MỤC LỤC CHƯƠNG I Lời nói đầu CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI và ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HOÀNG ANH 2.1. Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH 2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH 2.1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH 2.2 Thực tế kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH 2.2.1 Nội dung vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH 2.2.2 Phương pháp hạch toán 2.2.2.1 Kế toán tiền mặt a/ Trình tự luân chuyển chứng từ b/ Kế toán chi tiết tiền mặt - Chứng từ kế toán sử dụng - Số kế toán chi tiết c/ Kế toán tổng hợp tiền mặt 2.2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng * Trình tự luân chuyển chứng từ * Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng CHƯƠNG III HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH 3.1 Đánh giá chung thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH và phương hướng hoàn thiện 3.1.1. Ưu điểm 3.1.2. Nhược điểm 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH KẾT LUẬN 1 CHƯƠNG I LỜI NÓI ĐẦU Để thúc đẩy tăng trưởng phát triển kinh tế đưa đất nước ngày càng giàu mạnh thì hoạt động sản xuất kinh doanh là một yếu tố thiết yếu. Trong 110 năm qua Đảng và Nhà nước đã thực hiện chủ trương chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung sang nền kinh tế thị trường, có sự điều tiết của Nhà nước. Với những thành tựu đã đạt được về kinh tế, văn hóa, xã hội đã khẳng định tính đúng đắn của chủ trương đó. Từ một nước nông nghiệp lạc hậu, sản xuất không đủ tiêu dùng; Việt Nam đã và đang từng bước vươn lên khẳng định mình, chinh phục được khách hàng, chiếm lĩnh thị trường lớn, ổn định góp phần nâng cao vị thế của mình trên thị trường quốc tế. Nền kinh tế nước ta hiện nay là nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước. Để đổi mới, tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải luôn có những phương pháp hoạt động kinh doanh nhằm đem lại hiệu quả kinh tế cao và có thể đứng trên thương trường. Đặc biệt là khi Việt Nam gia đã gia nhập tổ chức Thương mại quốc tế WTO thì sự cạnh tranh giữa giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước ngày càng gay gắt. Điều này đòi hỏi các Doanh nghiệp phải xem xét tới các vấn đề như kết quả thu được và chi phí bằng tiền bỏ ra thấp và hợp lý mà lại thu được hiệu quả cao nhất. Nhận thức được tầm quan trọng đó các doanh nghiệp đã hết sức quan tâm đến công tác tổ chức hạch toán, trong đó kế toán vốn bằng tiền là phần không thể thiếu trong công tác tổ chức hạch toán của doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo NGUYỄN THỊ THANH MAI cùng các anh chị trong phòng Tài chính kế toán, em đã mạnh dạn đi sâu vào nghiên cứu đề tài: “ Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền và một số biện pháp nhằm quản lý tốt hơn vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH. 2 Qua bản báo cáo này em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo NGUYỄN THỊ THANH MAI cùng các anh chị trong Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH đã giúp em hoàn thành báo cáo này. Với trình độ chuyên môn và kinh nghiệm thực tế còn hạn chế, cùng với thời gian thực tế còn ngắn; báo cáo của em không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong được sự góp ý của các thầy giáo, cô giáo để em hoàn thiện hơn những kiến thức của mình. Ngoài phần mở đầu và kết luận thì báo cáo của em gồm 3 phần: Phần I: Lời nói đầu Phần II: Thực tế tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiến tại đơn vị Phần III: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong trường Đại học Điện lực Hà Nội đặc biệt là cô giáo NGUYỄN THỊ THANH MAI cùng các anh chị nhân viên trong công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH đã giúp đỡ em hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp của mình. Hà Nội, ngày 23 tháng 02 năm 2014 Sinh viên TRẦN THỊ THÙY 3 CHƯƠNG 2 THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DVTM Và ĐTXD HOÀNG ANH 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH DVTM Và ĐTXD HOÀNG ANH 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH HOÀNG ANH - Tên giao dịch: Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH - MST: 0600812765 - Điện thoại/Fax: 03503.224.909 - Địa chỉ: 53 Phán Chương – Văn Miếu – Nam Định - Tài khoản: 102010000959021 tại NHTMCP Công thương Việt Nam – CN Nam Định - Email: hoanganh@gmail.com.vn Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH là một công ty có uy tín và chất lượng ở Nam Định. Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH là một doanh nghiệp được tách ra từ Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Tùng Lộc theo biên bản họp Hội đồng thành viên số 18/BB-CT ngày 15/8/2007 và quyết định số 46/QĐ-CT ngày 15/8/2007 của chủ tịch HĐTV kiêm Giám đốc Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tùng Lộc. Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH hoạt động theo giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 0802001033 do Phòng ĐKKD Sở kế hoạch Đầu tư cấp ngày 04/10/2007. Lĩnh vực hoạt động ngành nghề chủ yếu của Công ty: + Sản xuất giấy, bìa và các sản phẩm từ giấy + Mua bán giấy, bìa các loại + Mua bán phế liệu, phế thải kim loại, phi kim loại + Vận tải hàng hóa đường bộ bằng xe ô tô 4 + Xây dựng nhà các loại ( Chi tiết xây dựng công trình dân dụng) Ban đầu với kinh nghiệm sản xuất chưa cao nên sản phẩm làm ra chưa đảm bảo được chất lượng do đó mức thu nhập của công nhân viên chưa cao. Với sự cố gắng nỗ lực của ban lãnh đạo công ty và công nhân viên đã đưa Công ty ngày càng phát triển hơn. 5 TÌNH HÌNH VỐN VÀ TÀI SẢN CÔNG TY TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2013/2012 +/- % Tổng tài sản 6.518.256.157 9.596.385.496 3.078.129.339 47,22 A Tài sản ngắn hạn 4.945.862.252 7.842.681.357 3.605.552.815 72,90 1. Tiền và khoản tương đương tiền 1.287.527.634 3.681.297.341 2.393.769.707 185,92 2. Phải thu khách hàng 2.534.821.473 3.049.778.370 514.956.897 20,32 3. Hàng tồn kho 527.351.284 824.336.279 296.984.995 56,32 4. TS ngắn hạn khác 596.161.861 287.269.367 - 308.892.494 - 51,82 B. Tài sản dài hạn khác 1.572.393.905 1.753.704.139 181.310.234 11,53 1. Tài sản cố định 1.314.827.391 1.497.254.391 182.427.000 13,87 2. TS dài hạn khác 257.566.514 256.449.748 - 1.106.766 - 0,43 Tổng nguồn vốn 6.518.256.157 9.596.385.496 3.078.129.339 47,22 I. Nợ phải trả 2.557.286.159 3.817.356.243 1.260.070.084 49,27 I. Nợ ngắn hạn 1.825.149.853 3.170.527.300 1.345.377.447 73,71 2. Nợ dài hạn 732.136.306 646.828.943 - 85.307.363 - 11,65 II Nguồn vốn CSH 3.960.969.998 5.879.029.253 1.918.059.255 48,42 1. Nguồn vốn KD 3.792.000.000 4.300.000.000 508.000.000 13,40 2. Các quỹ thuộc VCSH 72.130.248 89.785.546 17.655.298 24,48 6 3. LN sau thuế chưa PP 96.839.750 137.243.707 40.403.957 41,77 7 Nhận xét: - Xét theo tình hình tài sản: Từ bảng số liệu trên ta thấy quy mô tài sản của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 3.078.129.339 đồng chiếm 47,22%. Trong đó tài sản ngắn hạn tăng đáng kể từ 4.945.862.252 đồng năm 2010 tăng lên đến 7.842.681.357 đồng, năm 2013 chiếm 72,90%. Tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu là do tiền và các khoản tương đương tiền tăng mạnh từ 1.287.527.634 đồng năm 2010 tăng lên đến 3.681.297.341 đồng năm 2013 chiếm 185,92%. Điều này chứng tỏ năm 2013 công ty đã dự trữ lượng tiền lớn và việc dự trữ lượng tiền này tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh. Ta thấy năm 2013 các khoản phải thu khách hàng tăng 514.956.897 đồng chiếm 20,32% điều này cho thấy