Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đay là đề tài nghiên cứu của tôi. Nhưng kết quả và số liệu trong báo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty Cổ phần thương mại Vật tư Tổng hợp Trường Giang, không sao chép bất cứ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu tránh nhiêm trước nhà trường về cam đoan này. Thanh Hóa, ngày 14 tháng 3 năm 2013 Sinh viên thực hiện ĐẶNG TRƯỜNG SƠN LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập tại Trường Đại học Công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh, qua sự giảng dạy tận tình của các thầy cô giáo trong khoa Kinh tế, em đã tiếp thu và tích luỹ được nhiều kiến thức. Để củng cố kiến thức đã học ở trường, em đã được đi thực tập tại Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang. Trong khoảng thời gian thực tập gần 2 tháng, công ty đã giúp đỡ, tạo điều kiện cho em được tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế tại công ty. Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: Giám đốc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên của công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang đã tạo cho em điều kiện thực tập việc và làm việc tại công ty. Đặc biệt là các cô chú ở Phòng Kế toán Tài chính đã nhiệt tình giúp đỡ trong suốt quá trình thực tập, cung cấp thông tin và tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài này. Cô Trần Thị Yến đã tận tình hướng dẫn và đóng góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thiện tốt đề tài này. Trong thời gian thực tập và hoàn thành đề tà này, tuy đã có sự cố gắng và nỗ lực nhưng em không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ Công ty và quý thầy cô để em có những kinh nghiệm để hoàn thiện kiến thức mình hơn. Em xin chân thành cảm ơn DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ TỪ VIẾT TĂT Bảng 2.1: Bảng cân đối tài sản và nguồn vốn trong 3 năm(20102012). Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản của Công ty trong 3 năm(20102012). Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn của công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang trong 3 năm(20102012). Bảng 2.4: Tình hình huy động vốn của công ty trong 3 năm(20102012). Bảng 2.5: Phân tích mức độ độc lập tài chính của công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang trong 3 năm(20102012). Bảng 2.6: Tình hình công nợ khoản phải thu của Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang trong 2 năm(20112012). Bảng 2.7: Phân tích khả năng thanh toán của Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang trong 3 năm(20102012). Bảng 2.8: Phân tích khả năng sinh lời trong 3 năm(20102012). NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP. 3 1.1. TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP, Ý NGHĨA VÀ MỤC ĐÍCH PHẢI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3 1.1.1. Hoạt động tài chính doanh nghiệp 3 1.1.2. Ý nghĩa và mục đích của phân tích tình hình tài chính. 3 1.2. TÀI LIỆU DÙNG LÀM CĂN CỨ ĐỂ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 5 1.2.1. Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01DN 5 1.2.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 1.3. NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 7 1.3.1. Phương pháp phân tích tình hình tài chính 7 1.3.1.1. Phương pháp so sánh 7 1.3.1.2. Phương pháp chi tiết hoá chỉ tiêu phân tích 8 1.3.2. Nội dung phân tích tình hình tài chính 8 1.3.2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính 9 1.3.2.2. Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu vốn 9 1.3.2.3. Phân tích tình hình huy động và hiệu quả sử dụng vốn 11 1.3.2.3.1.Phân tích tình hình huy động và hiệu quả sử dụng vốn cố định 11 1.3.2.3.2.Phân tích tình hình huy động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động. 13 1.3.2.4. Phân tích mức độ độc lập tài chính của doanh nghiệp 14 1.3.2.5. Phân tích hình hình công nợ và khả năng thanh toán. 15 1.3.2.6. Phân tích khả năng sinh lời 17 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG 20 2.1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG 20 2.1.1. Giới thiệu về Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang 20 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang 21 2.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG. 22 2.2.1. Phân tích tình hình tài chính tại công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang. 22 2.2.1.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính 22 2.2.1.2. Phân tích cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn 24 2.2.1.3. Phân tích tình hình huy động vốn 28 2.2.1.5. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán. 31 2.2.1.5.1.Phân tích tình hình công nợ của công ty 31 2.2.1.5.2.Phân tích khả năng thanh toán của công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang. 33 2.2.1.6. Phân tích khả năng sinh lợi 34 2.2.2. Đánh giá chung về tình hình tài chính 36 3.1. ĐỊNH HƯỚNG CỦA CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG 39 3.2. GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CÔNG TY 40 3.2.1. Hoàn thiện hệ thống quản lý tài chính 40 3.2.2. Tận dụng các nguồn tài trợ vốn 40 3.2.3. Tăng cường huy động vốn 41 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG 43 3.3.1. Lập các khoản dự phòng 43 3.3.2. Giải pháp về hoạt động tài chính 44 3.3.3. Mở rộng thị trường, đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hoá. 45 3.3.4. Về công tác phân tích tài chính 45 KẾT LUẬN 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động sản xuất kinh doanh ở bất kỳ doanh nghiệp nào đều gắn liền với hoạt động tài chính và hoạt động tài chính không thể tách khỏi quan hệ trao đổi tồn tại giữa các đơn