Đang tải... (xem toàn văn)
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE LỜI MỞ ĐẦU Page | Qua thời gian học tập rèn luyện trường ,em trang bị lượng kiến thức đủ lý thuyết sách Vì , để củng cố thêm kiến thức chuyên môn để hiểu thêm thực tế, thực phương châm” học đơi vơí hành” từ kiến thức mà em thầy cô truyền đạt đem so sánh với thực tế nhằm củng cố lại kiến thức học , trang bị thêm số kiến thức thiếu , nắm biết thực tế từ có nhìn đắn với thực tiễn Được phân công trường đồng ý công ty CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE, em vào thực tập công ty.Trên sở lý thuyết học hướng dẫn thầy cô giáo , anh chị phịng kế tốn ban lãnh đạo cơng ty đả giúp em hồn thành nhiệm vụ với chuyên đề: “KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE” nhằm chuẩn bị cho kiến thức nhân viên kế tốn trường cơng tác Trong kinh tế thị trường, việc đổi chế quản lý kết hợp với việc mở rộng thị trường xu hướng thị trường thời đại Mọi doanh nghiệp, dự án đầu tư phải dặt lợi ích kinh tế xã hội hàng đầu , có đứng vững thị trường Mỗi doanh nghiệp có quyền tự kinh doanh chịu trách nhiệm kinh doanh nên việc quản lý đầu tư sử dụng vốn cho có hiệu vấn đề quan tâm hàng đầu Vì gắn liền với tồn phát triển doanh nghiệp Hằng ngày , doanh nghiệp ln có nguồn vốn thu chi xen kẽ Các khoản phải thu để có vốn tiền để chi Các khoản chi để thực hoạt động sản xuất kinh doanh từ có nguồn thu để đáp ứng khoản chi Dòng lưu chuyển tiền tệ diễn khơng ngừng Có thời điểm lượng tiền thu nhiều lượng tiền chi ngược lại Như , qua luân chuyển vốn Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE tiền người ta kiểm tra , đánh giá hiệu hoạt động kinh tế, tình hình tài doanh nghiệp Mặt khác, tình hình tài Page | doanh nghiệpluôn tồn khoản phải thu , phải trả , tình hình tốn khoản nàyphụ thuộc vào phương thức toán áp dung công ty thỏa thuận đơn vị kinh tế Để theo dõi kịp thời nhanh chóng cung cấp đầy đủ thơng tin xác, với nhận định việc tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền khoản phải thu khâu quan trọng tồn cơng tác kế toán doanh nghiệp Vốn tiền phận tài sản lưu động với tính lưu động cao , dùng để đáp ứng nhu cầu toán , thực mua sắm chi tiêu doanh nghiệp Đối với hoạt động kinh tế bên , vốn tiền yếu tố để đối tác đánh giá khả toán tức thời khoản nợ đến hạn công ty Với ý nghĩa vốn tiền cơng ty CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE yếu tố xuyên suốt đặc biệt quan trọng từ công ty bắt đầu thành lập phát triển ngày Vốn tiền ln có mặt kịp thời để đáp ứng nhu cầu công ty Với tầm quan trọng , việc sử dụng , để phát huy tính vốn tiền doanh nghiệp ln có lượng vốn dự trữ để đáp ứng kịp thời , không ứ đọng yêu cầu trọng điểm định tồn doanh nghiệp Chính em chọn đề tài “THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE” Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÊNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Page | 1.1 Tổng quan Cty Cổ Phần Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE 1.1.1 Giới thiệu chung : Với tốc độ phát triển nhanh chóng lĩnh vực, việc trang bị sử dụng thiết bị công nghệ thông tin trở thành yêu cầu thiếu doanh nghiệp, tổ chức dần trở thành công cụ đắc lực cho trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phần lớn phận dân cư Do nhu