho cao đẳng chuyên nghiệp ngành Kế toán) 2. Số tín chỉ: 4(60 tiết). 3. Trình độ: Cao đẳng chuyên nghiệp. 4. Phân bổ thời gian: Lên lớp (60 tiết) 5. Điều kiện tiên quyết: Không có 6. Mô tả vắn tắt nội dung học phần: - Đối tượng, mục tiêu, vị trí Đặc điểm Chứng từ của Kế toán Ngân hàng - Hệ thống tài khoản - Ý nghĩa nhiệm vụ kế toán huy động vốn - Kế toán huy động vốn bằng đồng Việt Nam - Kế toán huy động vốn bằng vàng và ngoại - Kế toán huy động vốn bằng đồng Việt Nam đảm bảo theo - Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán cho vay - Kế toán cho vay ngắn hạn theo món - Kế toán cho vay theo hạn mức - Kế toán chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá - Kế toán cho vay trả góp - Kế toán cho vay trung, dài hạn theo dự án - Kế toán cho vay ủy thác - Kế toán cho vay đồng tài trợ - Kế toán cho vay bằng vàng và ngoại tệ - Kế toán cho vay bằng đồng Việt Nam đảm bảo theo giá vàng - Kế toán cho thuê tài chính - Kế toán nghiệp vụ đầu tư - Ý nghĩa, nguyên tắc thanh toán qua Ngân hàng - Kế toán các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt - Thanh toán trong cùng hệ thống ngân hàng - Khái niệm, phân loại Tài khoản sử dụng Kế toán tài sản cố định Kế toán TSCĐ - Tài khoản sử dụng Phương pháp hạch toán Kế toán xây dựng cơ bản - Tổng quát về công cụ lao động Tài khoản sử dụng Kế toán Công cụ lao động - Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối - Kế toán nghiệp vụ kinh doanh vàng bạc, đá quý - Kế toán nghiệp vụ Thanh toán quốc tế 82 - Kế toán nghiệp vụ công cụ tài chính phái sinh - Nội dung Tài khoản sử dụng Kế toán thu nhập - Nội dung Tài khoản sử dụng Kế toán chi phí - Quy định chung về thuế giá trị gia tăng Tài khoản sử dụng Kế toán thuế giá trị gia tăng Kế toán kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận 7. Nhiệm vụ của sinh viên: Dự lớp: 100% Làm đủ bài tập và dự đủ bài kiểm tra giữa kỳ Thi cuối học phần 8. Tài liệu học tập: Sách, giáo trình chính : [1] Giáo trình “ Lý thuyết và bài tập Kế toán Ngân hàng” , TS. Trương Thị Hồng, Nhà xuất bản tài chính, 2008. Sách tham khảo: [1] TS. Trương Thị Hồng, Lý thuyết và bài tập Kế toán ngân hàng, Nhà xuất bản Tài chính, 2008 [2] Các văn bản của Ngân hàng Nhà Nước về Kế toán ngân hàng áp dụng tại các Tổ chức tín dụng 9. Tiêu chuẩn đánh giá sinh viên: Điểm chuyên cần: 10% Điểm kiểm tra thường xuyên: 40% Thi cuối học kỳ: 50% 10. Thang điểm: 10. 11. Mục tiêu của học phần: Trang bị cho sinh viên những kiến thức về kế toán trong lĩnh vực ngân hàng và giúp sinh viên có điều kiện ôn lại toàn bộ các nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng. Trên cơ sở các nghiệp vụ kế toán, các đối tượng có liên quan như nhà quản trị, cơ quan thuế, cổ đông…Kiểm soát toàn bộ vốn và tài sản của ngân hàng cũng như hiệu quả hoạt động kinh doanh và sự phân chia lợi nhuận trong ngân hàng 12.Phân bố thời gian và nội dung học phần: TT Tên chương Thời gian (tiết) Tổng số Lý thuyết Bài tập Thảo luận Kiểm tra 1 Những vấn đề cơ bản về kế toán 6 5 1 83 ngân hàng 2 Kế toán huy động vốn 8 5 3 3 Kế toán nghiệp vụ tín dụng và đầu tư 8 4 3 1 4 Kế toán nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng 6 3 3 5 Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng 6 3 3 6 Kế toán tài sản cố định, công cụ lao động 8 5 3 7 Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế 10 7 2 1 8 Kế toán thu nhập chi phí và xác định kết quả kinh doanh 8 6 2 TỔNG CỘNG 60 38 20 2 NỘI DUNG CHI TIẾT: CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BÀN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Thời