BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÂÒ TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN -************* BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐỨC HIẾU Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Đặng Văn Thanh Sinh viên: Vũ Thị Thu Lớp: 13-05 Khóa: 13 MSV: 08A13162 Hà Nội, Năm 2012 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài chính BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế CB: Cơ bản CK: Chiết khấu CPĐT: Cổ phần đầu tư DN: Doanh nghiệp GTGT: Giá trị gia tăng KPCĐ: Kinh phí công đoàn LĐ: Lao động QLDN: Quản lý doanh nghiệp TGNH: Tiền gửi ngân hàng TM & XD: Thương mại và xây dựng TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ HH: Tài sản cố định hữu hình UNC, UNT: Uỷ nhiệm chi, ủy nhiệm thu Vũ Thị Thu – KT13.05 2 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Lời mở đầu Nền kinh tế Việt Nam đang trên đà phát triển, cả nước đang cùng phấn đấu để kịp theo sự phát triển của nền kinh tế khu vực, tiến tới một sự hòa nhập đầy tự tin với nền kinh tế thế giới Sự kiện nước ta chính thức gia nhập tổ chức thương mại quốc tế WTO vào ngày 11/01/2007 là một minh chứng cho những cố gắng của nền kinh tế nước ta.Bên cạnh đó nhưngc chính sách mở cửa và hội nhập kinh tế của đất nước cũng đặt các doanh nghiệp trước những thách thức mới Đó chính là sự cạnh tranh khốc liệt giữa các doanh nghiệp về chất lượng, mẫu mã và một điều quan trọng là giá thành sản phẩm, chính vì lẽ đó đòi hỏi các DN phải có chiến lược kinh tế, phương thức phù hợp với đặc điểm kinh doanh để luôn tồn tại và không ngừng phát triển Kế toán với chức năng là công cụ quản lý bảo vệ tài sản của DN, do đó phải nghiên cứu để tổ chức quản lý đáp ứng được yêu cầu trên Sau một khoảng thời gian thực tập và tìm hiểu về thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Đức Hiếu em nhận thấy rằng hạch toán kế toán là một công cụ quản lý sắc bén rất cần thiết trong hệ thống kế toán tài chính của DN.Trên cơ sở những kiến thức tích lũy được cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của cán bộ công nhân viên trong của công ty, em đã hoàn thành bài báo cáo của mình là những hiểu biết chung của em về tình hình hoạt động kinh doanh cũng như đặc điểm công tác kế toán tại công ty Trong bài báo cáo ngoài lời mở đầu và phần kết luận thì được trình bày theo 3 phần như sau: Phần I: Giới thiệu chung về công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Đức Hiếu Phần II: Tình hình thực tế công tác kế toán tại công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Đức Hiếu Phần III: Thu hoạch và nhận xét về công tác kế toán tại công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Đức Hiếu Vũ Thị Thu – KT13.05 3 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh PHẦN I : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐỨC HIẾU 1.1 Quá trình hình thành và phát triển Tên giao dịch: Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Đức Hiếu Loại hình: Công ty cổ phần Thành lập: Năm 2008 Mã số thuế: 5700929237 Địa chỉ trụ sở chính: Thôn Thống Nhất_xã Hải Lạng_Huyện Tiên Yên_Quảng Ninh Điện thoại: 0333743288/ 0912114813 Giấy phép kinh doanh số 2203001635 ngày 05/09/2008 do Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp Sơ bộ về quá trình hình thành của công ty Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Đức Hiếu: + Có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, có tài khoản tại ngân hang + Hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu là một công ty trẻ với tinh thần quyết tâm cao, dám nghĩ, dám làm, bộ máy quản lý hiện đại, chuyên nghiệp đã trải qua sự hình thành và phát triển đầy khó khăn.Vì vậy, chỉ trong thời gian ngắn công ty đã khẳng định được vị thế của mình