Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Quý Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A 1 LỜI NÓI ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài. Đổi mới hoạt động Ngân hàng phục vụ phát triển kinh tế đất nước đã đặt ra những yêu cầu, thách thức về mở rộng các dịch vụ Ngân hàng, trước tình hình mới đó, ngành ngân hàng cần phải xây dựng cho mình một chiến lược, chính sách thích hợp để đảm bảo quá trình phát triển. Trong các dịch vụ của Ngân hàng, hoạt động cho vay luôn có một vị trí đặc biệt, là một hoạt động thường xuyên và liên tục của các Ngân hàng, đồng thời tạo điều kiện cho các doanh nghiệp được vay vốn để sử dụng vào các mục đích cho sản xuất kinh doanh, mở rộng quy mô sản xuất, thanh toán cho khách hàng Trong hoạt động cho vay doanh nghiệp, tùy mỗi ngân hàng lại có những sản phẩm phù hợp nhằm đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp, và cũng tùy theo định hướng phát triển của mỗi ngân hàng mà các ngân hàng lại ưu tiên phát triển một số sản phẩm nhất định làm thế mạnh, do đó các sản phẩm cho vay doanh nghiệp ở các ngân hàng lại khác nhau, đồng thời cũng khác nhau về quy trình cũng như là các đối tượng doanh nghiệp được quyền vay vốn của ngân hàng. Qua thời gian học tập và nghiên cứu tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân Đội Hoàn Kiếm – Hà Nội, em đã tiếp cận khá đầy đủ các nghiệp vụ ngân hàng và đặc biệt quan tâm đến hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho của Chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân Đội Hoàn Kiếm. Nhận thức được tầm quan trọng của hoạt động cho vay doanh nghiệp, em nhận thấy hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho là một trong những sản phẩm dịch vụ linh hoạt cũng như đáp ứng được nhu cầu của doanh nghiệp ở nhiều thời điểm, với hàng tồn kho ( tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp ) vừa là tài sản bảo đảm vừa là nguồn trả nợ cho khoản vay. Điều này khiến em chọn đề tài : “ Giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng hiệu quả hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên Hàng tồn kho tại Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quân đội – Chi nhánh Hoàn Kiếm” làm chuyên đề tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích nghiên cứu đề tài. Từ cơ sở lý luận và các số liệu được thu thập và xử lý, em xin trình bày về thực trạng hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho tại chi nhánh Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Quý Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A 2 Ngân hàng TMCP Quân Đội Hoàn Kiếm – Hà Nội, đồng thời từ đó đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hiệu quả hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho tại ngân hàng trong thời gian tới. 3. Phạm vi, đối tƣợng nghiên cứu. Đề tài tập trung trình bày những nội dung chủ yếu về hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân Đội Hoàn Kiếm – Hà Nội từ năm 2009 đến nay. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu. Đề tài sử dụng phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp, tiếp cận hệ thống lý luận và thực tiễn, trên cơ sở phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng và duy vật lịch sử để phân tích và xử lý các vấn đề nghiên cứu. 5. Đề tài gồm ba chƣơng. Chƣơng I : Một số vấn đề cơ bản về nghiệp vụ cho vay doanh nghiệp dựa trên Hàng tồn kho của Ngân hàng TMCP Chƣơng II : Thực trạng hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên Hàng tồn kho tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Hoàn Kiếm. Chƣơng III : Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên Hàng tồn kho tại chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân Đội Hoàn Kiếm Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Quý Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A 3 CHƢƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ CHO VAY DOANH NGHIỆP DỰA TRÊN HÀNG TỒN KHO CỦA NGÂN HÀNG TMCP 1.1. Một số khái niệm và định nghĩa. 