TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ KẾ TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ MINH TRÍ Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Ths NGUYỄN THỊ DIỆU HỒNG PHƯỚC THẠNH MSSV: 4084333 Lớp: Kế toán tổng hợp – K34 Cần Thơ -Cần Thơ 2011 2011 MỤC LỤC MỤC LỤC .2 1.4.1 Khái niệm: 1.4.2 Tài khoản sử dụng: .4 1.4.3 Sơ đồ hoạch toán: 1.5.1 Khái niệm: .7 1.5.2 Tài khoản sử dụng: .7 1.5.3 Sơ đồ hoạch toán: 2.1.1 Lịch sử hình thành: .9 2.1.2 Quá trình phát triển nhiệm vụ công ty: .9 2.2.1 Sơ đồ máy kế toán: 10 2.2.2 Nhiệm vụ phận: 10 2.2.3 Tổ chức chứng từ kế toán: 11 2.2.4 Tổ chức hệ thống tài khoản: .12 2.2.5 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ, chuẩn mực chế độ kế toán Cơng ty áp dụng: .13 2.2.6 Chính sách kế tốn công ty áp dụng: 14 3.1.1 Tài khoản chứng từ sổ sách sử dụng .15 3.1.2 Tình hình thực tế kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Minh Trí 15 3.2.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 19 3.2.2 Tình hình thực tế kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Minh Trí .20 4.1.1 Cơ cấu máy phịng kế tốn 25 4.1.2 Nhân tố người 25 4.1.3 Trang thiết bị phục vụ công tác kế toán 25 4.2.1 Thuận Lợi 26 4.2.2 Khó khăn 26 4.3.1 Ưu điểm .26 4.3.2 Nhược điểm 27 Kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi PHẦN MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Hiện nay, tất quốc gia giới hịa vào kinh tế mở tồn cầu hóa Xu hướng hội nhập kinh tế giới trở thành mục tiêu chung cho nhiều nước Do đó, nước nhạy bén, linh hoạt, có điều kiện tốt có khả theo kịp tiến độ phát triển kinh tế nhanh chóng hịa nhập, cịn nước hướng nội, tự lập bị trì trệ tụt hậu so với giới Cũng câu nói: “ Thật vơ ích bảo dịng sơng ngừng chảy, tốt học cách bơi theo chiều dịng chảy” Vì Việt Nam bước vươn lên hịa vào dịng chảy khu vực giới Đặc biệt sau nhập APEC cuối năm 1998, ký hiệp định thương mại song phương với Mỹ năm 2000, tham gia vào tổ chức thương mại giới WTO năm 2007… địi hỏi doanh nghiệp phải cố gắng đứng vững thị trường giới, mục tiêu loại hình doanh nghiệp lợi nhuận hiệu kinh tế Vì vậy, vấn đề quan trọng người làm công tác kế tốn nhà quản trị, khơng dừng lại hiểu biết công việc kinh doanh túy mà phải biết kinh doanh để đạt hiệu cao điều kiện nguồn lực hạn chế Một biện pháp tổ chức thực tốt cơng tác kế tốn đơn vị, kế tốn vốn tiền vấn đề quan trọng Bởi vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, dùng để đáp ứng nhu cầu tốn doanh nghiệp Chính nên em chọn đề tài : “Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí ” để nghiên cứu MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 2.1 Mục tiêu chung: GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Minh trí từ đề số giải pháp giúp cơng ty quản lý hạch tốn vốn tiền có hiệu tương lai 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty - Đề giải pháp giúp Cơng ty hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền tốt tương lai PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu thứ cấp công ty, thông tin sách báo, tạp chí, internet thơng qua trang web - Phương pháp phân tích số liệu: sử dụng phương pháp thống kê mô tả, so sánh số số liệu, phương pháp suy luận để phân tích số liệu đưa nhận xét đánh giá số giải pháp cho cơng ty hồn thiện cơng tác kế tốn tốt tương lai PHẠM VI NGHIÊN CỨU - Phạm vi không gian Đề tài nghiên cứu chủ yếu tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Minh Trí - Phạm vi thời gian Thời gian số liệu: số liệu lấy năm 2009, 2010, số nghiệp vụ phát sinh tháng 2011 công ty Minh Trí - Nội dung Nghiên cứu cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Minh Trí GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 KHÁI NIỆM KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Vốn tiền phận tài sản ngắn hạn doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, tồn hình thái giá trị thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: + Tiền quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu giữ két doanh nghiệp để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh + Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí đá quý mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng + Tiền chuyển: tiền q trình vận động để hồn thành chức phương tiện tốn q trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.2 NGUN TẮC HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN Hạch tốn vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam (ký hiệu quốc gia “Đ”, ký hiệu quốc tế VND) Trường hợp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ngoại tệ phải đồng thời theo dõi chi tiết theo nguyên tệ quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch Ngoại tệ hạch toán chi tiết theo loại nguyên tệ tài khoản 007 “Ngoại tệ loại” Doanh nghiệp sử dụng ngoại tệ để ghi sổ GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi (phải xin phép), lập báo cáo tài sử dụng Việt Nam phải quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch Cuối niên độ kế toán, số dư cuối kỳ tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Đối với vàng, bạc, đá quý phản ảnh nhóm tài khoản vốn tiền áp dụng cho đơn vị không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Khi tính giá xuất vàng, bạc, đá quý áp dụng phương pháp tính giá hàng xuất kho như: giá thực tế đích danh, giá bình qn gia quyền, giá nhập trước xuất trước (FIFO), giá nhập sau xuất trước (LIFO) 1.3 NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Phản ảnh kịp thời khoản thu, chi tiền doanh nghiệp; khóa sổ kế tốn tiền mặt cuối ngày để có số liệu đối chiếu với thủ quỹ Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ, thủ tục hạch toán vốn tiền nhằm thực chức kiểm soát phát kịp thời trường hợp chi tiêu lãng phí … So sánh, đối chiếu kịp thời, thường xuyên số liệu sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán tiền mặt với sổ kiểm kê thực tế nhằm kiểm tra, phát kịp thời trường hợp sai lệch để kiến nghị biện pháp xử lý 1.4 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 1.4.1 Khái niệm: Tiền quỹ doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý Mọi nghiệp vụ thu, chi tiền mặt việc bảo quản tiền mặt quỹ thủ quỹ doanh nghiệp thực 1.4.2 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng tài khoản 111 Tiền mặt để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt doanh nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi Kết cấu nội dung tài khoản tiền mặt: Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ - Số tiền mặt, ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa quỹ phát kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ) Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt quỹ phát kiểm kê - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ) Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q cịn tồn quỹ tiền mặt Tài khoản 111 - Tiền mặt, có tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá tồn quỹ ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi Đồng Việt Nam - Tài khoản 1113 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi 1.4.3 Sơ đồ hoạch tốn: TK 112 TK 112 TK111 Gởi TM vào ngân hàng Rút TGNH nhập quỹ TM TK511, 512, 515, 711 TK141, 144, 244 DT, TN khác tiền Chi tạm ứng, ký cược, ký quỹ TM TK131, 136, 138 Thu hồi khoản nợ phải thu TK121, 128, 221, 222 Đầu tư ngắn hạn, dài hạn TK121, 128, 211 TK152, 153, 156, 211, 213, Thu hồi khoản đầu tư Mua vật tư, HH, CCDC, TSCĐ… TM TK141, 144, 244 Thu hồi khoản tạm ứng, ký cược, ký quỹ TK1331 TK331, 315, 331, 333, 334, 336, 338 TK311, 341 Vay ngắn hạn, dài hạn Thanh toán nợ TM TK411, 441 Nhận vốn góp, vốn cấp TM TK627, 641, 642, 635, 811 Các khoản chi phí phát sinh TM TK1331 Sơ đồ 1.1: sơ đồ hạch toán tiền mặt GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi 1.5 KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 1.5.1 Khái niệm: Tiền doanh nghiệp phần lớn gửi ngân hàng, Kho bạc, cơng ty