cầu khám chữa bệnh cho máy vi tính nhu cầu lớn người tiêu dùng, thời gian qua khơng người tiêu dùng doanh nghiệp nản lòng đối diện với bảo hành sản phẩm dịch vụ chưa phục vụ mức, trước cần thiết doanh nghiệp, tổ chức việc đảm bảo an toàn người tiêu dùng dịch vụ trọn gói chăm sóc máy tính, Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE thành lập nhằm mục đích phục vụ khách hàng chặn đứng chứng bệnh máy tính 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển cơng ty - Cơng Ty Cổ Phần Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE : thành lập vào ngày 15/11/2003 địa chỉ: 104 Nguyễn Văn Cừ, Phường Nguyễn Cư Trinh, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, trở thành Bệnh Viện chuyên khoa máy tính Việt Nam với ủng hộ khách hàng nhà sản xuất máy tính - Tháng 11 năm 2005 với mong muốn phục vụ khách hàng tốt Công Ty định xây dựng Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE đưa vào hoạt động đặt tại: 181 Phan Đăng Lưu, Phường 1, Q.Phú Nhuận, TP Hồ Chí Minh Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ mục tiêu 1.1.3.1 Chức Page | - Kinh doanh linh kiện, thiết bị công nghệ thông tin - Sữa chữa linh kiện, thiết bị điện tử công nghệ thông tin - Tư vấn thiết kế hệ thống mạng máy tính hệ thống bảo mật - Thực hợp đồng bảo trì hệ thống máy tính - Nghiên cứu ứng dụng giải pháp - Bảo hành tất sản phẩm công ty bán - Đào tạo bác sĩ máy tính chuyên khoa PC - Đào tạo kỹ thuật viên chuyển tiếp lên Đại Học - Thiết kế thi công lắp đặt hệ thống mạng - Cài đặt phần mềm, sữa chữa máy tính đơn lẻ - Tư vấn hỗ trợ khách hàng qua internet 1.1.3.2 Nhiệm vụ - Tư vấn cung cấp cho khách hàng giải pháp cơng nghệ thơng tin trọn gói để khai thác tối đa hiệu suất hệ thống thiết bị tin học quý khách sử dụng - Hạn chế đến mức thấp rủi ro để đảm bảo an toàn tài sản liệu khách hàng - Bảo đảm sức khoẻ, độ bền tuyệt hảo toàn hệ thống điều kiện hoạt động 1.1.3.3 Mục tiêu - Mở rộng thị trường tỉnh lân cận - Phục vụ công nghệ thông tin nước, cho nhu cầu phát triển ngành công nghệ thông tin tương lai - Đáp ứng nhu cầu thông tin giúp cho nhà quản lý xác kịp thời - Xác định mục tiêu chiến lược từ phân bổ tiêu chí đơn vị, thành viên phải tuân thủ theo tiêu chuẩn smart Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE 1.2 Cơ cấu tổ doanh nhiệp chức máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ tổ chức Page | Bệnh Máy Tính Quốc Tế ICARE công ty cổ phần, công ty chuyên khám chữa bệnh cho máy tính Phương châm chủ yếu công ty “Luôn hướng khách hàng sản phẩm công nghệ thông tin” với hiệu iCARE (In Computer Absolute Readiness) Ý nghĩa ICARE (Innovative Carrity Add Value Reliable Easy) - Innovative: có sáng kiến đổi - Add Value: thêm vào giá trị gia tang - Reliable: tin cậy, tin tưởng - Easy: dễ sử dụng Do môi trường kinh doanh công ty lĩnh vực công nghệ thông tin trở nên phát triển với tốc độ nhanh chóng Cơng ty phải trọng đến kết kinh doanh cuối hoàn thành mục tiêu đề ra, phận công ty kết nối với thật chặt chẽ, hỗ trợ công việc, tạo điều kiện cho ban lãnh đạo công ty nắm rõ hoạt động công ty việc điều hành công ty, đồng thời kết hợp với hỗ trợ đắc lực phòng ban, nhằm giúp cho Ban giám đốc giảm số công việc đáng kể có hội tìm kiếm phương hướng phát triển cho cơng ty Ngồi cịn tạo điều