Đang tải... (xem toàn văn)
336 Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm ở Công ty may thăng long
Báo cáo tổng hợp GVHD: Trần Thị Thắm Lời nói đầu Trong công tác quản lý doanh nghiệp, chi phí sản xuất giá thành sản phẩm tiêu kinh tế quan trọng đợc nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm chúng phản ánh chất lợng hoạt động sản xuất doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện kinh tế thị trờng, cạnh tranh ngày trở nên găy gắt, để tồn tại, đứng vững phát triển nhiệm vụ doanh nghiệp sản xuất không sản xuất ngày nhiều sản phẩm với chất lợng cao, phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng mà phải tìm biện pháp hạ giá thành sản phẩm Đây tiền đề tịch cực giúp doanh nghiệp sản xuất đẩy mạnh tiêu thụ, tăng nhanh vòng quay vốn, tăng sức cạnh tranh thị trờng kể nớc, từ tích luỹ cho doanh nghiệp, góp phần cải thiện nâng cao đời sống công nhân viên Để đạt đợc điều trớc hết doanh nghiệp phải kiĨm tra, qu¶n lý chi phÝ s¶n xt, lùa chän phơng án sản xuất có chi phí thấp Thông qua phận kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm thông tin nhận định xác giúp nhà quản lý, lÃnh đạo doanh nghiệp phân tích đánh giá tình hình thực định mức chi phí dự án chi phí, tình hình sữ dụng tài sản, vật t, lao động, tiền vốn, tiết kiệm hay lÃng phí ? có hiệu hay hiệu quả? Từ đề biện pháp hữu hiệu nhằm hạ thấp chi phí sản xuất, sơ để hạ giá thành sản phẩm đa định thích hợp cho phát triển sản xuất, kinh doanh yêu cầu quản trị doanh nghiệp việc tổ chức công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm yêu cầu cần thiết vấn đề mang tính thời đợc nhà quản trị quan tâm, ý Là công ty cổ phần, công ty Cổ Phần May Thanh Long sản xuất khối lợng sản phẩm lớn, phong phú, lại vô đa dạng quy cách, chúng loại, mẫu mÃ, nh doanh nghiệp sản xuất khác, việc tổ chức công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty vấn đề lớn Nhận thức đợc tầm quan trọng vai trò tích cực vấn đề trên, thời gian thực tập công ty vùa qua em đà tiếp cận với thực tế tổ chức công tác kế toán, đặc biệt kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, em đà sâu nghiên kứu đề tài: Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm công ty may thăng long nội dung tóm tắt đề tài nh sau: Phần I: Đặc điểm SXKD tổ chức máy kế toán, hình thức sổ kế toán công ty Cổ phần may Thăng Long Phần II: công tác hạch toán kế toán công ty cổ phần may Thăng Long: SVTH: Trần Hồng Nhung Lớp KT 11C-HN: Báo cáo tổng hợp GVHD: Trần Thị Thắm Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty cổ phần may Thăng Long: Mặc dù đà có nhiều cố gắng nhận đợc giúp đỡ tận tình cô giáo Trần Thị Thắm cô chú, anh chị phòng kế toán tài vụ công ty may thăng long song khả thời gian có hạn nên tổng hợp không tránh khỏi thiếu sot định Vì mong đợc góp ý thầy cô cán phòng kế toán tài vụ công ty nhằm hoàn thiện nủa đề tài Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cô giáo, cô chú, anh chị phòng kế toán tài vụ công ty Cổ phần May Thăng Long Hà nội, ngày tháng năm2005 Sinh viên: Trần Hồng Nhung SVTH: Trần Hồng Nhung Lớp KT 11C-HN: Báo cáo tổng hợp GVHD: Trần Thị Thắm Phần I Đặc điểm SXKD tổ chức công máy kế toán, hình thức sổ kế toán công ty cổ phần may Thăng Long I.Đặc điểm sản xuất kinh doanh: Với nhiệm vụ vừa nghiên cứu thiết kế mẩu vừa tiến hành sản xuất tiêu thụ, công ty cổ phần may Thăng Long đà đáp ứng đợc nhu cầu nớc va mang lại cho ngân sách nhà nớc lợng ngoại tệ lớn nhờ xuất mặt hàng sản xuất Hình thức hoạt đông công ty cổ phần may Thăng Long sản xuất_kinh doanh Xuât- nhập lĩnh vực hàng may mặc, nhựa, kho ngoại quan Trong hoạt động chủ yếu vẩn lĩnh vực may với loại sản phẩm chủ yếu quần áo bò, quần áo sơ mi, thể thao, áo dệt kim, quần áo trẻ em loại Công ty cổ phần may Thăng Long doanh nghiệp công nghiệp chuyên sản xuất gia công hàng may mặc theo quy trình công nghệ khép kín từ A đến Z ( bao gồm cắt, may, đóng gói, đóng hòm, nhập kho ) với loại may móc chuyê dùng số lợng tơng đối lớn đợc chế biến từ nguyên vật liệuchính vải Tính chất sản xuất loại hàng công ty sản xuất phức tạp, kiểu liên tục, loại hình sản xuất hàng loạt, chu kỳ sản xuất ngắn, xen kẻ, quy mô sản xuất lớn Mô hình sản xuất công ty bao gồm nhiều xí nghiệp thành viên C«ng ty hiƯn cã xÝ nghiƯp may chÝnh thøc phù hợp với quy trình công nghệ sản xuất sản phÈm gåm: xÝ nghiÖp may I, II, III ë Hµ Néi xÝ nghiƯp may ë Nam Hải đóng Nam Định xí nghiệp may Hà Nam đóng Hà Nam Trong xí nghiệp lại chia thành phận có nhiệm vụ khác nhau: Văn phòng xí nghiệp, tổ cắt, tổ may, tổ là., kho công ty SVTH: Trần Hồng Nhung Lớp KT 11C-HN: Báo cáo tổng hợp GVHD: Trần Thị Thắm Ngoài xí ngiệp may công ty cßn tỉ chøc bé phËn kinh doanh phơ nh xÝ nghiệp phụ trợ gồm phân xởng thêu, phận xởng mài cửa hàng thời trang Mô hình tổ chức sản suất công ty nh sau: C«ng ty XN I XN II XN III XN may Nam Hải Văn phòng XN XN may Hà Nam XN may phụ trợ PX thêu CH thời trang PX mài Tổ cắt Tổ may Kho công ty SVTH: Trần Hồng Nhung Lớp KT 11C-HN: Báo cáo tổng hợp GVHD: Trần Thị Thắm II.Tổ chức máy kế toán công ty: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất máy quản lý công ty, phù hợp với điều kiện trình độ, máy kế toán công ty đợc tổ chức theo mô hình tập chung Bộ máy kế toán đợc thực trọn vẹ phòng kế toán công ty, xí nghiệp thành viên phận trực thuộc không tổ chức kế toán riêng mà bố trí nhân viên kế toán thống kê a phòng kế toán tài vụ công ty: Phòng kế toán tài vụ có nhiệm vụ tập hợp số liệu xử lý số liệu đầy đủ trung thực theo chế độ kế toán đà ban hành, đồng thời cung cấp thông tin tài cho phận quản lý doanh nghiệp để phận quản lý doanh nhhiệp đa định kinh doanh hay chiến lợc kinh doanh dắn, phong kế toán có trách nhiệm tham u cho ban giám đốc để đa biện pháp, chiến lợc phù hợp với đờng lối phát triển công ty Trên sơ quy mô sản suất, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty, mức độ chuyên môn hoá trình độ cán Phòng kế toán tài vụ gồm