trên thị trường Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu đã đạt được những kết quả quan trọng.Bộ máy tổ chức được định hình rất rõ nét theo đúng mô hình của một công ty cổ phần Với phương châm: “ Năng suất - chất lượng - hiệu quả nhất ” làm kim chỉ nam cho hoạt động kinh doanh của mình.Công ty không ngừng nâng cao năng suất lao động, tạo ra những sản phẩm dịch vụ có chất lượng cao nhất, từ đó mang đến hiệu quả cho khách hang và Công ty Vũ Thị Thu – KT13.05 4 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh 1.2 Chức năng, ngành nghề kinh doanh của Công ty - Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu chủ yếu hoạt động trên các lĩnh vực như: San lấp tôn tạo mặt bằng, xây dựng các công trình dân dụng, các công trình giao thông thủy lợi; sản xuất, mua bán vật liệu xây dựng; sản xuất , thu mua, chế biến nông, lâm - Công ty đã không ngừng tìm hiểu và nghiên cứu thị trường để nắm bắt được nhu cầu thực tế của khách hàng để đưa ra các biện pháp kinh doanh mang lại mức lợi nhuận cao nhất cho doanh nghiệp và sản phẩm chất lượng cho khách hàng - Đồng thời tiến hành quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả để mở rộng và phát triển them ngành nghề kinh doanh mới 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý - Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu được tổ chức theo mô hình quản lý tập trung Giám đốc là người lãnh đạo cao nhất, trực tiếp điều hành mọi hoạt động của công ty.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý( Xem phụ lục 2) - Chức năng nhiệm vụ: +) Giám đốc: Là người có quyền lực cao nhất quyết định chiến lược và chiến thuật, trực tiếp lãnh đạo, điều hành mọi hoạt động của công ty theo chế độ, chính sách của nhà nước, là người đại diện và chịu trách nhiệm trước pháp luật về toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty +) Giám đốc điều hành dự án: Gíup giám đốc thực hiện các công trình, dự án, quyết toán với chủ đầu tư và tư vấn giám sát +) Bộ phận quản lý kỹ thuật thi công và an toàn: Có chức năng, nhiệm vụ lập dự toán, thiết kế bản vẽ thi công công trình +) Bộ phận giám sát thi công: Thực hiện chức năng giám sát việc thi công công trình được đảm bảo an toàn về mặt lao động và tiến độ hoàn thành công trình Vũ Thị Thu – KT13.05 5 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh +) Bộ phận chuyên cung ứng vật tư: Chuyên phụ trách công việc cung ứng vật tư cần thiết cho quá trình thi công Lập kế hoạch dự trữ vật tư thiết bị cho sản xuất đảm bảo tiên độ thi công theo các hợp đồng đã ký kết +) Bộ phận kế toán_ hành chính: Có chức năng mở sổ sách kế toán, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng, cung cấp thông tin kinh tế, quản lý, chịu trách nhiệm toàn bộ công tác tài chính kế toán theo chế độ kế toán nhà nước và quy chế của công ty; tổ chức xây dựng kế hoạch, đào tạo và quản lý cán bộ, quản lý công tác tài chính, định mức tiền lương… 1.3 Kết quả kinh doanh của Công ty - Với bộ máy tổ chức quản lý giàu kinh nghiệm và tác phong làm việc hiện đại của đội ngũ cán bộ nhân viên, công ty đã đạt được kết quả kinh doanh ngày càng phát triển Kết quả kinh doanh của công ty được xét qua bảng sau: - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 năm gần đây:(Phụ lục 1) Vũ Thị Thu – KT13.05 6 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐỨC HIẾU 2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 2.1.