kiện cho phòng ban chức phát huy lực Điều thể qua sơ đồ sau: Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Page | ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ ISPACE CHI NHÁNH CHI NHÁNH CHI NHÁNH CHI NHÁNH CHI NHÁNH BIÊN HÒA CHI NHÁNH CHI NHÁNH CHI NHÁNH CHI NHÁNH CẦN THƠ BAN KIỂM SOÁT TỔNG GIÁM ĐỐC iCARE GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT SALE & MARKETING Khoa Khoa Khoa giải điều cấp phẫu trị cứu & nội & phục trú điều hồi Phạm Thu Thảotrị chức ngoại trú Khoa mạng & bảo mật Khoa bảo trì Khoa bảo hành Phịng tài kế tốn Phịng hành nhân Phịng Phịng kinh Marketing doanh THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Page | 1.2.2 Nhiệm vụ chức phòng ban Hội đồng quản trị (HĐQT) gồm thành viên: Ơng Hồng Quốc Việt: Chủ tịch HĐQT Ông Trần Đại Hải: thành viên HĐQT, kiêm Tổng Giám Đốc Bà Hoàng Nguyễn Thu Thảo: Thành viên HĐQT Kế toán trưởng: Bùi Thị Thu Giám đốc (CEO): CEO người điều hành cao công ty, thực nhiệm vụ mục tiêu mà HĐQT giao phó Giám đốc quản lí điều hành hoạt động phòng ban phận công ty, phân việc bàn bạc thông qua HĐQT vấn đề chiến lược nhân sự, kinh doanh, tài chính….Ngồi giám đốc cịn người đại diện trước pháp luật, thực đầy đủ sách pháp luật Bộ tài nhà nước quy định Khoa cấp cứu điều trị ngoại trú: Nhận bệnh khám, tổng quát, ghi phiếu chuẩn đoán hướng dẫn chữa trị cho tất khoa điều trị ngoại trú, tư vấn trả lời báo chí, quản lí website, kiểm sốt chất lượng dịch vụ thực bảo hành tận nơi Khoa điều trị nội trú: Điều trị máy PC linh kiện, điều trị thiết bị văn phòng, máy laptop, máy kĩ thuật số, thiết bị mạng… Khoa giải phẫu phục hồi chức năng: Sửa chữa linh kiện điện tử khoa khác chuyển sang; liên kết, hợp tác với bên điều trị tất chứng bệnh loại thiết bị Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Khoa mạng bảo mật: Chuyên nghiên cứu giáp pháp thích hợp cơng nghệ giải pháp Page | mạng máy tính, thực dự án ứng dụng bảo mật công nghệ thông tin Bộ phận bảo hành: Thực công tác bảo hành tất thiết bị khách hàng, lưu trữ linh kiện bảo hành sửa chữa, linh kiện thay quản lý hàng hóa theo dõi tình trạng thiết bị Phịng kế tốn Thực kiểm sốt tình hình tài nội cơng ty Theo dõi tình hình thu - chi, cơng nợ, hàng tồn kho, tài sản cố định, tốn lương… cơng ty Lập báo cáo tài báo cáo thuế nhằm thực nghĩa vụ nộp thuế với nhà nước Thường xun cập nhật thơng tin Bộ tài nhà nước điều luật hành Phòng hành nhân sự: Thực việc quản lý, tuyển dụng đào tạo nguồn nhân lực công ty Lập thủ tục hành cho cơng ty Hoạch định chiến lược cụ thể việc đào tạo bác sĩ máy tính cho cơng ty Thực sách pháp luật hành nhân nhà nước ban hành Quản lý cung cấp thiết bị, đồ dùng văn phòng cho phịng ban Phịng Marketing: Chun thiết kế gói dịch vụ để đáp ứng nhu cầu ngày cao người tiêu dùng cung cấp linh kiện, thiết bị chuyên dùng cho doanh nghiệp trình thực giải pháp công nghệ thông tin Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Phịng kinh doanh Chuyên kinh doanh bán hàng cung cấp dịch vụ cho khách hàng Page | tìm giải pháp kinh doanh hiệu cho công ty Tìm đối tác kinh doanh cho cơng ty 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.3.1 Tổ chức máy kế tốn 1.3.1.1 Hình thức tổ chức - Bộ máy kế tốn Cơng ty Cổ Phần Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung - Theo hình thức này, chứng từ lập nhiều phận khác nhau, sau đưa phịng kế tốn thời gian ngắn nhằm đảm bảo tính kịp thời cho việc kiểm tra, xử lý, cung cấp thông tin Việc hạch toán kế toán từ xử lý chứng từ đến ghi sổ kế toán hay lập báo cáo kế tốn thực tập trung phịng kế tốn cơng ty Tất chứng từ lưu trữ công ty Nhờ phát huy lợi mà tồn thơng tin kế tốn cung cấp kịp thời, từ kiểm tra, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty cách xác nhanh 1.3.1.2 Sơ đồ máy kế tốn KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn bán hàng Thu ngân Phạm Thu Thảo Kế toán hoá đơn chứng từ báo cáo thuế Kế toán vật tư hàngh oá Kế toán toán Kế toán tổng hợp Thủ quỹ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE 1.3.1.3 Chức năng, nhiệm vụ nhân viên phịng kế tốn Kế tốn trưởng: Page | 10 - Quản lý điều hành công việc kế toán viên - Quản lý hệ thống Sofware cho công ty - Đăng ký với quan thuế đồng thời cập nhật thường xuyên thay đổi luật thuế nhằm thực đầy đủ kịp thời - Theo dõi tình hình thu- chi, cơng nợ, tài sản cố định nhập xuất tồn hàng hóa…của Cty - Kiểm tra theo dõi công việc kế tốn viên - Phê duyệt khoản chi phí cho công ty cách hợp lý - Thực đầy đủ quyền nghĩa vụ công ty quan thuế, nhà nước Kế toán bán hàng: - Theo dõi trực tiếp giám sát doanh thu bán hàng dịch vụ - Cập nhật thông tin khách hàng đưa lên kế toán chứng từ xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng - Đối chiếu với số liệu hàng hóa thực xuất hàng ngày - Lập báo cáo bán hàng, công nợ vào cuối tháng cho kế toán Trưởng Thu ngân: Phụ trách khoản thu khách hàng tiền bán hàng cung cấp dịch vụ đầy đủ theo tỷ giá Kế tốn hóa đơn chứng từ báo cáo thuế - Phụ trách xuất hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ - Kết hợp với kế toán bán hàng để thường xuyên kiểm tra phiếu bán hàng - Tiến hành điều chỉnh nhập hàng hóa trả lại - Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn vào cuối tháng cho kế toán Trưởng - Lập báo cáo tổng hợp trình kế tốn Trưởng duyệt tiến hành lập báo cáo thuế cách xác Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Sinh So Du cuoi Ki Page | 31 4,905,382,788 ( Nguồn : Phòng kế toán ) Ngày 30 tháng 01 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Sơ đồ 2.6: Sơ đồ tổng hợp tài khoản 1121 1121 Page | 32 SDĐK: 4,886,618,441 1311 336 10,117,124,393 10,956,000,750 6418 4,980,545,366 13311 515 498,054,5366 4,620,959,724 PS: 15,595,724,295 15,576,960,474 CK: 4,905,382,7 Phạm Thu Thảo SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN Nơi mở tài khoản giao PHẢI THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN dịch : NHTMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM-CN Số hiệu tài khoản nơi gửi : 14022346111018 Tháng 1/2011 Page | 33 TK Ngày ghi sổ Chứng từ Ngày Số hiệu Diển giải ĐỨ Thu tháng Số tồn Số tiền Chi ( gửi vào ) ( rút ) 1/1/2011 006/CG-06 1/1/2011 Số dư đầu kỳ : 1/1/2011 Chi tiền vốn + phí DV ARIBANK Chi tiền vốn + phí DV ARIBANK 253,197,870 13311 7,500 250,000,00 006/CG-06 1/1/2011 006/CG-06 1/1/2011 1/1/2011 Chi tiền vốn + phí DV ARIBANK 336 6418 75,000 220,000,00 11/1/2011 033/CG-06 11/1/2011 Thu tiền hàng cty I.P.L,HĐ 15/1/2011 027/CG-06 15/1/2011 Chi tiền vốn + phí DV ARIBANK 1311 13311 15/1/2011 027/CG-06 15/1/2011 Chi tiền vốn + phí