có 12 ngời đợc tổ chức theo phần hành kế toán nh sau: Đứng đầu kế toán trởng, kiêm kế toán tổng hợp Là ngờ chịu trách nhiệm chung toàn công ty, theo dõi quản lý điều hành công việc kế toán Đồng thời tổ tổng hợp số liệu để ghi vào sổ tổng hợp toàn công ty, lập báo cáo kế toán Phó phòng kế toán , nhân viên thủ quỷ Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng ( kế toán toan ): sau kiĨm tra tÝnh hỵp lƯ cđa chøng tõ gèc, kÕ to¸n to¸n viÕt phiÕu thu, chi ( ®èi víi tiỊn, viÕt sÐc, ủ nhiƯm chi tiền gửi ngân hàng), hàng ngày vào sổ chi tiêt cuối tháng lập bảng kê tổng hợp, ®èi chiÕu víi sỉ cđa thđ qủ, sỉ phơ ng©n hàng, lập kế hoạch tiền mặt gửi lên cho ngân hàng có quan hệ giao dịch quản lý tài khoản 111, 112 sổ chi tiết Cuối tháng lập nhật ký chứng từ số số 2, bảng kê số và ký chøng tõ sè KÕ to¸n vËt t: có trách nhiệm hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo phơng pháp ghi thẻ song song, cuối tháng tổng hợp số liệu, lập bảng kê, theo dỏi nhập xuất nộp báo cáo cho phân kế toán tính giá giá nguyên vật liệu Phụ trách tài khoản 152, tài k hoản 153 có yêu cầu phận kế toán phận chức k hác tiến hành kiểm kê lại kho vật t, đối chiếu với sổ kế toán có thiếu hụt tìm nguyên nhân biện pháp xử lý ghi kiểm kê Kế toán tài sản cố định nguồn vốn: Quản lý tài khoản 211, 121 213, 214, 411, 412, 415, 416, 441, phân loại tài sản cố định có công ty, theo dỏi tình hình tăng hay giảm , tính khấu hao, theo phơng pháp tuyến SVTH: Trần Hồng Nhung Lớp KT 11C-HN: Báo cáo tổng hợp GVHD: Trần Thị Thắm tính, theo dõi nguồn vốn quỷ công ty, cuối tháng lập bảng phân bổ số 3, nhật ký chứng từ số Kế toán tiền lơng khoản BHXH: Quản lý tài khoản 334, 338, 627, 641, 642 Hàng tháng vào sản lợng xí nghiệp đơn giá lơng xí nghiệp hế số lơng gián tiếp, đồng thời nhận bảng toán lơng nhân viên phòng kế toán gửi lên, tổng hợp số liệu, lập bảng tổng hợp toán lơng công ty, lập bảng phân bổ số Kế toán công nợ: Theo dõi khoản phải thu, phải trả công ty giửa công ty với khách hàng Phụ trách tài khoản 131, 136, 138, 141, 331, 333 Ghi sỉ kÕ to¸n chi tiÕt cho đối tợng, cuối tháng lập nhật ký chứng từ số 5, số 10 bảng tổng hợp số 11 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm: Theo dõi tình hình xuất nhập, tồn kho thành phẩm thành phẩm, giá trị hàng hoá xuất nhập, ghi sổ chi tiết tài khoản 155, cuối tháng lập bảng kê số số 11, ghi vào sổ tài khoản có liên quan Thủ quỷ: chịu trách nhiệm quỉ tiền mặt công ty, hàng ngày vào phiếu chi hợp lệđể xuất nhập quỉ, ghi sổ quỉ phần thu chi cuối ngày đối chiếu với sổ quỉ kế toán tiền mặt b xí nghiệp thành viên: ã Tại kho: Thủ kho phải tuân thủ theo chế độ ghi chép ban đầu vào phiếu nhập kho để ghi vào sổ kho, cuối tháng lập báo cáo xuất nhập tồn chuyển lên phòng kế toán công ty Ngoài nhân viên phải chấp hành nội quy hạch toán nội công ty định mức cấp phát nguyên vật liệu trớc nhập xuất ã Nhân viên thống kê xí nghiệp: cã nhiƯm vơ theo dâi tï nguyªn vËt liƯu đua vào sản xuất đến lúc