Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng
CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Khái quát chung về ngân quỹ ngân hàng Phương pháp kế toán I. Khái quát về ngân quỹ ngân hàng Khái niệm ngân quỹ ngân hàng: Ngân quỹ của ngân hàng là những tài sản có độ thanh khoản lớn nhất như: tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ có giá, tiền gửi thanh toán ở NHNN hoặc ở các NH hay TCTD khác Nội dung: nghiệp vụ ngân quỹ của NHTM bao gồm các nghiệp vụ thu chi và điều chuyển tiền mặt Mô hình giao dịch trong các NHTM - Mô hình giao dịch một cửa - Mô hình giao dịch nhiều cửa II. PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN Tài khoản sử dụng TK 1011: tiền mặt tại đơn vị Bên nợ: số tiền mặt thu vào quỹ Bên có: số tiền mặt chi từ quỹ Số dư bên Nợ: số tiền mặt hiện có tại quỹ TK 1019: tiền mặt đang vận chuyển Bên nợ: số tiền xuất quỹ để vận chuyển đến đơn vị nhận tiền Bên có: số tiền đã vận chuyển đến đơn vị nhận SD Nợ: số tiền thuộc quỹ NH đang trên đường vận chuyển Tài khoản sử dụng (tt) TK 3614- tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý Bên nợ: số tiền NH phải thu Bên có: số tiền được xử lý chuyển vào các TK thích hợp Số dư bên nợ: số tiền NH còn phải thu TK 461- thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý Bên có: số tiền NH phải trả Bên nợ: số tiền Nh đã trả hay được giải quyết chuyển vào TK thích hợp khác Số dư bên có: phản ánh số tiền NH còn phải trả Chứng từ và sổ sách sử dụng Chứng từ - Giấy nộp/ lĩnh tiền mặt - Phiếu thu/ chi Sổ sách - Sổ nhật ký quỹ - Sổ kế toán chi tiết tiền mặt - Sổ quỹ ( thủ quỹ) - Các loại sổ khác…. 8 4211.00.08.0000 20.000.000 Nguyeãn Thò Thu Höông 20.000.000 Hai möôi trieäu ñoàng 9 Tên ngân hàng …………………………… GI Y L NH TI N M TẤ Ĩ Ề Ặ Ngày … … tháng … … n m… … …ă Họ và tên người lĩnh tiền mặt:………………… ………… …………………………………………………………… CMND: ……Ngày cấp…………tại:………….………… Tài khoản số……………………… … ……………… Tại ngân hàng:……….…………………………………. Yêu cầu rút số tiền ( bằng chữ):………………………… . Nội dung: ………………………………………………… ………………………………………………………… … TÀI KHO N NẢ Ợ 4211.00.08.442 2 SỐ TIỀN BẰNG SỐ Chủ tài khoản Người lĩnh tiền Thủ quỹ Kế toán Kiểm soát Giám Đốc BẢN KIỂM KÊ QUỸ Vào…giờ…ngày…tháng…năm…. ST T DIỄN GIẢI SỐ LƯỢNG TỜ SỐ TIỀN A B 1 2 I SỐ DƯ THEO SỔ QUỸ II SỐ KIỂM KÊ THỰC TẾ 1 Loại…… đồng 2 Loại…… đồng … … III CHÊNH LỆCH [...]... Tại NH nhận vốn: hạch toán tương tự trường hợp trên Kế toán nghiệp vụ đối chiếu số liệu cuối ngày Nguyên tắc đối chiếu Trường hợp thừa quỹ Trường hợp thiếu quỹ Nguyên tắc đối chiếu Thủ quỹ công bố số liệu trước, kế toán đối chiếu theo Tổng thu= tổng phát sinh nợ Tổng chi = tổng phát sinh có Tồn quỹ = số dư nợ Trường hợp thừa quỹ Tồn quỹ thực tế> tồn quỹ trên sổ kế toán Nợ TK 1011 Có TK... bên nhận (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán nghiệp vụ thu tiền mặt TK tiền mặt tại đơn vị Nhóm TK tiền gửi (1) Nhóm TK thanh toán (2) TK 11, TK 13 (3) TK cho vay/thu lãi vay (4) Kế toán nghiệp vụ chi tiền mặt TK tiền mặt tại đơn vị Nhóm TK tiền gửi/ lãi phải trả (1) Nhóm TK thanh toán (2) TK 11, TK 13 (3) TK cho vay (4) TK 851-chi lương/ TK 3613 tạm ứng (5) Kế toán nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt NH nhận... TK 461 Có TK 1011 Có TK 42 Trường hợp thiếu quỹ Tồn quỹ thực tế< tồn quỹ trên sổ sách Nợ TK 3614 Có TK 1011 Một số tình huống xử lý Nợ TK 3615 Có TK 3614 Nợ TK 1011 Có TK 3615 Nợ TK 851 Có TK 3615 Bài tập kế toán nghiệp vụ ngân quỹ 1 2 3 4 