DV ARIBANK 15/1/2011 027/CG-06 15/1/2011 Chi tiền vốn + phí DV ARIBANK Thu tiền hàng cty CP công nghệ 336 6418 28/1/2011 077/CG-06 28/1/2011 giáo dục Nguyễn Hoàng Thu lãi TG tháng 01/2011 NH 1311 515 124,820 520,124,82 470,155,10 0 6,600 220,000,00 66,000 300,000,00 ARIBANK 30/1/2011 097/CG-06 Phạm Thu Thảo 30//2011 Tổng cộng số phát sinh: Số dư cuối kỳ: ( Nguồn : Phịng kế tốn ) 303,167,590 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Bảng 3: Sổ TGNH Page | 34 Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE 2.8.5 Kế tốn tiền chuyển Do tháng khơng phát sinh tiền chuyển 2.9 Kế toán khoản phải thu cơng ty cổ phần bệnh viện máy tính quốc tế icare Page | 2.9.1 Nội dung 35 Các khoản phải thu Công Ty CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH ICARE chủ yếu khoản phải thu khách hàng mà khơng có khoản phải thu khác Phải thu khách hàng khoản tiền khách hàng thiếu cần phải thu nhanh chóng, kịp thời để đảm bảo khả xoay vịng vốn Cơng ty Sau trực tiếp đến Công ty gọi điện đặt hàng, khơng tốn tiền mặt thơng qua chuyển khoản khách hàng nợ lại không ngày 2.9.2 Chứng từ sử dụng Chứng từ phiếu chi, phiếu thu… Một vài nghiệp vụ phát sinh tháng 1/2011 liên quan đến khoản phải thu khách hàng : Ngày 1/1 có phát sinh nghiệp vụ liên quan đến phải thu khách hàng sau: Thu tiền hàng cty TNHH Hành Tinh theo hóa đơn số 0006011 số tiền 48,800,000đ chứng từ chứng ngân hàng thu 001/TG-06, kế toán ghi : Nợ TK 1121 : 48,800,000 Có TK 1311: 48,800,000 Xuất bán hàng cho Cty TNHH Hành Tinh chưa thu tiền với số tiền 46,716,000 đ, thuế GTGT 10%, chứng từ phiếu bán hàng PBHVP-0001, hóa đơn0006012, kế tốn ghi: Nợ TK 1311 : 46,716,000 Có TK 5111: Có TK 33311: 42,469,091 4,246,909 Ngày 30/6 phát sinh vài nghiệp vụ sau: Trần Văn Minh trả tiền mua hàng thiếu tiền mặt số tiền 55,114,000đ, chứng từ gốc PT-0070,PT-0071,PT-0072, kế toán ghi : Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Nợ TK 1111: 55,114,000 Có TK 1311: 55,114,000 Page | 36 CTY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ Mẫu số S03a-DN ICARE Ban hành theo QĐ số Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng BTC Page | 37 SỔ CÁI TÀI KHOẢN TỪ 01/01 ĐẾN 30/01/2011 Số hiệu tài khoản: 1121 Tên tài khoản: TGNH Ngày ghi Chung Tu SỐ NGÀY sổ 1/1/2011 1/1/2011 1/1/2011 30/01/201 001/TG06 PBHVP0001 PBHVP0001 PT-0070 Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có Thu tiền bán 1/1/2011 giấy CTY 1121 48,800,000 5111 42,469,091 HAKIA Bán hàng 1/1/2011 cho CTY Lan Anh Bán hàng 1/1/2011 30/01/201 cho CTY 33311 4,246,909 1111 55,114,000 Lan Anh … CTY Anh Thư trả tiền hàng Tong Phat Sinh So Du cuoi Ki 15,449,968,40 15,677,588,800 2,860,784,700 84,624,875 ( Nguồn : Phòng kế toán ) Ngày 30 tháng 01 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) Bảng 4: Sổ tài khoản phải thu khách hàng Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Sơ đồ 2.7: Sơ đồ tổng hợp tài khoản 1311 1311 SDĐK: 3,054,19,600 Page | 3331 38 50,329,375 1211 13,904,971,560 5,789,674,900 5111 1111 1,544,996,840 PS: 15,449,968,400 CK: 2,860,784,700 9,887,913,900 15,677,588,800 84,624,875 Phạm Thu Thảo Trang 6/6 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Page | 3.1 So sánh lý thuyết thực tế 39 Sau thời gian thực tập