Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS. Đoàn Gia Dũng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2 1.1 Những vấn đề cơ bản về hoạt động tín dụng của NHTM 2 1.1.1 Khái niệm về tín dụng ngân hàng 2 Chương III. Giải pháp tăng cường quản lý nợ xấu tại NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Quận Cẩm Lê, Đà Nẵng 53 3.2. Giải pháp tăng cường quản lý nợ xấu 54 LỜI MỞ ĐẦU Tín dụng là hoạt động quan trọng nhất của các ngân hàng thương mại, phản ánh hoạt động đặc trưng của ngân hàng, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản, mang lại thu nhập lớn nhất song cũng là hoạt động mang lại rủi ro cao nhất cho ngân hàng. Trong môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, một số NHTMCP đã coi chính sách mở rộng tín dụng là một giải pháp để thu hút khách hàng, chiếm lĩnh thị phần. Nhưng không thể đồng nghĩa với việc hạ thấp các tiêu chuẩn đánh giá khách hàng, tìm cách lách rào kiểm soát, thông tin sai lệch… mà vẫn phải thực hiện đúng quy trình tín dụng SVTH: Phạm Văn Tuấn Trang 1/60 Lớp: K208QT Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS. Đoàn Gia Dũng để giảm tỷ lệ nợ xấu, tránh tổn thất cho ngân hàng. Nhất là trong bối cảnh khủng hoảng nền kinh tế toàn cầu, mà khởi nguồn là cuộc khủng hoảng tài chính từ Mỹ, thì những tác động của nó lên nền kinh tế Việt Nam đang hội nhập càng sâu và rộng với nền kinh tế thế giới nói chung và ngành ngân hàng Việt Nam nói riêng là không hề nhỏ. Những khoản cho vay không thu hồi được cả gốc và lãi đúng thời hạn càng lớn, tỷ lệ nợ xấu ngày càng gia tăng, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng bất động sản, đã có lúc đe dọa tới tính thanh khoản của hệ thống ngân hàng. Do vậy, quản lý nợ xấu, hạn chế nợ xấu phát sinh và xử lý nợ xấu đã phát sinh là một yêu cầu cấp thiết, có vai trò quan trọng trong toàn bộ hoạt động quản lý của ngân hàng. Trong một thời gian thực tập ngắn tại NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tại Quận Cẩm Lệ, Đà Nẵng, được tìm hiểu về hoạt động của Sở, nhất là hoạt động tín dụng, em đã chọn đề tài: “Tăng cường công tác quản lý nợ xấu tại NHNo&PTNT Việt Nam – Chi nhánh quận Cẩm Lệ, Đà Nẵng” làm chuyên đề tốt nghiệp. Kết cấu chuyên đề gồm 3 chương: Chương I: Những vấn đề cơ bản về quản lý nợ xấu của Ngân hàng thương mại Chương II. Thực trạng quản lý nợ xấu tại NHNo&PTNT – Chi nhánh quận Cẩm Lệ, Đà Nẵng Chương III. Giải pháp tăng cường quản lý nợ xấu tại NHNo&PTNT – Chi nhánh tại quận Cẩm Lệ, Đà Nẵng Em xin cảm ơn TS. Đoàn Gia Dũng và các anh chị phòng Nghiệp vụ kinh doanh – Chi nhánh NHNo&PTNT Việt Nam tại quận Cẩm Lệ, Đà Nẵng đã giúp đỡ em hoàn thành đề tài này. CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề cơ bản về hoạt động tín dụng của NHTM 1.1.1 Khái niệm về tín dụng ngân hàng Quan hệ tín dụng ra đời và tồn tại xuất phát từ đòi hỏi khách quan của quá trình hoàn vốn để giải quyết hiện tượng dư thừa, thiếu hụt vốn diễn ra thường xuyên giữa các chủ thể trong nền kinh tế. Một cách khác, tín dụng (credit) là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị (tài sản) từ người sở hữu sang người sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định; khi đến hạn, người sử dụng phải hoàn trả một lượng giá trị lớn hơn giá trị ban đầu. SVTH: Phạm Văn Tuấn Trang 2/60 Lớp: K208QT Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS. Đoàn Gia Dũng Như vậy, phạm trù tín dụng có ba nội dung chính là: tính chuyển