Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Trường Đại Học Công Nghiệp HN Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Độc lập – Tự do – Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT Về chuyên môn và quá trình thực tập của sinh viên Họ và tên: Ngô Thị Loan . Mã số sinh viên: 0335070108 Lớp : KT2 – K3 Ngành :Kế Toán Địa điểm thực tập: CTCP thiết bị dược phẩm Việt Sơn. Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hằng Đánh giá chung của giáo viên hướng dẫn: Hà Nội, ngày.… tháng.… năm…… Giáo viên hướng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán MỤC LỤC SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 1. CNV: Công nhân viên 2. TK: Tài khoản 3. TT: Thông tư 4. HĐQT: Hội đồng quản trị 5. GĐ: Giám đốc 6. PGĐ: Phó giám đốc 7. GTGT: Giá trị gia tăng 8. BHXH: Bảo hiểm xã hội 9. BHYT: Bảo hiểm y tế 10.KPCĐ: Kinh phí công đoàn 11.CTCP: Công ty cổ phần 12.BTC: Bộ tài chính 13.NVL: Nguyên vật liệu 14.CCDC: Công cụ dụng cụ 15.TSCĐ: Tài sản cố định SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU MẪU SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẦU Nền sản xuất xã hội ngày càng phát triển, kế toán ngày càng trở nên quan trọng và trở thành công cụ không thể thiếu được trong quản lý kinh tế của Nhà nước và của doanh nghiệp. Để điều hành quản lý được toàn bộ hoạt động kinh doanh ở doanh nghiệp có hiệu quả nhất, các doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời, chính xác các thông tin kinh tế và thi hành đầy đủ các chế độ kế toán, chế độ quản lý trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất, kinh doanh và quá trình sử dụng vốn. Hệ thống kế toán Việt Nam không ngừng được hoàn thiện và phát triển phù hợp với nền kinh tế thị trường và xu hướng mở cửa, hội nhập kinh tế khu vực cũng như toàn cầu. Kế toán tài chính là bộ phận quan trọng trong hệ thống kế toán đó, nó cũng không ngừng được hoàn thiện cho phù hợp với luật kế toán, chuẩn mực kế toán và các thông lệ kế toán quốc tế nhằm có được thông tin kế toán chất lượng cao nhất cung cấp cho các cơ quan quản lý. Là một sinh viên thuộc nghành kế toán khoa kế toán-kiểm toán của trường Đại học công nghiệp Hà Nội. Sau khi học xong lý thuyết chúng em được nhà trường tổ chức đi thực tập tại doanh nghiệp. Qua lần đi thực tế này em đã phần nào hiểu được một doanh nghiệp hay bất kỳ một đơn vị sản xuất kinh doanh nào trong nền kinh tế hiện nay muốn tồn tại và phát triển thì cần phải có bộ máy quản lý hành chính một quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm hợp lý đặc biệt là có bộ máy kế toán hoàn chỉnh. Vì thời gian thực tập có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên có thể bài báo cáo này của em còn nhiều sai sót. Kính mong được sự quan tâm chỉ bảo của cô giáo cũng như quý công ty để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Qua đây em xin chân thành cảm ơn sự chỉ đạo hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫn Trần Thị Hằng và giám đốc công ty CP thiết bị dược phẩm Việt Sơn đặc biệt là phòng kế toán, phòng tổ chức lao động đã giúp em hoàn thiện bài báo cáo này. SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 1 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán PHẦN THỨ NHẤT: NGHIÊN CỨU CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VIỆT SƠN 1.Tổ chức quản của công ty CP Thiết Bị Dược Phẩm Việt Sơn. 