Công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN DV CAO ĐÔNG so sánh với lý thuyết học em thấy có vài điểm giống khác sau : Giống : + Đơn vị sử dụng mẫu sổ ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính + Các phiếu thu, phiếu chi lập ghi rõ ngày tháng năm lập ngày tháng năm thu, chi tiền + Hóa đơn GTGT kế tốn lập thành liên : Liên : Lưu cùi phiếu Liên : Giao khách hàng Liên : Lưu chứng từ kế toán + Tiền gửi ngân hàng sử dụng chứng từ ngân hàng lập chuyển đến giấy báo nợ, giấy báo có, bảng kê tài khoản lý thuyết học + Phần kế toán “ Vốn tiền khoản phải thu ” phần hành khác hạch toán chế độ kế toán quy định Khác : + Phải thu khách hàng khơng hạch tốn theo đối tượng khách hàng mà theo dõi số liệu tổng hợp + Từ mẫu biểu trình bày thấy mẫu biểu, chứng từ, sổ sách dể lập, trình tự ln chuyển so với lý thuyết - Thơng qua việc tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ Phần Năng Lượng Đại Việt - Chi nhánh Vinagas Miền Tây em khơng tìm hiểu riêng phần kế tốn “Vốn tiền khoản phải thu” mà em cịn tìm hiểu thêm phần hành kế tốn khác, phần hành có vài điểm khác biệt so với lý thuyết : + Giá thành Tổng Công ty định + Các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán trừ thẳng vào giá bán + Cty khơng theo dõi chi phí ngày tài khoản 627,642 mà theo dõi tài khoản chi tiết tài khoản 641 + Cty khơng tính khấu hao TSCĐ thuế thu nhập doanh nghiệp mà Tổng Cơng ty tính Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE 3.2 Nhận xét Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tiễn tình hình hoạt động kinh doanh Công Ty CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE, giúp đỡ tận tình Page | anh chị phịng kế tốn giúp em nắm tổng qt tình hình hoạt động kinh doanh 40 Vinagas Miền Tây Dựa vào kiến thức học tìm hiểu thực tế thời gian qua, nhiều hạn chế em có vài nhận xét khái quát sau: 3.2.1 Nhận xét chung tình hình cơng ty Tuy thành lập không lâu giúp đỡ từ Tổng Công ty, sáng suốt lãnh đạo ban lãnh đạo giúp Cty đứng vững thị trường, bước khẳng định, nâng cao vị ngành kinh doanh lượng cạnh tranh đầy khốc liệt Đội ngũ cán - công nhân viên ln chủ động sáng tạo, có tinh thần trách nhiệm với cơng việc, đồn kết gắn bó với nhau, khơng ngừng học tập nâng cao trình độ chun mơn Đây nguồn lực quan trọng phát triển Cty Công ty quản lý theo tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001:2000, định kỳ có lãnh đạo từ Tổng Công Ty điều xuống kiểm tra giám sát giúp nâng cao chất lượng quản lý đơn vị Hiện nay, tình hình kinh doanh Cty gặp nhiều khó khăn biến động tình hình giới khiến giá xăng, dầu, gas tăng cao gây ảnh hưởng không nhỏ đến Công ty Tuy nhiên, với ban lãnh đạo giàu kinh nghiệm thương trường, đội ngũ nhân viên nhạy bén, nhiệt tình với cơng việc, với mạng lưới chi nhánh nhà bán lẽ rộng khắp Cty nhanh chóng vượt qua khó khăn vững bước phát triển 3.2.2 Nhận xét chung công tác kế tốn Bộ phận kế tốn trí phù hợp với q trình kinh doanh quy mơ đơn vị Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định Bộ Tài Chính, đồng thời mở tài khoản chi tiết để phục vụ cho cơng tác kế tốn Cơng ty Hình thức kế tốn (nhật ký chung) áp dụng Cơng ty phù hợp với thực tế hoạt động kinh doanh đơn vị Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh theo trình tự thời gian, phịng kế tốn tổ chức tập trung thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu sổ sách công việc ngày Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Việc sử dụng phần mềm SSP ( Sài Gòn Software Park ) phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty, giúp cơng việc kế tốn thực cách thuận lợi nhanh chóng, xác, dễ dàng kiểm tra, đối chiếu Định kỳ, vào cuối quý có lãnh đạo từ Tổng công ty xuống kiểm tra từ việc ghi Page | 41 chép số liệu ngày đến việc lập sổ sách báo cáo tài đảm xác tin cậy số liệu kế toán 3.2.3 Nhận xét chung tình hình khoản Cơng ty : Khả toán ngắn hạn: Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 1.Tài sản lưu động 8,208,043,719 9,509,128,575 9,204,377,775 2.Nợ ngắn hạn 23,751,494,254 22,673,470,393 22,945,332,896 3.Tỷ lệ toán 34% 42% 40% hành (1/2 ) Khả toán ngắn hạn tháng 42%, tức đồng nợ ngắn hạn đến hạn trả Cơng ty có sẵn 42 đồng có khả tốn hành Cao 8% so với tháng cho thấy Cơng ty có đủ khả để trả nợ Tuy nhiên, tháng khả toán nợ hành lại giảm 2% cho thấy khả trả nợ Công ty giảm khả quản lý tài sản lưu động Công ty thực tốt lượng vốn mà Cơng ty sử dụng có hiệu so với tháng Tỷ lệ toán nhanh: Chỉ tiêu Tháng Tháng 1.Tiền 3,672,420,713 5,102,931,206 2.Đầu tư ngắn hạn 0 3.Khoản phải thu 3,689,226,725 3,003,780,225 4.Nợ ngắn hạn 23,751,494,254 22,673,470,393 5.Tỷ lệ toán nhanh ( 1+2+3/4 ) 30% 36% Tháng 5,132,767,438 2,776,159,825 22,945,332,896 34% Khả toán nhanh tháng 36%, cao 6% so với tháng cho thấy khả tốn Cơng ty tốt, tình hình tài ổn định có đủ khả toán khoản nợ đến hạn trả Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Tỷ lệ tốn tiền mặt: Chỉ tiêu 1.Tiền 2.Nợ ngắn Page | 42 hạn Tháng 04 3,672,420,713 Tháng 05 5,102,931,206 Tháng 06 5,132,767,438 23,751,494,254 22,673,470,393 22,945,332,896 15% 23% 22% 3.Tỷ lệ toán tiền ( 1/2 ) Khả toán tiền tháng 23% cao 8% so với tháng cao 1% so với tháng Tỷ lệ cho thấy Công ty thực tốt sách tài mình, khả toán tiền tăng nhanh qua năm nhiên tỷ lệ tương đối thấp Đồng thời, qua phân tích Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Cơng ty nhận thấy tình hình kinh doanh Chi nhánh tương đối khả quan, lợi nhuận tăng qua tháng Tuy nhiên, chi phí bán hàng cao dẫn đến lợi nhuận Cơng ty giảm nhiều, cần tìm biện pháp nhằm giảm chi phí bán hàng 3.3 Kiến nghị Về Công ty : Cần nắm rõ tình hình thực tế thị trường để đưa chiến lược đắn cho thời điểm Với tình hình giới ln biến động việc chủ động nguồn hàng vơ quan trọng, tránh việc thiếu hàng cung cấp cho thị trường dẫn đến nguy thị phần vào tay đối thủ cạnh tranh Cần nghiên cứu mở rộng thị trường đồng thời mở rộng quy mô sản xuất tạo nhiều sản phẩm chất lượng cao phù hợp với nhu cầu khách hàng tăng sức cạnh tranh Công ty thị trường Công ty cần đề biện pháp thích hợp để giảm đến mức tối thiểu loại chi phí, thu hồi khoản nợ để giảm bớt khoản vốn bị chiếm dụng góp phần làm tăng nguồn vốn tạo lợi nhuận cho Công ty Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Trong thời đại công nghệ thông tin phát triển nay, việc vi tính hóa cho cơng tác kế tốn cần thiết nhằm tránh sai sót làm thủ cơng, đảm bảo ghi chép số liệu xác khơng bị trùng lắp an tồn cho việc lưu trữ chứng từ Do vậy, cần trang Page | bị đầy đủ phương tiện kỹ thuật tính tốn, đồng thời thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình 43 độ chun mơn sử dụng thành thạo phương tiện tính tốn đại Phịng kinh doanh với nhân cịn q khơng thể bao qt thị trường Miền Nam rộng lớn nên việc tuyển thêm nhân cho phận vô cần thiết Nâng cao đời sống cán công nhân viên, tạo phong trào thi đua nhằm kích thích cán nhân viên không ngừng phấn đấu nâng cao suất lao động Mặt khác, Công ty cần phải dựa vào điều kiện cụ thể mà tổ chức cơng tác phân tích hoạt động kinh doanh cho hợp lý nhằm khai thác hết khả tiềm tàng, xác định nguyên nhân yếu cịn tồn Cơng ty nhằm đưa biện pháp xử lý cụ thể, thích hợp Về cơng tác kế tốn : Cần cập nhật thường xuyên kịp thời thông tin hệ thống kế toán Đổi trang thiết bị phục vụ nhằm nâng cao hiệu công tác kế tốn Khơng ngừng học tập nâng cao trình độ chuyên môn để thực tốt công việc Về tình hình tài Công ty: Hiệu sử dụng vốn Công ty tương đối tốt, Cty có đủ khả toán khoản nợ đến hạn cần tiếp tục trì phát huy Trong kinh doanh khơng tránh khỏi việc mua bán chịu, Cơng ty cần tăng cường công tác điều tra thẩm định lực khách hàng trước bán hàng nhằm tránh rủi ro không thu hồi nợ Đồng thời, tăng cường công tác quản lý thu hồi nợ, xác định thời điểm bán chịu điều kiện ràng buộc cần thiết Tuy khơng có khoản nợ xấu nên lập dự phịng phải thu khó địi để tránh ảnh hưởng xấu vốn xãy rủi ro không thu hồi nợ Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Trước sức ép từ đối thủ cạnh tranh Cơng ty cần phải có nhạy bén linh hoạt lĩnh vực kinh doanh mình, nâng cao uy tín tạo đứng trước đối thủ Ngồi ra, Cơng ty cần theo dõi, phân tích tình hình tài để phát Page | 44 huy mặt mạnh, hạn chế mặt yếu từ xây dựng kế hoạch kinh doanh thích hợp có hiệu cao Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE KẾT LUẬN & Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh Page | 45 tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi DN phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm DN thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế tốn phận khơng thể thiếu việc cấu thành DN Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn DN mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Hoạt động KD kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn KD từ đảm bảo hiệu KD tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất KD DN Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, cơng tác kế tốn mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp dịch vụ Kế tốn cơng cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai cơng ty mà cịn mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho mục đích Mục đích cơng tác hạch tốn vốn tiền nhằm nghiên cứu q trình vận động tiền, giúp cho nhà quản lý có nhìn khái quát trình lưu chuyển tiền tệ đơn vị để đưa định kinh doanh thời điểm thích hợp mang lại hiệu kinh tế cao Phạm Thu Thảo ... “THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE? ?? Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ... 36 CTY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ Mẫu số S03a-DN ICARE Ban hành theo QĐ số Phạm Thu Thảo THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC... 1,335,000 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Page | 25 CTY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ Mẫu số S03a-DN ICARE Ban hành