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán - Bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Đức Hiếu được tổ chức theo hình thức tập trung phù hợp với quy mô hoạt động và đặc điểm tổ chức của công ty - Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: +) Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty( Phụ lục 3) +) Chức năng, nhiệm vụ: - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Phụ trách chung và điều hành toàn bộ công tác kế toán của đơn vị, chịu trách nhiệm trước Ban Gíam đốc và nhà nước, quản lý và sử dụng các loại vật tư, tiền vốn trong sản xuất kinh doanh - Kế toán quỹ tiền mặt: Theo dõi các khoản thu, chi bằng tiền mặt, các khoản tạm ứng làm bảo lãnh thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, ghi chép sổ quỹ và báo cáo quỹ theo định kỳ(ngày, tháng, quý, năm) - Kế toán tiền lương: Dựa vào bảng chấm công, những quyết định khen thưởng, trừ lương của phòng kế toán_hành chính để tính lương và thanh toán lương cho công nhân viên, giải quyết các vấn đề về trợ cấp, bảo hiểm xã hội cho công nhân viên - Kế toán vật liệu và tài sản cố định: Quản lý việc mua bán, nhập, xuất, tồn vật tư, theo dõi và lập bảng kê giao nhận vật tư giữa các đội thi công, các công trình hạch toán vật tư trong từng trường hợp, thực hiện theo dõi tình hình biến động tăng giảm của tài sản, thực hiện việc trích khấu hao đối với từng loại tài sản , nhóm tài sản một cách chính xác theo đúng quy định - Kế toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình công nợ và cung cấp thông tin về công nợ một cách nhanh chóng và chính xác Thực hiện việc lập Vũ Thị Thu – KT13.05 7 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh biên bản đối chiếu công nợ với khách hàng để xác định công nợ cuối kỳ và lập bảng tổng hợp công nợ theo định kỳ 2.1.2 Chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty - Chế độ kế toán: Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp - Niên độ kế toán: Năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm( theo năm dương lịch) - Đơn vị tiền tệ sử dụng để ghi sổ kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) - Hình thức kế toán : Nhật ký chung(phụ lục 4) - Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: Kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ HH và vô hình: Nguyên giá của tài sản được xác định theo giá gốc và thực hiện theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên Với quy mô hoạt động của công ty đang ngày càng phát triển, để công tác quản lý được dễ dàng công ty đã thực hiện tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung Vì vậy các chứng từ sử dụng ở công ty như: Phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, bảng thanh toán tiền lương của từng bộ phận, bảng tổng hợp tiền lương, điện nước và các dịch vụ mua ngoài… của từng bộ phận đều tập trung về phòng kế toán của công ty và các chứng từ kế toán sẽ được nhân viên phòng kế toán ghi chép, phản ánh vào các sổ sách kế toán 2.2 Tổ chức công tác kế toán và thực trạng một số phần hành kế toán 2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền - Vốn bằng tiền của công ty gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng - Đơn vị tiền tệ công ty sử dụng là Đồng Việt Nam Vũ Thị Thu – KT13.05 8 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh 2.2.1.1 Kế toán tiền mặt - Tiền mặt tại quỹ của công ty là tiền Việt Nam - Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng,giấy đề nghj thanh toán, biên lai thu tiền, bảng kiểm kê quỹ… - Sổ kế toán sử dụng: Sổ quỹ tiền mặt,sổ cái, sổ chi tiết tiền mặt TK 111(1) và các tài khoản liên quan - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111 “ tiền mặt”, chi tiết TK 111(1) “ tiền Việt Nam” * Một số nghiệp vụ chủ yếu về tiền mặt: Ví dụ 1: Ngày 20/09/2011.Theo chứng từ số 345 phiếu chi tiền mặt và hóa đơn GTGT số 0021546 công ty thanh toán tiền mua vật liệu ( Xi măng Hoàng Thạch PCB40) cho công ty TNHH Linh Anh tổng số tiền là: 212.850.000 VNĐ, trong đó thuế GTGT 10%.