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty CP thiết bị dược phẩm Việt Sơn. Tên Doanh Nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ DƯỢC PHẨM VIỆT SƠN. Địa chỉ : Số 6A ngách 3/21 Cù Chính Lan- Khương Mai- Thanh Xuân- Hà Nội. Điện thoại: 0435760820 Thành lập theo quyết định số /BYT ngày 29 tháng 10 năm 2009 . Giấy phép kinh doanh số: 0104232171 Năm 2009 khi mới thành lập, Công ty kinh doanh các mặt hàng chủ yếu như các thiết bị y tế, các mặt hàng thuốc chữa bệnh. Từ năm 2009 khi mới thành lập, Công ty có 39 cán bộ CNV, qua quá trình hoạt động cho đến ngày hôm nay thì số cán bộ CNV của Công ty đã lên 95 người. trong quá trình phấn đấu và trưởng thành đến nay công ty không ngừng lớn mạnh về mọi mặt, hoạt động của Công ty đi vào thế ổn định, doanh thu năm sau luôn cao hơn năm trước, có cơ hộ chiếm lĩnh thị trường về các mặt hàng mà Công ty kinh doanh như các thiết bị y tế, các loại thuốc chữa bệnh. Cho đến nay công ty đã qua hơn 2 năm hình thành và phát triển cũng đã trải qua biết bao nhiêu thăng trầm từ một công ty chưa có danh tiếng gì trên thị trường thì nay công ty đã có thương hiệu riêng của mình. 1.2 Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của CTCP Thiết Bị Dược Phẩm Việt Sơn. Nhiệm vụ chính. SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 2 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Mua bán thiết bị, máy móc vật tư y tế, hóa chất xét nghiệm, kiểm nghiệm, sản xuất thuốc. Nhiệm vụ khác. Mua bán thuốc phòng và chữa bệnh cho người, mỹ phẩm, kính thuốc. Mua bán các thiết bị khoa học kỹ thuật, dụng cụ, phương tiện giảng dậy và đào tạo. Dịch vụ kỹ thuật tổ chức thiết bị y tế. Những sản phẩm mặt hàng chủ yếu công ty kinh doanh. Thiết bị, vật tư, hóa chất, nguyên nhiên vật liệu phục vụ y tế. Các loại thuốc chữa bệnh. Kinh doanh những loại thuốc bổ. 1.3 Một số chỉ tiêu kinh tế của công ty trong 3 năm gần đây. STT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 1 Tổng số cán bộ CNV(người) 39 66 95 2 Tổng vốn lưu động tại thời điểm 31/12 (đồng) 980.000.000 980.000.000 980.000.000 3 Vốn cố định (đồng) 871.000.000 871.000.000 871.000.000 4 Doanh thu (đồng) 7.034.000.00 0 7.112.000.00 0 7.315.000.000 5 Lợi nhuận (đồng) 278.000.000 281.000.000 109.000.000 6 Thu nhập bình quân (người /đồng /năm) 18.000.000 18.500.000 20.500.000 Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của công ty CP thiết bị dược phẩm Việt Sơn Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của công ty như sau: SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 3 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Sơ đồ 1.1: Tổ chức quản lý tại công ty cổ phần thiết bị dược phảm Việt Sơn. Chức năng, quyền hạn nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý, Chủ tịch Hội Đồng Quản Trị kiêm Giam Đốc là người đại diện cho công ty, chịu trách nhiệm trước Pháp luật cùng những quy định của Nhà Nước và trước HĐQT. Giam đốc có quyền điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh tới từng phòng và có quyền ủy quyền ký duyệt những quyết định quan trọng trong công ty khi gặp những công việc đột xuất cho Phó giám đốc Phó chủ tịch HĐQT kiêm Phó Giam đốc Kinh Doanh giúp giám đốc quản lý, điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động về kinh doanh hàng hóa, quản lý Phòng KD và TTPP sản phẩm. ký duyệt giấy tờ của công ty… khi giám đốc đi vắng. phó giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc nhân SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 4 Giam Đốc (kiêm chủ tịch HĐQT) Phó giám đốc kinh doanh (kiêm phó Chủ Tịch HĐQT) Phòn g Kế toán tài vụ Phòng tổ chức hành chính Phòng Kinh Doanh TT Phân phối sản phẩm Phòng Bảo Vệ Hội Đồng Quản Trị Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán viên trong công ty và đặc biệt là trước HĐQT. Trưởng phòng Kế Toán Tài vụ kiêm kế toán tổng hợp có trách nhiệm về toán bộ mọi hoạt động của phòng kế toán dưới hình thái tiền tệ với chức năng giúp việc cho giám đốc. Trưởng Phòng Tổ Chức Hành Chính làm nhiệm vụ tổ chức bộ máy của công ty hoạt động linh hoạt, hiệu quả điều hòa các hoạt động của các phòng ban, lên kế hoạch về nhân sự của công ty. Trưởng Phòng Kinh Doanh có nhiệm vụ thiết lập các kế hoạc về toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa thủ tục cho toàn bộ lô hàng, quản