Đang tải... (xem toàn văn)
Công tác hạch toán vốn bằng tiền vào các khoản thanh toán tại công ty cổ phần
Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 LỜI NÓI ĐẦU Để bảo đảm quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh được diễn ra một cách liên tục, ắt hẳn trong Công ty phải tồn tại một lượng tiền mặt hay tiền gởi nhất đònh nhằm phục vụ cho các giao dòch hằng ngày, những đợt đột xuất cần tới tiền mặt. Trong nền kinh tế thò trường muốn tạo được uy tín với nhà cung cấp, cũng như công việc cung ứng các yếu tố đầu vào. Trong điều kiện khan hiếm thì nhất thiết Công ty phải ứng trực một lượng tiền mặt nhất đònh. Có như vậy Công ty mới có thể đứng vững trên thò trường. Do đó vốn bằng tiền cũng là một phần có ý nghóa rất quan trọng. Mặt khác, trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp luôn tồn tại các khoản phải thu, phải trả. Tình hình thanh toán các khoản này phụ thuộc vào các phương thức thanh toán đang áp dụng tại doanh nghiệp, chế độ trích nộp các khoản cho ngân sách Nhà Nước và sự thỏa thuận giữa các đơn vò kinh tế… Tình hình thanh toán ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời thể hiện việc chấp hành kỷ luật tài chính, tín dụng Nhà Nước, thể hiện được nghệ thuật kinh doanh của các đơn vò trong nền kinh tế thò trường. Xuất phát từ nhận thức về việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán là một trong những khâu trọng yếu của toàn bộ công tác kế toán ở doanh nghiệp, nên em đã chọn chuyên đề “Công tác hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty Cổ phần Đại Thuận”. Làm chuyên đề tốt nghiệp của mình Để tận dụng lý thuyết vào thực tế nhằm cũng cố bổ sung, nâng cao kiến thức đã học tại trường. Vận dụng những kiến thức đã tiếp thu để giải quyết những vấn đề trong thực tiễn công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán bằng tiền của Cty, đảm bảo xử lý các thông tin cần thiết nhằm góp phần làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả cao hơn. Qua đây, em xin chân thành cảm ơn Cô Nguyễn Thò Duyên Mai, các Cô Chú, Anh Chò tại phòng kế toán cũng như các phòng ban khác ở Công ty Cổ phần Đại Thuận đã tận tình giúp đỡ chỉ bảo cho em những kiến thức quý báu. Tuy nhiên do trình độ cũng như thời gian thực tập còn hạn chế mặt khác do còn SVTH: Nguyễn Lê Hồng Linh Trang 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 thiếu kinh nghiệm trong thực tiễn nên chuyên đề của em sẽ không tránh được những sai sót, kính mong sự chỉ bảo góp ý của quý thầy cô và các bạn để giúp em có được những kinh nghiệm quý báu trong cách nhìn nhận, phân tích lập luận chuyên đề và trong thực tiễn. Sinh viên thực hiện Nguyễn Lê Hồng Linh SVTH: Nguyễn Lê Hồng Linh Trang 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI THUẬN I. Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần Đại Thuận 1. Lòch sử hình thành: a.Giới thiệu chung: − Tên đơn vò: Công Ty Cổ Phần Đại Thuận (cty TNHH Đại Thuận cũ) − Quyết đònh của HĐTV công ty TNHH Đại Thuận số 116/06/QĐNB/VP- ĐT ngày 27/12/2006 về việc chuyển đổi Cty TNHH Đại Thuận sang Cty Cổ phần Đại Thuận − Giấy CNĐKKD cty cổ phần số: 3703000231 do phòng ĐKKD- Sở KH- ĐT tỉnh Khánh Hòa cấp ngày 08/12/2006 − Đòa chỉ trụ sở chính: 42 Củ Chi, TP.Nha Trang, Tỉnh Khánh Hòa − Điện Thoại: 058.838282 Fax: 058.838252 − Đại diện: Ông Phạm Xuân Nam- Chức vụ: Chủ tòch HĐQT kiêm Tổng Giám Đốc Công ty. − Ngành nghề SXKD: Khai thác, nuôi trồng, chế biến thuỷ sản, thực phẩm, môi giới thương mại, kinh doanh siêu thò… − Vốn điều lệ: 20.000.000.000đ với chi tiết như sau: STT Tên cổ đông Giá trò cổ phần Tỷ lệ gốp vốn 1 Phạm Xuân Nam 18.400.000.000 92% 2 Phạm Thò Thanh Hương 800.000.000 4% 3 Phạm Thò Vinh 800.000.000 4% Tổng 20.000.000.000 100% − Vốn CSH đến 