giao thành phẩm cho công ty củ thể theo dõi: + Từng chủng loại nguyên vật liệu đa vào sản xuất theo mặt hàng xí nghiệp + Số lợng bán thành phẩm cắt ra, tình hình xuất nhập kho thành phẩm phần việc sản xuất đạt đợc để tính lơng cho cán công nhân viên + Số lợng thành phẩm cấp cho tổ sản xuất vào đầu ngày số lợng bán thành phẩm vào cuối ngày Cuối tháng nhân viên thông kê xí nghiệp tập hợp toàn số liệu đà thu thập đợc, lập thành báo cáo gửi phòng kế toán tài vụ công ty, nh vào sản lợng thành phẩm nhập kho hệ số lơng để lập bảng lơng gửi phòng kế toán tài vụ công ty Tóm lại: máy kế toán công ty đợc tổ chức theo sơ đồ sau: SVTH: Trần Hồng Nhung Lớp KT 11C-HN: Báo cáo tổng hợp GVHD: Trần Thị Thắm Sơ đồ mô hình tổ chức máy kế toán công ty Kê toán trưởng Kế toán vật tư Kế toán tài sản cố định Kế toán tiền lư ơng Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Kế toán tiêu thụ thành phẩm Kế toán toán Kế toán công nợ Thủ quỉ Kế toán tổng hợp Nhân viên thống kê xí nghiƯp SVTH: TrÇn Hång Nhung C-HN: Líp KT 11- Báo cáo tổng hợp GVHD: Trần Thị Thắm III Hình thức sổ kế toán: Công ty sử dụng hầu hết chứng từ tài khoản hệ thống chứng từ kế toán hệ thống tài khoản kế toán thống ban tổ chức phát hành Hiện công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên hạch toán hàng tồn kho, nhờ kế toán theo dõi phản ánh cách thờng xuyên, liên tục, có hệ thống tình hình nhập, xuất tồn kho sở sổ sách kế toán xác định vào thời điểm Phơng pháp tính giá hàng xuất kho phơng pháp bình quân kỳ dự trử Kế toán khấu hao TSCĐ theo phơng pháp khấu hao tuyến tính, kế toán chi phí nguyên vật liệu TSCĐ phơng pháp ghi thẻ song song Công ty áp dụng hình thức sỉ kÕ to¸n nhÊt ký chøng tõ víi hƯ thèng ghi sổ tơng đối phù hợp với công tác kế toán công ty, nội dung theo chế độ quy định, đảm bảo công tác kế toán đợc tiến hành thờng xuyên, liên tục Đây hình thức kết hỵp giưa viƯc ghi chÐp theo thø tù thêi gian việc ghi chép sổ theo hệ thống, việc ghi chÐp theo thø tù thêi gian víi viƯc tỉng hợp số liệu báo cáo cuối kỳ, cuối tháng SVTH: Trần Hồng Nhung Lớp KT 11C-HN: Báo cáo tổng hợp GVHD: Trần Thị Thắm Hình thức hách toán đợc thể sơ đồ sau: Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhẩt ký chứng từ Thẻ sổ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Chú ý: Ghi hàng ngày: Đối chiếu kiểm tra SVTH: Trần Hồng Nhung Líp KT 11C-HN: Ghi ci th¸nh, q B¸o cáo tổng hợp GVHD: Trần Thị Thắm Phần II Công tác hạch toán kế toán công ty Hiện công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế giá trị gia tăng tính giá vật liệu xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc, tính giá vốn hàng bán theo phơng pháp bình quân kỳ trử I số d đầu kỳ tài khoản: A tình hình tài sản nguồn vốn công ty vào đầu kỳ đợc thể qua số d đầu kỳ tài khoản tổng hợp chi tiết nh sau: STK Tên tài khoản Nợ Có 111 Tiền mặt 1.290.000.000 112 Tiền gửi ngân hàng 7.310.000.000 131 Phải thu khách hàng 2.150.000.000 141 Tạm ứng 430.000.000 152 Nguyên