nhượng tạm thời một giá trị, tính thời hạn và tính hoàn trả. Tín dụng có nhiều loại, như tín dụng nhà nước, tín dụng doanh nghiệp, tín dụng cá nhân và tín dụng ngân hàng. Trong đó, tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng tài sản (vốn) giữa ngân hàng với các chủ thể khác trong nền kinh tế; trong mối quan hệ này, ngân hàng vừa giữ vai trò là người đi vay (con nợ) và vai trò là người cho vay (chủ nợ). Đây là quan hệ tín dụng gián tiếp mà người tiết kiệm, thông qua vai trò trung gian của ngân hàng, thực hiện đầu tư vốn vào các chủ thể có nhu cầu về vốn trong nền kinh tế. Từ phân tích trên, ta đi đến khái niệm: Tín dụng ngân hàng là việc ngân hàng thỏa thuận để khách hàng sử dụng một tài sản (bằng tiền, tài sản thực hay uy tín) với nguyên tắc có hoàn trả bằng các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu (tái chiết khấu), cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ khác. Phân biệt tín dung và cho vay: Bất kỳ sự chuyển giao quyền sử dụng tạm thời (có hoàn trả) về tài sản đều phản ánh quan hệ tín dụng; mối quan hệ tín dụng này lại được thể hiện được thể hiện dưới các hình thức: cho vay, chiết khấu, bảo lãnh và cho thuê tài chính. Như vậy, nội dung tín dụng là rộng hơn nội dung cho vay, tuy nhiên trong hoạt động tín dụng, thì cho vay (tín dụng bằng tiền) là hoạt động quan trọng nhất và chiếm tỷ trọng lớn nhất tại các NHTM. Chính vì vậy, thuật ngữ tín dụng và cho vay thường được dung đan xen và thay thế cho nhau. 1.1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng 1.1.2.1 Căn cứ vào thời hạn tín dụng Có 3 loại: - Tín dụng ngắn hạn: là loại tín dụng cso thời hạn đến 1 năm và được sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động tạm thời của các doanh nghiệp, phục vụ nhu cầu tiêu dùng cá nhân và hộ gia đình. - Tín dụng trung hạn: là loại tín dụng dụng có thời hạn từ trên 1 năm đến 5 năm và sử dụng chủ yếu để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới trang thiết bị, mở rộng sản xuất và xây dựng công trình vừa và nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh. Tín dụng trung hạn còn là nguồn quan trọng hình thành nên vốn lưu động thường xuyên của các doanh nghiệp, đặc biệt là đối với doanh nghiệp mới thành lập. - Tín dụng dài hạn: là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm, đáp ứng cho nhu cầu đầu tư dài hạn như; xây dựng cơ bản (nhà xưởng, dây chuyền sản xuất…), xây dựng cơ sở hạ tầng ( đường xá, cảng biển, sân bay…), cải tiến và mở rộng sản xuất có quy mô lớn. Do thời hạn đầu tư thường kéo dài, nên tín dụng dài hạn thường áp dụng hình thức giải ngân nhiều lần theo tiến độ dự án. Nhìn chung tín dụng dài hạn có rủi ro SVTH: Phạm Văn Tuấn Trang 3/60 Lớp: K208QT Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS. Đoàn Gia Dũng rất lớn, bởi vì thời hạn càng dài, thì những biến động không thể dự tính có thể xảy ra lớn hơn. 1.1.2.2. Căn cứ vào bảo đảm tín dụng: Có 2 loại: - Tín dụng có bảo đảm: là tín dụng có tài sản cầm cố, thế chấp hoặc có người bảo lãnh thứ ba. Hình thức tín dụng này áp dụng đối với những khách hàng không đủ uy tín, khi vay vốn phải có tài sản đảm bảo hoặc có bảo lãnh. Tài sản bảo đảm hoặc bảo lãnh của người thứ ba là căn cứ pháp lý để ngân hàng có thêm nguồn thu dự phòng khi nguồn thu chính (dòng tiền) của con nợ thiếu hụt, tạo áp lực buộc con nợ phải trả nợ, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng. - Tín dụng không có bảo đảm: là tín dụng không