31/12/2006: 5.613.482.094 đồng. b. Quá trình hình thành và phát triển: Công ty được thành lập năm 1992, là một trong những công ty TNHH đầu tiên hoạt động trong lónh vực SXKD thủy hải sản tại Khánh Hòa nói riêng và miền Trung nói chung. Nắm bắt xu thế phát triển mới, Ban lãnh đạo Cty quyết đònh chuyển đổi loại hình hoạt động từ Cty TNHH sang cty cổ phần theo Giấy CNĐKKD số 3703000231 do phòng ĐKKD- Sở KH và ĐT tỉnh Khánh Hòa cấp SVTH: Nguyễn Lê Hồng Linh Trang 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 ngày 08/12/2006. Ông Phạm Xuân Nam – Chủ Tòch hội đồng quản trò kiêm Tổng Giám đốc (trước đây là Giám đốc), Bà Hồ Thò Thanh Thủy- Giám đốc chi nhánh Nha Trang(trước đây là Giám đốc tài chính kiêm KTT) lạ những người điều hành chính của công ty. Việc chuyển đổi loại hình hoạt động từ TNHH sang cổ phần nằm trong đònh hướng phát triển lâu dài, phù hợp xu thế chung của xã hội. Hiện tại công ty có 03 chi nhánh chính(tại Đà Nẵng, tại Nha Trang và tại Lương Sơn- cách thành phố Nha Trang khoảng 20 km) Hiện số lượng cán bộ công nhân viên tại công ty là: 284 người, trong đó: bộ phận quản lý gián tiếp 38 người, bộ phận trực tiếp sản xuất 246 người. Chức năng của các phòng ban: Phòng kế toán: Gồm - Kế toán trưởng (kiêm trưởng phòng): 01 người - Kế toán thanh toán : 01 người - Kế toán hàng hóa: 01 người Phòng kinh doanh: Gồm - Trưởng phòng: 01 người - Cán bộ nghiệp vụ: 01 người - Cán bộ đònh mức: 01 người - Cán bộ thu mua: 04 người Phòng nghiên cứu phát triển: Gồm - Trưởng phòng: 01 người - Cán bộ nghiên cứu: 02 người Phòng tổ chức hành chánh: gồm - Trưởng phòng: 01 người - Cán bộ chuyên trách: 01 người 2. Tình hình họat động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua: Kết quả họat động sản xuất kinh doanh của công ty. SVTH: Nguyễn Lê Hồng Linh Trang 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 Bảng kết quả họat động sản xuất kinh doanh năm 2005-2006 ĐVT: ngàn đồng Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch ± % 1. Tổng doanh thu 44.128.038 46.836.364 2.708.326 6,14 2. Doanh thu thuần 43.332.795 46.836.364 3.503.569 8,09 3. Giá vốn hàng bán 40.196.056 43.722.759 3.526.703 8,77 4. Lợi nhuận gộp 3.136.739 3.113.605 -23.134 -0,74 5. Chi phí bán hàng 2.341.356 2.266.557 -74.799 -3,19 6. Chi phí quản lý DN 626.305 705.622 79.317 12,66 7. Lợi nhuận từ họat động KD 169.078 141.426 -27.651 -16,35 8. Lợi nhuận từ họat động tài chính 104.112 131.158 27.046 25,98 9. Lợi nhuận bất thường 16.939 -9.831 -26.770 -158,04 10. Lợi nhuận trước thuế 290.129 262.753 -27.376 -9,44 11. Thuế thu nhập DN 92.841 84.081 -8.760 -9,44 12. Lợi nhuận ròng 197.288 178.672 -18.616 -9,44 Nhận xét: − Tổng doanh thu năm 2006 là: 46.836.364 ngàn đồng tăng 2.708.326 ngàn đồng tương đương tăng 6,14% so với năm 2005 nguyên nhân là do trong năm qua Công Ty ký được nhiều đơn đặt hàng hơn, nên khối lượng sản phẩm tăng nhiều dẫn tới doanh thu tăng hơn trươcù. Năm 2005 lợi nhuận ròng của công ty là 197.288 nghìn đồng. Tới năm 2006 lợi nhuận chỉ còn là 178.672 nghìn đồng tức giảm 18.616 nghìn đồng tương đương giảm 9,44 % 3. Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công Ty: a. Thuận lợi: Khánh Hòa là một tỉnh Nam Trung Bộ, Khánh Hòa có diện tích 4936 Km 2 phía Bắc tiếp giáp với tỉnh Phú Yên phía Tây Dalak và Lâm Đồng, phía nam giáp với Ninh Thuận, phía đông giáp với biển Đông. SVTH: Nguyễn Lê Hồng Linh Trang 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 Ngòai ra ở đây còn có hệ thống đảo có diện tích rộng chạy dọc ven bờ tạo thành bức tường chắn, giảm sức gió, hạn chế tác động phá hoại của bão đổ bộ từ Biển Đông vào. Tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát triển ngành nuôi trồng thủy sản cũng như chế biến thủy sản. Như vậy điều