lý nhân viên kinh doanh, quản lý dược phẩm, của công ty giúp cho Phó giám đốc trong lĩnh vực kinh doanh hoàn thiện nhiệm vụ của mình. Trưởng phòng TTPP Sản phẩm có nhiệm vụ điều hành phân phối sản phẩm theo đơn đặt hàng, theo hóa đơn, điều động từ nơi này tới nơi khác theo đúng nhu cầu của khách hàng. Trưởng phòng BảoVệ làm nhiệm vụ diều hành, phân công ca trực cho những nhân viên để bảo vệ cơ sở vật chất cũng như trật tự trị an tại công ty. 1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty CP thiết bị dược phẩm Việt Sơn. 1.4.1 Các bộ phận sản xuất và mối quan hệ giữa các bộ phận sản xuất. Tổ pha chế: Lựa chọn các loại nguyên liệu cần thiết sau đó pha chế. Tổ dập viên: Bột ở quá trình pha chế sẽ được chuyển sang tổ dập viên theo khuôn mẫu các viên thuốc. Tổ trình bày: Đóng gói bao bì, dán nhãn thuốc. Tổ kiểm nghiệm: Kiểm tra chất lượng thuốc trước khi tiến hành nhập kho thành phẩm và đưa đi tiêu thụ. Mối quan hệ giữa các bộ phận sản xuất. Giữa các bộ phận sản xuất có mối quan hệ gắn kết với nhau. Tổ này cung cấp và là cơ sở để các tổ tiếp theo thực hiện công việc của mình theo một trình tự nhất định để công việc được hoàn thành một cách nhanh chóng SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 5 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán và hiệu quả. 1.4.2 Quy trình sản xuất sản phẩm chính của công ty. Nguyên liệụ Pha chế Dập viên Đóng hộp Trình bày Bao bì Tẩy rửa Hấp sấy Nhập kho Kiểm tra Sơ đồ 1.2: Quy trình sản xuất sản phẩm chính của công ty. 2. Quản lý lao động, tiền lương của công ty CP Thiết Bị Dược Phẩm Việt Sơn Văn bản pháp quy mà công ty sử dụng: Tiền lương là số tiền thù lao mà doanh nghiệp trả cho người lao động mà họ đóng góp cho doanh nghiệp, để tái sản xuất sức lao động, bù đắp hao phí lao động của họ trong quá trình sản xuất kinh doanh. Nghị định số 114/2002/NĐ-CP ngày 31/12/2002 của chính phủ quy định hướng dẫn thi hành một số điều của bộ luật lao động về tiền lương. Nội dung: Quy định lương tối thiểu, hệ thống thang lương, bảng lương, định mức lao động, chế độ trả lương, tiền thưởng. Nghị định số 44/2003/NĐ-CP ngày 9/5/2003 của chính phủ quy Định hướng dẫn thi hành một số điều của bộ luật lao động và luật sửa đổi, bổ sung một số điều của bộ luật lao động về hợp đồng lao động. Theo nghị định số 127/2008/NĐ-CP ngày 12/12/2008 của chính phủ. Nội dung: Quy định người được hưởng BHTN là công dân Việt Nam giao kết hợp đồng lao động, hợp đồng làm việc không xác định thời hạn đủ 12 tháng đến 36 tháng, hợp đồng lao động, hợp đồng làm việc không xác đinh thời hạn với người sử dụng lao động sẽ được hưởng BHTN khi đáp ứng đẻ 3 điều kiện: đã đóng BHTN đủ 12 tháng trở lên trong vòng 24 tháng trước khi SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 6 [...]... sản xuất kinh doanh tại công ty ví dụ như nhân viên kế toán,… 2.2 Các hình thức trả lương trong công ty CP thiết bị dược phẩm Việt Sơn Hiện nay công ty áp dụng trả lương theo 2 hình thức chủ yếu là trả lương theo thời gian và trả lương theo sản phẩm 2.2.1 Trả lương theo sản phẩm Những lao động hưởng lương sản phẩm là những lao động tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh khi sản phẩm đã hoàn thành... Đặc điểm lao động trong công ty .Công ty CP Thiết Bị Dược Phẩm Việt Sơn có 60 công nhân lao động trong đó có 42 lao động trực tiếp, 18 công nhân lao động gián tiếp Nam 40 người, Nữ 20 người Trình độ đại học 20 người, các trình độ khác 40 người phần lớn lao động của công ty đều là những người chuyên tâm với công việc, ham học hỏi Họ là những người có năng lực, nhạy bén trong công việc và không ngừng... định số 79/2000/NĐ -CP ngày 29/12/2000 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT Xác định lợi nhuận: Thuế: Hiện tại CTCP thiết bị dược phẩm Việt Sơn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT được xác định như sau: Thuế GTGT = Thuế GTGT (đầu ra) – thuế GTGT đầu vào được khấu trừ SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 14 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội... Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Các hình thức trả lương theo thời gian mà công ty áp dụng là trả lương theo thời gian giản đơn và trả lương theo thời gian có thưởng 2.3 Kế hoạch lao động tiền lương của công ty CP thiết bị dược phẩm Việt Sơn Kế hoạch mức lương của công ty là năm sau cao hơn năm trước Cụ thể công ty lên kế hoạch đạt thu nhập bình quân cho người lao động 5tr đồng/người/tháng năm... Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán PHẦN THỨ HAI: THỰC TẬP PHẦN HẠCH TOÁN KẾ TOÁN 1 Tổ chức công tác kế toán trong công ty 1.1 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán, sổ kế toán, hình thức luân chuyển chứng từ Chứng từ kế toán công ty đang sử dụng: Căn cứ vào hệ thống chứng từ do Nhà nước ban hành, Công ty CP thiết bị vật tư Việt Sơn đã áp dụng hệ thống chứng từ bao gồm: chứng từ lao động... động 2.1 Lao động Phân loại trong công ty: Cách phân loại lao động trong công ty CP thiết bị dược phẩm Việt Sơn là phân loại theo quan hệ với quá trình sản xuất kinh doanh, với cách phân loại này thì có 2 nhóm lao động gián tiếp và lao động gián tiếp Lao động trực tiếp là những lao động trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh trong công ty như bộ phận công nhân trực tiếp tham gia sản xuất... hoàn thành Các hình thức trả lương sản phẩm mà công ty áp dụng: trả lương theo sản phẩm cá nhân và trả lương theo sản phẩm tập thể, trả lương khoán 2.2.2 Trả lương theo thời gian Những lao động hưởng lương thời gian là những lao động làm việc thực tế theo cấp bậc và thang lương của từng người SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 7 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm... hình công nợ của công ty với ngân hàng và các khách hàng của công ty, phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền gửi, tiền vay ngân hàng, các khoản thanh toán với ngân hàng của công ty Quan hệ giữa phòng kế toán với các phòng chức năng trong bộ máy quản lý của công ty có mối quan hệ mật thiết với nhau những tài liệu của phòng kế toán thu thập được sẽ giúp cho phòng chức năng biết được những hoạt động của công ty. .. chi phí nhân – chi phí sản xuất của sản phẩm vật liệu trực tiếp công trực tiếp chung 6.3 Kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Là công ty dược với chức năng nhiệm vụ chính là sản xuất và kinh doanh thuốc, dược phẩm Trong thời gian qua, họa t động sản xuất kinh doanh của công ty đã có những bước phát triền mạnh mẽ và ổn định với nhiều mặt hàng sản xuất công ty đang dần khẳng định được vị trí của mình... lợi tức cổ phần của công ty trong năm công ty sử dụng chỉ tiêu hệ số chi trả cổ tức hệ số này đo lường tỷ lệ phần trăm thu nhập của công ty dành cho cổ đông thường dưới dạng lợi tức cổ phần và được xác định như sau: Hệ số chi trả cổ tức = lợi tức một cổ phần thường / Thu nhập của một cổ phẩn thường trong năm SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 16 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội . Thiết Bị Dược Phẩm Việt Sơn. 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty CP thiết bị dược phẩm Việt Sơn. Tên Doanh Nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ DƯỢC PHẨM VIỆT SƠN. Địa chỉ : Số 6A ngách. Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán PHẦN THỨ NHẤT: NGHIÊN CỨU CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VIỆT SƠN 1.Tổ chức quản của công ty CP Thiết Bị Dược Phẩm Việt. lý của công ty CP thiết bị dược phẩm Việt Sơn Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của công ty như sau: SV: Ngô Thị Loan - KT2-K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 3 Trường Đại Học Công Nghiệp