có tài sản cầm cố, thế chấp hay không có sự bảo lãnh của người thứ ba. Loại tín dụng này áp dụng cho những khách hàng mới, có hệ số tín nhiệm không cao. 1.1.2.3. Căn cứ vào mục đích sử dụng tín dụng: Có 4 loại: - Tín dụng bất động sản: đây là các tài khoản tín dụng đầu tư vào bất động sản, bao gồm: + Tín dụng ngắn hạn cho xây dựng và mở rộng đất đai. + Tín dụng dài hạn để mua đất đai, nhà cửa, căn hộ, cở sở dịch vụ, trang trại và bất động sản ở nước ngoài. - Tín dụng công thương nghiệp: đây là các khoản tín dụng cấp cho các doanh nghiệp để trang trải các chi phí như mua hàng hóa, nguyên vật liệu, trả thuế và chi trả tiền lương. - Tín dụng nông nghiệp: đây là các khoản tín dụng cấp cho các hoạt động nông nghiệp, nhằm trợ giúp các hoạt động trồng trọt, thu hoạch mùa màng và chăn nuôi gia súc. - Tín dụng tiêu dùng: đây là các khoản tín dụng cấp cho cá nhân, hộ gia đình để mua sắm hàng hóa tiêu dùng đắt tiền như xe hơi, nhà di động và trang thiết bị trong nhà… 1.1.2.4. Căn cứ vào chủ thể vay vốn: Có 4 loại: - Tín dụng doanh nghiệp (tín dụng bán buôn): gọi là bán buôn vì những doanh nghiệp thường vay với những khoản có giá trị lớn. - Tín dụng cá nhân, hộ gia đình (tín dụng bán lẻ): gọi là bán lẻ vì những cá nhân thường vay với những khoản vay có giá trị nhỏ nhằm vào mục đích tiêu dùng. SVTH: Phạm Văn Tuấn Trang 4/60 Lớp: K208QT Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS. Đoàn Gia Dũng - Tín dụng cho các tổ chức tài chính: đây là các khoản tín dụng cấp cho các ngân hàng, công ty bảo hiểm, công ty tài chính và các tổ chức tài chính khác. Những khoản đi vay này trở thành nguồn vốn của ngân hàng đi vay, nên chúng ta có thể dùng để trả nợ hay cho vay lại. 1.1.2.5. Căn cứ vào phương thức hoàn trả nợ vay: Có 3 loại: - Tín dụng trả góp: là loại tín dụng mà khách hàng phải hoàn trả vốn gốc và lãi vay định kỳ thành nhưng khoản bằng nhau. Loại tín dụng này áp dụng cho những khoản vay lớn và có thời hạn dài. - Tín dụng trả một lần: là loại tín dụng mà khách hàng chỉ hoàn trả vốn gốc và lãi vay một lần khi đến hạn. Loại tín dụng này áp dụng cho những khoản vay nhỏ và có thời hạn ngắn. - Tín dụng hoàn trả theo yêu cầu: là loại tín dụng mà khách hàng có thể hoàn trả nợ vay bất cứ khi nào. Loại tín dụng này thường áp dụng cho những khoản vay thấu chi, thẻ tín dụng. 1.1.2.6. Căn cứ vào hình thái giá trị của tín dụng: Có 3 loại: - Tín dụng bằng tiền: là tín dụng mà hình thái giá trị của nó là bằng tiền. Tín dụng bằng tiền gọi là cho vay. - Tín dụng bằng tài sản: là tín dụng mà hình thái giá trị của nó là bằng tài sản. Hình thức tín dụng này chính là cho thuê tài chính. - Tín dụng bằng uy tín: là tín dụng mà hình thái giá trị của nó là bằng uy tín. Hính thức tín dụng này chính là bão lãnh ngân hàng. 1.1.2.7. Căn cứ vào xuất xứ tín dụng: Có 2 loại: - Tín dụng trực tiếp: là hình thức tín dụng, trong đó ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho khách hàng có nhu cầu vay vốn, đồng thời khách hàng hoàn trả nợ vay trực tiếp cho ngân hàng. - Tín dụng gián tiếp: là hình thức cấp tín dụng thông qua trung gian như: tín dụng ủy thác, tín dụng thông qua tổ chức đoàn thể. 1.1.2.8. Tín dụng khác. Bao gồm các khoản tín dụng chưa được phân loại ở trên (ví dụ như tín dụng kinh doanh chứng khoán). 