vật liệu 2.580.000.000 153 Công cụ, dụng 344.000.000 154 Chi phÝ s¶n xt kinh doanh 86.000.000 155 Thành phẩm 774.000.000 156 Hàng hoá 7.310.000.000 211 TSCĐ hữu hình 29.670.000.000 214 Khấu hao TSCĐ 2.064.000.000 311 Vay ngắn hạn 12.040.000.000 331 Phải trả ngời bán 3.010.000.000 335 chi phÝ ph¶i tr¶ 86.000.000 411 Nguån vèn kinh doanh 30.354.000.000 414 Quỉ đầu t phát triển 1.620.000.000 421 Lợi nhn cha ph©n phèi 1.204.000.000 431 Qủ khen thëng, lợi 380.000.000 441 Nguồn vốn đầu t XDCB 1.186.000.000 Cộng 51.944.000.000 51.944.000.000 Bảng số d chi tiết số tài khoản: TK 131 Phải thu khách hàng Mà khách Tên khách hàng D nợ D có VX Công ty Vạn Xuân 1.400.000.000 TA Công ty Tiến An 105.000.000 TN C«ng ty TiÕn Nam 645.000.000 Céng 2.150.000.000 TK 331: phải trả ngời bán SVTH: Trần Hồng Nhung Lớp KT 11C-HN: 10 Báo cáo tổng hợp Bảng kê số Nhập xuấttồn kho Thành phẩm (Tk155) Hàng hoá (Tk156) áo sơ mi (HS) Đơn vị: 1000 đồng Số d đầu th¸ng: 3.010.000.000 S T T Chøng từ Số Diễn giải Ngày Nhập kho hàng mua Xuất bán Xuât bán Nhập kho hàng bị trả lại Cộng Ghi Nỵ Tk156, ghi cã TK TK331 TK632 Céng nỵ SL Gi¸ TT SL Gi¸ TT SL Gi¸ TT 3.053.00 3.053.00 10.000 10.000 0 Ghi cã TK 156, ghi nợ TK TK 632 Cộng Có SL Giá TT SL Gi¸ TT 8.000 2.000 200 10.000 3.053.00 60.200 200 60.200 200 2.048.000 602.000 8.000 2.000 2.048.000 602.000 10.00 3.010.000 10.000 3.010.000 60.200 10.200 3.113.200 Sè d cuèi kú: 3.113.200.000 Ngời lập biễu (ký, họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Hà nội, ngày tháng.Năm2004 Kế toán trởng (ký, họ tên) 144 Báo cáo tổng hợp Bảng kê số Hàng gữi bán (TK157) Tháng 12 Năm 2004 Số d đầu kỳ: S Chứng từ T Số Ngày Diễn giải T 48 49 Xt kho hµng HD gưi bán Bán hàng Cộng Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Ghi Nợ Tk 157 TK 156 HD Céng Nỵ Sè lỵng Sè tiỊn Sè lSè tiỊn ỵng 800 1032000000 800 1032000000 800 1032000000 800 1032000000 Ghi cã Tk 157 Tk632 Sè lSè tiỊn ỵng 800 800 Céng cã Sè lSè tiỊn ỵng 1032000000 800 1032000000 1032000000 800 1032000000 Sè d cuèi kú: Hµ néi, ngày ThángNăm2004 Kế toán trởng (ký, họ tên) 145 Báo cáo tổng hợp Bảng kê số giá thành thực tế thành phẩm hàng hoá tháng12 năm 2004 TK 155 (AJ) TK156(HS) STT Diễn giải Giá HT Giá TT Giá HT Giá TT I Số d đầu kú 430.000.000 3.010.000.000 II Ph¸t sinh 3.113.200.000 1.929.410.00 th¸ng NKCT sè7 (154) 1.929.410.00 NKCT sè5 (331) 3.053.000.000 NKCT số 8(632) 60.200.000 Cộng số d đầu 2.359.410.000 6.123.200.000 kỳ phát sinh tăng kỳ III Xuất bán 1.901.675.00 3.010.000.000 th¸ng IV Tån cuèi th¸ng 457.735.000 3.113.200.000 Ngời lập (ký,họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Hà Nội, ngàythángNăm Kế toán trởng (ký, họ tên) 146 Báo cáo tổng hợp Bảng kê số giá thành thực tế thành phẩm hàng hoá tháng12 năm 2004 TK 155 (AM) TK156(HA) STT Diễn giải Giá HT Giá TT Giá HT Giá TT I Số d đầu kỳ 344.000.000 2.580.000.00 II Ph¸t sinh 1.521.340.00 th¸ng NKCT số7 (154) 1.521.340.00 Cộng số d đầu 1.865.340.00 kỳ phát