(Phụ lục 5,6 ) Kế toán hạch toán: Nợ TK 156(1): 193.500.000 VNĐ Nợ TK 133(1): 19.515.000 VNĐ Có TK 111: 212.850.000 VNĐ Ví dụ 2: Phiếu thu số 246 ngày 12/09/2011 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt số tiền là: 150.000.000 VNĐ (Phụ lục 7) Kế toán hạch toán: Nợ TK 111(1): Có TK 112: 150.000.000 VNĐ 150.000.000 VNĐ Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi tiền mặt kế toán phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung ( Phụ lục 8) theo trình tự thời gian, sau đó phản ánh vào sổ cái TK 111 ( Phụ lục 9) và sổ chi tiết tiền mặt Việt Nam TK 111(1) (Phụ lục 10) 2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng - Tiền gửi ngân hàng của công ty là VNĐ Vũ Thị Thu – KT13.05 9 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh - Chứng từ sử dụng : Giâý báo có, giấy báo nợ, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, bảng sao kê của ngân hàng - Sổ sử dụng: Sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 112… - Tài khoản sử dụng: TK 112 “ tiền gửi ngân hàng”, chi tiết TK 112(1) “ tiền Việt Nam” * Một số nghiệp vụ chủ yếu về TGNH: Ví dụ 1: Ngày 05/10/2011 nhận được giấy báo nợ của ngân hàng Công ty chuyển khoản thanh toán tiền mua hàng tháng trước cho công ty cổ phần Đầm Hà, số tiền là 102.000.000 VNĐ ( Phụ lục 11) Kế toán hạch toán: Nợ TK 331: 102.000.000 VNĐ Có TK 112(1): 102.000.000 VNĐ Ví dụ 2: Ngày 15/10/2011 nhận được giấy báo có của ngân hàng công ty cổ phần TM & XD Thế Phan trả tiền mua hàng số tiền là 60.000.000 VNĐ (Phụ lục 12) Kế toán hạch toán: Nợ TK 112(1): 60.000.000 VNĐ Có TK 131(Cty cổ phần TM& XD…): 60.000.000 VNĐ Căn cứ vào chứng từ gốc, khi đã kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ, kế toán lập UNT,UNC rồi nhập số liệu vào các sổ sách có liên quan mỗi ngày Cuối quý, dựa vào các chứng từ, sổ sách nói trên kế toán sẽ tổng hợp lập BCTC 2.2.2 Kế toán nguyên liệu, vật liệu - Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư, biên bản kiểm kê vật tư, bảng kê mua hàng… - Sổ kế toán sử dụng: Thẻ kho, sổ chi tiết vật tư hàng hóa Ví dụ 1: Tại phiếu nhập kho số 15 ngày 25/05/2011, công ty đã nhập 250 tấn xi măng Hoàng Thạch PCB 30 với đơn giá 864.000đ tại kho ông Vỹ Cước vận chuyển là 19.046đ/tấn, thuế suất 5%.( Phụ lục 13) Vũ Thị Thu – KT13.05 10 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh Ngày tháng ghi sổ GVHD: PGS.TS Đặng Văn Chứng từ NKC Số hiệu Ngày tháng Diễn giải B C STT dòng D E G - Số dư đầu năm A Trang số 5 Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H 1 2 5 112 150 156 133(1) 193,5 19,35 -Số phát sinh trong tháng 12/9 PT246 12/9 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 20/9 PC345 20/9 Thanh toán tiền mua vật liệu 6 9 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có: - Ngày mở sổ: trang đánh số từ trang 01 đến trang Ngày tháng năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám đốc (ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 10 Đơn vị: Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu Địa chỉ: xã Hải Lạng - Tiên Yên – Quảng Ninh SỔ CHI TIẾT Tên tài khoản: Tiền mặt Việt Nam Năm 2011 Số hiệu: 111(1) Đơn vị tính: Tr VNĐ Vũ Thị Thu – KT13.05 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh GVHD: PGS.TS Đặng Văn Ngày Chứng từ tháng ghi Số hiệu Ngày sổ tháng Số hiệu TK đối ứng Diễn giải Số tiền Nợ Có Ghi chú - Số dư đầu kỳ 12/9 20/9 246 345 12/9 20/9 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt Thanh toán tiền mua vật liệu 156 133(1) - Cộng chuyển sang sau - Số tồn cuối kỳ Người ghi sổ 112 x x Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 150 193, 5 19,35 x x Giám đốc (Ký, họ tên ) PHỤ LỤC 11 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Chi nhánh Tiên Yên – Quảng Ninh GIẤY BÁO NỢ Ngày 05/10/2011 giờ in 14:30:18 Số chứng từ Vũ Thị Thu – KT13.05 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội x x Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh GVHD: PGS.TS Đặng Văn Số tiền chuyển Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn ViệT Nam – Chi nhánh Tiên Yên TK ghi: No 800.6.21.103005.4 Đã hạch toán Người trả tiền: Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu Số TK: 800.6.21.103005.4 Địa chỉ: xã Hải Lạng – Tiên Yên – Quảng Ninh Sở giao dịch TK ghi: Có Người hưởng : Công ty cổ phần Đầm Hà Số TK Tại NH AGRIBANK Tiên Yên Số CMT Địa chỉ: Số tiền: VNĐ 102.000.000 Nội dung: Thanh toán tiền mua hàng tháng trước Giao dịch viên liên 1 Phòng nghiệp vụ PHỤ LỤC 12 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Chi nhánh Tiên Yên – Quảng Ninh GIẤY BÁO CÓ Ngày 15/10/2011 giờ in 15:23:30 Số chứng từ Vũ Thị Thu – KT13.05 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh GVHD: PGS.TS Đặng Văn Số tiền chuyển Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn ViệT Nam – Chi nhánh Tiên Yên TK ghi: No Đã hạch toán Người trả tiền: Công ty CP TM & XD Thế Phan Số TK: Địa chỉ: Sở giao dịch TK ghi: Có 800.6.21.103005.4 Người hưởng : Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu Số TK 800.6.21.103005.4 Tại NH AGRIBANK Tiên Yên Số CMT Địa chỉ: xã Hải Lạng – Tiên Yên – Quảng Ninh Số tiền: VNĐ 60.000.000 Nội dung: Công ty CP TM & XD Thế Phan thanh toán tiền mua hàng Giao dịch viên Vũ Thị Thu – KT13.05 liên 1 Phòng nghiệp vụ Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh GVHD: PGS.TS Đặng Văn PHỤ LỤC 13 Đơn vị: Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu Mẫu số: 02-VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 25 tháng 05 năm 2011 Quyển số: Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Mạnh Hiệp Số: 15 Theo hóa đơn GTGT số:0021456 của cty TNHH Linh Anh Nợ: Nhập tại kho: Ông Vỹ Có: Tên nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật tư (Sản phẩm hàng hóa) B Xi măng Hoàng Thạch PCB 40 Mã số C Đơn vị tính D tấn Số lượng Theo Thực CT nhập 1 2 250 Đơn giá Thành tiền 3 864,000 4 216,000,000 Thuế GTGT 10% 21,600,000 Cước vận chuyển 250 19,046 4,761,500 Thuế GTGT 5% 238,075 Cộng 242,599,575 Viết bằng chữ:(Hai trăm bốn hai triệu, năm trăm chín chín nghìn, năm trăm bảy lăm đồng) Nhập, ngày 25 tháng 05 năm 2011 Người lập phiếu ( Ký, họ tên) Vũ Thị Thu – KT13.05 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh GVHD: PGS.TS Đặng Văn PHỤ LỤC 14 Đơn vị: Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu Mẫu số: 02 - VT Bộ phận:……… (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ TK 621 Ngày 15 tháng 05 năm Có TK 152 2011 Số 145 - Họ và tên người nhận: Trần Mạnh Hùng - Lý do xuất kho: xuất dùng cho xây dựng công trình - Xuất tại: Kho vật tư Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, Mã STT dụng cụ sản phẩm, hàng số hóa A B 01 Xi măng Hoàng Thạch PCB30 Cộng C Số lượng Đơn vị tính yêu cầu Thực nhập D 1 2 3 Tấn 150 150 890,755 133.616.250 Đơn giá Thành tiền 4 133.616.250 - Tổng số tiền ( viết băng chữ ): Một trăm ba mươi ba triệu sáu trăm mười sáu nghìn hai trăm năm mươi đồng chẵn Ngày 15 tháng 05 năm2011 Ngườ Người nhận hàng Thủ Kế toán Giám i lập (Ký, họ tên) kho trưởng đốc phiếu (Ký, (Ký, họ (Ký, họ (Ký, họ tên) tên) họ tên) tên) Vũ Thị Thu – KT13.05 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh GVHD: PGS.TS Đặng Văn PHỤ LỤC 15 Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu Mẫu số C30-BB Theo quyết định số 19/2006/QĐ-BTC Ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Ngày 20 tháng 03 năm 2011 Quyển số: 31 Số: 042 Nợ TK 142 Có TK 111 Họ, tên người nhận tiền: Lê Thị Thương Địa chỉ: Phòng kế toán Lý do chi: Thanh toán tiền bảo dưỡng hệ thống máy đào Số tiền: 4.225.000VNĐ (Viết bằng