1.1.3. Đặc điểm của tín dụng ngân hàng SVTH: Phạm Văn Tuấn Trang 5/60 Lớp: K208QT Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS. Đoàn Gia Dũng Thứ nhất: Tín dụng ngân hàng dựa trên cơ sở lòng tin. Ngân hàng chỉ cấp tín dụng khi có lòng tin vào việc khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích, hiệu quả và có khả năng hoàn trả nợ vay (gốc, lãi) đúng thời hạn. Thứ hai: Tín dụng là sự chuyển nhượng một tài sản có thời hạn. Ngân hàng là trung gian tài chính “đi vay để cho vay”, nên mọi khoản tín dụng của ngân hàng đều phải có thời hạn, bảo đảm cho ngân hàng hoàn trả vốn huy động. Để xác định thời hạn cho vay hợp lý, ngân hàng phải căn cứ vào tính chất thời hạn nguồn vốn của mình và quá trình luân chuyển vốn của đối tượng vay. Nếu ngân hàng có nguồn vốn dài hạn ổn định, thì có thể cấp được nhiều tín dụng dài hạn; ngược lại, nếu nguồn vốn không ổn định và kỳ hạn ngắn, mà cấp nhiều tín dụng dài hạn thì sẽ gặp rủi ro thanh khoản. Mặt khác, thời hạn cho vay phải phù hợp với kỳ luân chuyển vốn của đối tượng vay thì người vay mới có điều kiện trả nợ đúng hạn. Nếu ngân hàng xác định thời hạn vay nhỏ hơn kỳ luân chuyển vốn của đối tượng vay, thì khách hàng không có đủ nguồn để trả nợ khi đến hạn, gây khó khăn cho khách hàng. Ngược lại, nếu thời hạn cho vay lớn hơn kỳ luân chuyển vốn của đối tượng vay, thì khách hàng không có đủ nguồn để trả nợ khi đến hạn, gây khó khăn cho khách hàng. Ngược lại, nếu thời hạn cho vay lớn hơn kỳ luân chuyển vốn sẽ tạo điều kiện cho khách hàng sử dụng vốn không đúng mục đích, tiềm ẩn rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Thứ ba: Tín dụng phải trên nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi. Nếu không có sự hoàn trả thì không được coi là tín dụng. Giá trị hoàn trả phải lớn hơn giá trị lúc cho vay (giá trị gốc), nghĩa là ngoài việc hoàn trả giá trị gốc, khách hàng phải trả cho ngân hàng một khoản lãi, đây chính là giá của quyền sử dụng vốn vay. Khoản lãi phải luôn luôn là một số dương, có như vậy mới bù đắp được chi phí hoạt động và tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng, phản ánh đúng bản chất hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Thứ tư: Tín dụng là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao cho ngân hàng. Việc thu hồi tín dụng phụ thuộc không những vào bản thân khách hàng, mà còn phụ thuộc vào môi trường hoạt động, ngoài tầm kiểm soát của khách hàng như biến động về giá cả, tỷ giá, lạm phát… Khi khách hàng gặp khó khăn do môi trường kinh doanh thay đổi, dẫn đến khó khăn trong việc trả nợ, điều này khiến cho ngân hàng gặp rủi ro tín dụng. Thứ năm: Tín dụng phải trên cơ sở cam kết hoàn trả vô điều kiện. Quá trình xin vay và cho vay diễn ra trên cơ sở những căn cứ pháp lý chặt chẽ như: Hợp đồng tín dụng, khế ước vay tiền, hợp đồng bảo đảm tiền vay, bảo lãnh…, trong đó bên đi vay phải cam kết hoàn trả vô điều kiện khoản vay cho ngân hàng khi đến hạn. Từ các đặc điểm trên cho thấy, tín dụng ngân hàng phải bảo đảm được hai nguyên tắc cơ bản sau: - Vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích SVTH: Phạm Văn Tuấn Trang 6/60 Lớp: K208QT Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS. Đoàn Gia Dũng - Vốn vay phải được hoàn trả cả gốc và lãi đúng thời hạn đã cam kết trong hợp đồng. 1.1.4. Vai trò của tín dụng ngân hàng - Đối với nền kinh tế: Thứ nhất: Vai trò kinh tế cơ bản của tín dụng ngân hàng là luân chuyển vốn từ những ngưới (cá nhân, hộ gia đinh, công ty và chính phủ) có nguồn vốn thặng dư (do tiêu dung ít hơn thu nhập) đến những người thiếu hụt (do chi tiêu vượt quá thu nhập). Nhu cầu vay vốn không chỉ để đầu tư kinh doanh mà còn để thỏa mãn nhu cầu tiêu dùng trước mắt. Tại sao việc luân chuyển vốn từ người tiết kiện sang người sử dụng vốn lại quan trọng với nền kinh tế? Câu trả lời là vì những người tiết kiệm thường không đồng thời là những người có cơ hội đầu tư sinh lời cao. Như vậy, nếu không có ngân hàng, thì việc luân chuyển vốn giữa các chủ thể trong nền kinh tế sẽ ách tắc. Chính vì vậy, kênh luân chuyển vốn qua ngân hàng có ý ngĩa rất lớn trong việc thúc đẩy tính hiệu quả của nền kinh tế. Thứ hai: Tín dụng ngân hàng không giới hạn chỉ trong chức năng truyền thống là luân chuyển vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu mà còn giúp phân bổ hiệu quả các nguồn lực tài chính trong nền kinh tế. Thông qua tín dụng ngân hàng mà vốn từ những người thiếu các dự án đầu tư hiệu quả được chuyển tới những người có các dự án đầu tư hiệu quả hơn nhưng thiếu vốn. Kết quả là kinh tế tăng trưởng, tạo công ăn việc làm và năng suất lao động cao. Thứ ba: Thông qua việc đầu tư vốn tín dụng vào những ngành, nghề, khu vực kinh tế trọng điểm sẽ thúc đẩy sự phát triển của các ngành nghề đó, hình thành nên cơ cấu hiện đại hợp lý và hiệu quả. Thứ tư: Tín dụng ngân hàng góp phần lưu thông tiền tệ, hàng hóa, điều tiết thị trường, kiểm soát giá trị đồng tiền và thúc đẩy quá trình mở rộng giao lưu kinh tế giữa các nước. Thứ năm: Tín dụng ngân hàng mang lại nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước thông qua thuế thu nhập và lãi từ ủy thác đầu tư vốn của chính phủ. Thứ sáu: Tín dụng ngân hàng là kênh truyền tải vốn tài trợ của nhà nước đến nông nghiệp, nông thôn, góp phần xóa đói giảm nghèo, ổn định chính trị và xã hội. - Đối với khách hàng: Thứ nhất: Tín dụng ngân hàng đáp ứng kịp thời về số lượng và chất lượng vốn cho khách hàng. Với các ưu điểm như an toàn, thuận tiện, nhanh chóng, dễ tiếp cận và có khả năng đáp ứng được nhu cầu vốn lớn, tín dụng ngân hàng thỏa mãn được nhu cầu đa dạng của khách hàng. SVTH: Phạm Văn Tuấn Trang 7/60 Lớp: K208QT Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS. Đoàn Gia Dũng Thứ hai: Tín dụng ngân hàng giúp nhà đầu tư nắm bắt được những cơ hội kinh doanh, doan nghiệp có vốn để mở rộng sản xuất, các cá nhân có đủ khả năng tài chính để trang trải cho các chỉ tiêu nâng cao chất lượng cuộc sống… Thứ ba: Tín dụng ngân hàng ràng buộc trách nhiệm khách hàng phải hoàn trả vốn gốc và lãi trong thời hạn nhất định như thỏa thuận. Do đó, buộc khách hàng phải nổ lực, tận dụng hết khả năng của mình để sử dụng vốn vay hiệu quả, đẩy nhanh quá trình tái sản xuất, đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp và đảm bảo nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng. - Đối với ngân hàng Thứ nhất: Tín dụng là hoạt động truyền thống, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản có và mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng (từ 70 đến 90%). Mặc dù tỷ trọng của hoạt động tín dụng đang có xu hướng giảm, nhưng tín dụng ngân hàng vẫn luôn là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất đối với mỗi ngân hàng. Thứ hai: Thông qua hoạt động tín dụng mà ngân hàng đa dạng hóa được danh mục tài sản có, giảm thiểu rủi ro. Thứ ba: Thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng mở rộng được các loại hình dịch vụ khác, như thanh toán, thu hút tiền gửi, kinh doanh ngoại tệ, tư vấn… 1.2. Những vấn đề cơ bản về nợ xấu: 1.2.1. Khái niệm 1.2.1.1. Theo định nghĩa của ngân hàng Trung ương