Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan LỜI MỞ ĐẦU Q trình thực tập khơng thể thiếu sinh viên trước rời ghế nhà trường để bước vào xã hội Chính thời gian vừa qua chúng em tạo điều kiện tiếp cận với kiến thực thực tế để nâng cao phẩm chất lực kế toán thân, phấn đấu trở thành cán kế toán tương lai Thời gian thực tập có hạn giúp cho khơng riêng em mà cịn cho bạn sinh viên nói chung hồn thiện lỗ hổng kiến thức cịn thiếu sót, tiếp thu kiến thức mẻ, cần thiết thực hành tảng kiến thức thầy cô giáo Trường Đại học Hải Phòng giảng dạy nhiệt tình cho chúng em bốn năm học đại học vừa qua Với kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước nước ta kinh tế bị khủng hoảng khắp giới ngành kinh doanh dịch vụ phát triển chiếm vị trí tương đối quan trọng kinh tế quốc dân nước ta Vậy nên đồng ý hướng dẫn tận tình Nguyễn Vân Anh anh chị công ty Cổ phần xây dựng thương mại Tú Anh, em có hội để tìm hiểu sâu loại hình kinh doanh dịch vụ kết cấu cơng ty quy trình việc hạch toán kế toán thực tế Qua tuần thực tập em nỗ lực tìm hiểu tổng kết số kiến thức thực tế làm sở cho báo cáo Ngồi phần mở đầu kết luận, báo cáo em gồm phần sau: PHẦN 1: Khái quát chung công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh Họ Tên: Đỗ Thị Tâm Lớp: TK41D Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan PHẦN 2: Tìm hiểu chung cơng tác kế tốn công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh PHẦN 3:Khảo sát phần hành kế tốn cơng ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh Họ Tên: Đỗ Thị Tâm Lớp: TK41D Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÚ ANH 1.1 Quá trình hình thành chức năng, nhiệm vụ công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh 1.1.1, Q trình hình thành - Tên cơng ty viết tiếng Việt: Công ty cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh Tên công ty viết tiếng Anh: TU ANH CONSTRUCTION TRADING AND SERVIES JOINT STOCK COMPANY Tên công ty viết tắt: TU ANH.,JSC Địa đăng ký kinh doanh: Đội 6, Xã Kiền Bái, Huyện Thủy Nguyên, Thành phố Hải Phòng Điện thoại : 031.2667926 Mã số thuế: 0200599197 Tài khoản số: 10015399 ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Hải Phòng Hoặc: Tài khoản số:13922616 ngân hàng VP Bank- chi nhánh Hải Phòng 1.1.2, Chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh công ty cổ phần phòng đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp giấy phộp chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu số: 0200822335 ngày 28 tháng 06 năm 2008 * Ngành nghề đăng ký kinh doanh: - Hồn thiện cơng trình xây dựng, bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy - Đại lý vận tải dịch vụ giao nhận vận chuyển hàng hoá, hành khách đường Dịch vụ vận chuyển hàng hoá, hành khách taxi Sản xuất, kinh doanh hàng may mặc, thủ công mỹ nghệ, gỗ sản phẩm gỗ Kinh doanh nông ,lâm, thuỷ hải sản, máy móc thiết bị, vật liệu xây dựng Đại lý mua, bán ký gửi hàng hoá Mua bán phá dỡ tàu cũ Kinh doanh du lịch, khách sạn, nhà hàng Thi cơng, xây dựng cơng trình dân dụng, công nghiệp, san lấp mặt Họ Tên: Đỗ Thị Tâm Lớp: TK41D Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan 1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh 1.2.1 Khái quát máy quản lý Công ty Sơ đồ1.1: Sơ đồ cầu tổ chức Công ty cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh Giám đốc Phó giám đốc điều hành nội kinh tế Phó giám đốc điều hành sản xuất Phịng kỹ thuật quản lý chất lượng Phòng Tổ chức kế hoạch Phịng kế tốn Tổ đời sống Phịng điện Tổ sản xuất Tổ sản xuất Tổ sản xuất số số số Họ Tên: Đỗ Thị Tâm Lớp: TK41D Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Theo quy định tổ chức hoạt động Công ty cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh, cấu tổ chức công ty bao gồm: Giám đốc máy giúp việc cho giám đốc Giám đốc người lãnh đạo cao điều hành tồn hoạt động Cơng ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước Pháp luật, trước cấp quan chủ quản hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, tổ chức đời sống hoạt động Công ty Dưới giám đốc phó giám đốc: có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, giúp giám đốc việc điều hành sản xuất kinh doanh Công ty theo phân công uỷ quyền, chịu trách nhiệm trước Giám đốc, trước Pháp luật công việc phân cơng *) Phịng Kỹ thuật quản lý chất lượng: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc chịu toàn trách nhiệm phần kỹ thuật Công ty: - Nghiên cứu sản xuất sản phẩm để sản phẩm ngày đẹp có cơng suất cao tải trọng lớn để theo kịp với thị trường *) Phịng Kế tốn: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty nhằm sử dụng đồng vốn hợp lý, mục đích, có hiệu quả, đảm bảo chế độ kế toán Nhà nước, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh trì cách liên tục *) Phòng Tổ chức - Kế hoạch: Có chức tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực nhân sự, xếp nhân sự, lao động tiền lương, chế độ sách cán công nhân viên Lập kế hoạch đầu tư, nghiên cứu dự án phát triển thị trường tình hình nước giới để tìm kiếm thị trường, tham mưu cho giám đốc việc nhập nguyên vật liệu, máy móc thiết bị phụ tùng phục vụ cho sản xuất Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh theo dõi hợp đồng ký Họ Tên: Đỗ Thị Tâm Lớp: TK41D Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan *) Phòng điện: Tham mưu cho Giám đốc công tác sử dụng điện phục vụ sản xuất cách có hiệu *) Tổ đời sống: Phục vụ việc ăn uống cho cán công nhân viên thời gian làm việc Công ty Quản lý khuôn viên quang cảnh mặt bằng, xưởng Công ty *) Tổ sản xuất: Công ty chia làm tổ, tổ có chức nhiệm vụ sản xuất gia công mặt hàng phòng Tổ chức – Kế hoạch cung cấp phân lệnh sản xuất Tất phận, phòng ban nói có mối quan hệ mật thiết với nhau, tách rời phận hay thiếu phận hay phịng ban nào.Như vậy, cơng ty ln có phối hợp nhịp nhàng phòng ban chức với Ban Giám đốc, phòng ban chức với phòng ban chức với tổ sản xuất đảm bảo cho việc tính tốn đầy đủ, xác chi phí sản xuất sản phẩm tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành Họ Tên: Đỗ Thị Tâm Lớp: TK41D Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan PHẦN TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÚ ANH 2.1 Tổ chức phận Phòng Kế toán Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế toán cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn theo dõi TSCĐ Kế tốn theo dõi cơng nợ Kế toán theo dõi thuế Kế toán toán Kế toán tiền lươngBH XH Thủ quỹ Chức nhiệm vụ phận Phịng kế tốn - tài vụ có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc định ban lãnh đạo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ( chủ yếu hoạt động đấu thầu lập báo cáo tài chính) Bộ máy kế tốn tổ chức tập trung thực chức tham mưu giúp việc Tổng giám đốc mặt tài kế tốn cơng ty Những số liệu thống kê chi phí, doanh thu từ hoạt động… đưa lên phòng tài vụ để hạch tốn Phịng có nhiệm vụ: Tổ chức quản lý mặt hoạt động phòng hoạt động khác cơng ty có liên quan tới cơng tác tài kế tốn cơng ty: tổng hợp thu chi, cơng nợ, giá thành, hạch tốn, dự toán Họ Tên: Đỗ Thị Tâm Lớp: TK41D Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan sử dụng nguồn vốn, quản lý tiền mặt, ngân phiếu, toán, quản lý nghiệp vụ thống kê đơn vị… - Kế toán trưởng : + Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc hoạt động phịng hoạt động khác cơng ty có liên quan tới cơng tác tài theo dõi hoạt động tài cơng ty + Tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê cơng ty phù hợp với chế độ quản lý tài theo dõi hoạt động tài Nhà nước + Thực sách chế độ cơng tác tài kế tốn + Kiểm tra tính pháp lý hợp đồng + Tổ chức công tác kiểm kê định kỳ theo quy định + Trực tiếp đạo kiểm tra, giám sát phần nghiệp vụ cán thống kê - kế toán đơn vị cơng ty + Kế tốn khoản phải toán với Ngân sách nhà nước - Kế tốn tổng hợp + Kế tốn tổng hợp chi phí giá thành xác định kết kinh doanh - Kế toán theo dõi TSCĐ + theo dõi TSCĐ hàng tháng tính khấu hao sửa chữa lớn, thực kiểm kê đánh giá lại TSCĐ theo quy định - Kế tốn theo dõi cơng nợ: + Đơn đốc khoản cơng nợ trả chậm khó địi -Kế tốn theo dõi thuế: + Theo dõi thuế GTGT, thuế môn bài, thuế đầu ra, thuế đầu vào… - Kế toán toán: Họ Tên: Đỗ Thị Tâm Lớp: TK41D Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan + Kiểm tra tính hợp pháp chứng từ trước lập phiếu thu chi Ngân hàng công ty + Kiểm tra tính hợp pháp chứng từ trước tốn tạm ứng - Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ + Thanh toán tiền lương, thưởng phụ cấp cho đơn vị theo lệnh giám đốc + Thanh toán BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định + Theo dõi việc trích lập sử dụng quỹ tiền lương công ty + Theo dõi khoản thu chi cơng đồn - Thủ quỹ + Chịu trách nhiệm công tác thu chi tiền mặt tồn quỹ công ty + Thực hịên việc kiểm kê đột xuất định kỳ theo quy định + Quản lý hồ sơ gốc tài sản, giấy tờ có giá trị tiền, ngân phiếu 2.2 Chế độ phương pháp kế tốn cơng ty a,Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty: Cơng ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Việt Nam đồng Chế độ kế toán áp dụng : Theo chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi nhận giá trị hàng nhập kho xuất kho theo giá thực nhập khơng tính thuế giá trị gia tăng + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: theo phương pháp nhập trước – xuất trước + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng: Khấu hao theo thời gian Họ Tên: Đỗ Thị Tâm Lớp: TK41D Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá: Tất nghiệp vụ phát sinh liên quan đến biến động ngoại tệ quy đổi ghi sổ tiền Việt Nam đồng theo tỷ giá thực tế bán Ngân hàng ngoại thương Việt Nam thời điểm nghiệp vụ phát sinh - b, Hình thức tổ chức kế tốn cơng ty Cơng ty ghi sổ theo hình thức nhật ký chung với trình tự sau: S 2.2: trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung Chng t kế tốn Sỉ nhËt ký chung Sổ, thẻ kế tốn chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết B¶ng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Họ Tên: Đỗ Thị Tâm Lớp: TK41D 10 ... tổng quan PHẦN 2: Tìm hiểu chung cơng tác kế tốn công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh PHẦN 3:Khảo sát phần hành kế toán công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh Họ Tên:... cáo tổng quan PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÚ ANH 1.1 Quá trình hình thành chức năng, nhiệm vụ cơng ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh 1.1.1, Q... tổng quan PHẦN TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÚ ANH 2.1 Tổ chức phận Phịng Kế tốn Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế toán cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn tổng