1.1.1. Khái niệm Hàng tồn kho của doanh nghiệp. Hàng tồn kho là những tài sản : Được giữ để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường; Đang trong quá trình sản xuất, kinh doanh dở dang; Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ để sử dụng trong quá trình sản xuất, kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ. Hàng tồn kho bao gồm : nguyên vật liệu tồn kho, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hóa, hàng mua đang đi đường, hàng gửi bán nhưng chưa xác định tiêu thụ. Trong phạm vi đề tài này, ta chỉ xem xét hàng tồn kho bao gồm : nguyên vật liệu và thành phẩm tồn kho. Hàng tồn kho chiếm một phần lớn trong tỷ lệ tài sản kinh doanh của doanh nghiệp, bởi vì doanh thu từ hàng tồn kho là một trong những nguồn cơ bản tạo ra doanh thu và những khoản thu nhập thêm sau này cho doanh nghiệp. Đó là những tài sản đã sẵn sàng để đem ra bán hoặc sẽ được đem ra bán. Thông thường, tỷ trọng hàng tồn kho lớn luôn là mối quan ngại ít nhiều với nhà đầu tư, do tính chất tồn lâu, chôn vốn, chi phí phát sinh thêm của nó hay nói cách khác, nếu để tồn hàng tồn kho quá lâu thì sẽ làm ảnh hưởng không tốt tới quá trình kinh doanh do doanh nghiệp sẽ phải tốn chi phí dự trữ, chi phí thanh lý hay cải tiến hàng bị lỗi thời và thanh lý hàng hư hỏng. Tuy nhiên, việc không dự trữ đủ hàng tồn kho cũng là một rủi ro vì doanh nghiệp có thể đánh mất những khoản doanh thu bán hàng tiềm năng hoặc thị phần nếu giá tăng cao trong khi doanh nghiệp không còn hàng để bán. Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, thương mại thường duy trì hàng tồn kho ở mức độ nhất định trong chiến lược dự trữ hàng hóa của mình, nhằm đảm bảo nguyên vật liệu cho sản xuất, đảm bảo nguồn hàng trong lưu thông. Ngoài ra cũng không ngoại trừ trường hợp doanh nghiệp đón đầu tình trạng khan hiếm hay tăng giá của sản phẩm, hàng hóa mà mình đang nắm quyền chi phối để dự trữ và sẽ Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Quý Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A 4 tung ra sản phẩm ở thời điểm cần thiết. Khi đó, hàng tồn kho trở thành khoản lợi nhuận đang chờ ngày thanh toán của doanh nghiệp. 1.1.2. Phân loại Hàng tồn kho. Hàng tồn kho trong các doanh nghiệp có nhiều loại, nhiều thứ có vai trò, công dụng khác nhau trong quá trình sản xuất kinh doanh. Việc xác định và ghi nhận hàng tồn kho đòi hỏi phải được quan tâm thường xuyên vì hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số các tài sản lưu động của các doanh nghiệp. Để quản lý tốt hàng tồn kho cần phải phân loại, sắp xếp hàng tồn kho theo những nhóm và theo tiêu thức nhất định. Tiêu thức phân loại thông dụng nhất là phân loại theo công dụng của hàng tồn kho. *Theo kế toán Mỹ : Hàng tồn kho được chia thành 3 nhóm chính : Hàng tồn kho thương mại : là những hàng mua vào để bán ra. Hàng tồn kho sản xuất : bao gồm nguyên vật liệu, bán thành phẩm, giá trị sản phẩm dở dang, thành phẩm, vật dụng khác. Hàng tồn kho là các vật phẩm khác : các thứ hàng tồn kho này không trọng yếu nên thường được ghi nhận thẳng vào chi phí khi chúng được mua về để sử dụng. *Theo kế toán Pháp : Hàng tồn kho được phân chia theo công dụng bao gồm : nguyên vật liệu, tài sản dự trữ sản xuất khác, giá trị sản phẩm dở dang, dịch vụ dở dang, tồn kho sản phẩm, tồn kho hàng hóa. *Theo kế toán Việt Nam : Hàng tồn kho bao gồm : nguyên vật liệu, hàng mua đi đường, công cụ dụng cụ, giá trị sản phẩm dở dang, hàng gửi bán, thành phẩm, hàng hóa. Như vậy, chúng ta thấy rằng việc phân loại hàng tồn kho ở các quốc gia về cơ bản là tương đối thống nhất với nhau. Ngoài ra, hàng tồn kho còn được phân loại theo các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh, đó là hàng tồn kho ở khâu dự trữ ( nguyên vật liệu, hàng đi đường, công cụ dụng cụ ); hàng tồn kho ở