vị kinh tế. Hoạt động tài chính có mặt trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh, từ khâu tạo vốn trong doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu được từ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong điều kiện kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trước pháp luật. Trong kinh doanh nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như các nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng.v.v. Mỗi đối tượng này quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp ở các góc độ khác nhau. Song nhìn chung họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra các dòng tiền mặt, khả năng sinh lợi, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa.v.v.. Vì vậy, việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính, từ đó có những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính. Báo cáo tài chính là tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình công sự, nguồn vốn, tài sản các chỉ tiêu về tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đầy đủ vì nó không giải thích được cho người quan tâm biết được rõ về thực trạng hoạt động tài chính, những rủi ro, o, triển vọng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính sẽ bổ khuyết cho sự thiếu hụt này. Nhận thức được rõ tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp kết hợp giữa kiến thức lý luận đựoc tiếp thu ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế, cũng với sự giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình của các cô chú trong phòng Kế toán tài chính Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang và sự hướng dẫn tận tình của cô Trần Thị Yến, tôi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính của Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang”. Chuyên đề này ngoài phần mở đầu và kết luận gồm có các nội dung chính sau: CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP. CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG. CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG. Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: TRẦN THỊ YẾN Họ tên: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN MSSV: 10006923 LỚP CDTD12TH ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN i MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đay là đề tài nghiên cứu của tôi. Nhưng kết quả và số liệu trong báo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty Cổ phần thương mại Vật tư Tổng hợp Trường Giang, không sao chép bất cứ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu tránh nhiêm trước nhà trường về cam đoan này. Thanh Hóa, ngày 14 tháng 3 năm 2013 Sinh viên thực hiện ĐẶNG TRƯỜNG SƠN SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN ii MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập tại Trường Đại học Công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh, qua sự giảng dạy tận tình của các thầy cô giáo trong khoa Kinh tế, em đã tiếp thu và tích luỹ được nhiều kiến thức. Để củng cố kiến thức đã học ở trường, em đã được đi thực tập tại Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang. Trong khoảng thời gian thực tập gần 2 tháng, công ty đã giúp đỡ, tạo điều kiện cho em được tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế tại công ty. Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: Giám đốc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên của công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang đã tạo cho em điều kiện thực tập việc và làm việc tại công ty. Đặc biệt là các cô chú ở Phòng Kế toán- Tài chính đã nhiệt tình giúp đỡ trong suốt quá trình thực tập, cung cấp thông tin và tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài này. Cô Trần Thị Yến đã tận tình hướng dẫn và đóng góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thiện tốt đề tài này. Trong thời gian thực tập và hoàn thành đề tà này, tuy đã có sự cố gắng và nỗ lực nhưng em không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ Công ty và quý thầy cô để em có những kinh nghiệm để hoàn thiện kiến thức mình hơn. Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN iii MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ TỪ VIẾT TĂT Bảng 2.1: Bảng cân đối tài sản và nguồn vốn trong 3 năm(2010-2012). Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản của Công ty trong 3 năm(2010-2012). Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn của công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang trong 3 năm(2010-2012). Bảng 2.4: Tình hình huy động vốn của công ty trong 3 năm(2010-2012). Bảng 2.5: Phân tích mức độ độc lập tài chính của công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang trong 3 năm(2010-2012). Bảng 2.6: Tình hình công nợ khoản phải thu của Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang trong 2 năm(2011-2012). Bảng 2.7: Phân tích khả năng thanh toán của Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang trong 3 năm(2010-2012). Bảng 2.8: Phân tích khả năng sinh lời trong 3 năm(2010-2012). SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN iv MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN v MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH MỤC LỤC CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 3 1.2.1.Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01-DN 5 1.2.