Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG15 2.2.1. Chứng từ sử dụng.15 2.2.2:Tài khoản sử dụng15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH20 2.3 Kế toán nợ phải thu20 2.3.1 Phải thu khách hàng20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng20 2.3.2:Tài khoản sử dụng20 2.3.3:Sơ đồ hạch toán21 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.21 2.3.4.2:Sổ kế toán:22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán25 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG25 2.4.1:Chứng từ sử dụng25 2.4.2:Tài khoản sử dụng25 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán25 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:25 2.4.3.2:Sổ kế toán26 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN30 2.5.1:Chứng từ sử dụng30 2.5.2:Tài khoản sử dụng30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng31 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.31 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng32 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán37 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO37 2.6.1. Chứng từ sử dụng.37 2.6.2: Tài khoản sử dụng37 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán38 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu38 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ43 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang45 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán53 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH53 2.7.1:Chứng từ sử dụng53 2.7.2:Tài khoản sử dụng53 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán53 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán56 2.8: VAY NGẮN HẠN56 2.8.1:Chứng từ sử dụng56 2.8.2:Tài khoản sử dụng56 2.8.3. Sơ đồ hạch toán57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán58 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán60 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT60 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ60 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng60 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng60 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.60 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán63 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước63 2.9.2.1 Chứng từ kế toán63 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng.63 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.63 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán65 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG65 2.10.1:Chứng từ sử dụng65 2.10.2:Tài khoản sử dụng65 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán65 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán68 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.68 2.11.1:Chứng từ sử dụng68 2.11.2. Tài khoản sử dụng68 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán68 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán71 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ71 2.12.1:Chứng từ sử dụng71 2.12.2. Tài khoản sử dụng.71 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán72 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán75 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH75 2.13.1:Chứng từ sử dụng75 2.13.2:Tài khoản sử dụng75 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán75 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán78 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN78 2.14.1:Chứng từ sử dụng78 2.14.2:Tài khoản sử dụng78 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán78 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán81 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH81 2.15.1:Chứng từ sử dụng81 2.15.2:Tài khoản sử dụng81 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán81 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán84 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG84 2.16.1:Chứng từ sử dụng84 2.16.2:Tài khoản sử dụng.84 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.85 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán88 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP88 2.17.1:Chứng từ sử dụng.88 2.17.2:Tài khoản sử dụng88 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán89 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP92 2.18.1:Chứng từ sử dụng.92 2.18.2:Tài khoản sử dụng.92 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp102 