khâu sản xuất ( giá trị sản phẩm dở dang ) và hàng tồn kho ở khâu lưu thông ( thành phẩm, hàng hóa, hàng gửi bán) Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Quý Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A 5 Trong một số trường hợp, việc xác định những gì thuộc về hàng tồn kho của doanh nghiệp, nghĩa là xem xét việc sở hữu hàng tồn kho là không đơn giản. Theo nguyên tắc thực hành kế toán nói chung thì thuộc về hàng tồn kho chỉ là những thứ mà do doanh nghiệp sở hữu. Tuy nhiên, một điểm quan trọng là quyền kiểm soát gắn bó với tài sản đó. Trong thực tế, việc ghi nhận là hàng tồn kho khi nhận được hàng vì người mua khó xác định chính xác thời điểm pháp lý chuyển giao quyền sở hữu sản phẩm cho mỗi lần mua, đồng thời không có những sai sót trọng yếu nào khi ghi nhận theo cách này. 1.1.2.1. Hàng mua đang đi đường. Vấn đề sở hữu được đặt ra trong trường hợp hàng mua đang đi đường là khi nào quyền kiểm soát được chuyển giao. Điều này thường được xác định theo điều khoản cam kết hợp đồng giữa hai bên mua và bán. Nếu hàng được vận chuyển theo “FOB điểm đi” thì quyền kiểm soát chuyển giao cho người mua khi người bán vận chuyển hàng cho người vận tải là người đại diện cho bên mua. Như vậy hàng vận chuyển theo “FOB điểm đi” sẽ thuộc hàng tồn kho của người mua ngay sau khi hàng được bên bán chuyển cho người vận tải, hàng tồn kho này là hàng đang đi đường khi kết thúc kỳ kế toán của doanh nghiệp mua. Nếu bỏ qua việc ghi nhận này sẽ dẫn đến sai lệch trong hàng tồn kho, trong khoản phải trả trên bảng cân đối kế toán đồng thời sẽ thiếu nghiệp vụ mua hàng và giá trị hàng tồn kho cuối kỳ trên báo cáo kết quả kinh doanh. Nếu hàng vận chuyển theo “FOB điểm đến” thì quyền kiểm soát chưa chuyển giao đến tận khi người mua nhận được hàng hóa từ người vận chuyển chung, nghĩa là hàng vận chuyển theo “FOB điểm đến” vẫn thuộc quyền sở hữu và thuộc hàng tồn kho của bên bán cho đến khi người mua nhận được hàng. 1.1.2.2. Hàng đại lý ( hàng ủy thác) Khi bên giao đại lý chuyển hàng cho bên nhận đại lý, tại bên nhận đại lý đồng ý nhận hàng nhưng không phát sinh khoản công nợ nào, trừ việc bên nhận đại lý phải bảo quản hàng khỏi mất và hỏng cho đến khi hàng bán được. Khi bên nhận đại lý bán được hàng thì toàn bộ doanh thu sau khi trừ hoa hồng đại lý và các chi phí phát sinh đã ghi hộ bên giao đại lý trong quá trình bán hàng được chuyển giao lại cho bên giao đại lý. Như vậy, khi hàng giao đại lý thì hàng vẫn là tài sản của bên Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Quý Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A 6 giao đại lý và vẫn thuộc về hàng tồn kho của bên giao đại lý và được theo dõi theo giá mua hoặc giá thành sản xuất thực tế mặc dù hàng đang được bên nhận đại lý nắm giữ và bảo quản. Bộ phận hàng gửi bán đại lý còn được theo dõi và ghi trong thuyết minh báo cáo tài chính. Đối với bên nhận đại lý thì không được phản ánh một phần hàng nhận đại lý nào vào bộ phận hàng tồn kho của đơn vị này vì hàng là tài sản của bên giao đại lý. 1.1.2.3. Hợp đồng bán đặc biệt. Như chúng ta đã đề cập tới ở trên, quyền sở hữu pháp lý được chuyển giao là chỉ dẫn chung dùng để xác định khi nào số hàng thuộc vào hàng tồn kho của doanh nghiệp. Nhưng việc chuyển giao quyền pháp lý của sản phẩm và bản chất kinh tế của nghiệp vụ kinh tế thường không phù hợp với nhau. Có thể quyền pháp lý của hàng đã chuyển giao cho người mua nhưng người bán hàng vẫn chịu các rủi ro về hàng và ngược lại việc chuyển giao quyền pháp lý có thể không xảy ra nhưng bản chất kinh tế của nghiệp vụ thì người bán không chịu các rủi ro về hàng nữa. Xem xét ba trường hợp minh họa dưới đây cho các vấn đề này nảy sinh trong thực tế. *Bán với cam kết mua lại ( sales with buy back): Đôi khi một doanh nghiệp tài trợ vốn cho hàng tồn kho của doanh nghiệp mà không ghi chép công nợ hay hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp. Đây