công ty vẫn chưa chú trọng vào việc thu hồi các khoản nợ từ khách hàng. Hàng tồn kho của công ty tăng từ 527.351.284 đồng năm 2012 lên đến 824.336.279 đồng năm 2013 chiếm 56,32% , do năm 2013 công ty nhận được nhiều đơn đặt hàng của nhiều công ty trên toàn quốc nên đòi hỏi phải dự trữ số lượng nguyên vật liệu trong kho để việc sản xuất kinh doanh được nhanh chóng kịp thời, đúng thời điểm. Tài sản dài hạn năm 2012 từ 1.572.393.905đ tăng lên 1.753.704.139đ năm 2013 chiếm 11,53%. Tài sản dài hạn có tăng nhưng chỉ tăng ở mức thấp chủ yếu là tài sản cố định tăng 182.427.600đ chiếm 13,87%, tuy nhiên tài sản cố định tăng không đáng kể vì vào thời điểm này không ty đã đảm bảo được cơ sở vật chất, thiết bị máy móc phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh đầy đủ đảm bảo chất lượng tốt nên việc tăng tài sản cố định cũng chỉ là thay thế các thiết bị cũ hay hết hạn sử dụng với giá trị nhỏ.Bên cạnh đó thì tài sản dài hạn khác giảm 1.106.766đ chiếm -0,43% lượng này giảm không đáng kể. - Xét theo nguồn hình thành: Từ những số liệu trên cho ta thấy cơ cấu nguồn vốn năm 2013 tăng chủ yếu là do nợ phải trả và nguồn vốn kinh doanh tăng. Nợ phải trả tăng mạnh từ 2.557.286.159đ năm 2010 lên đến 3.817.356.243đ năm 2013 8 chiếm 49,27% trong đó nợ ngắn hạn tăng 1.345.377.447đ chiếm 73,71% do công ty đã vay ngắn hạn để trả nợ vay dài hạn đến hạn trả làm cho nợ dài hạn giảm 85.307.363đ chiếm -11,65%. Đồng thời sử dụng nợ ngắn hạn đầu tư vào mua nguyên vật liệu. Bên cạnh đó nguồn vốn kinh doanh cũng tăng lên đáng kể từ 3.792.000.000đ lên đến 4.300.000.000đ chiếm 13,40%%, do công ty hoàn thành các đơn đặt hàng của nhiều công ty trên toàn quốc đồng thời công ty cũng hoàn thành việc san lắp một số công trình trên địa bàn tỉnh Nam Định.Điều này chứng tỏ công ty có mức độ độc lập về tài chính trong kinhdoanh, tạo được uy tín trên thị trường. Qua sự tăng của nguồn vốn ta thấy công ty có sự chuyển biến tích cực trong huy động vốn, tuy nhiên số vốn vay không giảm đòi hỏi công ty phải có sự tính toán hợp lý để giảm thiểu sự ảnh hưởng này đến kết quả kinh doanh. Vì vậy để duy trì hiệu quả như năm 2013thì công ty phải đầu tư phát huy hơn nữa hiệu quả đó trong tương lai. Nhìn chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2013 phát triển hơn so với năm 2012. Do vậy công ty cần phát huy và duy trì hiệu quả này. 9 2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH DVTM Và ĐTXD HOÀNG ANH Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH là đơn vị tư nhân hạch toán có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng. Đứng đầu Công ty là Hội đồng quản trị mà đại diện là ban giám đốc trực tiếp chỉ đạo tới từng phòng ban, phân xưởng. Giúp việc cho ban giám đốc là các phòng ban chức năng. Ta có sơ đồ sau: Giải thích sơ đồ: a/ Giám đốc: - Chức năng: là một đại diện pháp nhân có quyền điều hành cao nhất trong mọi hoạt động của Công ty theo quyết định tại “ điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH”. - Nhiệm vụ: + Điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty và nghị quyết Hội đồng quả trị một cách có hiệu quả để bảo toàn và phát triển vốn cùng nguồn lực. Hội đồng quản trị Giám đốc PGĐ phụ trách sản xuất Phòng TC HC Phòng kế toán tài vụ Ban Cơ điện Phòng kỹ thuật Phòng kế hoạch Phòng KCS [...]