Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THẨM ĐỊNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NHTM. 1.1 Ngân hàng thương mại. 1.1.1 Khái niệm NHTM. NHTM là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật Tổ Chức Tín Dụng nhằm mục tiêu lợi nhuận. Hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc một số các nghiệp vụ sau đây: + Nhận tiền gửi. + Cấp tín dụng. + Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản. (nguồn: luật tổ chức tín dụng có hiệu lực từ ngày 01/01/2011) 1.1.2 Các nghiệp vụ kinh doanh của NHTM. 1.1.2.1 Nhận tiền gửi là hoạt động nhận tiền của tổ chức, cá nhân dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận. 1.1.2.2 Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác. 1.1.2.3 Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản là việc cung ứng phương tiện thanh toán; thực hiện dịch vụ thanh toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng và các dịch vụ thanh toán khác cho khách hàng thông qua tài khoản của khách hàng. 1.1.3 Hoạt động cho vay của NHTM. 1.1.3.1 Khái niệm cho vay của NHTM. Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi. TRANG:1 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN 1.1.3.2 Các hình thức cho vay của NHTM. 1.1.3.2.1 Phân loại theo thời hạn. Cho vay ngắn hạn: Là các khoản cho vay có thời hạn dưới 1 năm. Đối với cá nhân các khoản vay này được thực hiện thông qua các hình thức như cho vay từng lần hoặc thông qua việc phát hành thẻ tín dụng. Đối với các doanh nghiệp,cũng có thể thông qua hình thức cho cho vay từng lần hoặc cấp hạn mức tín dụng cho khách hàng. Cho vay trung và dài hạn : Là các khoản vay có thời hạn vay từ 1 đến 5 năm đối với cho vay trung hạn và trên 5 năm đối với cho vay dài hạn. Các khoản vay này thường có giá trị lớn được dùng để mua sắm tài sản cố định.Nguồn hoàn trả thường dựa trên các nguồn lưu chuyển tiền tệ lâu dài và ổn định.Do thời hạn tín dụng dài hơn nên rủi ro tín dụng đối với cho vay trung và dài hạn lớn hơn cho vay ngắn hạn, vì vậy lãi suất cho vay cao hơn, và đòi hỏi nhiều yêu cầu hơn để đảm bảo an toàn tín dụng. 1.1.3.2.2 Phân loại theo mục đích vay. Tín dụng đầu tư, kinh doanh: được cung cấp cho các nhà doanh nghiệp để tiến hành sản xuất kinh doanh nhằm tăng sản lượng, thu nhập trong nền kinh tế và tiềm kiếm mức độ sinh lời của đồng vốn, bao gồm các hình thức sau: +Cho vay bất động sản: nguồn vốn vay sẽ được sử dụng để mua sắm và xây dựng các bất động sản trong lĩnh vực công nghiệp, thương mại dịch vụ … + Cho vay thương nghiệp và thương mại: nhằm bổ sung vốn lưu động cho các doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực này. + Cho vay nông nghiệp: nhằm phục vụ cho sản xuất nông nghiệp như hỗ trợ chi phí sản xuất, xây dựng công trình thủy lợi… Cho vay tiêu dùng: Trong giai đoạn đầu hầu hết các ngân hàng không tích cực cho vay đối với cá nhân và hộ gia đình vì họ tin rằng các khoản cho vay tiêu dùng rủi ro vỡ nợ tương đối cao. Sự gia tăng thu nhập của người tiêu dùng và sự cạnh tranh trong cho vay đã buộc các ngân hàng hướng tới người tiêu dùng như là một khách hàng tiềm năng. Đây là khoản cho vay nhằm tài trợ cho nhu cầu chi tiêu của người tiêu dung bao gồm cá nhân, hộ gia đình, là nguồn tài chính quan trọng giúp họ trang trải nhu cầu về nhà ở, đồ dung gia