Tại CNNH công thương TT Huế ngày 28/09/07 có các nghiệp vụ ngân quỹ phát sinh như sau Theo lệnh của NHCTVN điều quỹ tiền mặt 500trđ về NHCT Quảng Nam, NHCT TT... hiện đầy đủ thủ tục bàn giao Bài tập kế toán nghiệp vụ ngân quỹ (tt) 5 6 7 Xuất quỹ tiền mặt nộp vào NHNN TT Huế, số tiền 20trđ, trong ngày đã nhận được báo có của NHNN TT Huế Công ty Dệt May TT Huế lập giấy nộp tiền để gửi vào TK tiền gửi thanh toán, số tiền 35 trđ kèm tiền mặt Ngân hàng kiểm đếm chỉ có 34,9 trđ, công ty chấp nhận nộp số tiền đó Cuối ngày kiểm quỹ, ngân hàng thấy thừa 5 trđ, chưa phát... doanh Việt Mỹ nộp giấy nộp tiền và tiền mặt 50tr vào TK TGTT, thủ quỹ kiểm đếm chỉ có 49tr Nộp vào NHNN TT Huế 40tr, trong ngày đã nhận được giấy báo của NHNN Cuối ngày kiểm quỹ thừa 100ng Yêu cầu xử lý và hạch toán các nghiệp vụ nêu trên Bài tập ngân quỹ 3 1 2 3 4 5 Tại NH Nông nghiệp Hà Nam có nghiệp vụ phát sinh Ngày 21/1/07 NH kiểm quỹ cuối ngày thiếu 2tr, chưa xác định được nguyên nhân Sau đó,... Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các TK thích hợp Biết các TK liên quan có đủ khả năng thanh toán Bài tập ngân quỹ 2 1 2 3 4 5 Ngày 20/3/07 tại CN NH công thương Huế có các nghiệp vụ Cty TNHH Bình Minh nộp vào NH giấy lĩnh tiền mặt số tiền 123trđ, số dư trên TK tiền gửi thanh toán của cty này là 150tr Cty cổ phần xây dựng Hải Phòng nộp giấy nộp tiền và tiền mặt 50tr vào TK TGTT, thủ quỹ. .. TK thanh toán vốn Có TK tiền mặt tại đơn vị Tại NH nhận vốn( sau khi làm thủ tục nhập kho) Nợ TK tiền mặt tại đơn vị Có TK thanh toán vốn Kế toán nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt NH điều tiền mặt đi cử người mang tiền giao tại NH nhận vốn Tại NH điều chuyển vốn đi Khi xuất quỹ Nợ TK tiền mặt đang vận chuyển Có TK tiền mặt tại đơn vị - Khi nhận được các chứng từ thanh toán vốn Nợ TK thanh toán Có TK... /BB BIÊN BẢN GIAO NHẬN TIỀN MẶT Vào hồi …… giờ … ngày … tháng … năm ……… Bên giao: - Ông/Bà ……………….………….……Chức vụ ……………………….… … - Ông/Bà ……………….………….……Chức vụ ……………………….… … Bên nhận: - Ông/Bà …………………………… …Chức vụ ………………….……… - Ông/Bà ……………………… ………Chức vụ …………………… … - Ông/Bà ………… ……………………Chức vụ …………………….…… Địa điểm giao nhận tiền mặt: ………………………………………………… Xác nhận việc giao- nhận tiền mặt như sau: Bên... 25/01/07 NH đã lập hội đồng xử lý xà xác định nguyên nhân thiếu là do thủ quỹ bất cẩn trong khi kiểm đếm tiền thu của khách, hội đông quyết định thủ quỹ phải bồi thường bằng tiền mặt, trong ngày đó nhận được tiền bồi thường Ngày 25/2/07 NH kiểm quỹ cuối ngày phát hiện thiếu 500ng, chưa xác định được nguyên nhân Ngày 27/3/07 NH kiểm quỹ cuối ngày phát hiện thừa 1,5tr, nguyên nhân do thu thừa của KH NH quyết... thừa 1,5tr, nguyên nhân do thu thừa của KH NH quyết định chuyển vào TKTGTT của KH đó Ngày 31/3/07 NH không xác định được nguyên nhân số tiền thiếu mất ngày 25/2/07, Hội đồng xử lý của NH quyết định hạch toán số tiền này vào chi phí khác . KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Khái quát chung về ngân quỹ ngân hàng Phương pháp kế toán I. Khái quát về ngân quỹ ngân hàng Khái niệm ngân quỹ ngân hàng: Ngân quỹ. tên, đóng dấu) Kế toán nghiệp vụ thu tiền mặt Nhóm TK tiền gửi Nhóm TK thanh toán TK 11, TK 13 TK cho vay/thu lãi vay TK tiền mặt tại đơn vị (1) (2) (3) (4) Kế toán nghiệp vụ chi tiền mặt . hợp trên Kế toán nghiệp vụ đối chiếu số liệu cuối ngày Nguyên tắc đối chiếu Trường hợp thừa quỹ Trường hợp thiếu quỹ Nguyên tắc đối chiếu Thủ quỹ công bố số liệu trước, kế toán đối