lượng LT BT Th.luận KT 5 1 Mục đích: Sau khi học chương này sinh viên - Trình bày được những điểm cơ bản về tổ chức và hoạt động của ngân hang - trình bày đối tượng, mục tiêu, vị trí ,đặc điểm của kế toán ngân hang. - Nêu lên được hệ thống Báo cáo tài chính hiện hành đang áp dụng tại ngân hàng TM - Trình bày được hệ thống tài khoản hiện hàng các ngân hàng đang sử dụng Yêu cầu - Nắm được những điểm cơ bản về tổ chức và hoạt động của ngân hang - Trình bày đối tượng, mục tiêu, vị trí ,đặc điểm của kế toán ngân hang. - Nêu lên được hệ thống Báo cáo tài chính hiện hành đang áp dụng tại ngân hàng TM - Trình bày được hệ thống tài khoản hiện hàng các ngân hàng đang sử dụng - So sánh được công dụng và ý nghĩa của từng báo cáo tài chính trong ngân hàng Nội dung 1.1 Đối tượng, mục tiêu, vị trí của Kế toán Ngân hàng 1.2 Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng 1.3 Chứng từ Kế toán Ngân hàng 1.4 Các báo biểu kế toán 1.5 Hệ thống tài khoản 84 1.5.1 Bảng cân đối tài khoản 1.5.2 Bảng cân kế toán 1.5.3 Báo cáo thu nhập và báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước 1.5.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.6 .Hình thức kế toán 1.7.Bài tập ứng dụng CHƯƠNG II KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN Thời lượng LT BT Th.luận KT 5 3 Mục đích: Sau khi học chương này sinh viên - trình bày được ý nghĩa của công tác huy động vốn - Nêu lên được quy trình xử lý và hạch toán kế toán huy động vốn bằng đồng Việt Nam, bằng vàng, ngoại tệ và Việt Nam đồng đảm bảo theo giá vàng Yêu cầu - Nêu được ý nghĩa của công tác huy động vốn - Nêu lên được quy trình xử lý và hạch toán kế toán huy động vốn bằng đồng Việt Nam, bằng vàng, ngoại tệ và Việt Nam đồng đảm bảo theo giá vàng - Thành thạo công tác lập chứng từ và phương pháp hạch toán các hinh thực huy động vốn tại NH Nội dung 2.1 Ý nghĩa nhiệm vụ kế toán huy động vốn 2.2 Kế toán huy động vốn bằng đồng Việt Nam 2.3 Kế toán huy động vốn bằng vàng và ngoại tệ 2.4 Kế toán huy động vốn bằng đồng Việt Nam đảm bảo theo giá vàng Bài tập ứng dụng 2.5. Bài tập ứng dụng CHƯƠNG III KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG VÀ ĐẦU TƯ Thời lượng LT BT Th.luận KT 4 3 1 Mục đích Sau khi học chương này sinh viên - Nêu lên được ý nghĩa công tác cho vay, các loại hình cho vay hiện nay tại ngân hàng TM. - Trình bày được phương pháp hạch toán và quy trình xử lý kế toán các loại hình cho vay và chiết khấu giấy tờ có già - Thực hiện và xử lý được nghiệp vụ kế toán của loại hình cho vay Yêu cầu - Nêu lên được ý nghĩa công tác cho vay, các loại hình cho vay hiện nay tại ngân hàng TM. 85 - Trình bày được phương pháp hạch toán và quy trình xử lý kế toán các loại hình cho vay và chiết khấu giấy tờ có già - Thành thạo công tác lập chứng từ và phương pháp hạch toán các hình thực tín dụng trong ngân hàng Nội dung 3.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán cho vay 3.2 Kế toán cho vay ngắn hạn theo món 3.3 Kế toán cho vay theo hạn mức 3.4 Kế toán chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá 3.5 Kế toán cho vay trả góp 3.6 Kế toán cho vay trung, dài hạn theo dự án 3.7 Kế toán cho vay ủy thác 3.8 Kế toán cho vay đồng tài trợ 3.9 Kế toán cho vay bằng vàng và ngoại tệ 3.10 Kế toán cho vay bằng đồng Việt Nam đảm bảo theo giá vàng 3.11 Kế toán cho thuê tài chính 3.12 Kế toán nghiệp vụ đầu tư 3.13.Bài tập ứng dụng CHƯƠNG IV KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Thời lượng LT BT Th.luận KT 3 3 Mục đích Sau khi học chương này sinh viên - Trình bày được ý nghĩa nguyên tắc của việc thanh toán qua ngân hàng - Trình bày được các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phổ biến hiện nay như: séc, uỷ \nhiệm chi, thẻ ngân hàng - Trình bày phương pháp hạch toán và quy trình xử lý kế toán phương thức thanh toán bằng séc, ủy nhiệm chi, thẻ ngân hàng - Thực hiện và xử lý được nghiệp vụ kế toán các phương thức thanh toán qua ngân hàng Yêu cầu - nêu lên được ý nghĩa nguyên tắc thanh toán qua ngân hang - Trình bày được các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phổ biến hiện nay như: séc, uỷ \nhiệm chi, thẻ ngân hàng - Thành thạo công tác lập chứng từ và phương pháp hạch toán các phương thức thanh toán qua ngân hàng Nội dung 4.1 Ý nghĩa, nguyên tắc thanh toán qua Ngân hàng 86 4.2 Kế toán các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt 4.2.1 Séc 4.2.2 Ủy nhiệm chi 4.2.3 Ủy nhiệm thu 4.2.4 Thư tín dụng 4.2.5 Thẻ thanh toán Bài tập ứng dụng CHƯƠNG V KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA NGÂN HÀNG Thời lượng LT BT Th.luận KT 3 3 Mục đích Sau khi học chương này sinh viên - Trình bày được các hình thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng Thương mại hiện nay - Trình bày được quy trình xử lý, phương pháp hạch toán và lưu trữ chứng từ của nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng như: thanh toán cùng hệ thống, thanh toán bù trừ, thanh toán qua ngân hàng NN - Thực hiện và xử lý được nghiệp vụ kế toán các phương thức thanh toán giữa các ngân hàng Yêu cầu - Nêu lên được các hình thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng Thương mại hiện nay và cách tiến hành - Thành thạo công tác lập chứng từ và phương pháp hạch toán thanh toán giữa các ngân hàng Nội dung 5.1 Thanh toán trong cùng hệ thống ngân hàng 5.1.1 Những quy định chung về chuyển tiền điện tử 5.1.2 Tài khoản sử dụng 5.1.3 Xử lý và hạch toán lệnh chuyển tiền điện tử 5.2 Thanh toán khác hệ thống ngân hàng 5.2.1 Thanh toán bù trừ 5.2.1.1.Những quy định chung về thanh toán bù trừ 5.2.1.2.Tài khoản sử dụng và chứng từ thanh toán 5.2.1.3.Kế toán thanh toán bù trừ 5.2.2 Thanh toán qua Ngân hàng nhà nước 5.2.2.1.Những quy định chung về thanh toán qua NHNN 5.2.2.2.Tài khoản sử dụng và chứng từ thanh toán 5.2.2.3.Kế toán thanh toán qua NHNN CHƯƠNG VI KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, CÔNG CỤ LAO ĐỘNG Thời lượng LT BT Th.luận KT 5 3 1 Mục đích: 87 Sau khi học chương này sinh viên - Trình bày được cách thức ghi nhận tài sản cố định, công cụ lao động trong ngân hàng - Trình bày được quy trình xử lý, phương pháp hạch toán và lưu trữ chứng từ của nghiệp vụ kế toán tài sản cố định và công cụ dụng cụ tại ngân hàng - Thực hiện và xử lý được nghiệp vụ kế toán TSCĐ trong ngân hàng Yêu cầu - Nắm được cách thức ghi nhận tài sản cố định, công cụ lao động trong ngân hang, quy trình xử lý, phương pháp hạch toán và lưu trữ chứng từ của nghiệp vụ kế toán tài sản cố định và công cụ dụng cụ tại ngân hàng - Thành thạo công tác lập chứng từ và phương pháp hạch toán tài sản cố định, công cụ trong ngân hàng Nội dung 6.1 Kế toán TSCĐ 6.1.1 Khái niệm, phân loại 6.1.2 Tài khoản sử dụng 6.1.3 Kế toán tài sản cố định 6.2 Kế toán xây dựng cơ bản 6.2.1 Tài khoản sử dụng 6.2.2 Phương pháp hạch toán 6.3. Kế toán Công cụ lao động 6.3.1 Tổng quát về công cụ lao động 6.3.2 Tài khoản sử dụng 6.3.3 Kế toán công cụ lao động 6.4.Bài tập ứng dụng CHƯƠNG VII KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI HỐI VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Thời lượng LT BT Th.luận KT 7 2 1 Mục đích Sau khi học chương này sinh viên - Nêu lên được các phương thức thanh toán quốc tế hiện nay - Trình bày được quy trình xử lý, phương pháp hạch toán và lưu trữ chứng từ của nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế trong NH - Thực hiện và xử lý được nghiệp vụ kế toán kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế Yêu cầu - Nắm được các phương thức thanh toán quốc tế hiện nay - Trình bày được quy trình xử lý, phương pháp hạch toán và lưu trữ chứng từ của nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế trong NH - Thực hiện và xử lý được nghiệp vụ kế toán kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế 88 - Thành thạo công tác lập chứng từ và phương pháp hạch toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế trong ngân hàng Nội dung 7.1 Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối 7.1.1 Tổng quát về kế toán ngoại tệ 7.1.2 Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ và dịch vụ 7.2 Kế toán nghiệp vụ kinh doanh vàng bạc, đá quý 7.2.1 Tài khoản sử dụng 7.2.2 Kế toán kinh doanh vàng bạc, đá quý 7.3 Kế toán nghiệp vụ Thanh toán quốc tế 7.3.1 Tài khoản sử dụng 7.3.2 Kế toán các phương thức thanh toán quốc tế 7.4 Kế toán nghiệp vụ công cụ tài chính phái sinh 7.4.1.Tài khoản sử dụng 7.4.2. Kế toán các công cụ tài chính phái sinh 7.5.Bài tập ứng dụng CHƯƠNG VIII KẾ TOÁN THU NHẬP CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Thời lượng LT BT Th.luận KT 6 2 Mục đích Sau khi học chương này sinh viên - Trình bày được các loại chi phí, thu nhập và thuế giá trị gia tăng trong ngân hàng - Nêu lên được quy trình xử lý, phương pháp hạch toán và lưu trữ chứng từ của nghiệp vụ kế toán chi phí, thu nhập và xác định kết quả kinh doanh tại ngân hảng - Thực hiện và xử lý được nghiệp vụ kế toán thu nhập, chi phí và xác định kết quả kinh doanh Yếu cầu - Nắm được các loại chi phí, thu nhập và thuế giá trị gia tăng trong ngân hàng - Nêu lên được quy trình xử lý, phương pháp hạch toán và lưu trữ chứng từ của nghiệp vụ kế toán chi phí, thu nhập và xác định kết quả kinh doanh tại ngân hảng - Thành thạo công tác lập chứng từ và phương pháp ghi nhận doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong ngân hàng Nội dung 8.1 Kế toán thu nhập 8.1.1 Nội dung các khoản thu nhập 8.1.2 Tài khoản sử dụng 8.1.3 Kế toán thu nhập 8.2 Kế toán chi phí 89 [...]... các khoản chi phí 8.2.2 Tài khoản sử dụng 8.2.3 Kế toán chi phí 8.3 Kế toán thuế giá trị gia tăng 8.3.1 Quy định chung về thuế giá trị gia tăng trong hoạt động ngân hàng 8.3.2 Tài khoản sử dụng 8.3.3 Kế toán thuế giá trị gia tăng 8.4 Kế toán kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận 13 Tài liệu tham khảo chính để xây dựng đề cương môn học [1] Giáo trình “Lý thuyết và bài tập Kế toán Ngân hàng , TS . bày được những điểm cơ bản về tổ chức và hoạt động của ngân hang - trình bày đối tượng, mục tiêu, vị trí ,đặc điểm của kế toán ngân hang. - Nêu lên được hệ thống Báo cáo tài chính hiện hành đang. Nắm được những điểm cơ bản về tổ chức và hoạt động của ngân hang - Trình bày đối tượng, mục tiêu, vị trí ,đặc điểm của kế toán ngân hang. - Nêu lên được hệ thống Báo cáo tài chính hiện hành đang. đánh giá sinh viên: Điểm chuyên cần: 10% Điểm kiểm tra thường xuyên: 40% Thi cuối học kỳ: 50% 10. Thang điểm: 10. 11. Mục tiêu của học phần: Trang bị cho sinh viên những kiến thức về kế toán trong