Đang tải... (xem toàn văn)
Bài 6: Tài liệu một doanh nghiệp trong tháng 2N: Tồn kho đầu kì: 3.000m vật liệu X, đơn giá 25.000đm Trong tháng 2N, vật liệu X biến động như sau: Ngày 3 xuất 1.500m để sản xuất sản phẩm Ngày 6 tiếp tục xuất 1.000m để chế tạo sản phẩm Ngày 7 thu mua nhập kho 1.600m, giá mua ghi trên hóa đơn 44.000.000đ. Tiền mua vật liệu doanh nghiệp đã trả bằng chuyển khoản sau khi trừ 1% triết khấu thanh toán được hưởng Ngày 10: dùng tiền vay ngắn hạn thu mua 1.000m nhập kho. Giá mua chưa thuế 24.500đm, thuế GTGT 2.450đm; chi phí thu mua trả bằng tiền mặt 940.000đ Ngày 15 xuất 800m để chế biến sản phẩm Ngày 24 xuất 1.100m cho sản xuất sản phẩm Ngày 28 thu mua nhập kho 400m, giá mua chưa có thuế GTGT là 25.000đm. thuế GTGT 10% Yêu cầu Trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hãy xác định giá thực tế vật liệu X nhập, xuất kho trong kì theo các phương pháp sau: Phương pháp nhập trước, xuất trước Phương pháp nhập sau xuất trước Phương pháp giá đơn vị bình quân cuối kỳ trước Phương pháp giá đơn vị bình quân sau mỗi lần nhập Phương pháp giá hạch toán ( giả sử giá hạch toán trong tháng 25.000đm) 2. Hãy thực hiện yêu cầu trên trong trường hợp DN tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
GVHD: Trần Thị Thanh Thúy Bài 6: Tài liệu một doanh nghiệp trong tháng 2/N: I.Tồn kho đầu kì: 3.000m vật liệu X, đơn giá 25.000đ/m II.Trong tháng 2/N, vật liệu X biến động như sau: 1.Ngày 3 xuất 1.500m để sản xuất sản phẩm 2.Ngày 6 tiếp tục xuất 1.000m để chế tạo sản phẩm 3.Ngày 7 thu mua nhập kho 1.600m, giá mua ghi trên hóa đơn 44.000.000đ. Tiền mua vật liệu doanh nghiệp đã trả bằng chuyển khoản sau khi trừ 1% triết khấu thanh toán được hưởng 4.Ngày 10: dùng tiền vay ngắn hạn thu mua 1.000m nhập kho. Giá mua chưa thuế 24.500đ/m, thuế GTGT 2.450đ/m; chi phí thu mua trả bằng tiền mặt 940.000đ 5.Ngày 15 xuất 800m để chế biến sản phẩm 6.Ngày 24 xuất 1.100m cho sản xuất sản phẩm 7.Ngày 28 thu mua nhập kho 400m, giá mua chưa có thuế GTGT là 25.000đ/m. thuế GTGT 10% Yêu cầu 1. Trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hãy xác định giá thực tế vật liệu X nhập, xuất kho trong kì theo các phương pháp sau: - Phương pháp nhập trước, xuất trước - Phương pháp nhập sau xuất trước - Phương pháp giá đơn vị bình quân cuối kỳ trước - Phương pháp giá đơn vị bình quân sau mỗi lần nhập - Phương pháp giá hạch toán ( giả sử giá hạch toán trong tháng 25.000đ/m) 2. Hãy thực hiện yêu cầu trên trong trường hợp DN tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Trả lời: I-Tính thuế theo phương pháp khấu trừ: (đv đồng) Xác định giá thực tế của vật liệu X nhập kho trong kỳ: Ngày 07: 40.000.000 + 760.000 = 40.760.000 ĐG: 25.475 đ/m Ngày 10: 1.000 x 24.500 + 940.000 = 25.440.000 ĐG: 25.440 đ/m Ngày 28: 400 x 25.000 = 10.000.000 ĐG: 25.000 đ/m ∑ Giá trị nhập trong kỳ = 40.760.000 + 25.440.000 + 10.000.000 = 76.200.000 Xác định giá thực tế của vật liệu X xuất kho: Phương pháp nhập trước, xuất trước: Ngày 03: 1.600 x25.000=40.000.000 Ngày 06: 1.000 x 25.000 =25.000.000 Ngày 15: 400 x 25.000 + 400 x 25.475 = 20.190.000 Ngày 24: 1.100 x 25.475= 28.022.500 ∑Giá trị xuất= 40.000.000 + 25.000.000 + 20.190.000 + 28.022.500 = 113.212.500 = 3.000 2.500 1.600 25.475 1.000 25.440 400 25.000 25.200 3.000 1.600 1.000 400 x x x x+ + + = = + + + 400 25.000 40.000.000 760.000 25.830 400 1.600 x + + = = + 400 25.000 1.600 25.830 1.000 25.440 25.400 400 1.600 1.000 x x x+ + = = + + 1.100 25.400 400 25.000 25.293 1.100 400 x x+ = = + 3.000 25.000 1.600 25.475 1.000 25.440 400 25.000 1,008 3.000 25.000 1.600 25.000 1.000 25.000 400 25.000 x x x x x x x x + + + = = + + + HS giá vật liệu X = [...]... 