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:106 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC109 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng109 2.21.2 Sổ sách sử dụng109 2.21.3 Tài khoản sử dụng109 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP109 2.22.1 Chứng từ sử dụng109 2.23.2 Sổ sách sử dụng110 2.23.3 Tài khoản sử dụng110 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH111 2.24.1 Chứng từ sử dụng111 2.24.2 Sổ sách sử dụng111 2.24.3 Tài khoản sử dụng111 2.24.4. Sơ đồ hạch toán113 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh114 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH114 2.25.1 Bảng cân đối kế toán115 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh115 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính116 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT116 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào116 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra116 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT116 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN117 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN117 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.117 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG118 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.118 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng120
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 201 … T/M ĐƠN VỊ (Ký tên và đóng dấu) Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 201 … Giảng viên SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư DANH SÁCH NHÓM STT Họ và tên MSSV Ghi Chú 1 Phạm Ngọc Tài 11023643 0974.227.810 2 Hoàng Thị Ngọc 11024273 3 Bùi Thị Tâm 11010853 4 Trần Thị Thúy 11021723 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư MỤC LỤC 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng 12 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 25 57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 58 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp 102 - Chi phí NCTT trong san bao gốm tiền lương, tiền công phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân vận chuyển, bốât không phân biệt trong hay ngoài danh sách 102 Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN trích trên tiền lương của công nhân viên được tính vào chi phí sản xuất chung 102 Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương và BHXH… 102 Tài khoản kế toán sử dụng: TK 622_Chi phí nhân công trực tiếp dùng để phản ánh chi phí NCTT tham gia vào hoạt động xây 102 Kết cấu TK 622: 102 Bên Nợ: Chi phí nhân công trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất 102 Bên Có: 102 + Kết chuyển chi phí NCTT vào bên nợ TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”. 102 + Kết chuyển chi phí NCTT vượt trên mức bình thường vào TK 632 102 Tài khoản 622 không có số dư cuối kỳ 102 Thực tế tình hình sản xuất một số loại sản phẩm của Công ty tháng 6/2013được thể hiện ở như sau: 102 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT,BHTN theo tiền lương CNSX tính vào CPNCTT được tiến hành trên các sổ nêu trên, số trích nộp của Công ty tuân thủ theo đúng chế độ hiện hành: Tỷ lệ trích KPCĐ, BHXH, BHYT,BHTN là 30,5% trong đó 8,5% khấu trừ vào lương công nhân, 22% tính vào giá thành sản phẩm. Cụ thể số tính vào giá thành: 102 +2% KPCĐ tính trên lương thực tế phải trả: 93.361.000đ x2% = 1.867.220 102 +16% BHXH tính trên lương cơ bản: : 93.361 .000 x 16% = 8.800.000 102 +3% BHYT tính trên lương cơ bản: : 93.361.000 x 3% = 1.650.000 102 + 1% BHTN tính trên lương cơ bản: : 93.361.000 x 1% = 550.000 102 Kế toán định khoản: 103 Nợ TK622: 93.361.000 103 Có TK 334: 93.361.000 103 Căn cứ vào các khoản trích trên kế toán ghi bút toán kết chuyển CPNCTT vào sổ CTGS theo định khoản 103 Nợ TK 622: 93.361.000 *22%=12.867.220 103 Nợ TK 334: 93.361.000 * 8,5%= 7.935.685 103 Có TK 338: 29.579.000 103 3382:1.867.220 3383: 20.539.420 103 3384: 4.201.245 103 3389: 1.867.220 103 Kết chuyển cuối kỳ: 103 Nợ TK 154: 106.228.220 103 Có TK 622: 106.228.20 103 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 104 Chi phí nhân công trực tiếp 104 Đvt: đồng 104 Chứng từ 104 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư Diễn giải 104 TK 104 ĐƯ 104 Số phát sinh 104 Ngày 104 Số 104 Nợ 104 Có 104 … 104 … 104 … 104 30/10 104 324 104 Lương CNTT sx gạch 2 lỗ 104 334 104 77.700.000 104 