sinh tăng kỳ III Xuất b¸n 1.044.590.400 th¸ng IV Tån cuèi th¸ng 820.749.600 2.580.000.00 Ngời lập (ký,họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Hà Nội, ngàythángNăm Kế toán trởng (ký, họ tên) 147 Báo cáo tổng hợp Bảng kê số giá thành thực tế thành phẩm hàng hoá tháng12 năm 2004 TK 156 (CPvận chuyển) TK156(HD) STT Diễn giải Giá HT Giá TT Giá HT Giá TT I Số d đầu kú 430.000.000 1.290.000.00 II Ph¸t sinh 86.000.000 th¸ng NKCT số1 (111) 86.000.000 Cộng số d đầu 516.000.000 kỳ phát sinh tăng kỳ III Xuất bán 198.263.900 1.032.000.00 th¸ng IV Tån cuèi th¸ng 317.736.100 258.000.000 Ngời lập (ký,họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Hà Nội, ngàythángNăm Kế toán trởng (ký, họ tên) 148 Báo cáo tỉng hỵp ST T Sè 1 Bảng kê số Ghi Nợ TK 111( tiền mặt) Tháng12 năm2004 Ghi NợTK111, ghi có TK Chứng từ Đơnvị:1000 đồng 111 131 141 331 3331 511 711 4.300 10 344.000 3.440.000 86.000 17.200 860.000 447.200 nv2 nv6 vn11 vn35 vn39 vn46 vn51 Ngµy 4.300.000 172.000 … 4.300 3.784.000 645.000 946.000 189.200 172.000 5.568.500 645.000 Cé ng Céng nợTK111 Sô d cuối ngày 19 1.204.000 4.988.000 2.598.275 3.415.275 3.509.875 3.045.475 3.045.475 Hà nội, ngày thángnăm2004 Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Kế toán trởng (ký, họ tên) 149 Báo cáo tổng hợp STT Tên ng- Số d đầu ời mua tháng 1 Công ty Vạn xuân Công ty Tiến AN Công ty Tiên Nam Cộng 1.505.000 Bảng kê số 11 : phải thu khách hàng Tháng12 năm 2004 Đơn vị: 1000 đồng Ghi Nợ Tk 131, ghi có TK Ghi có Tk 131, ghi nợ TK Sè d cu«i 511 711 333 Céng 111 112 532 Céng cã nỵ 10 11 12 1.300.000 59.400 1.359.400 40.600 105.000 105.000 645.000 860.000 86.000 946.000 645.00 2.150.000 860.000 86.000 946.000 645.00 1.405.000 59.400 Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) SVTH: TrÇn Hång Nhung 105.000 645.000 946.000 2.109.40 986.600 Hà nội, ngày.tháng.năm 2004 Kế toán trởng (ký, họ tên) 150 Báo cáo tổng hợp Bảng kê số - tập hợp chi phi SXKD -chi phí đâu t XDCB (241) -chi phí bán hàng (641) - chi phí qu¶n lý doanh nghiƯp (642) STT TK ghi Nỵ 142 641(CPBH) 642(CPQL) céng kÕt chun chi phÝ (NỵTK911 CóTK641 CóTK642) Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung 152 Đơn vị:1000 đồng Các TK phản ¸nh ë c¸c NKCT céng 153 214 334 NKCT NKCT NKCT NKCT NKCT chi phÝ sè sè sè sè sè 10 32.250 34.400 86.000 51.600 30.100 16.340 250.690 51.600 215.000 124.700 21.500 40.850 611.460 32.250 86.000 301.000 266.300 61.600 57.190 862.150 32.250 86.000 301.000 266.300 61.600 57.190 862.150 Hà nội, ngày.tháng12 năm 2004 Kế toán trởng (ký, họ tên) 151 Báo cáo tổng hợp Số d đầu năm Nợ Có STT Ghi có TK đối ứng với TK nợ NKCT sè (111) NKCT sè (112) Céng ph¸t sinh nợ Cộng phát sinh có Só d cuối tháng Nợ Có Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Sổ (Theo hình thức NKCT) Số hiệu TK211 Tên Tk Tài sản cố định Tháng11 29.670.000.000 Tháng 12 2.279.000.000 1.290.000.000 3.569.000.000 516.000.000 32.723.000.000 KÕ to¸n trëng (ký, hä tên) Sổ Cái (theo hình thức NKCT) Số hiệu Tk: 214 Tên Tk: Khấu hao TSCĐ STT Ghi có TK đối ứng với Nợ với Tháng 11 Tháng 12 TK nµy NKCT sè ( 211) 258.000.000 Cộng phát sinh nợ 258.000.000 Cộng phát sinh có 258.000.000 Nợ Số d cuối kỳ Có 2.064.000.000 2.064.000.000 Số d đầu năm Nợ Có Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Hà nội, ngàytháng 12 năm04 Kế toán trởng (ký, họ tên) 152 Báo cáo tổng hợp Sổ Cái (theo hình thức NKCT) Số hiệu Tk: 152 Tên Tk: Nguyên vật liệu Ghi có TK đối ứng với Nợ với STT Tháng 11 Tháng 12 TK NKCT sè 01( 111) 12.900.000 NKCT sè (331) 1.470.600.000 NKCT sè 10 ( 141) 232.200.000 Céng ph¸t sinh nợ 1.715.700.000 Cộng phát sinh có 2.420.900.000 Nợ 2.580.000.000 1.874.800.000 Số d cuối kỳ Có Số d đầu năm Nợ Có Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Hà nội, ngàytháng 12 năm 04 Kế toán trởng (ký, họ tên) Sổ Cái (theo hình thức NKCT) Số hiệu Tk: 153 … Tªn Tk: … Nguyªn vËt liƯu… Ghi cã TK đối ứng với Nợ với STT tháng11 Tháng 12 TK nµy NKCT sè (331) 393.450.000 Cộng phát sinh nợ 393.450.000 Cộng phát sinh có 161.250.000 Nỵ 344.000.000 576.200.000 Sè d ci kú Cã Số d đầu năm Nợ Có Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Hà nội, ngàytháng12 năm 04 Kế toán trởng (ký, họ tên) 153 Báo cáo tổng hợp Sổ Cái (theo hình thức NKCT) Số hiệu Tk: 334 Tên Tk: Phải trả công nhân viên Ghi có TK đối ứng với Nợ với Tháng 11 Tháng 12 STT TK NKCT sè 10 (TK138) 86.000.000 NKCT sè 10 (TK141) 12.900.000 NKCT số 10 (TK338) 69.660.000 Cộng phát sinh nợ 168.560.000 Cộng phát sinh có 1.161.000.000 Nợ Số d cuối kỳ Có 992.440.000 Số d đầu năm Nợ Có Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Hà nội, ngày.tháng 12 năm 2004 Kế toán trởng (ký, họ tên) Sổ Cái (theo hình thức NKCT) Số hiệu Tk: 335 Tên Tk: chi phí phải trả STT Ghi có TK đối ứng với Nợ với tháng11 Tháng 12 TK nµy NKCT sè 10 (TK334) 86.000.000 Céng phát sinh nợ 86.000.000 Cộng phát sinh có 64.500.000 Nỵ Sè d ci kú Cã 86.000.000 64.500.000 Sè d đầu năm Nợ Có Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Hà nội, ngàytháng.năm 2004 Kế toán trởng (ký, họ tên) 154 Báo cáo tổng hợp Sổ Cái (theo hình thức NKCT) Số hiệu Tk: 142 Tên Tk: chi phí trả trớc STT Ghi có TK đối ứng với Nợ với Tháng11 Tháng 12 TK nµy NKCT sè (TK153) 129.000.000 Cộng phát sinh nợ 129.000.000 Cộng phát sinh có 10.750.000 Nỵ 118.250.000 Sè d ci kú Cã Số d đầu năm Nợ Có Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Hà nội, ngày tháng.năm 04 Kế toán trởng (ký, họ tên) Sổ Cái (theo hình thức NKCT) Sè hiƯu Tk:… 621 … Tªn Tk: …chi phÝ NVLTT Ghi có TK đối ứng với Nợ với STT Tháng11 Tháng 12 TK NKCT số (TK152) 2.300.500.000 Cộng phát sinh nợ 2.300.500.000 Cộng phát sinh có 2.300.500.000 Nợ 0 Số d cuối kỳ Có Số d đầu năm Nợ Có Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Hà nội, ngày.tháng12 năm 2004 Kế toán trởng (ký, họ tên) 155 Báo cáo tổng hợp Sổ Cái (theo hình thøc NKCT) Sè hiƯu Tk:… 622 … Tªn Tk: …chi phí NCTT Ghi có TK đối ứng với Nợ với STT Tháng 11 Tháng 12 TK NKCT sè (TK334) 645.000.000 NKCT sè (TK335) 64.500.000 NKCT sè 10 (TK338) 138.890.000 Céng ph¸t sinh nợ 848.390.000 Cộng phát sinh có 848.390.000 Nợ 0 Số d cuối kỳ Có Hà nội, ngày tháng 12 năm 2004 Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Số d đầu năm Nợ Có Sổ Cái Có (theo hình thức NKCT) Số hiệu Tk:… 627 … Tªn Tk: …chi phÝ SXC … Ghi có TK đối ứng với Nợ với STT Tháng11 Tháng 12 TK NKCT số (TK111) 116.100.000 NKCT sè (TK142) 10.700.000 NKCT sè (TK152) 120.400.000 NKCT sè (TK214) 172.000.000 NKCT sè (TK331) 120.400.000 NKCT sè (TK334) 129.000.000 NKCT số (TK338) 24.510.000 Cộng phát sinh nợ 693.160.000 Cộng phát sinh có 693.160.000 Nợ 0 Số d cuối kỳ Có Số d đầu năm Nợ Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Hà nội, ngày .tháng 12 năm 2004 Kế toán trởng (ký, họ tên) 156 Báo cáo tổng hợp Sổ Cái (theo hình thức NKCT) Số hiệu Tk: 154 Tên Tk: …C/P SXKD dì dang… STT Ghi cã c¸c TK đối ứng với Nợ với Tháng11 Tháng 12 TK NKCT sè (621, 622, 627) 3.842.050.000 Céng ph¸t sinh nợ 3.842.050.000 Cộng phát sinh có 3.450.750.000 Nợ 86.000.000 477.300.000 Số d cuối kỳ Có Số d đầu năm Nợ Có Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Hà nội, ngày .tháng 12 năm 2004 Kế toán trởng (ký, họ tên) Sổ Cái Có (theo hình thức NKCT) Số hiệu Tk:… 155 … Tªn Tk: …C/P SXKD dì dang… STT Ghi có TK đối ứng với Nợ với Tháng 11 Tháng 12 TK NKCT số (154) 3.450.750.000 Cộng phát sinh nợ 3.450.750.000 Cộng phát sinh có 2.946.265.400 Nỵ 774.000.000 1.278.484.600 Sè d ci kú Cã Sè d đầu năm Nợ Ngời Lập (ký, họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Hà nội, ngàythángnăm04 Kế toán trởng (ký, họ tên) 157 Báo cáo tổng hợp Sổ Cái (theo hình thức NKCT) Số hiệu Tk: 157 Tên Tk: Hàng gửi bán STT Ghi có TK đối ứng với Nợ với Tháng11 Tháng 12 TK NKCT số (156) 1.032.000.000 Cộng phát sinh nợ 1.032.000.000 Cộng phát sinh cã 1.032.000.000 Nỵ 0 Sè d ci kú Có Số d đầu năm Nợ Có Ngời Lập (ký, họ tên) Hà nội, ngàythángnăm04 Kế toán trởng (ký, họ tên) Sổ Cái (theo hình thức NKCT) Số hiệu Tk: 532 Tên Tk: Giảm giá hàng bán STT Ghi có TK đối ứng với Nợ với Tháng 11 Tháng 12 TK NKCT số (131) 54.000.000 Cộng phát sinh nợ 54.000.000 Cộng phát sinh có 54.000.000 Nỵ 0 Sè d ci kú Cã Sè d đầu năm Nợ Có Ngời Lập (ký, họ tên) SVTH: Trần Hồng Nhung Hà nội, ngàythángnăm 04 Kế toán trởng 158 ... tổng hợp GVHD: Trần Thị Thắm Sơ đồ mô hình tổ chức máy kế toán công ty Kê toán trưởng Kế toán vật tư Kế toán tài sản cố định Kế toán tiền lư ơng Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Kế toán. .. 5, số 10 bảng tổng hợp số 11 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm: Theo dõi tình hình xuất nhập, tồn kho thành phẩm thành phẩm, giá trị hàng hoá xuất nhập, ghi sổ chi tiết tài khoản... toàn công ty, theo dõi quản lý điều hành công việc kế toán Đồng thời tổ tổng hợp số liệu để ghi vào sổ tổng hợp toàn công ty, lập báo cáo kế toán Phó phòng kế toán , nhân viên thủ quỷ Kế toán
