Đang tải... (xem toàn văn)
380 Kiểm toán thuế giá trị gia tăng (VAT) trên báo cáo tài chính áp dụng phương pháp khấu trừ thuế do Công ty Hợp danh Kiểm toán Quốc Gia Việt Nam
[...]... mục thuếGTGT trong BCTC Giai đoạn 1: Giai đoạn 1: Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán Giai đoạn 2: Giai đoạn 2: Thực hiện kế hoạch kiểm toán Thực hiện kế hoạch kiểm toán Giai đoạn 3: Giai đoạn 3: Hoàn thành kiểm toán và công bố báo cáo kiểm toán Hoàn thành kiểm toán và công bố báo cáo kiểm toán 1.2.4.1- Giai đoạn 1 - Lập kế hoạch và thiết kế phương. .. trong năm Nộp báo cáo quyết toán thuế cho cơ quan thuế chậm so với thời gian quy định - Chưa tổng hợp quyết toán thuế - Thuế tồn đọng lâu ngày chưa được xử lý 1.2.3- Mục tiêu kiểm toán thuế GTGT: Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200, Khoản 11 quy định: “Mục tiêu của kiểm toán Báo cáo tài chính là giúp cho KTV và công ty kiểm toán đưa ra ý kiến xác định rằng Báo cáo tài chính có được lập trên cơ sở chuẩn... mức thuế suất thống nhất áp dụng cho tất cả các đối tượng chịu thuế Đây chính là hướng đi mà ngành thuế hướng tới trong quá trình phát triển kinh tế, hội nhập kinh tế thế giới và khu vực trong thời gian trước mắt Phương pháp tính thuế GTGT (theo phương pháp khấu trừ thuế) : Thuế GTGT CSKD phải nộp được tính theo một trong hai phương pháp: phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp trực tiếp trên thuế. .. chọn phương pháp khấu trừ thuế để nghiên cứu Đối tượng áp dụng của phương pháp này là các đơn vị, tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp thành lập theo Luật DNNN, Luật Doanh nghiệp, Luật Hợp tác xã, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các đơn vị, tổ chức kinh doanh khác Theo phương pháp này, số thuế GTGT phải nộp: Số thuế GTGT phải nộp Trong đó: = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Thuế. .. vụ tại Việt Nam được hoàn lại số thuế GTGT đã trả ghi trên hóa đơn GTGT,… 1.1.3- Đặc điểm kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT là quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước nên kế toán thuế GTGT phải tổ chức phản ánh ghi chép chính xác, đầy đủ, kịp thời 1.1.3.1- Chứng từ: Các CSKD thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phải sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng. .. loại hình doanh nghiệp khác nhau thì phương pháp hạch toán thuế GTGT lại khác nhau.Vì vậy, chương trình kiểm toán khoản mục thuế GTGT có thể được soạn thảo trong giai đoạn thực hiện kiểm toán hoặc không cần soạn thảo mà sử dụng chương trình kiểm toán mẫu của Công ty kiểm toán phù hợp với điều kiện thực tế 1.2.4.2- Giai đoạn 2 - Thực hiện kiểm toán Đây là giai đoạn KTV chủ động triển khai các công việc... theo phương pháp khấu trừ thuế - TK 1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ” dùng để phản ánh thuế GTGT đầu vào của quá trình đầu tư, mua sắm TSCĐ dùng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế TK 3331: Thuế GTGT đầu ra: TK 3331 dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT đã nộp và còn phải nộp vào NSNN TK này áp dụng. .. thiết kế phương pháp kiểm toán: Lập kế hoạch kiểm toán là công việc cần thiết đầu tiên cho một cuộc kiểm toán nhằm tạo ra các điều kiện pháp lý cũng như những điều kiện cần thiết khác Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 300, Khoản 8: “Kế hoạch kiểm toán phải được lập cho mọi cuộc kiểm toán một cách thích hợp nhằm bảo đảm bao quát hết các khía cạnh trọng yếu của cuộc kiểm toán; phát hiện gian lận, rủi... và bảo đảm cuộc kiểm toán được hoàn thành đúng thời hạn Kế hoạch kiểm toán trợ giúp KTV phân công công việc cho trợ lý kiểm toán và phối hợp với KTV và chuyên gia khác về công việc kiểm toán Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 300, giai đoạn này gồm các bước sau: Biểu 1.5: Các bước tronghoạch chiến lược hoạch kiểm toán Lập kế giai đoạn lập kế Lập kế hoạch chiến lược Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát... được trình bầy trên Báo cáo KQKD phần III - Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa Biểu 1.2 : Báo cáo kết quả kinh doanh Phần III - Thuế GTGT được giảm trừ, thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa Chỉ tiêu MS Số tiền Kỳ Lũy kế từ này đầu năm I- Thuế GTGT được khấu trừ 1 Số thuế GTGT còn được khấu trừ, còn được 123doc.vn