31/12 104 342 104 Lương CNTT 6 lỗ 104 334 104 9.120.000 104 … 104 … 104 … 104 104 … 104 31/12 104 KCCP 104 K/c Cp NCTT 104 154 104 93.361.000 104 Tổng cộng 104 93.361.000 104 93.361.000 104 Ngày 30 tháng 10 năm 2013 105 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 105 (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) 105 TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp 105 Tháng 6/2013 105 ĐVT: đồng 105 Chứng từ 106 Diễn giải 106 Nhật ký chung 106 Số hiệu 106 TK đối 106 ứng 106 Số phát sinh 106 Số hiệu 106 Ngày tháng 106 Trang 106 số 106 STT dòng 106 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư Nợ 106 Có 106 …342 106 31/12 106 Lương CNTT sx gạch 2 lỗ 106 15 106 17 106 334 106 77.700.000 106 …343 106 31/12 106 Lương CNTT 6 lỗ 106 16 106 19 106 338 106 9.120.000 106 … 106 … 106 ……… 106 … 106 … 106 … 106 …… 106 ……… 106 31/12 106 Kết chuyển sang chi phí sản xuất dở dang 106 21 106 26 106 154 106 106.228.220 106 Tổng phátsinh 107 106.228.220 107 106.228.220 107 Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 1 108 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 108 (ký tên) (ký tên) (ký tên) 108 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung: 108 Nội dung: 108 Chi phí sản xuất chung là những chi phí có liên quan dến việc tổ chức, phục vụ và quản lý thi công của đội xây lắp như: chi phí tiền lương của nhân viên quản lý đội sản xuất, chi phí khấu hao xe, các khoản trích về BHYT, BHXH, KPCĐ tính trên tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất , công nhân nhân viên đội thuộc biên chế của doanh nghiệp và chi phí bằng tiền khác có liên quan đến hoạt động của đội sản xuất 108 Chi phí SXC được hạch toán cả phân xưởng, đồng thời chi tiết theo các điều khoản quy định 108 Nếu chi phí SXC có liên quan đến nhiều đối tượng chịu chi phí, kế toán phải phân bổ chi phí SXC cho các đối tượng chịu chi phí theo các tiêu thức thích hợp, như dựa vào chi phí NCTT 108 Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương và BHXH, hóa đơn GTGT… 108 Tài khoản kế toán sử dụng: TK 627_Chi phí sản xuất chung, dùng để tập hợp và phân bổ toàn bộ chi phí sản xuất chung 108 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư Kết cấu TK 627: 108 Bên Nợ: Phản ánh các chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ 108 Bên Có: 108 + Các khoản ghi giảm chi phí sản xuất chung 108 + Kết chuyển chi phí SXC cố định không được phân bổ 108 + Kết chuyển chi phí SXC vào bên nợ TK 154_Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. 108 Tài khoản 627 không có số dư cuối kỳ 108 Tài khoản 627 có 6 tài khoản cấp 2: 108 TK 6271_Chi phí nhân viên phân xưởng: phản ánh các khoản tiền lương, các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý đội xây dựng, tiền ăn giữa ca của nhân viên quản lý đội, của nhân viên xây lắp, các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định trên lương phải trả công nhân trực 109 TK 6272_Chi phí vật liệu: vật liệu dùng để sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ 109 TK 6273_Chi phí dụng cụ sản xuất: chi phí về công cụ xuất dùng cho hoạt động quản lý chung toàn công ty 109 TK 6274_Chi phí khấu hao TSCĐ: chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động quản lý của toàn công ty 109 TK 6277_Chi phí dịch vụ mua ngoài: phục vụ cho hoạt động của đội như: chi phí sửa chữa. chi phí thuê ngoài, chi phí tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại… 109 TK 6278_Chi phí bằng tiền khác: chi phí bằng tiền khác ngoài những chi phí đã kể trên phục vụ cho đội xây dựng, các khoản chi cho LĐ nữ 109 109 Chi phí sản xuất chung 110 Đvt : đồng 110 Chứng từ 110 Diễn giải 110 Nhật ký chung 110 Số hiệu 110 TK đối 110 ứng 110 Số phát sinh 110 Số hiệu 110 Ngày tháng 110 Trang số 110 STT dòng 110 Nợ 110 Có 110 E66 110 01/10 110 Xuất dùng ccdc 110 1 110 1 110 242 110 9.400.074 110 E67 110 20/10 110 Chi phí khác bằng tiền 110 1 110 2 110 111 110 2.794.000 110 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư E68 110 25/10 110 Trích khấu hao TSCĐ 110 1 110 3 110 214 110 5.210.336 110 … 110 ……………… 110 110 110 110 110 E88 110 29/10 110 Lương trả nhân viên 110 3 110 5 110 334 110 8.800.000đ 110 Kết chuyển chi phí 110 154 110 138.737.074 110 Cộng phát sinh 110 138.737.074 110 138.737.074 110 Ngày 30 tháng 12 năm 2012 110 2.24.4. Sơ đồ hạch toán 115 115 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh 116 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG 1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty: Tên công ty: Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng. Tên giao dịch quốc tế: LAM SON - SAO VANG LIMITED COMPANY Tên viết tắt: LSC; Ltđ Địa chỉ: Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa. Điện thoại: 0373 835 103 Mã số thuế: 2800.786.957 Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng Tổng số cán bộ công nhân viên: 939 người 1. Giám đốc công ty: - Bà : Trịnh Thị Thủy 2. Phó giám đốc là: - Ông Phạm Ngọc Huề - Ông Lê Phú Hải 3. Kế toán trưởng là bà: Nguyễn Thị Phương Nông trường quốc doanh Sao Vàng được thành lập từ năm 1960, tiền thân là tập đoàn sản xuất Miền Nam, nhiệm vụ khi thành lập là khai hoang, xây dựng kinh tế kết hợp với an ninh quốc phòng. Diện tích đất đai được quy hoạch là 2.831,8ha, trên địa bàn của 5 xã: Xuân Phú, Xuân Thắng, Thọ Lâm, Thọ Xương, Xuân Sơn. Từ khi thành lập đến nay đã nhiều lần chuyển đổi cơ cấu cây trồng. Những năm đầu thành lập Nông trường vừa sẵn sàng chiến đấu, vừa khai hoang trồng mới cây cà phê. Đến năm 1976 phá bỏ cây cà phê chuyển sang trồng mía, chế biến mật, rượu, đường, chăn nuôi lợn thịt và lợn nái sinh sản. Từ năm 1994 đến nay, Nông trường tập trung sản xuất chính là cây mía nguyên liệu và cây cao su. Suốt thời gian sản xuất trong nền kinh tế hoạch hóa, Nông trường đã làm tốt vai trò kinh tế chủ đạo, trung tâm đi đầu trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp và chuyển giao tiến bộ kĩ thuật đáp ứng nhu cầu vật chất cho nền kinh tế. Trải qua 50 năm xây SVTH: Lớp CDKT13DTH 1 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư dựng và phát triển nông nghiệp đã tạo lập được vị thế trên địa bàn tỉnh, sản xuất kinh doanh liên tục có lãi, thu nhập và đời sống người lao động không ngừng tăng lên. Khi nền kinh tế từng bước xóa bỏ bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị trường, đặc biệt là nước ta đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới, các nông trường quốc doanh nói chung gặp nhiều khó khăn do sản xuất thuần nông và không gắn sản xuất với chế biến công nghiệp, đất đai giao ổn định cho các nông hộ tự sản xuất, nguồn thu chủ yếu là các khoản thu từ sử dụng đất, vì vậy Nông trường đã không phát huy được đúng vai trò của mình như thời kì trước Đứng trước những khó khăn, thử thách như vậy, với một đơn vị có bề dày truyền thống, Đảng bộ Nông trường Sao Vàng đã quán triệt sâu sắc chủ trương, đường lối chính sách của Đảng và vận dụng sáng tạo thực tiễn của Nông trường. Ngày 17/12/2003 Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa đã có quyết định số 4826 và 4259/QĐ-CT góp toàn bộ vốn Nhà nước tại Nông trường Sao Vàng liên doanh với Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, thành lập thí điểm mô hình Công ty TNHH hai thành viên Lam Sơn - Sao Vàng. Vốn điều lệ 20 tỷ đồng (Công ty CP mía đường Lam Sơn 90,5%,Nhà nước 9,5%). Ngày 26/12/2003 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp giấy đăng ký kinh doanh số 2602.00693 với các ngành nghề trồng trọt, chăn nuôi, chế biến, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng và dịch vụ. Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng ra đời và đi vào hoạt động có nhiều thuận lợi cơ bản: Nông trường Sao Vàng có truyền thống 50 năm xây dựng và phát triển, có tiềm năng về đất đai, lao động có nhiều kinh nghiệm trong sản xuất nông nghiệp, nay hợp tác với Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, là đơn vị anh hùng thời kì đổi mới, một công ty có tiềm năng kinh tế tài chính vững mạnh, có tên tuổi trên thị trường trong nước và quốc tế. 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng - Thị trường Như chúng ta đã biết cách đây 5 năm cả tỉnh Thanh Hóa chỉ có đến khoảng 5 nhà máy gạch tuynel nhưng cho đến cuối năm 2012 cả tỉnh Thanh đã có khoảng 30 nhà máy. Vì vậy trên thị trường tính cạnh tranh rất khốc liệt, các nhà máy đua nhau cạnh tranh về giá cả, chất lượng và chất lượng phục vụ… SVTH: Lớp CDKT13DTH 2 [...]