đình, xe cộ, …, bên cạnh đó cho vay tiêu dùng còn đáp ứng những chi tiêu cho nhu cầu giáo dục, y tế và du lịch. TRANG:2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN 1.2 Cho vay ngắn hạn của NHTM. 1.2.1 Khái niệm cho vay ngắn hạn của NHTM Cho vay ngắn hạn là loại cho vay có thời hạn tối đa là 12 tháng và được sử dụng chủ yếu để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thiếu hụt của các doanh nghiệp trong đó chủ yếu là vốn cho hàng tồn kho và các khoản phải thu. 1.2.2 Vai trò của loại hình cho vay ngắn hạn. Đối với ngân hàng: + Góp phần nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng: Ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn, doanh nghiệp phải trả gốc và lãi cho ngân hàng trong một thời gian xác định, phần lãi thu được sẽ góp phần nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng. Cho vay ngắn hạn là một trong những hình thức cho vay của ngân hàng nên phần lãi mà doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn trả cũng góp phần nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng. + Giúp ngân hàng phân tán rủi ro trong cho vay: Trong hình thức cho vay theo thời hạn gồm có cho vay ngắn hạn và cho vay dài hạn. Cho vay dài hạn thì thời gian cho vay dài hơn thời gian cho vay ngắn hạn, do đó rủi ro trong cho vay cũng cao hơn. Vì vậy cho vay ngắn hạn sẽ giúp ngân hàng phân tán rủi ro trong hoạt động cho vay theo thời hạn của mình. Đối với doanh nghiệp (sau đây viết tắt là DN): + Bổ sung nguồn vốn cho nhu cầu tài trợ ngắn hạn thường xuyên: Nhu cầu tài trợ ngắn hạn thường xuyên xuất phát từ sự chênh lệch hoặc không ăn khớp nhau về thời gian và quy mô giữa tiền vào và tiền ra của DN. Khi DN tiêu thụ hàng hóa và thu tiền về thì DN có dòng tiền vào. Ngược lại, khi DN mua nguyên liệu hoặc hàng hóa dự trữ cho sản xuất kinh doanh, DN có dòng tiền ra. Nếu dòng tiền chi ra lớn hơn dòng tiền thu vào, DN cần bổ sung thiếu hụt. Khoản thiếu hụt này trước hết bổ sung từ vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả khác mà DN có thể huy động được. Phần còn lại DN sẽ sử dụng tài trợ ngắn hạn của ngân hàng. Do đó vai trò của cho vay ngắn hạn là bổ sung nguồn vốn thiếu hụt có tính chất thường xuyên như thế này. + Bổ sung nguồn vốn cho nhu cầu tài trợ ngắn hạn thời vụ: Nhu cầu vốn thời vụ xuất phát từ đặc điểm thời vụ của hoạt động xản xuất kinh doanh khiến cho nhu cầu vốn ngắn hạn tăng lên đột biến. Chẳng hạn, công ty sản xuất chế biến xuất khẩu tôm có thể có nhu cầu vốn ngắn hạn tăng đột biến vào mùa thu hoạch tôm. Khi ấy DN cần tài trợ vốn ngắn hạn ngân hàng để bổ sung nhu cầu mang tính chất thời vụ. TRANG:3 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN 1.2.3 Các loại cho vay ngắn hạn và rủi ro của từng loại đối với DN . 1.2.3.1 Cho vay mua hàng dự trữ. Cho vay mua hàng dự trữ là loại cho vay để tài trợ hàng tồn kho như nguyên liệu, bán thành phẩm, hàng hóa. Ngân hàng xem xét cho vay từng lần theo từng đối tượng cụ thể. Kỳ hạn nợ của loại cho vay này cụ thể, bắt đầu từ lúc bỏ tiền để mua hàng tồn kho và chấm dứt khi hàng tồn kho đã tiêu thụ và thu được tiền. Thời hạn cho vay gắn liền với chu kỳ ngân quỹ của doanh nghiệp. • Rủi ro có thể gặp khi cho vay mua hàng dự trữ: + Cho DN vay tiền mua nguyên liệu, nhiên liệu về phục cho việc sản xuất sản phẩm. Nếu sản