tài để thực việc tốn khơng dùng tiền mặt Lãi từ khoản tiền gửi ngân hàng (TGNH) hạch tốn vào thu nhập hoạt động tài doanh nghiệp 1.5.2 Tài khoản sử dụng: Bên Nợ: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào Ngân hàng; - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Bên Có: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý rút từ Ngân hàng; - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí q, đá q cịn gửi Ngân hàng Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng, có tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút gửi Ngân hàng Đồng Việt Nam - Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút gửi Ngân hàng ngoại tệ loại quy đổi Đồng Việt Nam - Tài khoản 1123 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút gửi Ngân hàng GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi 1.5.3 Sơ đồ hoạch tốn: TK 111 TK 112 Gửi tiền vào NH TK111 Rút tiền gửi NH TK511,512 TK152,153 156 Doanh thu bán sản phẩm hàng hoá, dịch vụ TK131,136, 141 Mua vật tư hàng hoá Thu hồi khoản nợ phải thu TK 121,128 221,222 TK 211,213 214 Thu hồi vốn đầu tư chuyển khoản Mua TCSĐ, tốn, chi phí XDCB TK338,334 TK311,315, 331,333,336,338 Nhận ký cược, ký quỹ đơn vị khác Thanh toán khoản nợ phải trả TK144,244 TK121,128 Thu hồi tiền ký cược, ký quỹ Mua chứng khốn, góp vốn liên doanh TK144,244 TK411,441 451, 461 -Nhận vốn liên doanh ngân sách cấp, cổ đơng góp -Nhận tiền cấp nộp lên để lập quỹ quản lý cấp -Nhận kinh phí nghiệp Xuất tiền ký cược,ký quỹ TK627,641,642 Thanh toán khoản TK711, 721 Thu nhập hoạt động tài chính, hoạt động bất thường chi phí phục vụ SX Sơ đồ 1.2: sơ đồ hạch toán TGNH GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí Bằng chữ: www.kinhtehoc.net/pepsi Mười ba triệu đồng Chứng từ kèm theo: Ngày 15 tháng 03 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp Thủ quỹ Người lập + Phiếu Chi: Cơng ty Minh Trí PHIẾU CHI Số CT: 0047 Ngày 18/03/2011 Người nhận : TK Nợ: 141 Hồ Duy Quang Địa chỉ: Diễn giải: Chi tạm ứng tiền mua vật tư Số tiền: 5.500.000 đồng Bằng chữ: Năm triệu năm trăm ngàn đồng Chứng từ kèm theo: Ngày 17 tháng 03 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Thủ quỹ GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 18 Người lập SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi + Sổ sách minh họa: Cơng ty Minh Trí SỔ CÁI Tài khoản: 111 (Tiền mặt) Tháng 3/2011 Chứng từ TK Số Ngày Diễn giải đối ứng Số dư đầu kỳ 02/03/2011 04/03/2011 05/03/2011 Số tiền Nợ Có 693.450.000 0099 0037 0039 Thu nợ Huỳnh Văn Đằng Chi mua máy lạnh Thanh toán nợ cho Cty 131 211 331 0041 0123 Việt Thắng Chi tiền điện Thu nợ khách hàng Trần 642 131 32.000.000 0134 Văn Tuấn Thu tiền bán ghế đôi 131 6.000.000 14/03/2011 0044 T12 Chi sửa chữa nhà kho 241 15/03/2011 0138 Tiền bán bàn ghế ăn 131 43.00.000 141 141 141 153 334 700.000 07/03/2011 10/03/2011 13/03/2011 17/03/2011 18/03/2011 22/03/2011 24/03/2011 25/03/2011 0210 0047 0222 0051 0061 cơm gia đình Thu hồi tạm ứng Chi Tạm ứng Thu hồi tạm ứng Chi mua thiết bị Chi lương kỳ 1/3 ………… Phát sinh kỳ 27.900.000 25.870.000 35.800.000 4.214.500 3.800.000 5.500.000 1.550.000 6.931.000 85.360.000 111.150.000 167.475.50 Số dư cuối kỳ 637.124.500 Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Giám đốc Kế tốn trưởng Người lập 3.2 KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 3.2.1 Tài khoản chứng từ sử dụng Tài khoản sử dụng: Tài khoản tiền gửi ngân hàng (112) GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 19 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi Hàng ngày kế tốn tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ sổ cái, chứng từ gốc Các nghiệp vụ phát sinh tháng Công ty mở tài khoản ngân hàng Công Thương Thủ Đức Thành Phố Hồ Chí Minh Kho Bạc Nhà nước 3.2.2 Tình hình thực tế kế toán tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Minh Trí *Trích số nghiệp vụ phát sinh kỳ làm tăng TGNH : - Ngày 4/3 Cơng ty TNHH