Liên minh Châu Âu Nợ xấu trong các NHTM gồm - Những khoản nợ không thể thu hồi được : + Những khoản nợ đã hết hiệu lực hoặc những khoản nợ không có căn cứ để đòi bồi thường từ nợ. + Người mắc nợ bỏ trốn hoặc bị mất tích, không còn tài sản để thanh toán nợ. + Những khoản nợ mà ngân hàng không thể liên lạc được với người mắc nợ hoặc không thể tìm được người mắc nợ. + Những khoản nợ mà khách nợ đã chấm dứt hoạt động kinh doanh, thanh lý tài sản, hoặc kinh doanh bị thua lỗ và tài sản còn lại không đủ để trả nợ. - Nợ có thể thu không thanh toán đầy đủ cho ngân hàng Đây là những khoản nợ không có tài sản thế chấp hoặc tài sản thế chấp không đủ trả nợ. Người mắc nợ không liên lạc với ngân hàng để trả và lãi hoặc gốc có thời hạn thanh toán, hoặc hoàn cảnh chỉ ra rằng khoản nợ sẽ không thể thu hồi được đầy đủ như: + Những khoản nợ mà người mắc nợ đồng ý thanh toán trong quá khứ, nhưng phần còn lại không thể được đền bù cho khoản nợ, hoặc những khoản nợ trong đó tài SVTH: Phạm Văn Tuấn Trang 8/60 Lớp: K208QT Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS. Đoàn Gia Dũng sản được chuyển để thanh toán nhưng giá trị còn lại không đủ trang trải toàn bộ khoản nợ cho ngân hàng + Những khoản nợ mà người mắc nợ khó có thể trả nợ và yêu cầu được gia hạn nợ nhưng không đền bù được trong thời gian thoả thuận + Những khoản nợ mà tài sản thế chấp không đủ để trả nợ hoặc tài sản thế chấp ở Ngân hàng không được chấp thuận về mặt pháp lý dẫn đến người mắc nợ không có khả năng trả nợ Ngân hàng đầy đủ + Những khoản nợ mà Tòa án tuyên bố người mắc nợ phá sản nhưng phần bồi hoàn ít hơn dư nợ. 1.2.1.2. Theo định nghĩa của Phòng thống kê – Liên Hợp Quốc Theo định nghĩa nợ xấu của Phòng Thống kê - Liên hợp quốc, “về cơ bản một khoản nợ được coi là nợ xấu khi quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày; hoặc các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theo thoả thuận; hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ”. Như vậy, nợ xấu về cơ bản được xác định dựa trên 2 yếu tố: (i) quá hạn trên 90 ngày và (ii) khả năng trả nợ nghi ngờ. Đây được coi là định nghĩa của Chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) đang được áp dụng phổ biến hiện hành trên thế giới. Một định nghĩa mới về nợ xấu theo chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) và IAS 39 vừa được Uỷ ban Chuẩn mực Kế toán quốc tế cho ra đời và được khuyến cáo áp dụng ở một số nước phát triển vào đầu năm 2005. Về cơ bản IAS 39 chỉ chú trọng đến khả năng hoàn trả của khoản vay bất luận thời gian quá hạn chưa tới 90 ngày hoặc chưa quá hạn. Phương pháp để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng thường là phương pháp phân tích dòng tiền tương lai hoặc xếp hạng khoản vay (khách hàng). Hệ thống này được coi là chính xác về mặt lý thuyết, nhưng việc áp dụng thực tế gặp nhiều khó khăn. Vì vậy, nó đang được Uỷ ban Chuẩn mực Kế toán quốc tế chỉnh sửa lại. Ví dụ ở Nhật Bản, theo báo cáo của Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) tại cùng thời điểm 2003 nếu áp dụng cách đánh giá nợ xấu theo định nghĩa về “Khoản vay, tại Luật Tái cơ cấu tài chính” là 35,3 ngàn tỷ Yên, nhưng theo định nghĩa “Đánh giá khoản vay” tương tự IAS 39 thì nợ xấu lên tới 90,1 ngàn tỷ Yên. 1.2.1.3. Theo định nghĩa của NHNN Việt Nam Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN Việt Nam về việc ban hành “Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng”, Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN Việt Nam ngày 25/04/2007 về SVTH: Phạm Văn Tuấn Trang 9/60 Lớp: K208QT Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS. Đoàn Gia Dũng việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005, việc xác định, phân loại nợ xấu của các TCTD đã bước đầu theo sát với thông lệ quốc tế (phân loại căn cứ vào thực trạng khách hàng chứ không chỉ căn cứ vào thời gian quá hạn của khoản cấp tín dụng). Theo đó, các TCTD có thể thực hiện xác định, phân loại các khoản nợ dựa trên phương pháp phân loại nợ định lượng hoặc định tính thành 05 nhóm nợ: nợ nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn), nợ nhóm 2 (nợ cần chú ý), nợ nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nợ nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nợ nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn). Tương ứng với mỗi nhóm nợ, NHNN quy định tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ như sau: Nhóm 1 là 0%; Nhóm 2 là 5%; Nhóm 3 là 20%; Nhóm 4 là 50% và Nhóm 5 là 100%, riêng đối với các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, TCTD trích lập dự phòng cụ thể theo khả năng tài chính của TCTD. Đồng thời, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Ngân hàng Nhà nước cũng quy định: “Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn)”. 1.2.2. Phân loại nợ xấu: Các tiêu chí để phân loại nợ xấu cụ thể như sau: Trích Điều 6, Điều 7, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN * Phân loại nợ theo phương pháp định lượng: Nợ nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 ở trên; các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 3. Nợ nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 2; các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 4. Nợ nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 2 quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 3 trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý; các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 5. * Phân loại nợ theo phương pháp định tính: SVTH: Phạm Văn Tuấn Trang 10/60 Lớp: K208QT [...]... đã được ngăn chặn ngay từ đầu nếu bộ máy thanh tra phát hiện và xử lý sớm hơn SVTH: Phạm Văn Tuấn Lớp: K208QT Trang 27/60 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Đoàn Gia Dũng CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NHNo &PTNT – CHI NHÁNH QUẬN CẨM LỆ, ĐÀ NẴNG 2.1 Tổng quan về NHNo &PTNT – Chi nhánh quận Cẩm Lệ, Đà Nẵng 2.1.1 Giới thiệu về NHNo &PTNT Việt Nam Tên tiếng Việt: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông... nhất của Việt Nam Chi nhánh NHNo &PTNT Hòa Vang hoạt động cũng nằm trong quỹ đạo đó và là một đơn vị có con dấu riêng, trực tiếp kinh doanh và hạch toán kinh tế nội bộ Căn cứ quyết định số 14/QĐ/HĐBT – TCCB ngày 4/1/2006 của Chủ tịch Hội đồng Quản trị NHNo &PTNT Việt Nam về việc đổi tên Chi nhánh NHNo &PTNT huyện Hòa Vang thành Chi nhánh NHNo &PTNT quận Cẩm Lệ, thuộc NHNo &PTNT thành phố Đà Nẵng 2.1.1.2 Chức... bản của quản trị bao gồm hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm tra vào quản trị rủi ro cũng như như quản lý nợ xấu tại ngân hàng 1.3.3.1 Tiến trình hoạch định quản lý nợ xấu tại ngân hàng Trong quá trình quản lý nợ xấu tại ngân hàng thì bước đầu tiên mà nhà quản trị cần phải làm đó chính là thực hiện tiến trình hoạch đinh nợ xấu tại ngân hàng SVTH: Phạm Văn Tuấn Lớp: K208QT Trang 20/60 Chuyên đề tốt... tố then chốt của công tác lãnh đạo trong quản lý nợ xấu đó chính là truyền đạt những yêu cầu xuống cho cấp dưới thực hiện các nhiệm vụ, cũng như tiếp nhận một cách nghiêm túc các ý kiến, đề xuất của cấp dưới, nhân viên trong quá trình thực hiện quả lý nợ xấu tại ngân hàng 1.3.3.4 Công tác kiểm tra quản lý nợ xấu Sau khi thực hiện các công tác hoạch định, tổ chức, lãnh đạo thì công tác kiểm tra sẽ tiến... thậm chí số dư nợ xấu lớn chứa đựng nguy cơ đổ vỡ hệ thống ngân hàng Trước hết, nợ xấu làm giảm lợi nhuận của các NHTM Nợ xấu hạn chế khả năng mở rộng và tăng trưởng tín dụng, khả năng kinh doanh của NHTM Khi nợ xấu tăng cao, thu nhập của ngân hàng giảm, thậm chí không còn lợi nhuậ do không thu hồi được nợ, lại phát sinh thêm chi phí trích lập dự phòng, chi phí quản lý, xử lý nợ xấu và các chi phí khác... sẽ giúp nhà quản trị có thể xác định trách nhiệm của nhân viên, bộ phận thực hiện công tác quản lý nợ xấu tại ngân hàng 1.3.3.3 Công tác lãnh đạo trong vấn đề quản lý nợ xấu Sau khi hoàn thiện việc lập kế hoạch, thiết kế cơ cấu tổ chức, sắp xếp đội ngũ nhân viên, các nhà quản trị cần thực hiện chức năng lãnh đạo đôi với tổ chức Bao gồm các hoạt động nhằm thúc đẩy mọi người thực hiện những công việc cần... chế khi nợ xấu phát sinh Mặt khác, nợ xấu phát sinh do khách hàng, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh kém hiệu quả sẽ tác động đến toàn bộ nền kinh tế, ảnh hưởng tới sự tăng trưởng và phát triển nền kinh tế do vốn ứ đọng, sản xuất kinh doanh bị đình trệ 1.3 Quản lý nợ xấu tại các ngân hàng thương mại 1.3.1 Sự cần thiết quản lý nợ xấu tại các NHTM Quản lý nợ xấu không chỉ là việc xử lý như thế... Năm 2003, Chủ tịch nước Việt Nam đã trao tặng cho NHNo &PTNT Việt Nam danh hiệu anh hung lao động thời kỳ đổi mới 2.1.1.1Lịch sử hình thành phát triển của NHNo &PTNT – Chi nhánh quận Cẩm Lệ, Đà Nẵng Thực hiện nghị định số 52/HĐBT – NT ngày 6/3/1998 của Hội Đồng Bộ Trưởng (nay là Chính phủ) chuyển đổi cơ cấu hoạt động của Ngân hàng thành 2 cấp: cấp quản lý và cấp kinh doanh Hệ thống Ngân hàng Phát triển... từng chi nhánh cụ thể Chi nhánh tiến hành cung ứng cho các phòng phụ trách cho vay đối với tùng địa bàn nhất định • Địa chỉ các phòng giao địch trên địa bàn Cẩm Lệ: - Phòng giao dịch An Hòa: Lô 7-8-9, chợ Cẩm Lệ Phòng giao dịch Khuê Trung: 117 CMT8, Khuê Trung, Cẩm Lệ Phòng giao dịch Hòa Phát: 353 Trường Chinh, Thanh Khê 2.1.3 Phân tích kết quản hoạt động kinh doanh của NHNo &PTNT Chi nhánh quận Cẩm. .. kế hoạch chi n thuật  B7: Kiểm tra và chẩn đoán kết quả  B8: Tiếp tục việc hoạch định Đây là 8 bước căn bản trong quá trình hoạch định của nhà quản trị Đối với vấn đề quản lý nợ xấu của ngân hàng thì tiến trình hoạch định giúp nhà quản trị có thể nhận dạng được và đo lường được nguy cơ xảy ra nợ xấu đối với ngân hàng mình thông qua các mục tiêu được đặt ra 1.3.3.2 Tổ chức quản lý nợ xấu tại ngân . quản lý nợ xấu tại NHNo& ;PTNT – Chi nhánh quận Cẩm Lệ, Đà Nẵng Chương III. Giải pháp tăng cường quản lý nợ xấu tại NHNo& ;PTNT – Chi nhánh tại quận Cẩm Lệ, Đà Nẵng Em xin cảm ơn TS. Đoàn Gia. Quận Cẩm Lệ, Đà Nẵng, được tìm hiểu về hoạt động của Sở, nhất là hoạt động tín dụng, em đã chọn đề tài: Tăng cường công tác quản lý nợ xấu tại NHNo& ;PTNT Việt Nam – Chi nhánh quận Cẩm Lệ,. vào quản trị rủi ro cũng như như quản lý nợ xấu tại ngân hàng. 1.3.3.1 Tiến trình hoạch định quản lý nợ xấu tại ngân hàng Trong quá trình quản lý nợ xấu tại ngân hàng thì bước đầu tiên mà nhà quản