phẩm sản xuất ra không đủ chất lượng hay kiểu dáng không đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng thì DN sẽ không tiêu thụ được sản phẩm, DN không có dòng tiền vào dẫn đến ngân hàng không thể thu hồi được khoản vay của DN khi đến hạn. Hay sản phẩm sản xuất ra đã tiêu thụ nhưng người mua không có khả năng thanh toán kịp thời cho DN, dòng tiền vào của DN sẽ bị trễ nên thời gian trả nợ cho ngân hàng của DN cũng trễ so với hợp đồng. + Cho DN vay tiền để mua hàng hóa về để bán lại nhưng hàng hóa chưa bán lại được như dự kiến hay bán mà người mua chưa thanh toán đủ tiền, nên dòng tiền vào của DN bị trễ và ngân hàng cũng không thu được tiền đúng hạn. Hay hàng hóa mua về sau một thời gian không còn phù hợp với nhu cầu thị trường đòi hỏi các DN phải giảm giá hàng bán, dẫn đến dòng tiền vào của DN bị giảm so với dự kiến và ngân hàng sẽ không thu đủ tiền khi đến hạn thanh toán. + DN vay vốn mua hàng dự trữ nhưng kho bãi không bảo đảm làm cho chất lượng hàng dự trữ bị giảm sút, hay do một nguyên nhân khách quan như cháy nhà kho, lũ lụt… làm hàng dự trữ bị hư hỏng dẫn đến nguyên vật liệu không thể đưa vào sản xuất được, còn hàng hóa thì không thể tiêu thụ được nữa. Như vậy DN đang đứng trước tình trạng phá sản, không có dòng tiền vào như dự kiến để trả nợ cho ngân hàng. 1.2.3.2 Cho vay vốn lưu động. Cho vay vốn lưu động là loại cho vay nhằm đáp ứng toàn bộ nhu cầu vốn lưu động thiếu hụt của DN. Sự thiếu hụt vốn ngắn hạn của DN có thể do sự chênh lệch về thời gian và quy mô giữa dòng tiền thu bán hàng và tiền đầu tư vào tài sản lưu động hoặc do nhu cầu gia tăng đầu tư vào tài sản lưu động đột biến theo thời vụ. TRANG:4 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN Thời hạn cho vay tùy theo đặc điểm về chu kỳ sản xuất kinh doanh và khả năng tài chính của từng loại khách hàng. • Rủi ro có thể gặp khi cho vay vốn lưu động. + DN vay bổ sung nguồn vốn thiếu hụt để mua sắm thiết bị mở rộng sản xuất, mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất. Nếu chu kỳ sản xuất bị trễ thì việc thu hồi nợ của ngân hàng cũng bị trễ so với hợp đồng đã ký. + DN vay vốn để đầu tư vào tài sản lưu động nhưng trong thực tế DN sử dụng vốn vay để đầu tư quá mức vào tài sản cố định, như vậy đến thời hạn thanh toán DN sẽ không có tiền kịp thời để trả nợ cho ngân hàng. + Cho vay vốn lưu động để DN trả lương cho công nhân, nộp thuế, thanh toán hóa đơn tiền điện trong khi chờ tiền thanh toán từ đối tác. Ngân hàng sẽ gặp rủi ro khi đến hạn thanh toán nhưng đối tác vẫn không thanh toán hay thanh toán không đủ cho DN vay vốn. + Các DN có nhu cầu vay vốn ngắn hạn theo thời vụ, họ sẽ vay vốn trước khi mùa thu hoạch đến để phục vụ cho việc thu mua nguyên vật đầu vào để sản xuất. Nếu do điều kiện tự nhiên làm mất mùa thi DN sẽ không thu mua đủ nguyên vật liệu đầu vào để sản xuất, như vậy DN sẽ bị ứ đọng vốn, không tạo ra đủ doanh thu như dự kiến. Và ngân hàng sẽ gặp rủi ro về khả năng sinh lợi,không thu được nợ đúng hạn. 1.2.3.3 Cho vay dựa trên tài sản lưu động. Cho vay dựa trên tài sản lưu động là loại cho vay dựa trên cở sở số dư của các khoản phải thu, hàng tồn kho nguyên liệu, thành phẩm, hàng hóa. Tài sản đảm bảo cho các khoản cho vay chính là các tài sản được tài trợ. • Rủi ro gặp phải khi cho vay dựa trên tài sản lưu