Quốc An tốn nợ kỳ trước tiền gửi ngân hàng với số tiền 87.000.000 đồng Nợ TK 112: 87.000.000 Có TK 131: 87.000.000 - Ngày 15/3 Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng với số tiền 200.000.000 đồng Nợ TK 112: 200.000.000 Có TK 111: 200.000.000 - Ngày 19/3 Thu từ quỹ ký cược ngắn hạn TGNH 34.000.000 đồng Nợ TK 112: 34.000.000 Có TK 144: 34.000.000 - Ngày 24/3 Thu lãi tiền gửi qua ngân hàng với số tiền 21.300.00 đồng Nợ TK 112: Có TK 515: 21.300.000 21.300.000  Chứng từ minh họa + Lệnh chi: Ngân Hàng Công Thương Việt Nam GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu VietinBank 20 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi LỆNH CHI Payment Order Số No 274 Ngày date 4/ /2011 Liên Copy Tên đơn vị trả tiền Payer: Công ty TNHH Quốc An Tài khoản nợ Debit A/C 10101000489749 Tại Ngân hàng With bank Ngân hàng Công Thương chi nhánh Thủ Đức Số tiền số Amount in figures 87.000.000 VND Tên đơn vị nhận tiền Payee Cơng Ty Minh Trí Tài khoản có Credit A/C 102510010484716 Tại Ngân hàng With bank Ngân hàng Công Thương chi nhánh Thủ Đức Nội dung Remarks Thanh toán nợ kỳ trước Đơn vị trả tiền Payer Ngày hạch toán Accounting date 4/3/2011 Kế toán Accountant Chủ Tài khoản A/C holder Giao dịch viên Kiểm sốt viên + Giấy báo có: Ngân hàng Công thương Chi nhanh Thủ Đức Tp.HCM GIẤY BÁO CĨ ( Bộ tài chính) Căn thơng tư duyệt y dự toán: Số 221 Ngày 17 tháng năm 2011 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Gửi tiền vào ngân hàng Thu ngân sách số tài khoản 78 Nợ TK: 112 Có TK: 111 Thu ngân sách số tài khoản 78 Đơn vị hưởng: Công ty Minh Trí Số tài khoản: Tại Ngân hàng Cơng thương chi nhánh Thủ Đức Tp.HCM Lý do: Gửi tiền mặt vào ngân hàng Số tiền là: 200.000.000đ Viết chữ: Hai trăm triệu đồng GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 21 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi + Chứng từ ghi sổ: Cơng ty Minh Trí CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31/03/2011 Số 162 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH NT 68 04/03 69 70 71 Diễn giải TK Nợ 112 Có 131 Số tiền Nợ 87.000.000 15/03 Cty TTHH Quốc An Rút quỹ tiền mặt 112 111 200.000.000 19/03 đem gửi ngân hàng Thu từ quý ký cược 112 144 34.000.000 24/03 ngắn hạn Thu tiền lãi gửi 112 515 21.300.000 Thu nợ kỳ trước Có Ngân hàng ……………… Cộng 342.300.000 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, tên họ) GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu (Ký, tên họ) 22 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi *Trích số nghiệp vụ phát sinh kỳ làm giảm TGNH : - Ngày 02/03 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 350.000.000 đồng Nợ TK 111: Có TK 112: 350.000.000 350.000.000 - Ngày 18/03 Chi tạm ứng tiền gửi ngân hàng cho anh Châu Tấn Đạt với số tiền 25.000.000 đồng Nợ TK 141: Có TK 112: 25.000.000 25.000.000 - Ngày 24/03 Trả tiền mua trang thiết bị tháng trước cho Công ty TNHH Lưu Phi tiền gửi ngân hàng, số tiền 20.000.000 đồng Nợ TK 331: Có TK 112: 20.000.000 20.000.000 - Ngày 28/03 Chi tiền gửi ngân hàng trả tiền quảng cáo cho Công ty TNHH Thiên Vân số tiền 12.000.000 đồng Nợ TK 642: Có TK 112: 12.000.000 12.000.000  Chứng từ minh họa + Giấy báo nợ Ngân hàng Công thương chi nhánh Thủ Đức GIẤY BÁO NỢ (Bộ tài chính) Căn thơng tư duyệt y dự toán: Số 077 Ngày 02 tháng 03 năm 2011 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Cho rút tiền gửi Chi ngân sách số tài khoản 178 Nợ TK: 111 Có TK: 112 Chi ngân sách số tài khoản 178 Đơn vị hưởng: Công ty TNHH Minh Trí Số tài khoản: GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 23 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi Tại Ngân hàng Cơng thương Chi Nhánh Thủ Đức Tp.HCM Lý do: chi tiền toán cho khách hàng Số tiền là: 350.000.000đ Viết chữ: Ba trăm năm chục triệu đồng + Chứng từ ghi sổ Cơng ty Minh Trí CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31/03/2011 Số 310 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số