chữ: Bốn triệu hai trăm hai mươi lăm nghìn đồng ) Kèm theo Chứng từ kế toán Ngày 20 tháng 03 năm 2011 Vũ Thị Thu – KT13.05 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh Giám đốc Người nhận GVHD: PGS.TS Đặng Văn Kế toán trưởng Người lập Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) họ tên) (ký, họ tên) Vũ Thị Thu – KT13.05 (ký, họ tên) (ký, Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh PHỤ LỤC 16 BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG CÁN BỘ, CÔNG NHÂN CÔNG TRÌNH KÊNH THỦY LỢI XÃ ĐẠI DỰC Tháng 08/2011 S T T Họ tên 1 1 2 3 Lê Văn Đội Thuận trưởng Vũ Cán Ngọc bộ kỹ Hải thuật Mai Nhân Thị viên Thái KT 2 3 Chức vụ Hệ số lương Lương tối thiểu Lương cơ Hệ số bản lương DN 4 4,06 5 730.000 6=4×5 2.963.800 7 1.2 8=6×7 3.556.560 9=8×6 213.394 10=8×1,5% 53.348 11=8×1% 35.566 12=9+10+11 302.308 13=8-12 3.254.252 3,82 730.000 2.788.600 1.2 3.346.320 200.779 50.195 33.463 284.437 3.061.883 3,58 730.000 2.613.400 1.1 2.874.740 172.484 43.121 28.747 244.352 2.630.388 42.298.10 0 2.537.88 6 634.472 422.981 3.595.339 38.702.761 Cộng Vũ Thị Thu – KT13.05 32.537.000 Tổng lương Các khoản giảm trừ BHYT BHTN 1,5% 1% BHXH 6% Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Thực lĩnh Cộng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh PHỤ LỤC 17 Đơn vị: Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu Bộ phận:……… PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 03 năm 2011 Số 18 Mẫu số: 02 – VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Nợ: TK 111 Có: TK 511(1),333 - Họ và tên người nhận: Công ty CPTM Nam Anh - Lý do xuất kho: xuất bán - Xuất tại: Kho hàng Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu Số lượng Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính A B C D 1 2 3 4 01 Xi măng Hoàng Thạch PCB30 Tấn 50 50 924,000 46.200.000 STT Vũ Thị Thu – KT13.05 yêu cầu Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Thực nhập Đơn giá Thành tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Cộng 46.200.000 - Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Bốn mươi sáu triệu hai trăm nghìn đồng chẵn Ngày 10 tháng 03 năm2011 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Vũ Thị Thu – KT13.05 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán (Ký, họ trưởng tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh PHỤ LỤC 18 Công ty CPĐT xây dựng Đức Hiếu Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo quyêt định số 48) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2011 TK632: Gía vốn hàng bán Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ 14/05 NKC Số hiệu Ngày tháng Diễn giải B C D 14/05 Vũ Thị Thu – KT13.05 Giá vốn hàng Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H A Chứng từ Số tiền 7 15 156 889.535.005 Nợ Có 1 2 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp 14/05 14/05 GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh bán ra trong tháng Kết chuyển giá vốn hàng bán để xác định KQKD 7 18 911 889.535.005 Ngày 14 tháng 05 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Vũ Thị Thu – KT13.05 Giám đốc (ký, họ tên) Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Thị Thu - KT13.05 GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội ... công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Đức Hiếu Phần II: Tình hình thực tế cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Đức Hiếu Phần III: Thu hoạch nhận xét cơng tác kế tốn công ty Cổ phần Đầu tư. .. tư xây dựng Đức Hiếu Vũ Thị Thu – KT13.05 Khoa kế toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh PHẦN I : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐỨC... toán – ĐH KD & CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐỨC HIẾU 1.1Quá trình