động. + Cho vay đối với các khoản phải thu: Nếu khách hàng của DN vay vốn không có khả năng thanh toán hay thanh toán không đủ cho DN vay vốn khi đến hạn thì DN vay vốn cũng không thể trả nợ đúng hạn cho ngân hàng. + Cho vay dựa trên thành phẩm, hàng hóa: Nếu sau một thời gian thành phẩm hay hàng hóa không còn phù hợp với nhu cầu của thị trường, khả năng cạnh tranh với các sản phẩm cùng loại trên thị trường không cao hoặc do nguyên nhân khách quan mà hàng hóa không còn chất lượng như khi mới sản xuất, làm cho hàng hóa không tiêu thụ được như dự kiến và ngân hàng cũng khó thu hồi được nợ. TRANG:5 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN 1.2.3.4 Cho vay ngắn hạn các công trình xây dựng. Các DN hoạt động trong lĩnh vực xây lắp, sau khi nhận được các công trình xây dựng, cần phải ứng vốn mua nguyên liệu, thuê thiết bị, thuê nhân công,…, để thực hiện thi công và khi công trình, hạn mục công trình hoàn thành thì mới được chủ đầu tư thanh toán theo thỏa thuận ở hợp đồng nhận thầu. Vì vậy cho vay ngắn hạn đối với DN xây lắp để đáp ứng nhu cầu vốn trong quá trình thi công các công trình xây dựng. Hợp đồng nhận thầu là cơ sở đảm bảo cho khoản tiền vay. Nguồn thu nợ là tiền thanh toán của chủ đầu tư. • Rủi ro đối với cho vay ngắn hạn các công trình xây dựng. + Kết thúc hợp đồng, công trình được hoàn thành nhưng không đúng tiêu chuẩn, chủ đầu tư không thanh toán hợp đồng dẫn đến nhà thầu không có tiền trả nợ cho ngân hàng. + Do nguyên nhân khách quan như: bão, lũ lụt… làm cho thời gian hoàn thành công trình kéo dài, kết thúc hợp đồng nhưng công trình vẫn chưa hoàn thành, thời gian thanh toán hợp đồng kéo dài thêm. Ngân hàng cũng không thể thu nợ đúng hạn. + Kết thúc hợp đồng nhưng ý thức và khả năng thanh toán của chủ đầu tư không tốt, dẫn đến việc thu hồi nợ vay của ngân hàng cũng gặp khó khăn. 1.2.3.5 Cho vay kinh doanh chứng khoán. Cho vay kinh doanh chứng khoán là loại cho vay đối với các công ty chứng khoán và các nhà đầu tư không chuyên nghiệp. Thời hạn cho vay từ khi mua chứng khoán mới đến khi bán chứng khoán đó cho khách hàng. • Rủi ro đối với cho vay kinh doanh chứng khoán. + Các công ty chứng khoán, các nhà đầu tư mua chứng khoán về bán lại nhưng khi bán lại cho khách hàng, giá chứng khoán trên thị trường bị giảm giá buộc giá bán chứng khoán của các công ty chứng khoán, các nhà đầu tư cũng phải giảm giá so với dự kiến ban đầu. Như vậy dòng tiền vào từ thu nhập bán chứng khoán của doanh nghiệp kinh doanh chứng khoán thấp hơn kế hoạch đặt ra, và việc thu nợ của ngân hàng cũng gặp khó khăn. + Giá chứng khoán luôn biến động nên cho vay kinh doanh chứng khoán rất rủi ro cho các ngân hàng. TRANG:6 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN 1.2.3.6 Cho vay kinh doanh bán lẻ. Cho vay kinh doanh bán lẻ là loại cho vay đối với các DN bán lẻ hàng tiêu dùng để họ thanh toán tiền mua hàng cho nhà sản xuất. Cơ sở để cho vay dựa vào hàng tồn kho. Sau khi tiêu thụ hàng hóa DN sẽ thanh toán tiền vay cho ngân hàng. • Rủi ro đối với cho vay kinh doanh bán lẻ. + DN bán lẻ không tiêu thụ được hàng hóa hay tiêu thụ được nhưng với số lượng ít dẫn đến thời gian tiêu thụ kéo dài làm ngân hàng cũng không thu đủ nợ khi đến hạn. + Nếu đến hạn DN không trả được nợ thì ngân hàng có quyền xiết nợ, nhưng xiết hàng hóa về