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 1.3.2.3.2.Phân &ch 'nh hình huy động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động 11 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG 19 KẾT LUẬN 44 SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN vi MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động sản xuất kinh doanh ở bất kỳ doanh nghiệp nào đều gắn liền với hoạt động tài chính và hoạt động tài chính không thể tách khỏi quan hệ trao đổi tồn tại giữa các đơn vị kinh tế. Hoạt động tài chính có mặt trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh, từ khâu tạo vốn trong doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu được từ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong điều kiện kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trước pháp luật. Trong kinh doanh nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như các nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng.v.v. Mỗi đối tượng này quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp ở các góc độ khác nhau. Song nhìn chung họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra các dòng tiền mặt, khả năng sinh lợi, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa.v.v Vì vậy, việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính, từ đó có những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính. Báo cáo tài chính là tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình công sự, nguồn vốn, tài sản các chỉ tiêu về tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đầy đủ vì nó không giải thích được cho người quan tâm biết được rõ về thực trạng hoạt động tài chính, những rủi ro, o, triển vọng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính sẽ bổ khuyết cho sự thiếu hụt này. Nhận thức được rõ tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp kết hợp giữa kiến thức lý luận đựoc tiếp thu ở nhà trường và SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN 1 MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH tài liệu tham khảo thực tế, cũng với sự giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình của các cô chú trong phòng Kế toán- tài chính Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang và sự hướng dẫn tận tình của cô Trần Thị Yến, tôi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính của Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang”. Chuyên đề này ngoài phần mở đầu và kết luận gồm có các nội dung chính sau: CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP. CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG. CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG. - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN 2 MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP. 1.1. TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP, Ý NGHĨA VÀ MỤC ĐÍCH PHẢI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1. Hoạt động tài chính doanh nghiệp Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ để thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp là tối đa hoá lợi nhuận. Nói cách khác, hoạt động tài chính là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình kinh doanh. Hoạt động tài chính ở doanh nghiệp phải hướng tới các mục tiêu sau: Hoạt động tài chính phải giải quyết tốt các mối quan hệ kinh tế thể hiện qua việc thanh toán với các đơn vị có liên quan như ngân hàng, các đơn vị kinh tế khác. Mối quan hệ này được cụ thể hoá bằng các chỉ tiêu đánh giá về mặt lượng, mặt chất và thời gian. Hoạt động tài chính phải đảm bảo nguyên tắc hiệu quả. Nguyên tắc này đòi hỏi phải tối đa hoá việc sử dụng các nguốn vốn, nhưng vẫn đảm bả quá trình sản xuất kinh doanh được hoạt động bình thường và mang lại hiệu quả. Hoạt động tài chính được thực hiện trên cơ sở tôn trọng pháp luật, chấp hành và tuân thủ các chế độ về tài chính tín dụng, nghĩa vụ với Nhà nước, kỷ luật với các đơn vị, tổ chức kinh tế có liên quan. 1.1.2. Ý nghĩa và mục đích của phân tích tình hình tài chính. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp hay cụ thể hoá là quá trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra đối chiếu, so sánh các số liệu, tài liệu và tình hình tài chính hiện hành và trong quá khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro trong tương lai. Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất là về tình hình tài sản, vốn và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Do đó, việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ cung cấp thông tin cho người sử dụng từ các góc độ khác nhau, vừa SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN 3 MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét một cách chi tiết hoạt động tài chính của doanh nghiệp để nhận biết phán đoán và đưa ra quyết định tài chính, quyết định đầu tư và quyết định tài trợ phù hợp. Phân tích tình hình tài chính thông qua các báo cáo tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều nhóm người. Nhà quản lý, các nhà đầu tư, các cổ đông, các chủ nợ, các khách hàng, các nhà cho vay tín dụng, các cơ quan chính phủ và người lao động Mỗi một nhóm người này có nhu cầu thông tin khác nhau. Đối với các chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, sẽ bị cạn kiệt nguồn lực và buộc phải đóng cửa. Mặt khác nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán cũng buộc phải đóng cửa. Đối với các chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng mối quan tâm hàng đầu của họ chủ yếu là khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì vậy họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền và các tài khoản có thể chuyển nhanh thành tiền, từ đó so sánh với nợ ngắn hạn để biết được khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, các chủ ngân hàng và các nhà vay tín dụng cũng rất quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu, bởi vì số vốn này là khoản bảo hiểm cho họ trong trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro. Đối với các nhà cung ứng vật tư hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp họ phải quyết định xem có cho phép khách hàng sắp tới được mua chịu hàng hay không, họ cần phải biết được khả năng thanh toán của doanh nghiệp hiện tại, và trong thời gian sắp tới. Đối với các nhà đầu tư, mối quan tâm của họ là thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, và sự rủi ro. Vì vậy họ cần các thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, hiệu quả kinh doanh và tiềm năng tăng trưởng của các doanh nghiệp. Ngoài ra, các cơ quan tài chính, thống kê, thuế, cơ quan chủ quản, các nhà phân tích tài chính hoạch định chính sách những người lao động cũng quan tâm tới thông tin tài chính của doanh nghiệp. Như vậy, có thể nói mục tiêu tối cao và quan trọng nhất của phân tích tình hình tài chính là giúp ra quyết định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao và đánh giá chính xác thực trạng, tiềm năng của doanh nghiệp. 1.2. TÀI LIỆU DÙNG LÀM CĂN CỨ ĐỂ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN 4 MSSV:10006923 [...]... TRƯỜNG GIANG Việc phân tích tình hình tài chính được dựa trên bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính năm của công ty (xem phần phụ lục) 2.2.1 Phân tích tình hình tài chính tại công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính Đối tư ng phân tích chủ yếu là các chỉ tiêu kinh tế trên BCĐKT qua các năm, việc phân tích giúp cho đánh giá tình hình tài chính của công ty. .. CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG 2.1.1 Giới thiệu về Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang được thành lập và chính thức đi vào hoạt động ngày 23 tháng 4 năm 2000 Tên chính thức: Công ty Cổ phần Thương mại Vật tư Tổng hợp Trường Giang Địa chỉ: 23 Nguyễn Chí Thanh- phường Đông Thọ - Thành phố... khách hàng có sản phẩm tốt nhất nhưng chi phí thấp nhất Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang mong nhận được sự hợp tác ủng hộ của Quý khách hàng SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN 19 MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang Được thành lập từ năm 2000, Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang đã phát triển mạnh mẽ và trở thành nhà cung cấp... tỷ trọng tài sản dài hạn Tóm lại, cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty từ năm 2010 đến năm 2012 không có biến động lớn, tư ng đối an toàn Nhưng công ty hiện nay chưa tiến hành lập các khoản dự phòng 2.2.1.3 Phân tích tình hình huy động vốn Số vốn mà công ty huy động tròn kỳ vừa phản ánh kết quả trực tiếp của hoạt động tài chính, vừa phản ánh tình hình tài chính của công ty Bảng 2.4: Tình hình huy... TRƯỜNG SƠN 20 MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH Chúng tôi luôn hoàn thiện dịch vụ, kiểm soát chất lượng và đưa ra mức giá cạnh tranh nhất để hướng tới khẩu hiệu: “luôn đem lại lợi ích trong công việc của bạn” Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang cung cấp cho các khách hàng ở thành phố Thanh Hóa, các huyện trong tỉnh 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG... chỉ tiêu phân tích theo địa điểm là xác định các chỉ tiêu phân tích theo các địa điểm thực hiện các chỉ tiêu đó 1.3.2 Nội dung phân tích tình hình tài chính Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp tuỳ thuộc vào dữ kiện mà ban giám đốc đòi hỏi và thông tin ngưòi phân tích muốn có Tuy nhiên, phân tích tài chính doanh nghiệp bao gồm những nội dung sau: 1.3.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính Đánh... về vốn của doanh nghiệp Sau khi đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua các phần phải phân tích, chúng ta cần đưa ra một vài nhận xét chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp để có cơ sở cho những phân tích tiếp theo 1.3.2.3 Phân tích tình hình huy động và hiệu quả sử dụng vốn 1.3.2.3.1 Phân tích tình hình huy động và hiệu quả sử dụng vốn cố định Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của những... của vốn chủ sở hữu”, “sức sinh lợi cơ bản của tài sản” và “sức sinh lợi của doanh thu thuần”, các nhà phân tích xác định được tốc đọ tăng trươengr theo thời gian về khả năng sinh lợi của doanh nghiệp so với một kỳ gốc cố định SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN 18 MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG... 24,2% so với năm 2011 Tuy tài sản dài hạn chiếm tỉ trọng cao trong tổng tài sản, nhưng có xu hướng giảm tỉ trọng của tổng tài sản Công ty đã đầu tư nhiều vào địa điểm kinh doanh, mua thêm thiết bị để phục cụ cho quá trình kinh doanh của công ty SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN 25 MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn của công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang trong 3 năm(2010-2012)... 9, tài khoản 333 và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước 1.3 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 1.3.1 Phương pháp phân tích tình hình tài chính Các công cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN 6 MSSV:10006923 BÁO CÁO THỰC TẬP LỚP CDTD12TH Trên bảng cân đối kế toán với tổng tài sản, tổng nguồn vốn để đánh giá từng khoản mục so với quy mô chung Phân tích . tài chính Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang và sự hướng dẫn tận tình của cô Trần Thị Yến, tôi chọn đề tài: Phân tích tình hình tài chính của Công ty CPTM Vật tư Tổng hợp Trường Giang . Chuyên. THỊ YẾN Họ tên: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN MSSV: 10006923 LỚP CDTD12TH ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG SVTH: ĐẶNG TRƯỜNG SƠN i MSSV:10006923 BÁO. TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG. CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CPTM VẬT TƯ TỔNG HỢP TRƯỜNG GIANG. - Bảng cân đối