là một cách dẫn đến một “cam kết tài trợ sản phẩm” thường liên quan đến một việc “bán hàng” với một cam kết rõ ràng hoặc không rõ ràng sẽ “mua lại”. Theo cách này, người bán chuyển hàng cho người mua và đồng ý mua lại số hàng này với một giá nhất định trong tương lai gần. Người mua sẽ sử dụng số hàng này như là khoản thế chấp để vay ngược trở lại số hàng đó, người mua dùng tiền vay trả cho người bán. Người bán mua lại số hàng trong tương lai và người mua thu lợi từ việc được thanh toán để trả nợ khoản vay. Như vậy bản chất của nghiệp vụ này là người bán đang tài trợ cho số hàng tồn kho của người bán và vẫn duy trì rủi ro của số hàng này – mặc dù về thực tế quyền pháp lý về số hàng đã được chuyển giao cho người mua. Với cách này, người bán sẽ bán được lợi về thuế tài sản ( Property Taxes ) chuyển sang khoản nợ ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán của người bán và có thể dẫn đến sai lệch lợi nhuận. Đồng thời, theo cách này thì người mua khi mua hàng có thể tránh được vấn Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Quý Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A 7 đề thanh khoản nhập trước xuất trước hoặc người mua được lợi từ một cam kết tương hỗ ở thời điểm sau này. Các cam kết bán với hợp đồng mua lại này thường được gọi là “các nghiệp vụ để lại” vì người bán để lại hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp khác trong một thời gian ngắn. Khi một cam kết mua lại với một giá xác định và giá này bao gồm toàn bộ giá gốc của hàng tồn kho cộng với các chi phí bảo quản (lưu kho), kế toán lại phản ánh trên sổ sách của người bán dưới hình thức là hàng tồn kho và công nợ phải trả. Tóm lại, theo sổ sách hợp đồng bán và mua lại thì khi hợp đồng mua lại diễn ra hàng tồn kho thuộc về doanh nghiệp bán. *Bán với tỷ lệ trả lãi cao (Sales with high rate return): Các hợp đồng chính thức hoặc không chính thức thường xuất hiện trong một số ngành công nghiệp như phát hành, âm nhạc, đồ chơi, dụng cụ thể thao cho phép bên mua hàng được trả lại hàng và nhận lại toàn bộ tiền hàng mà không có điều kiện ràng buộc nào. Chẳng hạn, một công ty phát hành sách bán sách cho “cửa hàng sách của Trường Đại học Kinh tế Quốc dân” với một cam kết là bất kỳ quyển sách nào không bán được thì có thể được trả lại và hoàn lại toàn bộ tiền. Theo thống kê có khoảng 25% sách bán ở cửa hàng sách Trường Đại học Kinh tế Quốc dân bị trả lại cho bên bán, trong trường hợp này, có thể người bán sẽ ghi chép toàn bộ số hàng đã bán và thiết lập dự kiến tài khoản hàng bị trả lại và giảm giá hàng bán hoặc là không ghi nhận việc bán cho đến khi xác định được số thực bán được. Vấn đề nảy sinh ở đây là trong trường hợp nào thì số hàng được coi như đã bán được và không còn thuộc hàng tồn kho của bên bán. Ở đây trên quan điểm của đề tài thì khi lượng hàng bị trả lại có thể dự kiến được một cách tương đối chính xác thì hàng có thể được coi là đã bán được và số hàng đó không còn thuộc bộ phận hàng tồn kho của bên bán. Còn hàng bị trả lại không thể dự kiến được chính xác thì việc ghi giảm hàng tồn kho của bên bán khi số hàng thực sự bán được. *Hàng bán trả góp: Trong trường hợp hàng bán trả góp, tiền hàng được trả theo nhiều kỳ, vì hàng bán trả góp phát sinh rủi ro về nợ khó đòi cao hơn so với bán hàng thông thường nên người bán thường nắm quyền pháp lý của số hàng cho đến khi toàn bộ tiền hàng được thanh toán. Vấn đề nảy sinh ở đây là liệu rằng số hàng Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Quý Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A 8 bán trả góp có được xem như hàng đã bán được không, dù quyền pháp lý của số hàng này chưa được chuyển giao. Ở đây hàng bán trong trường hợp này có thể được ghi giảm trong hàng tồn kho của bên bán nếu tỷ lệ nợ khó đòi có thể dự đoán được tương đối chắc chắn căn cứ vào việc phân tích khả năng thanh toán của bên mua và một số nhân tố ảnh hưởng khác. Như