thì việc tiêu thụ và bảo quản hàng hóa cũng rất khó khăn. 1.3 Thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM. 1.3.1 Khái niệm thẩm định tín dụng trong cho vay ngắn hạn. Thẩm định tín dụng là việc ngân hàng xem xét một cách toàn diện đề nghị vay vốn cụ thể của khách hàng nhằm đánh giá khả năng thu nợ và lãi nếu ngân hàng đồng ý tài trợ để có quyết định cho vay hợp lý. Tầm quan trọng của thẩm định tín dụng. + Giúp đánh giá được mức độ tin cậy của phương án sản xuất mà khách hàng đã lập và nộp cho ngân hàng khi làm thủ tục vay vốn. + Giúp cho cán bộ tín dụng và lãnh đạo ngân hàng có thể mạnh dạn quyết định cho vay và giảm được xác suất hai sai lầm trong quyết định cho vay: (1) cho vay một phương án sản xuất tồi và (2) từ chối cho vay một phương án sản xuất tốt. Đặc điểm thẩm định cho vay ngắn hạn đối với từng loại DN. + Đối với doanh nghiệp quốc doanh: Công tác thẩm định đơn giản hơn các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, vì DNQD có Nhà Nước làm chủ, cấp tín dụng cho DNQN cũng đồng thời là cấp tín dụng để phát triển nền kinh tế xã hội theo định hướng của Nhà Nước. + Đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh: Đối với các DN truyền thống, có uy tín tốt với ngân hàng thì công tác thẩm định đơn giản, nhanh hơn các DN mới có quan hệ tín dụng với ngân hàng. (1) DN lớn: Có đầy đủ các báo cáo tài chính đã được kiểm toán nên công tác thẩm định được tiến hành dễ dàng hơn. Với những khoản vay nhỏ thì công tác thẩm định đơn giản hơn, giành ít thời gian hơn các khoản vay lớn. Các khoản vay lớn công tác thẩm TRANG:7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN định kỹ lưỡng, chi tiết và phức tạp hơn, giành nhiều thời gian hơn, đặc biệt phân tích kỹ các báo cáo tài chính. (2) Đối với DN vừa và nhỏ: Các báo cáo tài chính thường không đầy đủ hoặc không có mà chỉ có hóa đơn mua hàng, bán hàng và không được kiểm toán như các DN lớn, nên công tác thẩm định gặp nhiều khó khăn và tốn nhiều thời gian hơn. Dù khoản vay lớn hay nhỏ thì công tác thẩm định luôn phải kỹ lưỡng, đặc biệt là thẩm định kỹ phương án kinh doanh và khả năng tài chính của doanh nghiệp vì cho vay các doanh nghiệp nhỏ thường rủi ro hơn các doanh nghiệp lớn. (3) Đối với DN hoạt động kinh doanh có tính chất thời vụ thì ngân hàng cần phải thẩm định báo cáo tài chính ở giai đoạn cuối của thời kỳ cao điểm để dễ dàng đánh giá được rủi ro. 1.3.2 Mục tiêu của việc thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN. Đánh giá một cách chính xác và trung thực khả năng thu hồi nợ đối với khoản cho vay ngắn hạn. 1.3.3 Nội dung thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN. 1.3.3.1 Thẩm định tình chung của DN. Thẩm định xem tư cách vay nợ của DN có hợp pháp không¸có giấy phép thành lập DN không, có con dấu, mã số thuế không, điều lệ hoạt động của DN như thế nào, quyết định bổ nhiệm chức vụ, chứng từ xác nhận tư cách hợp pháp của người đại diện. Thẩm định xem uy tín trong nợ nần của DN, là uy tín trong nợ nần của người lãnh đạo công ty. Thẩm định tình hình kinh doanh, tình hình tài chính của DN, ngân hàng tiến hành phân tích hiện tại và quá khứ để thấy được năng lực và triển vọng tài chính của DN. Phải xem xét các điều kiện bên trong và bên ngoài DN. + Điều kiện bên trong: Trình độ công nghệ, lao động, thiết bị, năng