... catton Gia công cán ép Gia công in mẫu cắt giấy Bỏ giấy Bán thành phẩm Đóng gói KCS Thành phẩm 14 2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Dựa trên những đặc điểm riêng của mình Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH đã xây dựng cho mình một bộ máy kế toán khá phù hợp Bộ máy kế toán tại công ty được tổ chức theo hình thức tập trung đứng đầu là kế toán trưởng... lãnh đạo của công ty điều hành sản xuất kinh doanh đúng đắn góp phần từng bước nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp Tổng số nhân viên cán bộ kế toán có tại đơn vị là 06 người Sơ đồ bộ máy kế toán: Kế toán trưởng Kế toán kho nguyên vật liệu CCDC Kế toán TSCĐ Kế toán vốn bằng tiền Kế toán kho thành phẩm tiêu thụ Kế toán tiền lương... Công ty Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán 21 Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển + Tiền mặt: là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp... tiền đi công tác Hải Dương số tiền: 350.000 đồng 26 Kế toán tiến hành ghi sổ: Đơn vi :Công ty TNHH HOÀNG ANH Bộ phận:……… Mẫu số: 03 – TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 05 tháng 11 năm 2013 Số:01 Kính gửi: Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH Tên tôi là: Nguyễn Xuân Sắc Địa chỉ:Phòng kinh doanh – Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH Đề... Người bán hàng Trần Thị Thanh Hà Thủ trưởng đơn vị Đơn vị: Công ty TNHH DVTM và ĐTXD Hoàng Anh Địa chỉ: 53 Phán Chương – Văn Miếu – Nam Định Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - tự do - hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Kính gửi: - Ban giám đốc công ty TNHH HOÀNG ANH 29 - Phòng kế toán tài vụ Họ và tên : Hoàng Thị Hoàn Đơn vị công tác: CBKT Nội dung thanh toán : thanh toán tiền mua thẻ ĐT... đề nghị thanh toán, kế toán lập phiếu chi số 06 Đơn vị: Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH Địa chỉ: 53 Phán Chương – Văn Miếu – Nam Định Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Quyển số: Nợ TK 642, 1331 Phiếu chi Liên 1 Có TK 111 30 Ngày 25 tháng 11 năm 2013 Số 06 - Họ và tên người nhận tiền: Hoàng Thị Hoàn - Địa chỉ: Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH - Lý do chi:Chi tiền mua thẻ điện thoại - Số tiền:... giải Thu Số dư đầu tháng 11/2011 Thu tiền bán sản phẩm Tạm ứng tiền đi công tác Chi mua văn phòng phẩm Thanh toán lương tháng 10 Thu tiền bán sản phẩm Thu tiền bán sản phẩm Thu tiền bán sản phẩm Thu tiền bán sản phẩm Chi trả tiền điện phục vụ sinh hoạt Thu tiền bán sản phẩm Thu tiền bán NVL Chi tiền mua NVL về sản xuất Thu tiền bán sản phẩm Thu tiền. .. phần dùng TSLĐ thường xuyên mua sắm vật tư + Vốn vay ngân hàng: Vốn vay ngắn hạn dùng làm TSLĐ tạm thời Vốn vay dài hạn cho mua sắm trang thiết nhưng nó chiếm một ty trọng nhỏ + Vốn chiếm dụng: dùng làm TSLĐ tạm thời để có thể nhanh chóng thu hồi vốn 2.2.2 Phương pháp hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH 2.2.2.1 Kế toán tiền mặt a/ Trình tự luân... việc thuộc lĩnh vực được ủy quyền và quyết định các vấn đề trong lĩnh vực đó c/ Phòng tổ chức: - Chức năng: tham mưu giúp việc cho ban giám đốc về công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương và công tác hành chính của Công ty - Nhiệm vụ: + Nghiên cứu và đề xuất bố trí, sắp xếp cán bộ các phòng ban, phân xưởng, tổ sản xuất, đào tạo tuyển dụng... sở pháp luật + Hạch toán kế toán theo pháp lệnh của kế toán Việt Nam thông qua hệ thống tài khoản kế toán và sổ sách, báo biểu hiện hành + Phân tích kinh tế, tổng hợp từ đó tham mưu cho lãnh đạo công ty có quyết định chuẩn mực trong điều hành sản xuất kinh doanh có hiệu quả nhất trong lĩnh vực tài chính + Hướng dẫn cho các thành viên trong công ty . nghiên cứu đề tài: “ Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền và một số biện pháp nhằm quản lý tốt hơn vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH. 2 Qua bản báo. kế toán công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH 2.2 Thực tế kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH 2.2.1 Nội dung vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH 2.2.2. triển hơn so với năm 2012. Do vậy công ty cần phát huy và duy trì hiệu quả này. 9 2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH DVTM Và ĐTXD HOÀNG ANH Công ty TNHH DVTM và ĐTXD