119.025.000 = 1, 058 Bài 7: Tài liệu tại một doanh nghiệp đã sản xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ trong kì như sau: (1.000đ) 1 Thu mua vật liệu chính của công ty K chưa thanh toán Số tiền phải trả ghi trên hóa đơn 61.380 trong đó thuế GTGT là 5.580 hàng đã nhập kho theo tổng giá hạch toán 60.000 2 các chi phí thu mua vận... 621 C N TK 642 (4)67.600 (5) 1.425 PS: 67.600 PS :1.425 C Bài 8: Có tài liệu về vật liệu X tại một doanh nghiệp sản xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kì và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kì như sau (1.000 đồng): I Tình hình đầu kì về vật liệu X: 1 Tồn kho: 25.000; 2 Hàng mua đang đi đường 15.000 II.Tổng hợp các hóa đơn mua vật liệu X phát sinh trong kì: Hóa đơn... Y giá mua 44.000 (trong đó có thuế GTGT 10%: 4.000) Tiền muavaatj liệu DN đã trả bằng chuyển khoản sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán được hưởng Hóa đơn số…; mua vật liệu X của công ti Q, giá mua chưa có thuế GTGT là 55.000 thuế GTGT 10% Tiền hàng chưa trả Hóa đơn số…; xuất kho thành phẩm theo giá vốn 60.000 để đổi một số vật liệu X của công ti P theo giá cả thuế GTGT 10% là 88.000 được biết,... khoản và phản ánh các nghiệp vụ trên vào sơ đò tài khoản trong trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Yêu cầu 1: xác định vật liệu xuất dùng trong kì Giá trị vật liệu xuất dùng = giá trị VL tồn đầu kỳ + giá trị VL nhập trong kỳ - giá trị VL cuối kỳ = 25.000 + 15.000 + 40.000 + 1.760 + 55.000 + 80.000 – 30.000 – 100.000 = 86.760 +, Định khoản theo phương pháp kiểm kê định... định khoản các nghiệp vụ trong trường hợp vật liệu X được dùng sản xuất sản phẩm cho nhu cầu phân xưởng cho quản lí doanh nghiệp theo tỉ lệ 7:2:1 Các nghiệp vụ từ 1 đến 5 định khoản như trên Nợ TK 621:60.732 nợ TK 627:17.352 nợ TK 642::8.676 Có tk 611:86.760 Yêu cầu 3: định khoản và phản ánh các nghiệp vụ trên vào sơ đồ tài khoản trong trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp... nhỏ 10.000 kg 3.000 kg 200 chiếc 5.400 đ/kg 2.100đ/kg 64.000đ/ chiếc II Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng: 1 Ngày 1: Thu mua nhập kho 30.000 kg vật liệu chính theo giá 5.200 đ/kg(chưa có thuế GTGT) ,tiền hàng chưa thanh toán cho công ty K Thuế suất GTGT 5% .Các chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt 5.250.000 đồng(cả thuế GTGT5 %) 2 Ngày 12:Xuất kho 20.000 kg vật liệu chính và 2.000kg vật liệu... vật liệu,dụng cụ trong trường hợp doanh nghiệp sử dụng giá hạch toán 3 Định khoản và phản ánh tình hình trên vào sơ đồ tài khoản( giá trị vật liệu xuất kho tính theo phương pháp hế số giá) 4 Hãy thực hiện các yêu cầu trên nếu DN tính thuế theo phương pháp trực tiếp 10.000 x5, 4 + 30.000 x5, 2 + 5.000 + 30.000 x5, 05 = 5, 24 10.000 + 30.000 + 30.000 3.000 x 2,100 + 4.000 x1,960 = = 1,989 3.000 + 4.000... xưởng sản xuất:500 kg, cho quản lý doanh nghiệp: 500 kg Xuất kho dụng cụ nhỏ cho sản xuất 350 chiếc dự tính phân bổ 2 lần 5 Ngày 29: Xuất kho 50 chiếc dụng cụ dùng cho quản lí DN, thuộc loại phân bổ 1 lần III- Yêu cầu: 1 Tính giá thực tế vật tư xuất dùng trong kỳ vật tư tồn kho cuối kỳ theo các phương pháp: Nhập trước,xuất trước Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ Giá đơn vị bình quân cuối kỳ dự trữ Giá... kho theo tổng giá hạch toán 60.000 2 các chi phí thu mua vận chuyển số liệu trên về kho 6.600, bao gồm cả thuế GTGT6 00 đơn vị đã chi bằng tiền mặt 1.000, chuyển khoản 5.600 3 Mua dụng cụ nhỏ đã nhập kho theo tổng giá hạch toán 30.000 chi phi thực tế bao gồm: Giá hóa đơn chưa thanh toán cho công ty L: 26.208 (trong đó thuế GTGT: 1,248) Chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt 4.140 4 Xuất dùng... 400 Ngày 03: 1.600 x 26 441,67 =42.306.666 Ngày 06: 1.000 x 26 441,67 = 26.441.670 Ngày 15: 800 x 26 441,67 = 21.153.336 Ngày 24: 1.100 x 26 441,67 = 29.085.387 ∑giá trị xuất =118.987.509 = 26441,67 Phương pháp bình quân sau mỗi lần nhập Ngày 03 :xuất 1.600 x 25.000 = 40.000.000 Ngày 06 xuất 1.000 x 25.000 = 25.000.000 ĐGBQ sau ngày 07: ĐGBQ sau ngày 10: 400 x 25.000 + 44.000.000 + 760.000 = 27.830 400 . có thuế GTGT là 25.000đ/m. thuế GTGT 10% Yêu cầu 1. Trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hãy xác định giá thực tế vật liệu X nhập, xuất kho trong kì theo các phương. phương pháp sau: - Phương pháp nhập trước, xuất trước - Phương pháp nhập sau xuất trước - Phương pháp giá đơn vị bình quân cuối kỳ trước - Phương pháp giá đơn vị bình quân sau mỗi lần nhập - Phương. nhập - Phương pháp giá hạch toán ( giả sử giá hạch toán trong tháng 25.000đ/m) 2. Hãy thực hiện yêu cầu trên trong trường hợp DN tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Trả lời: I -Tính thuế theo phương