lực quản trị điều hành, lợi thế và bất lợi của DN, khả năng cạnh tranh của DN. + Điều kiện bên ngoài: Môi trường kinh doanh, sự tác động của các chính sách của nhà nước. 1.3.3.2 Thẩm định tình hình tài chính của DN. Ngân hàng tiến hành phân tích các báo cáo tài chính chủ yếu như: bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo nguồn và sử dụng nguồn, bảng cân đối kế toán và báo cáo nguồn và sử dụng nguồn dự tính. TRANG:8 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN + Đối với bảng cân đối kế toán: Ngân hàng làm rõ cả số tuyệt đối và tương đối của các khoản mục như: Tiền mặt, chứng khoán ngắn hạn, các khoản phải thu, giá trị còn lại của TSCĐ, nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, phải trả người bán, thuế phải nộp. Phân tích các khoản mục này giúp ngân hàng thấy được sự thay đổi về cơ cấu đầu tư vào các loại tài sản và cơ cấu huy động các nguồn tài trợ của DN vay vốn như thế nào? Từ đó ngân hàng nắm bắt được xu hướng hoạt động kinh doanh của DN trong thời gian đến cũng như mức độ và khả năng thanh toán của DN này. + Đối với báo cáo thu nhập: Ngân hàng phân tích các khoản mục giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí khấu hao, chi phí quản lý, chi phí lao động, lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh, thu nhập trước thuế, thuế, thu nhập sau thuế. Phân tích các khoản mục này giúp ngân hàng thấy được mức độ ổn định trong các hoạt động và hiệu quả các chính sách của doanh nghiệp, khả năng kiểm soát chi phí và tăng cường thu nhập, nguyên nhân làm thay đổi chi phí, thu nhập, lợi nhuận. + Đối với báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Ngân hàng phân tích dòng tiền đi vào, dòng tiền đi ra của 3 hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư tài chính và hoạt động khác. Qua phân tích ngân hàng sẽ thấy được nguyên nhân làm thay đổi tài sản, nguồn vốn và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. + Báo cáo nguồn và sử dụng nguồn của DN: Báo cáo này cung cấp những thông tin quan trọng về sự thay đổi tình hình tài chính của khách hàng, nó sẽ giúp cho ngân hàng biết được DN đã tài trợ cho các hoạt động và phân bổ nguồn vốn huy động được như thế nào. Báo cáo này cung cấp chi tiết sự thay đổi tài sản như: Thay đổi về tiền mặt, thay đổi về khoản phải thu, thay đổi về hàng tồn kho, thay đổi về tài sản cố định hoặc thay đổi nguồn vốn như: Thay đổi về khoản phải trả, thay đổi về các khoản nợ ngắn hạn, thay đổi nợ dài hạn, thay đổi về vốn chủ. Qua đó cho biết số vốn trong kỳ của DN tăng hay giảm và đã được sử dụng như thế nào, đồng thời cho biết số vốn tăng đó được hình thành từ những nguồn nào. + Đối với các báo cáo tài chính dự đoán: Khách hàng lập cho tương lai nên ngân hàng cần xem xét độ tin cậy của những thông tin mà khách hàng cung cấp. Tứ đó ngân hàng đánh giá trình độ sử dụng vốn của DN, mức độ tin cậy của việc cam kết phần vốn tự lo của DN, và những thuận lợi, khó khăn trong tương lai mà DN có thể gặp phải. Phân tích các chỉ số tài chính chủ yếu: + Khả năng kiểm soát chi phí của DN vay vốn. Tiền công, tiền lương/doanh thu thuần Chi phí hành chính/doanh thu thuần TRANG:9 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN Chi phí quản lý/doanh thu thuần Chi phí khấu hao/doanh thu thuần Các khoản thuế/doanh thu thuần Giá vốn hàng bán/doanh thu thuần Khi đánh giá các chỉ tiêu này, ngân hàng phải giải đáp những nghi vấn về chất lượng quản lý của DN và triển vọng thu nhập trong tương lai. + Hiệu suất hoạt động của DN vay vốn. Giá vốn hàng bán/hàng tồn kho bình quân Doanh thu thuần/Tổng tài sản bình quân Doanh thu thuần/Giá trị còn lại của TSCĐ bình quân Doanh thu thuần/Khoản phải thu bình quân Doanh thu thuần/Vốn lưu động bình quân Thông qua việc đánh giá các chỉ tiêu này, ngân hàng sẽ có cái nhìn rõ hơn về khả năng quản lý, khả năng kiểm soát chi phí và tạo ra doanh thu như thế nào, mức độ hiệu suất của việc sử dụng các loại tài sản của doanh nghiệp để tạo ra doanh thu và dòng tiề mặt cũng như quá trình chu chuyển thành tiền mặt của các loại tài sản hàng tồn kho, khoản phải thu được tiến hành hiêu quả ở mức độ nào. + Khả năng tiêu thụ sản phẩm của DN vay vốn. Tốc độ tăng trưởng doanh thu Tỷ lệ lợi nhuận gộp cận biên(GPM) GPM= (Doanh thu thuần- Giá vốn hàng bán)/Doanh thu thuần Tỷ lệ lợi nhuận cận biên(NPM) NPM= Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần + Khả năng sinh lợi của DN vay vốn. Mức sinh lợi trên tài sản= Lợi nhuận trước thuế(sau thuế)/Tổng tài sản. Mức sinh lợi trên vốn chủ= Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu + Khả năng hoàn trả lãi của doanh nghiệp vay vốn Tỷ lệ hoàn trả lãi= Thu nhập trước lãi và thuế/Lãi phải trả Chỉ tiêu này phản ánh mức độ lợi nhuận mà DN tạo ra để đảm bảo khả năng trả lãi vay ngân hàng như thế nào. + Khả năng thanh toán của DN vay vốn. Khả năng thanh toán hiện hành: phản ánh khả năng có thể trả nợ của doanh nghiệp, nó chỉ ra phạm vi, quy mô mà các yêu cầu của các chủ nợ có thể được trang trải TRANG:10 [...]... ngân hàng có công tác tổ chức thẩm định rõ ràng và thủ tục thẩm định nhanh gọn thì thời gian thẩm định sẽ được rút ngắn lại + Chi phí thẩm định: Phản ánh trình độ cán bộ tín dụng, trình độ áp dụng công nghệ hiện đại trong công tác thẩm định làm cho chi phí thẩm định giảm mà kết quả lại cao TRANG:16 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI... Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN cũng có ảnh hưởng đáng kể đến lợi nhuận của ngân hàng Vì vậy, ngân hàng cần đưa ra các biện pháp để điều chỉnh hoạt động thu và chi 1 cách hợp lý nhằm mạng lại lợi nhuận cao hơn cho ngân hàng 2.2 Thực trạng công tác thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN của NHCT Đà Nẵng 2.2.1 Quy trình thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN của NHCT Đà Nẵng Thẩm định tín dụng... cần tách sang một bước cụ thể + Thứ ba: Trong quy trình thẩm định, ngân hàng chỉ đề cập đến lợi ích dự kiến nếu khoản vay được phê duyệt, chứ không có kết luận gì về khả năng thu hồi nợ vay rồi viết luôn tờ trình thẩm định Như vậy quy trình thẩm định chưa chặt chẽ có thể dẫn đến sai lầm trong quyết định cho vay 2.2.2 Công tác tổ chức thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN của NHCT Đà Nẵng Ngân hàng. .. ràng, đã phân công nhiệm vụ cụ thể, có tính chuyên môn hóa cao tránh được những sai sót do khiếm khuyết về chuyên môn Kết quả tờ trình thẩm định có chữ ký của CBTD, thể hiện trách nhiệm về nội dung của từng CBTD đã thẩm định, do đó kết quả thẩm định được tốt hơn 2.2.3 Nội dung và phương pháp thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN của NHCT Đà Nẵng 2.2.3.1 Nội dung thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN 2.2.3.1.1... trả nợ cho ngân hàng Ngân hàng nên hỏi khách hàng về những quyền đòi hỏi tiềm năng gây bất lợi cho DN để theo dõi, điều tra 1.3.3.3 Thẩm định mục đích sử dụng vốn vay Cán bộ tín dụng tiến hành thẩm định xem mục đích vay của DN có hợp pháp không? Có nằm trong chính sách cho vay của ngân hàng không? Có khả thi không và xác suất rủi ro như thế nào? • Thẩm định phương án sản xuất kinh doanh: (1) Thẩm định. .. hàng thì chất lượng thẩm định sẽ không có, rủi ro xấu chắc chắn sẽ xảy ra với ngân hàng + Phương pháp thẩm định: Ngân hàng có phương pháp thẩm định rõ ràng sẽ giúp cán bộ tín dụng áp dụng để dễ dàng hoàn thành công việc hơn với chất lượng cao + Công tác tổ chức hoạch định tín dụng: Đây là hoạt động mà mọi NHTM đều phải quan tâm luôn tiến hành công tác đổi mới, hiện đại hóa tổ chức ngân hàng, công tác. .. khách hàng cung cấp” Thì công việc tiếp theo của bước 3 phải làm là “ Thẩm định khách hàng, phương án, biện pháp bảo đảm tiền vay Thẩm định rủi ro tiềm ẩn hay thẩm định rủi ro tín dụng là công việc cần thiết và cũng hết sức quan trọng nên cần tách sang một bước cụ thể, để có biện pháp giảm thiểu rủi ro cho khách hàng vay vốn Lập tờ trình thẩm định cho vay là bước kết thúc của quy trình thẩm định nên... quyết định 493 của NHNN ban hành 22/04/2005 + Thời gian thẩm định: Chỉ tiêu này phản ánh trình độ kinh nghiệm thẩm định của cán bộ tín dụng, công tác tổ chức, thủ tục thẩm định nhanh gọn nhưng chất lượng lại cao để nhanh chóng ra quyết định cho vay đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho DN Cán bộ tín dụng có trình độ cao và có kinh nghiệm thẩm định lâu năm thì công tác thẩm định sẽ diển ra nhanh hơn, một ngân. .. quyết định cho vay quyết định mua thông tin); Kiểm tra tính trung thực, hợp lệ, hợp pháp của các tài liệu do khách hàng cung cấp Bước 3: Thẩm định khách hàng, phương án, biện pháp bảo đảm tiền vay, rủi ro tiềm ẩn, lợi ích dự kiến nếu khoản vay được phê duyệt Lập tờ trình thẩm định cho vay, ghi ý kiến đề xuất về việc cho vay Nhận xét: Qua quy trình thẩm định cho vay ngắn hạn của NHCT Đà Nẵng như trên,... thiểu rủi ro DN vay vốn Lập báo cáo kết quả thẩm định rủi ro tín dụng, trình kèm theo toàn bộ hồ sơ cho lãnh đạo phòng TRANG:31 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS.HỒ HỮU TIẾN + Lãnh đạo phòng: Kiểm tra, rà soát lại toàn bộ hồ sơ và nội dung báo cáo kết quả thẩm định rủi ro, ký và trình người có thẩm quyền quyết định cho vay Nhìn chung công tác tổ chức thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN của NHCT Đà Nẵng . tiêu của việc thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN. Đánh giá một cách chính xác và trung thực khả năng thu hồi nợ đối với khoản cho vay ngắn hạn. 1.3.3 Nội dung thẩm định cho vay ngắn hạn đối với. thời hạn gồm có cho vay ngắn hạn và cho vay dài hạn. Cho vay dài hạn thì thời gian cho vay dài hơn thời gian cho vay ngắn hạn, do đó rủi ro trong cho vay cũng cao hơn. Vì vậy cho vay ngắn hạn. vốn cho hàng tồn kho và các khoản phải thu. 1.2.2 Vai trò của loại hình cho vay ngắn hạn. Đối với ngân hàng: + Góp phần nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng: Ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn, doanh