Ngày, hiệu 11 12 15 Diễn giải TK Nợ Có Số tiền Nợ Có tháng 02/03 Rút TGNH nhập 111 112 350.000.000 18/03 quỹ tiền mặt Chi tạm ứng 141 112 25.000.000 24/03 TGNH Trả tiền mua trang 331 112 20.000.000 28/03 thiết bị Trả tiền quảng cáo 642 112 12.000.000 cho Cty TNHH Thiên Vân …………… Cộng 407.000.000 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 24 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY MINH TRÍ 4.1 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY MINH TRÍ 4.1.1 Cơ cấu máy phịng kế tốn Với hình thức tổ chức sổ kế toán “Chứng từ ghi sổ” Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, kế tốn viên phân cơng công việc rõ ràng Do địa bàn kinh doanh rộng lớn nên công ty áp dụng kiểu vừa tập trung vừa phân tán để thực công tác kế tốn Đây lựa chọn phù hợp, đảm bảo tính thống nhất, tổng hợp việc cung cấp thông tin cho lãnh đạo công ty Tổ chức máy kế toán hợp lý lựa chọn hình thức sổ kế tốn phù hợp góp phần nâng cao suất hiệu công tác kế tốn cơng tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 4.1.2 Nhân tố người Công ty sức xây dựng hoàn thiện cấu lao động tối ưu nhằm nâng cao hiệu cơng việc, thúc đẩy q trình kinh doanh Việc tổ chức máy đơn giản, phân định chức rõ ràng, đội ngũ kế toán giỏi, giàu kinh nghiệm điều kiện định tính chất linh hoạt, kịp thời nhằm cung cấp đầy đủ thông tin cho cấp quan quản lý 4.1.3 Trang thiết bị phục vụ cơng tác kế tốn Cơng ty đầu tư trang thiết bị hệ thống máy móc đại máy vi tính, máy in, máy fax, máy photocopy… cho phận kế tốn Có trợ giúp thiết bị hiệu làm việc phịng Kế tốn nâng lên nhiều Khối lượng cơng việc giải cách kịp thời, không bị ùn GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 25 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi tắc Chứng từ, sổ sách, báo cáo tài lưu trữ cách gọn gàng bảo mật Hơn nữa, cơng ty cịn tiến hành nối mạng nội mạng internet để giúp nhân viên nắm bắt thay đổi chuẩn mực kế toán, văn luật ban hành lĩnh vực kế toán Mặt khác, cịn giúp cho Tổng cơng ty cập nhật số liệu giám sát hoạt động Công ty thuận lợi dễ dàng có đạo kịp thời 4.2 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN 4.2.1 Thuận Lợi Trình độ, lực cán bộ, cơng nhân viên năm qua nâng cao, tích luỹ nhiều kinh nghiệm đặc biệt khả công nghệ có tính kỹ thuật độ phức tạp cơng nghệ cao, tải trọng lớn, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ mức độ cao năm trước Công ty tạo số khách hàng truyền thống, tạo uy tín lực, công nghệ, chất lượng sản phẩm mỹ thuật cơng nghiệp khu vực 4.2.2 Khó khăn Giá vật tư, nguyên liệu, điện, nước năm qua tăng cao Thời tiết, khí hậu có ảnh hưởng đến q trình sản xuất kinh doanh Năng lực cơng nghệ nhà máy có nâng lên chưa đồng thiết bị trình độ công nghệ 4.3.ƯU ĐIỂM VÀ NHƯỢC ĐIỂM 4.3.1 Ưu điểm Kế tốn vốn tiền cơng ty tương đối hoàn chỉnh: - Các chứng từ sử dụng cho việc hạch toán phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ kinh tế phát sinh sở pháp lý GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 26 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi - Các chứng từ sử dụng mẫu quy định Bộ tài ghi đầy đủ xác - Kế hoạch lưu chuyển chứng từ tương đối tốt - Công ty áp dụng đầy đủ chế độ tài chính, kế tốn Bộ tài ban hành - Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho hợp lý - Cơng ty có lập dự phịng khoản nợ phải thu khó địi có ý nghĩa việc hồn vốn xác định kết tiêu thụ Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền , từ định cách xác hợp lý 4.3.2 Nhược điểm Hiện công ty sử dụng máy vi tính để lưu trữ số liệu sổ sách thực phần mềm thông thường như: Word, Excel chưa có phần mềm riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên doanh nghiệp chưa thực phát huy hết vai trò máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn, chưa tiết kiệm lao động nhân viên kế toán thời gian lập, ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ 4.4 BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ Một mục tiêu cải cách hệ thống kế toán lâu Nhà nước tạo điều kiện cho việc ứng dụng tin học vào hạch tốn kế tốn, tin học trở thành công cụ để quản lý kinh tế hiệu Do đó, thiết phải sử dụng phần mềm kế toán để: - Giảm bớt khối lượng ghi chép tính tốn GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 27 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi - Tạo điều kiện cho việc thu thập, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn nhanh chóng, kịp thời tình hình tài cơng ty - Tạo niềm tin vào báo cáo tài mà cơng ty cung cấp cho đối tượng bên - Giải phóng kế tốn khỏi cơng việc tìm kiếm kiểm tra số liệu, việc tính tốn số học Quản lý chặt chẽ định mức tiêu chuẩn kỹ thuật quản lý nhiên liệu, loại vật tư phụ tùng chủ yếu tinh thần: đúng, đủ, tiết kiệm, triệt để GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 28 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Qua tìm hiểu thực trạng cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty Minh Trí cho ta thấy Cơng ty làm tốt cơng tác hạch tốn từ lúc tiếp nhận chứng từ, phân loại, ký duyệt, phản ánh nghiệp vụ đắn xác, hợp lý hợp pháp chứng từ đến việc mở sổ theo dõi chi tiết cho đối tượng cần quản lý Phản ánh kịp thời biến động loại tiền Công ty, điều giúp cho lãnh đạo Cơng ty có thơng tin kịp thời số tiền mặt quỹ số tiền gởi ngân hàng có Từ lãnh đạo Cơng ty chủ động việc lập kế hoạch toán nợ mua hàng hoá để trình kinh doanh khơng bị gián đoạn làm ảnh hưởng đến hoạt động Cơng ty Cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty có quy trình luân chuyển chứng từ rõ ràng phải qua bước tiến hành hạch toán chi tiền nên việc kiểm tra, đối chiếu số liệu dễ dàng số liệu cập nhật liên tục có nghiệp vụ phát sinh, hạn chế chứng từ bị thất lạc quên hạch toán Tuy nhiên cơng ty Minh Trí chưa thật quan tâm đến việc cải tiến thay đổi phần mềm kế tốn để phù hợp với quy mơ cơng ty KIẾN NGHỊ Công ty phải đẩy mạnh công tác thu hồi vốn, đảm bảo đủ nguồn vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Hiện việc thu hồi vốn Cơng ty cịn nhiều hạn chế có khó khăn làm cho hiệu sử dụng vốn lưu động thấp Cần phải có biện pháp đẩy mạnh cơng tác thu hồi vốn, hạn chế nợ đọng kéo dài, rà soát lại GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 29 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi hợp đồng áp dụng điều khoản ràng buộc hợp đồng như: ứng trước, chấp, ký quỹ… Công ty cần phải nâng cao hiệu sử dụng vốn, lựa chọn hình thức vay vốn thích hợp để giảm chi phí lãi vay Xây dựng hệ thống quản lý chất lượng trì, cung cấp đầy đủ nguồn lực để thực sách chất lượng, thỏa mãn nhu cầu khách hàng Quan tâm công tác đào tạo nguồn nhân lực cho Phịng kế tốn đồng thời nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho nhân viên GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 30 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Quốc Dũng (2009), Bài giảng Tổ chức thực cơng tác kế tốn Phan Đức Dũng (2009), Kế tốn tài chính, Nhà xuất Thống kê, Đại học Quốc gia TP HCM, Khoa Kinh tế Tiến sĩ Hà Thị Ngọc Hà (2006), 342 sơ đồ kế toán doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động – Xã hội, Bộ Tài Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Một số website: www.minhtri.vn www.webketoan.com www.danketoan.com http://niceaccounting.com/HTTK/1/111.html http://niceaccounting.com/HTTK/1/112.html GVHD: Th.S Nguyễn Thị Diệu 31 SVTH: Hồng Phước Thạnh ... Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Qua tìm hiểu thực trạng cơng tác tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền Cơng ty Minh Trí cho... 14 SVTH: Hồng Phước Thạnh Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY MINH TRÍ 3.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 3.1.1 Tài khoản... ty TNHH Minh Trí www.kinhtehoc.net/pepsi CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY MINH TRÍ 4.1 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY MINH TRÍ