TRÌNH BÀY: NGUY N Đ C THANHỄ Ứ Thu thu nh p doanh nghi pế ậ ệ T ng quanổ Căn c pháp lýứ Lu t s 14/2008/QH12 ngày 03/6/2008ậ ố Ngh đ nh s 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008ị ị ố Ngh đ nh s 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011ị ị ố Thông t s 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012ư ố Đ i t ng n p thuố ượ ộ ế  T ch c ho t đ ng s n xu t kinh doanh hàng hóa, ổ ứ ạ ộ ả ấ d ch v có thu nh p ch u thu (doanh nghi p)ị ụ ậ ị ế ệ  T ch c n c ngoài kinh doanh t i Vi t Nam không ổ ứ ướ ạ ệ thành l p theo Lu t Đ u t , Lu t Doanh nghi p ậ ậ ầ ư ậ ệ (nhà th u n c ngoài)ầ ướ Ph ng pháp tính thuươ ế  Ph ng pháp kê khaiươ  Ph ng pháp t lươ ỷ ệ  T l thu TNDNỷ ệ ế  1%: kinh doanh hàng hóa (th ng m i)ươ ạ  5%: kinh doanh d ch vị ụ  2%: còn l i (bao g m y t , giáo d c, bi u di n ngh thu t)ạ ồ ế ụ ể ễ ệ ậ Thu ế TNDN = ( Thu nh p tính thu - Qu ậ ế ỹ KHCN) x Thu ế su t ấ Thu ế TNDN = Doanh thu tính thu ế x T l thu TNDNỷ ệ ế Ph ng pháp tính thuươ ế  Kỳ tính thuế  Năm d ng l ch ho c năm tài chínhươ ị ặ  Kỳ tính thu năm đ u tiên và kỳ tính thu năm cu i cùngế ầ ế ố  Kỳ tính thu chuy n đ iế ể ổ  Không v t quá 12 thángượ  Doanh nghi p h ng u đãi thu TNDN:ệ ưở ư ế  Áp d ng u đãi trong kỳ tính thu chuy n đ iụ ư ế ể ổ  N p thu TNDN trong kỳ tính thu chuy n đ i và h ng u đãi ộ ế ế ể ổ ưở ư thu TNDN vào năm ti p theoế ế Căn c tính thuứ ế  Doanh thu  Chi phí đ c tr và không đ c trượ ừ ượ ừ  Thu nh p khácậ  Thu nh p mi n thuậ ễ ế  Xác đ nh l và chuy n lị ỗ ể ỗ  Trích l p Qu phát tri n khoa h c và công nghậ ỹ ể ọ ệ Doanh thu  Doanh thu đ tính thu nh p ch u thuể ậ ị ế  Toàn b ti n bán hàng hoá, ti n gia công, ti n cung c p d ch ộ ề ề ề ấ ị v bao g m c kho n tr giá, ph thu, ph tr i mà doanh ụ ồ ả ả ợ ụ ụ ộ nghi p đ c h ng không phân bi t đã thu đ c ti n hay ệ ượ ưở ệ ượ ề ch a thu đ c ti n.ư ượ ề Doanh thu Doanh thu  Hàng hóa, d ch v bán theo ph ng th c tra góp, tr ị ụ ươ ứ ả ch mậ  Hàng hóa, d ch v dùng đ trao đ i; bi u, t ng, cho; ị ụ ể ổ ế ặ tiêu dùng n i bộ ộ  Ho t đ ng gia côngạ ộ [...]... định giá trị công trình  Công trình được quản lý, theo dõi và hạch toán theo quy định về quản lý TSCĐ  Khấu hao quyền sử dụng đất   Quyền sử dụng có thời hạn, thuộc quyền sử dụng của doanh nghiệp được phân bổ dần vào chi phí theo thời hạn sử dụng Quyền sử dụng đất lau dài không được trích khấu hao hoặc phân bổ vào chi phí Chi phí không được trừ  Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng... hoặc đầu kỳ sản xuất và xuất trình khi cơ quan thuế có yêu cầu Định mức chính của sản phẩm chủ yếu được doanh nghiệp thông báo cho cơ quan thuế trong thời hạn 03 tháng từ đầu năm/khi đi vào sản xuất, trường hợp không thông báo đúng hạn, cơ quan thuế ấn định Chi phí không được trừ  Chi phí mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đ ơn, được lập bảng kê nhưng không lập bảng kê   Mua tài sản của hộ gia đình,... sung vào quỹ tiền lương năm sau (không quá 17% quỹ lương thực hiện và đảm bảo không bị lỗ)  Chủ DNTN, chủ công ty TNHH MTV  Thù lao sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị, hội đồng thành viên Chi phí không được trừ  Chi trang phục bằng hiện vật/tiền  Vượt quá 05 triệu đồng/người/năm  Chi bằng hiện vật không có hóa đơn chứng từ  Chi phụ cấp công tác  Vượt quá 02 lần mức quy định đối với công. .. Một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh Chi phí không được trừ  Chi tiền lương, tiền công  Thực tế không chi hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định  Tiền thưởng, mua bảo hiểm nhân thọ không ghi cụ thể điều kiện và mức được hưởng trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động, quy chế thưởng, quy chế tài chính  Đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN thực tế chưa chi trừ trường... Chi phí không được trừ  31 khoản mục chi phí không được trừ Chi phí không được trừ  Chi phí không đáp ứng điều kiện chi phí được trừ, trừ:   Tổn thất do thi n tai, dịch bệnh, hỏa hoạn và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường; Hư hỏng do hết hạn sử dụng, thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiện không được bồi thường Chi phí không được trừ  Chi phí khấu hao tài sản cố định:  Không sử dụng... được trừ, không gồm chi phí này Vượt quá 15% tổng chi phí được trừ, không gồm chi phí này đối với doanh nghiệp thành lập từ 01/01/2009, trong 03 năm đầu Chi phí không được trừ  Chi tiền điện, tiền nước khi thuê địa điểm kinh doanh không có đủ chứng từ (Bảng kê 02 /TNDN)  Chi tài trợ không đúng đối tượng, không đ ảm b ảo hồ sơ (Giáo dục – Bảng kê 03 /TNDN; Y tế - Bảng kê 04 /TNDN; Khắc phục thi n tai... khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ vào cuối kỳ tính thuế, trừ các khoản nợ phải trả Chi phí không được trừ  Chi phí quản lý kinh doanh do công ty ở nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức Chi phí không được trừ  Khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế  Phạt vi phạm hành chính  Tiền thuế:  GTGT đầu vào đã khấu trừ  GTGT xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi, vượt mức quy định được... động tín dụng, cho thuê tài chính  Kinh doanh bảo hiểm  Kinh doanh chứng khoán  Dịch vụ tài chính phái sinh Doanh thu  Cho thuê tài sản:  Tiền thuê tài sản trả từng kỳ  Tiền thuê tài sản trả trước cho nhiều năm Toàn bộ sô tiền cho thuê tài sản  Số tiền cho thuê tài sản của từng năm  Doanh thu  Hoạt động xây dựng  Bao thầu nguyên vật liệu  Không bao thầu nguyên vật liệu Doanh thu  Hoạt động... 02 lần mức quy định đối với công chức, viên chức nhà nước (trong nước: thông tư số 97/2010/TT-BTC; nước ngoài: thông tư số 102/2012/TT-BTC) Chi phí không được trừ  Chi phí trả lãi tiền vay vốn  Không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế v ượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do NHNN Việt Nam quy định tại thời điểm vay  Để góp vốn điều lệ hoặc vốn điều lệ còn thi u theo tiến độ góp vốn  Chi... địa điểm kinh doanh (dưới 12 tháng)  Không có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, trừ TSCĐ thuê tài chính  Không quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán  Vượt mức quy định của Bộ Tài chính  Xe ô tô dưới 9 chỗ vượt mức không chế, trừ xe ô tô phục vụ cho du lịch, khách sạn, vận tải hàng hóa, hành khách  Hết giá trị Chi phí không được trừ  Khấu hao công trình trên đất thuê, đất mượn  Hợp . đ iụ ư ế ể ổ  N p thu TNDN trong kỳ tính thu chuy n đ i và h ng u đãi ộ ế ế ể ổ ưở ư thu TNDN vào năm ti p theoế ế Căn c tính thuứ ế  Doanh thu  Chi phí đ c tr và không đ c trượ ừ ượ ừ  Thu. ế  Xác đ nh l và chuy n lị ỗ ể ỗ  Trích l p Qu phát tri n khoa h c và công nghậ ỹ ể ọ ệ Doanh thu  Doanh thu đ tính thu nh p ch u thuể ậ ị ế  Toàn b ti n bán hàng hoá, ti n gia công, ti n cung. công ộ Doanh thu  Ho t đ ng tín d ng, cho thuê tài chínhạ ộ ụ  Kinh doanh b o hi mả ể  Kinh doanh ch ng khoánứ  D ch v tài chính phái sinhị ụ Doanh thu  Cho thuê tài s n:ả  Ti n thuê tài