Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng
1 KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Lê Việt Thủy, Khoa Ngân hàng Tài chính Đại học Kinh tế Quốc dân 2 Về giáo viên Giờ tiếp sinh viên: – Các chiều thứ 4: 14-17h, p 107, nhà 10 – Email: thuylv@neu.edu.vn; levietthuy@gmail.com; – Phone 0436280280 ext 6966 ; 0906008489 Mục tiêu học phần Cung cấp kiến thức tổng quan về tổ chức hạch toán kế toán tại các ngân hàng thương mại. Trang bị kiến thức kế toán tài chính về các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại. 3 Điều kiện học trước Lý thuyết tài chính – tiền tệ Ngân hàng Thương mại Toán Tài chính 4 Những kiến thức căn bản sinh viên cần có Sự phát triển của các hình thái tiền tệ Vị trí của Ngân hàng Thương mại trong Hệ thống tài chính, tác động của NHTM đến Hệ thống tài chính Tổng lượng tiền M1, M2, M3 và việc hoạch định chính sách tiền tệ Chức năng tín dụng:->huy động vs cho vay Vai trò của tín dụng trong nền kinh tế 5 Yêu cầu và Phương pháp Để học tập và tiếp thu tốt môn học này đòi hỏi sinh viên phải có kiến thức cơ bản nói trên và đọc trước tài liệu và suy nghĩ, nghe hướng dẫn của giảng viên trong giờ học và làm nhiều bài tập ở nhà. Giảng viên sử dụng phương pháp đối thoại kết hợp giảng giải và xử lý các nghiệp vụ kế toán cụ thể. - Học viên đọc tài liệu và làm bài tập ở nhà theo hướng dẫn. - Đến lớp giảng viên chỉ giảng giải một số nội dung cơ bản và giải đáp thắc mắc, sửa bài tập. - Giảng viên hướng dẫn cách giải quyết vấn đề. 6 7 Chương trình môn học Chương 1: Tổng quan về Kế toán NHTM Chương 2: Kế toán nghiệp vụ nhận tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho vay Chương 4: Kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt Chương 5: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ 8 Tài liệu tham khảo TS. Nguyễn Thị Thanh Hương, NGƯT, Vũ Thiện Thập, (2007), Giáo trình Kế toán Ngân hàng, Học viện Ngân hàng, NXB Thống Kê TS. Trương Thị Hồng (2008 về sau), Kế toán Ngân hàng, ĐH KTTPHCM Hoặc các giáo trình Kế toán ngân hàng khác xuất bản sau năm 2009 9 Địa chỉ web tham khảo www.sbv.gov.vn: Ngân hàng Nhà nước VN www.mof.gov.vn: Bộ Tài chính Việt Nam http://www.tapchiketoan.com/ngan-hang-tai-c hinh/ http://www.vnbaorg.info/ : Hiệp hội ngân hàng Phương pháp đánh giá học phần Điểm đánh giá 10%: lên lớp, làm bài tập, tham gia thảo luận, kết quả bài kiểm tra Điểm kiểm tra 20%: bài kiểm tra 45” tại lớp, tối thiểu 2 đề, mỗi sv / bàn Thi: 70%: 90 phút, được mang tài liệu. Đề thi học phần gồm 2 phần: Lý thuyết (2-3 điểm); Bài tập (7-8 điểm) 10 [...]... dễ bị tổn thương 16 Kế toán ngân hàng thương mại 17 Hoạt động kế toán Thực hiện trong ngân hàng thương mại Cung cấp thông tin kinh tế tài chính về hoạt động của ngân hàng thương mại cho nhà quản lý Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM 18 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM 19 Đối tượng, nhiệm vụ Đặc điểm Nguyên tắc Tài khoản Chứng từ Tổ chức bộ máy kế toán Đối tượng Kế toán NHTM... 11 Kế toán Ngân hàng thương mại Kế toán ngân hàng thương mại Khái niệm kế toán 12 Tập hợp công việc: ghi chép, tính toán, phân tích, tổng hợp… Các hoạt động kinh tế tài chính Đối với một chủ thể nhất định Theo những nguyên tắc và chuẩn mực thống nhất Cung cấp thông tin cho quản lý Phân loại hoạt động kế toán Theo bản chất kinh tế – – Theo phương thức tổ chức – – 13 Kế toán tài chính->... tượng kế toán ngân hàng vận động theo sự dịch chuyển về sở hữu và sử dụng giữa các chủ thể phức tạp trong nền kinh tế Đối tượng kế toán ngân hàng phong phú và đa dạng => phân tổ khó khăn, sử dụng nhiều tiêu chí, lồng ghép nhiều tầng nấc Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại Phản ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác, trung thực, khách quan, toàn diện… theo các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán Phân... thông tin cho quản lý: – – 22 Thông tin chi tiết Thông tin khái quát, tổng hợp Giám sát mọi mặt nghiệp vụ của ngân hàng, đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng và khách hàng CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM 23 Đối tượng, nhiệm vụ Đặc điểm Tài khoản Chứng từ Tổ chức bộ máy kế toán ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM 24 Tính tổng hợp (xã hội) cao Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm... Kế toán tài chính-> báo cáo tài chính cho các đối tượng có nhu cầu thông tin Kế toán quản trị -> thông tin theo yêu cầu quản trị, hoạch định nội bộ Kế toán thủ công Kế toán máy Ngân hàng thương mại Tổ chức Kinh doanh tiền tệ Hoạt động chủ yếu và thường xuyên – – – 14 Nhận tiền gửi Cấp tín dụng Cung ứng dịch vụ thanh toán Đặc trưng kinh doanh tiền tệ - 15 Chênh lệch lãi suất (huy động và cho vay)... hệ: – – – Giữa các NH với – – – 26 Tiền tệ Tín dụng Thanh toán DN Tổ chức kinh tế Cá nhân Trong nền kinh tế => Thông tin kế toán ngân hàng là những chỉ tiêu quan trọng giúp cho việc chỉ đạo, điều hành hoạt động ngân hàng và quản lý nền kinh tế Tính tổng hợp (xã hội) cao (tiếp) Từ đặc điểm xã hội hoá cao, đòi hỏi việc xây dựng chế độ kế toán cho NH phải đảm bảo – – 27 Vừa phản ánh đầy đủ hoạt động... giao dịch ⇒ Kế toán NHTM mang tính giao dịch rất cao 29 => ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM 30 Tính tổng hợp (xã hội) cao Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ Tính kịp thời và chính xác cao độ Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp Tập trung và thống nhất cao độ Tính kịp thời và chính xác cao độ 31 Đối tượng kế toán NHTM liên quan mật thiết đến đối tượng kế toán của các... chính của nền kinh tế ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM 28 Tính tổng hợp (xã hội) cao Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ ngh iêm ngặt, chặt chẽ Tính kịp thời và chính xác cao độ Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp Tập trung và thống nhất cao độ Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ Tiến hành đồng thời – – Kiểm soát, xử lý nghiệp vụ Ghi sổ kế toán Khi có nghiệp vụ phát sinh... ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM 25 Tính tổng hợp (xã hội) cao Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ Tính kịp thời và chính xác cao độ Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp Tập trung và thống nhất cao độ Tính tổng hợp (xã hội) cao Không chỉ phản ánh toàn bộ các mặt hoạt động của bản thân NH Mà còn phản ánh phần lớn hoạt động kinh tế, tài chính của nền kinh tế thông qua các quan. .. 33 Nghiệp vụ đa dạng Số lượng giao dịch lớn => Khối lượng chứng từ lớn, chủng loại phức tạp, tổ chức luân chuyển qua nhiều khâu, đòi hỏi việc thiết kế chứng từ và quy trình luân chuyển khoa học, nhịp nhàng ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM 34 Tính tổng hợp (xã hội) cao Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ Tính kịp thời và chính xác cao độ Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp . dễ bị tổn thương 17 Kế toán ngân hàng thương mại Hoạt động kế toán Thực hiện trong ngân hàng thương mại Cung cấp thông tin kinh tế tài chính về hoạt động của ngân hàng thương mại cho nhà. điểm) 10 11 Những khái niệm cơ bản Kế toán Ngân hàng thương mại Kế toán ngân hàng thương mại 12 Khái niệm kế toán Tập hợp công việc: ghi chép, tính toán, phân tích, tổng hợp… Các hoạt động kinh. phần Cung cấp kiến thức tổng quan về tổ chức hạch toán kế toán tại các ngân hàng thương mại. Trang bị kiến thức kế toán tài chính về các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại. 3 Điều kiện