vậy, việc bán trả góp ở đây chỉ ra rằng, trong một số trường hợp có thể ghi giảm hàng tồn kho của doanh nghiệp mặc dù quyền sở hữu pháp lý chưa được chuyển giao. Trong trường hợp này cần căn cứ vào bản chất kinh tế của nghiệp vụ để xác định mà không căn cứ vào hình thức pháp lý của nghiệp vụ. Như vậy việc phân loại và xác định những hàng nào thuộc hàng tồn kho của doanh nghiệp ảnh hưởng tới các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh. Vì vậy khi thẩm định hàng tồn kho, nhân viên có trách nhiệm liên quan trong quá trình cho vay cần lưu ý để đưa ra những đánh giá chính xác nhất về hàng tồn kho của doanh nghiệp. 1.1.3. Hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên Hàng tồn kho. Cho vạy dựa trên hàng tồn kho (inventory financing) là loại hình cơ bản dựa trên tài sản (Asset Based Lending). Đây là việc cho vay dựa trên các tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp được dự tính sẽ chuyển thành tiền mặt trong tương lai. Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp (nguyên vật liệu và thành phẩm tồn kho) vừa là tài sản bảo đảm vừa là nguồn trả nợ cho khoản vay. Khi doanh nghiệp bán được hàng tồn kho , doanh nghiệp sẽ dùng một phần tiền thu được để trả nợ tiền vay. Cho vay theo món: là phương thức cho vay dựa trên một hoặc một nhóm tài sản cụ thể hiện hữu (hàng tồn kho) vừa là tài sản bảo đảm, vừa là nguồn trả nợ. Trên cơ sở các tài sản đó, Ngân hàng và khách hàng thiết lập một hợp đồng tín dụng và các hồ sơ kèm theo để tài trợ cho một phương án sản xuất kinh doanh cụ thể của khách hàng. Khi thu được tiền từ việc bán được hàng tồn kho thì khách hàng sẽ trả nợ cho Ngân hàng. Cho vay theo hạn mức: là phương thức cho vay mà Ngân hàng và khách hàng thỏa thuận duy trì một hạn mức tín dụng trong một khoảng thời gian nhất định với những điều kiện nhất định về tổng hạn mức, thời gian duy trì hạn mức, Trên cơ sở tài sản bảo đảm cho hạn mức vay là hàng tồn kho luân chuyển, Ngân hàng và Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Quý Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A 9 khách hàng thiết lập một hợp đồng tín dụng hạn mức và các hồ sơ kèm theo hạn mức tín dụng đó. Khi thu được tiền từ hoạt động bán hàng, khách hàng sẽ trả nợ cho Ngân hàng. Nhân viên có trách nhiệm liên quan trong quá trình cho vay: là người có trách nhiệm thực hiện một hoặc một số công việc trong quá trình cho vay theo quy định tại các quy trình tác nghiệp và quy định khác của Ngân hàng hoặc theo cách hiểu thông thường hiện nay (VD: cán bộ tín dụng, cán bộ bán hàng, nhân viên kinh doanh, nhân viên quan hệ khách hàng, nhân viên hỗ trợ quan hệ khách hàng ) 1.2. Vai trò của hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên Hàng tồn kho. 1.2.1. Đối với Ngân hàng. Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ nhằm thỏa mãn nhu cầu khách hàng, tăng khả năng cạnh tranh và tạo nguồn thu cho Ngân hàng. Tùy vào từng Ngân hàng mà quy định đối với các đối tượng doanh nghiệp được cho vay dựa trên hàng tồn kho khác nhau, tuy nhiên dù quy định như thế nào đi nữa thì sản phẩm dịch vụ cho vay doanh nghiệp dựa trên Hàng tồn kho cũng giúp cho các Ngân hàng đáp ứng được tốt hơn những nhu cầu của doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hàng tồn kho, qua đó tạo thêm nguồn thu trong ngắn hạn cho Ngân hàng. 1.2.2. Đối với doanh nghiệp. Với sản phẩm dịch vụ này, doanh nghiệp có thêm sự lựa chọn khi vay vốn cho phương án sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời trong những điều kiện cụ thể cần thiết, doanh nghiệp không cần dùng đến các tài sản bảo đảm thông thường như nhà xưởng, đất đai, mà có thể dùng đến hàng tồn kho. Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, doanh nghiệp luôn có nhu cầu về vốn để đảm bảo quá trình sản xuất được diễn ra liên tục và hiệu quả, do đó trường hợp thiếu vốn là không thể tránh khỏi, dịch vụ cho vay dựa trên hàng tồn kho sẽ đáp ứng được nhu cầu này của doanh nghiệp, vì thế nó rất quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, cung cấp vốn cho doanh nghiệp để họ đáp ứng kịp thởi các nhu cầu, thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp. Cho vay dựa trên hàng tồn kho là đòn bẩy kinh tế giúp doanh nghiệp thực hiện quá trình tái sản xuất mở rộng, khoa học kĩ thuật phát triển đòi hỏi các doanh Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Quý Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A 10 nghiệp phải tiếp thu và ứng dụng những tiến bộ mới vào trong sản xuất để nâng cao sản lượng và chất lượng sản phẩm sản xuất ra, cho vay dựa trên hàng tồn kho cũng là một cách để nhờ đó doanh nghiệp có thể trang bị cho mình các máy móc thiết bị hiện đại để sản xuất. Cho vay dựa trên hàng tồn kho góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, khi doanh nghiệp sử dụng sản phẩm cho vay này thì đòi hỏi phải hoàn trả vốn gốc và lãi trong một thời gian nhất định để từ đó mới đảm bảo được mối quan hệ lâu dài với ngân hàng, nâng cao uy tín của doanh nghiệp. Điều đó yêu cầu các doanh nghiệp phải chủ động trong quá trình sản xuất kinh doanh và kích thích các doanh nghiệp tích cực tìm kiếm cơ hội đầu tư mới, sử dụng vốn vay có hiệu quả để vừa đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp vừa đảm bảo nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng. Vai trò này rất quan trọng vì nó là động lực thúc đẩy các doanh nghiệp tăng cường hoạt động sao cho hiệu quả, giúp các doanh nghiệp xác định được mục tiêu trong kinh doanh và đòi hỏi một sự nỗ lực cao trong quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Hoạt động cho vay dựa trên hàng tồn kho giữa ngân hàng và doanh nghiệp càng phát triển lâu dài thì cũng tạo điều kiện để phát triển các mối quan hệ khác như quan hệ trong hoạt động thanh toán, bảo lãnh. Hoạt động cho vay dựa trên hàng tồn kho muốn phát triển lâu dài thì doanh nghiệp phải đảm bảo được sự phát triển, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tăng uy tín và hình ảnh của mình trên thị trường. Khi doanh nghiệp đã phát triển cao thì các dịch vụ khác của ngân hàng cũng sẽ tăng lên. Điều đó không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện nhanh chóng các mục tiêu hoạt động của mình mà còn tạo điều kiện cho ngân hàng mở rộng hoạt động, tăng lợi nhuận, do đó làm cho mối quan hệ của ngân hàng và doanh nghiệp càng ngày càng phát triển. 1.3. Thẩm định Hàng tồn kho của doanh nghiệp. 1.3.1. Tính hợp pháp,hợp lệ của Hàng tồn kho và quyền sở hữu đối với Hàng tồn kho. Khi xem xét hàng tồn kho làm tài sản bảo đảm cho khoản vay, phải có bằng chứng chứng minh quyền sở hữu đối với hàng tồn kho và tài sản đó chưa được gán nợ hoặc cầm cố, thế chấp cho một hoặc một số khoản vay khác. [...]... đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng nói chung và hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho nói riêng, tạo môi trường thuận lợi để mở rộng hoạt động cho vay dựa trên hàng tồn kho Trong giai đoạn nền kinh tế phát triển ổn định, các doanh nghiệp có nhiều nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh, hàng hóa luân chuyển dễ dàng tạo tiền đề cho hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho. .. khách hàng với chi phí mà hai bên đều chấp nhận được sẽ giúp Ngân hàng tăng cường khả năng cạnh tranh, thực hiện tốt mục tiêu tăng cường hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho *Chi n lược kinh doanh của Ngân hàng Ngân hàng muốn tồn tại và phát triển thì phải có phương hướng, chi n lược kinh doanh Chi n lược kinh doanh càng phù hợp thì hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho. .. tặng Chi nhánh Hoàn Kiếm đã và đang là một chi nhánh hoạt động rất hiệu quả Chi nhánh Hoàn Kiếm cung cấp cho khách hàng tất cả các sản phẩm, các dịch vụ của Ngân hàng TMCP Quân Đội Thế mạnh của chi nhánh đó là một trong