kiện tự nhiên ở đây ảnh hưởng có lợi đến hoạt động sản xuất của doanh nghiệp. b. Khó khăn: Nhân tố lao động: Lao động là một trong ba yếu tố cần thiết để tiến hành sản xuất kinh doanh, đồng thời nhân tố lao động còn đảm bảo cho quá trình sản xuất có hiệu quả. Do thực trạng của lao động nước ta hiện nay chủ yếu có hai thành phần chính: Lao động có trình độ học vấn cao và lao động chưa qua các khóa đào tạo cơ bản. Đây là một trong những khó khăn trong việc tuyển dụng lao động chưa qua các khóa đào tạo cơ bản. Lao động trong điều kiện hiện nay là hợp tác ở trình độ cao trên phạm vi rộng lớn. II. Cơ Cấu Tổ Chức Sản Xuất Tại Công Ty Cổ Phần Đại Thuận: Sơ đồ cơ cấu sản xuất của Công Ty Cổ phần Đại Thuận SVTH: Nguyễn Lê Hồng Linh Trang 6 CÔNG TY Bộ phận sản xuất Bộ phận cơ điện Bộ phận KCS Bộ phận phục vụ Sản xuất chính Sản xuất phụ KCS hàng khô KCS hàng đông Y tế Tạp dòch Xưởng chế biến hàng khô Xưởng chế biến hàng đông Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 Quy trình sản xuất mặt hàng thủ hải sản: - Hàng khô: Cá nguyên liệu sơ chế fillet tẩm gia vò Phơi khô Bảo quản lạnh Đóng thùng - Hàng đông lạnh: Cá nguyên liệu → sơ chế → fillet → cấp đông → đóng thùng → bảo quản lạnh Nhìn chung qui trình sản xuất mặt hàng của Cty tương đối đơn giản do Cty kinh doanh chủ yếu là mặt hàng cá tâm gia vi và một số mặt hàng cá đông lạnh. III. Tổ chức công tác kế toán tại Công Ty: Bộ máy kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ: SVTH: Nguyễn Lê Hồng Linh Trang 7 Kế toán công ty Kế toán phân xưởng Lương Sơn Kế toán chi nhánh Đà Nẵng Kế toán chi nhánh Nha Trang Kế toán Thành phẩm Kế toán Công nợ Kế toán Tiền lương Kế toán hàng hóa, vật tư Kế toán bằng tiền Kế toán hàng hóa Kế toán tiền mặt, tiền lương Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 PHẦN II CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN I. Kế toán vốn bằng tiền. 1. Khái niệm và nguyên tắt hạch toán vốn bằng tiền. a.Khái niệm, ý nghóa của vốn bằng tiền . Vốn bằng tiền là một phương tiện thanh toán, mà DN có thể sử dụng được ngay để mua hàng hóa, dòch vụ hay thanh toán nợ nần, mà không bò ràng buộc bởi bất cứ một điều kiện nào. Khái niệm trên cho ta thấy, không phải tất cả tài sản “tiền” của DN đều được sắp xếp vào nhóm tài sản “vốn bằng tiền”. Vốn bằng tiền phải là số tiền hiện có mà doanh nghiệp có thể sử dụng được ngay để làm phương tiện thanh toán. Trong trường hợp, vì đã thỏa thuận với ngân hàng hoặc với doanh nghiệp hay một người nào đó mà có một khoản tiền bò hạn chế, không sử dụng được ngay thì số tiền này không được coi là thành phần của vốn bằng tiền mà được coi là các khoản ứng trước của doanh nghiệp, như: tiền tạm ứng, tiền ký quỹ, ký cược… b.Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền. Giá trò của các loại vốn bằng tiền (Tiền Việt Nam, ngoại tệ) vàng bạc, đá quý đều phải được qui đổi sang một đơn vò tiền tệ thống nhất đó là đồng Việt Nam dể ghi chép trên sổ kế toán. Các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải thực hiện ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính theo một đơn vò tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam. Việc qui đổi đồng ngoại tệ ra Đồng VN phải căn cứ vào tỷ giá giao dòch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặc tỷ giá giao dich bình quân trên thò trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế,(gọi là tỷ giá giao dòch) để ghi sổ kế toán. Nếu có phát sinh chênh lệch tỷ giá hối đoái giữa tỷ giá giao dòch hay còn gọi là tỷ giá thực tế tại thời điểm phát SVTH: Nguyễn Lê Hồng Linh Trang 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 sinh nghiệp vụ với tỷ giá đã ghi sổ kế toán thì phan ánh số chênh lệch này vào tài khoản Doanh thu hoạt động tài chính hoặc tài khoản chi phí tài chính. Vàng bạc, đá quý phản ánh ở tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho những doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh vàng, bạc, đá quý phải theo dõi về số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất của từng thư,ù tứng loại. 2. Kế toán tiền mặt tại quỹ: Tài khoản sử dụng: TK 111 – Tiền mặt. Bên Nợ: − Các loại tiền mặt tăng lên trong quá trình phát sinh. Bên có: − Các loại tiền mặt giảm xuống trong quá trình phát sinh. Số dư bên Nợ: − TM tồn quỹ. Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2. TK 1111 – Tiền Việt nam. TK 1112 – Ngoại tệ. TK 1113 – Vàng bac, kim khí quý, đá quý Đònh khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: − Thu tiền mặt từ các hoạt động tài chính, hoạt động khác, ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt. Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính. Có TK 711 – Thu nhập khác. Có TK 333 (3331) – Thuế GTGT phải nộp − Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỷ tiền mặt, ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt. Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng. − Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng tiền mặt và nhập quỹ của đơn vò, ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt. Có TK 131 – Phải thu cua khách hàng. Có TK 136 – Phải thu nội bộ. Có TK 141 – Tạm ứng. SVTH: Nguyễn Lê Hồng Linh Trang 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 − Xuất quỹ tiền mặt mua tài sản cố đònh, đưa vào sử dụng, ghi: Nợ TK 211 – Tài sản cố đònh hữu hình. (theo giá bán chưa có thuế). Nợ TK 213 - sản cố đònh vô hình. (theo giá bán chưa có thuế). Có TK 111 – Tiền mặt . 3.Kế toán tiền gởi ngân hàng: Tài khoản sử dụng: TK 112 – Tiền gởi ngân hàng. Bên Nợ: − Các khoản tiền gởi ngân hàng. Bên Có: − Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng. TK 112 có 3 tài khoản cấp 2. TK 1121 – “Tiền Việt Nam” TK 1122 – “ Ngoại tệ” TK 1123 – “vàng bạc, kim khí quý, đá quý” Đònh khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: − Nhận được tiền do khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản, căn cứ giấy báo có của ngân hàng, ghi: Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng. Có TK 131- Phải thu khách hàng. − Thu hồi số tiền đã ký quỹ, nhập về tiền gửi Ngân hàng do nơi nhận ký quỹ chuyển trả, ghi: Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng. Có TK 144 – cầm cố, ký cược, ký quỷ ngắn hạn − Chuyển tiền gửi ngân hàng đi thế chấp, ký cược, ký quỹ, ghi: Nợ TK 244 – Ký quỹ, ký cược dài hạn. Nợ TK 144 – Cầm cố, ký cược ký quỹ ngắn hạn. Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng. − Các khoản chi phí sản xuất chung, chi phí quản lý doanh nghiếp, chi phí bán hàng, trả bằng chuyển khoản, ghi: Nợ TK 627 – Chi phí sản xuất chung Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh gnhiệp Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng. SVTH: Nguyễn Lê Hồng Linh Trang 10 [...]... III Thực trạng công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công Ty Cổ Phần Đại Thuận 1 Công tác hạch toán các nghiệp vụ thanh toán giữa công ty và nhà cung cấp a Tài khoản sử dụng: Để theo dõi khoản trả người bán trong kỳ kế toán sử dụng tài khoản 331 “phải trả người bán” và các tài khoản có liên quan Tài khoản 331 dùng để phản ánh tình hình thanh toán các khoản nợ phải trả của công ty cho người bán... Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 PHẦN III THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI THUẬN I Khái Quát Về Công Tác Tổ Chức Hạch Tóan Kế Toán Tại Công Ty 1 Sự cần thiết của công tác hạch toán vốn bằng tiền và các khỏan thanh toán tại công ty: Sản xuất kinh doanh là hoạt động kinh tế rất đa dạng và phức tạp Một doanh nghiệp hoạt động sản xuất... phải trả cho công nhân viên” Bên nợ: − Các khoảng tiền lương, tiền thưởng, trợ cấp bảo hiểm xã hội và các khoản khác đã trả, đã ứng cho công nhân viên − Các khoản khấu trừ vào lương của công nhân viên Bên có: − Các khoản tiền lương, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội và các khoản khác phải trả cho công nhân viên Số dư bên có: − Các khoản tiền lương, tiền thưởng và các khoản khác còn phải trả cho công nhân viên... tập tốt nghiệp – Trung cấp Khóa 6 a.Tài khoản sử dụng: Tại công ty sử dụng tài khỏan 111 bao gồm các tiểu khoản: 1111: Tiền mặt VN 1112: Tiền mặt ngọai tệ b Trình tự: hạch toán tổng hợp kế toán bằng tiền mặt tại quỹ: Tại phòng kế toán tài vụ của công ty hạch toán các nghiệp vụ chủ yếu sau: − Căn cứ vào phiếu thu tiền mặt số 003 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt phát sinh trong quý I/2007 như... vàa gửi giấy báo cho công ty Công ty nhận giấy báo có sẽ biết được tài khoản của mình được khách hàng chuyển trả − Tại công ty đang áp dụng thể thức thanh toán sau: Giấy lónh tiền Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy nộp tiền bằng chuyển khoản + Nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng công ty sử dụng giấy lónh tiền: Giấy lónh tiền là do đơn vò có tài khoản tiền gửi ngân hàng để rút tài khoản tiền gửi của mình về... nhận tiền đến gặp kế toán thanh toán đề nghò lập phiếu chi hay giấy đề nghò thanh toán Kế toán thanh toán lập phiếu chi, phiếu chi được lập thành 3 liên và ký vào phiếu chi (2) Kế toán thanh toán chuyển phiếu chi cho kế toán trưởng đơn vò ký duyệt (3) Người nhận tiền cầm phiếu chi đến gặp thủ quỹ để thu tiền, thủ quỹ xuất quỹ và ký duyệt vào phiếu chi Người nhận tiền kiểm tra lại số tiền và ký vào phiếu... Kế toán trưởng (1) hay kế toán ngân hàng (2) Ngân hàng Kế toán thanh (3) toán Thủ quỹ (1) Kế toán ngân hàng hay kế toán trưởng tại công ty viết một tờ giấy đề nghò rút tiền gửi ngân hàng Sau đó kế toán trưởng ký duyệt rồi chuyển tới ngân hàng (2) Ngân hàng kiểm tra số dư tài khoản gửi tiền của công ty về giấy tờ lónh tiền, nếu tất cả hợp lệ thì ngân hàng làm thủ tục chi tiền (3) Sau khi nhận được tiền, ... 4.Kế toán tiền đang chuyển: Tài khoản sử dụng: TK 113 – Tiền đang chuyển Bên Nợ: − Các khoản tiền đang chuyển tăng lên trong quá trình phát sinh Bên Có: − Số kết chuyển vào TK “TGNH” hoặc các tài khoản khác có liên quan Số dư bên Nợ: − Các khoản tiền còn dang chuyển TK 113 có 2 TK cấp 2 TK 1131 Tiền Việt Nam” TK 1132 “Ngoai tệ” Đònh khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh − Thu tiền nợ khách hàng bằng tiền. .. Trình tự hạch toán tổng hợp kế toán phải trả người bán: Tại phòng kế toán các khoản phải trả người bán phát sinh trong quý I năm 2007 được hạch toán như sau: − Căn cứ vào chứng từ PN 01/VẬT TƯ ngày 1/1/07 nhập vật liệu chưa thanh toán được hạch toán như sau: Nợ TK 1521 17.876.516 Nợ TK 1331 893.826 Có TK 331 18.770.342 − Căn cứ vào chứng từ PN 01/VT ngày 1/1/07 nhập rượu chưa thanh toán được hạch toán. .. đối với các nhà đầu tư đây là thuận lợi lớn của công ty trong quá trình huy động vốn 3 Kế toán tiền mặt tại quỹ: Nghiệp vụ thu tiền mặt: Công ty sử dụng phiếu thu, phiếu thu dùng để xác đònh số tiền mặt thực tế nhập quỹ là căn cứ để thủ quỹ thu tiền và chuyển giao cho kế toán ghi sổ kế toán Mọi khoản nhập quỹ đều có phiếu thu Người nộp tiền (3) Thủ quỹ SVTH: Nguyễn Lê Hồng Linh (1) Kế tóan thanh toán . của toàn bộ công tác kế toán ở doanh nghiệp, nên em đã chọn chuyên đề Công tác hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty Cổ phần Đại. thực tiễn công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán bằng tiền của Cty, đảm bảo xử lý các thông tin cần thiết nhằm góp phần làm