... thực hiện các công tác có liên quan đến thue Sơ đồ 1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Trưởng phòng Kế toán trưởng Phó phòng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt Kế toán vật tư Kế toán tài sản cố định Kế toán thanh toán Kế toán tiền lương và Bảo hiểm xã hội Kế toán chi phí sản xuất và tính Z Kế toán thuế Thủ quỹ 2.2 Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty: Công ty đã áp dụng Chế độ Kế toán Việt Nam... thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 :Chứng từ sử dụng -Phiếu thu, Phiếu chi -Giấy đề nhị thanh toán, Giấy đề nghị tam ứng -Bảng thanh toán tiền lương, Biên lai thu tiền… Mẫu phiếu thu tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Mẫu phiếu chi tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng 2.1.2 :Tài khoản sử dụng -TK cấp 1: 111 – Tiền... máy kế toán của công ty 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Công ty có mô hình tổ chức kế toán theo hình thức tập trung Có nghĩa là một phòng kế oán trung tâm tại Công ty và các kế toán viên ở các dự án phụ thuộc không có tổ chức kế toán riêng 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bô máy kế toán tại công ty Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Nhiệm vụ của mỗi người trong phòng kế toán: Kế toán. .. thống kế toán, chỉ đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty, làm tham mưu cho tổng giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ trong công ty Kế toán tổng hợp (kiêm phó phòng kế toán) là người chịu trách nhiệm về công tác hạch toán của công ty, trực tiếp kiểm tra và giám sát quá trình thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin đối tượng liên quan Ngoài ra, kế toán. .. lại tiền thừa sau quá trình đi công tác … … …… PC 606 19/3/2012 … … mua văn phòng phẩm bằng tiền tạm ứng theo PC số 606 Cộng chuyển sang trang Người lập 897.230.000 Kế toán trưởng (Nguồn:Trích sổ NKC của Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH 27 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư *Sổ chi tiết TK: Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh... lập TK nợ (4) TK có (5) Số tiền (6) 131 511 20.000.000 131 3331 2.000.000 1111 131 13.000.000 Kế toán trưởng (Nguồn:Trích sổ NKC TK 131 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH 22 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư *Sổ chi tiết TK 131 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa SỔ CHI TIẾT TK 131 Năm 2013 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Số Diễn... 1.300.000 627 641 642 133 779.281.229.947 778.347.190.841 1.065.522.441 Ngày 30 tháng 6 năm 2013 Kế toán trưởng (Nguồn:Trích Bảng Sổ chi tiết TK 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH 18 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư *Sổ cái TK 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa SỔ CÁI TK 112 Năm 2013 ĐVT: Đồng Chứng từ Ngày Số 1 2 Diễn... 97.000.000 thanh toán cước viễn thông Thanh Hóa tại ngân hàng viettinbank 627 641 642 133 1121 1121 1121 1121 3.000.000 7.000.000 3.000.000 1.300.000 734.563.400 Cộng chuyển sang trang sau Người lập Kế toán trưởng (Nguồn:Trích Bảng Sổ NKC TK 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH 17 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư *Sổ chi tiết tài khoản 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1... Ngô Trọng Tú 141 111 3.000.000 … … …… … … Cộng chuyển sang trang Người lập SVTH: Lớp CDKT13DTH 345.634.000 Kế toán trưởng 12 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư *Sổ chi tiết TK 111 Công ty sử dụng sổ chi tiết tài khoản làm sổ kế toán sử dụng Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa SỔ CHI TIẾT TK 111 Năm 2013 Đồng Chứng từ Ngày Số 1 2 Diễn giải 3 TK đối... đi công tác Tổng số phát sinh năm Số dư cuối năm 5111 3331 14.000.000 1.400.000 141 3.000.000 446.164.595.027 447.108.216.242 705.193.556 Ngày 30 thang 6 năm 2013 Kế toán lập Kế toán trưởng (Nguồn:Trích Bảng Sổ Cái TK 111 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH 14 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư 2.2 TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TGNH là số tiền mà DN gửi ở các ngân hàng, các công ty . TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG 1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty: Tên công ty: Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng. Tên giao dịch quốc tế: LAM SON - SAO VANG LIMITED. trường Sao Vàng liên doanh với Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, thành lập thí điểm mô hình Công ty TNHH hai thành viên Lam Sơn - Sao Vàng. Vốn điều lệ 20 tỷ đồng (Công ty CP mía đường Lam Sơn. công ty Sơ đồ 1.4: Sơ đồ quy trình sổ ở công ty SVTH: Lớp CDKT13DTH 7 Trưởng phòng Kế toán trưởng Phó phòng Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư Kế toán tài sản cố định Kế toán thanh toán Kế