những chi nhánh có quy mô vốn lớn nhất trong tất cả các chi nhánh của ngân hàng Quân Đội và là chi nhánh có lượng lớn khách hàng thân thiết lâu năm Ngoài ra chi nhánh còn có các khách hàng. .. Nguyễn Ngọc Quý 23 Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A Chuyên đề tốt nghiệp CHƢƠNG II THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP DỰA TRÊN HÀNG TỒN KHO TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH HOÀN KIẾM 2.1 Giới thiệu khái quát về chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân Đội Hoàn Kiếm 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân Đội (Military Commercial Joint Stock Bank) gọi tắt là MB được thành... Ngân hàng có thêm nhiều tiền cho khách hàng vay, điều đó cũng có nghĩa là hoạt động cho vay của Ngân hàng được tăng cường và mở rộng Nếu lượng vốn ít, thì do các hoạt động cho vay thông thường khác đã chi m tỉ trọng lớn nên sẽ khó khăn cho Ngân hàng khi cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho, do đó nghiên cứu tình hình huy động vốn của Ngân hàng là rất quan trọng khi muốn tăng cường hoạt động cho. .. hàng là các doanh nghiệp Quân Đội có tài kho n giao dịch tại Ngân hàng Quân Đội đã có nhiều năm gắn bó và rất có thiện chí Chi nhánh đã có được một số lượng khách hàng tương đối ổn định và tăng đều qua các năm Phần lớn các khách hàng đã giao dịch tại Chi nhánh đều rất hài lòng về thái độ của các nhân viên và tin tưởng vào thương hiệu Ngân hàng Quân Đội Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Hoàn Kiếm được... 4- 39386160 Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Hoàn Kiếm là một Chi nhánh trực thuộc Ngân hàng TMCP Quân Đội, hạch toán độc lập, có con dấu riêng, có bảng cân đối kế toán riêng Chi nhánh Hoàn Kiếm hoạt động với tư cách pháp nhân của Ngân hàng TMCP Quân Đội Trải qua nhiều năm xây dựng và phát triển, hiện nay Chi nhánh Hoàn Kiếm là một trong những chi nhánh có quy mô và uy tín của Quận Hoàn Kiếm và của... hướng dẫn nghiệp vụ của Ngân hàng 1.4.2 Xác định phương án cho vay 1.4.2.1 Số tiền cho vay a Đối với cho vay theo món Số tiền cho vay tối đa dựa trên hàng tồn kho bằng 70% giá trị hàng tồn kho theo định giá của Ngân hàng b.Đối với cho vay theo hạn mức Căn cứ vào mức tồn kho bình quân của chu kỳ kinh doanh trước đó và kế hoạch kinh doanh trong giai đoạn đề nghị vay vốn Mức cho vay mỗi lần giải ngân luôn... dành cho khách hàng không phù Nguyễn Ngọc Quý 19 Lớp: Tài chính doanh nghiệp 50A Chuyên đề tốt nghiệp hợp quá cao hoặc quá thấp, không có lãi suất ưu đãi cho những khách hàng doanh nghiệp lớn và lâu năm thì sẽ không thu hút được nhiều khách hàng và như vậy sẽ hạn chế hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho *Thông tin tín dụng Trong hoạt động cho vay, Ngân hàng cho vay chủ yếu dựa trên. .. đối với khách hàng Mức độ chính xác của sự tin tưởng này phụ thuộc vào chất lượng thông tin mà Ngân hàng có được Để tăng cường hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho đạt hiệu quả, chất lượng cao, NHTM phải nắm bắt những thông tin cả bên trong và bên ngoài của Ngân hàng Những thông tin về khách hàng chính xác và đầy đủ thì hoạt động cho vay của Ngân hàng đối với từng khách hàng sẽ hợp lý . vụ cho vay doanh nghiệp dựa trên Hàng tồn kho của Ngân hàng TMCP Chƣơng II : Thực trạng hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên Hàng tồn kho tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Hoàn Kiếm. . đến hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên hàng tồn kho của Chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân Đội Hoàn Kiếm. Nhận thức được tầm quan trọng của hoạt động cho vay doanh nghiệp, em nhận thấy hoạt động. III : Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay doanh nghiệp dựa trên Hàng tồn kho tại chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân Đội Hoàn Kiếm Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn