CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đ ầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 11 1. Đặc điểm hoạt động Công ty C ổ phần Đ ường Quảng Ng ãi (sau đây gọi tắt là “Công ty”) đư ợc thành lập trên cơ sở cổ phần hóa doanh nghi ệp Nhà nước (Công ty Đ ường Quảng Ng ãi thuộc Bộ Nông nghiệp v à Phát triển Nông thôn) theo Quyết định số 2610/QĐ/BNN -ĐMDN ngày 30/9/2005 c ủa Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp v à Phát tri ển nông thôn. Công ty là đơn v ị hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh s ố 3403000079 do Sở Kế hoạch v à Đầu tư Tỉnh Quảng Ng ãi cấp ngày 28/12/2005, Lu ật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty v à các quy đ ịnh pháp lý hiện h ành có liên quan. Từ khi thành lập đến nay Công ty đã 12 lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh v à lần điều chỉnh gần nhất v ào ngày 22/07/2013. Ngành ngh ề kinh doanh chính  Chế biến sữa v à các sản phẩm từ sữa: Chế biến sữa đậu n ành và các s ản phẩm từ sữa đậu n ành;  Nhà hàng và các d ịch vụ ăn uống phục vụ l ưu động;  Sản xuất đường;  Sản xuất các loại bánh từ bột;  Sản xuất phân bón v à các hợp chất ni t ơ: Sản xuất các loại phân bón vô c ơ, vi sinh;  Dịch vụ ăn uống khác;  Lắp đặt máy móc v à thiết bị công nghiệp;  Bán buôn đ ồ uống: Kinh doanh bia, đồ uống;  Thoát nư ớc và xử lý nước thải;  Sản xuất ca cao, sôcôla v à mứt kẹo;  Sửa chữa máy móc, thiết bị;  Hoạt động xây dựng chuy ên dụng khác;  Bán buôn th ực phẩm : Kinh doanh đư ờng, mật, sữa, bánh kẹo;  Khai thác, x ử lý và cung cấp nước;  Sản xuất bia v à mạch nha ủ men bia;  Sản xuất đồ uống không cồn, n ước khoáng: Sản xuất n ước khoáng, n ước ngọt các loại;  Kho bãi và l ưu giữ hàng hóa;  Nhận và chăm sóc cây gi ống công n ghiệp: Mía giống;  Hoạt động dịch vụ sau thu hoạch;  Hoạt động dịch vụ trồng trọt: Trồng mía;  Kinh doanh b ất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sở hữu hoặc đi thu ê;  Gia công cơ khí; x ử lý và tráng ph ủ kim loại: Gia công chế tạo các sản phẩm c ơ khí phục vụ các ngh ành sản xuất v à dân dụng;  Xây dựng công tr ình kỹ thuật dân dụng khác;  Vận tải hàng hóa b ằng đường bộ;  Dịch vụ lưu trú ngắn ngày; CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH (ti ếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 12  Sản xuất máy nông nghiệp v à lâm nghi ệp: Kinh doanh v à chế tạo công cụ máy nông nghiệp;  Sản xuất máy chuy ên dùng khác: S ản xuất máy trồng, máy chăm sóc v à máy thu ho ạch mía;  Bán buôn chuyên doanh khác chưa đư ợc phân v ào đâu: Kinh doanh phân bón vô cơ, vi sinh; Kinh doanh vỏ chai thủy tinh, két nhựa các loại; Kinh doanh mía giống, mía nguy ên liệu, cồn, nha (đ ường glucoza); Kinh doanh ch ế phẩm, phế liệu thu hồi trong sản xuất: mật rỉ, b ã đậu nành, malt bia, bã mía, bã bùn;  Sản xuất thực phẩm khác ch ưa được phân vào đâu: Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm nha (glucoza); Sản xuất và kinh doanh c ồn (Ethanol): cồn thực phẩm, cồn nhi ên liệu, cồn nhi ên liệu biến tính, cồn công nghiệp; Sản xuất v à kinh doanh CO2 th ực phẩm v à CO2 công nghi ệp.  San ủi, làm đất, cày đất, làm đường kênh mương n ội đồng và giao thông vùng nguyên li ệu mía; Khai thác nước khoáng; Dịch vụ xử lý môi t rường thải và chất rắn; Thu hồi v à kinh doanh khi biogas; D ịch vụ cung cấp năng l ượng; Kinh doanh n ước sạch; Kinh doanh dịch vụ cảnh quan môi tr ường; 2. Niên độ kế toán, đ ơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Niên độ kế toán bắt đầu từ ng ày 01 tháng 01 và k ết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Báo cáo tài chính và các nghi ệp vụ kế toán đ ược lập và ghi sổ bằng đồng Việt Nam (VND). 3. Chuẩn mực v à Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp d ụng Chế độ kế toán Việt Nam, ban h ành theo Quy ết định số 15/2006/QĐ -BTC ngày 20/03/2006, Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và các sửa đổi bổ sung có li ên quan do Bộ Tài chính ban hành. Hình thức kế toán: Nhật ký chứng từ. 4. Tóm tắt các chính sách kế toán chủ yếu 4.1 Tiền và các kho ản tương đương ti ền Tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân h àng và tiền đang chuyển. Các kho ản tương đương ti ền là các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua, có kh ả năng chuyển đổi dễ d àng thành m ột lượng tiền xác định v à không có nhi ều rủi ro trong chuyển đổi th ành tiền. 4.2 Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá đ ược thực hiện theo hướng dẫn của Thông t ư số 179/2012/TT -BTC ngày 24/10/2012 của Bộ T ài chính “Quy đ ịnh về ghi nhận, đánh giá v à xử lý các khoản ch ênh lệch tỷ giá hối đoái trong doanh nghi ệp”. Theo đó, đối với việc thanh toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phát sinh trong năm tài chính th ì thực hiện theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch ngoại tệ của Ngân h àng thương mại nơi công ty có giao dịch phát s inh theo quy đ ịnh của pháp luật; đối với việc đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm t ài chính thì th ực hiện theo tỷ giá mua v ào của Ngân hàng thương m ại nơi công ty mở tài khoản công bố tại thời điểm lập Báo cáo tài chính. Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh trong kỳ v à do đánh giá l ại số dư cuối kỳ được phản ánh v ào kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. 4.3 Các khoản phải thu Các kho ản phải thu đ ược trình bày trên báo cáo tài chính theo giá tr ị ghi sổ các khoản phải thu khách hàng và ph ải thu khác. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH (ti ếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 13 Dự phòng nợ phải thu khó đ òi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản phải thu không đ ược khách hàng thanh toán phát sinh đ ối với số dư các kho ản phải thu tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán. Việc trích lập dự phòng thực hiện theo h ướng dẫn tại Thông t ư số 228/2009/TT -BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính. 4.4 Hàng tồn kho Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá thấp h ơn giữa giá gốc v à giá trị thuần có thể thực hiện đ ược. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến v à các chi phí liên quan tr ực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm v à trạng thái hiện tại. Giá trị thuần có thể thực hiện l à giá bán ư ớc tính trừ đi chi phí ước tính để ho àn thành hàng t ồn kho và chi phí ư ớc tính cần thiết cho việc ti êu thụ chúng. Giá gốc hàng tồn kho đ ược tính theo ph ương pháp b ình quân gia quyền và được hạch toán theo ph ương pháp kê khai thư ờng xuyên. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được trích lập khi giá trị thuần có thể thực hiện đ ược của h àng tồn kho nhỏ hơn giá gốc. Việc trích lập dự ph òng thực hiện theo h ướng dẫn tại Thông t ư số 228/2009/TT -BTC ngày 7/12/2009 c ủa Bộ T ài chính. 4.5 Các khoản đầu tư tài chính Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên k ết, công ty li ên doanh và các kho ản đầu tư tài chính khác được ghi nhận theo giá gốc. Dự phòng được lập cho các khoản giảm giá đầu t ư nếu phát sinh tại ngày kết thúc kỳ kế toán. Việc trích lập dự ph òng thực hiện theo h ướng dẫn tại Thông t ư số 228/2009/TT -BTC ngày 7/12/2009 c ủa Bộ Tài chính. 4.6 Ghi nhận và khấu hao TSCĐ Nguyên giá Tài sản cố định hữu h ình được phản ánh theo nguy ên giá trừ đi khấu hao luỹ kế. Nguyên giá bao g ồm giá mua v à toàn bộ các chi phí m à Công ty b ỏ ra để có đ ược tài sản cố định tính đến thời điểm đ ưa tài sản cố định đó v ào trạng thái sẵn s àng sử dụng. Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ đ ược ghi tăng nguy ên giá tài sản cố định nếu các chi phí n ày chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong t ương lai do s ử dụng t ài sản đó. Các chi phí không thỏa m ãn điều kiện tr ên được ghi nhận là chi phí trong k ỳ. Khấu hao Khấu hao đ ược tính theo ph ương pháp đư ờng thẳng dựa tr ên thời gian hữu dụng ước tính của t ài sản. Mức khấu hao từ ngày 01/01/2013 đ ến 09/06/2013 áp dụng theo Thông t ư 203/2009/TT -BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009, t ừ ngày 10/06/2013 tr ở đi áp dụng Thông tư s ố 45/2013/TT -BTC ngày 25 tháng 04 năm 2013 của Bộ tài chính. Công ty th ực hiện khấu hao nhanh gấp 2 lần đối với máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý v à phương ti ện vận tải. Mức khấu hao cụ thể nh ư sau: CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH (ti ếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 14 Loại tài sản Thời gian khấu hao (năm) Nhà cửa, vật kiến trúc 5 – 25 Máy móc thi ết bị 6 – 12 Phương ti ện vận tải 3 – 4 Thiết bị, dụng cụ quản lý 1,5 – 3 4.7 Tài sản cố định vô h ình Quyền sử dụng đất Quyền sử dụng đất đ ược ghi nhận l à tài sản cố định vô h ình khi Công ty được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất và được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Nguyên giá tài sản cố định là quyền sử dụng đất được xác định là toàn bộ các khoản tiền chi ra để có quyền sử dụng đất hợp pháp cộng các chi phí đền bù giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lệ ph í trước bạ, Quyền sử dụng đất không có thời hạn thì không thực hiện khấu hao. 4.8 Chi phí tr ả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn phản ánh các chi phí thực tế đ ã phát sinh nh ưng có liên quan đ ến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhi ều niên độ kế toán. Chi phí trả tr ước dài hạn được phân bổ trong khoảng thời gian mà lợi ích kinh tế đ ược dự kiến tạo ra . 4.9 Các khoản phải trả v à chi phí trích trư ớc Các khoản phải trả v à chi phí trích trư ớc được ghi nhận cho số tiền phải trả trong t ương lai liên quan đ ến hàng hóa và d ịch vụ đã nhận được không phụ thuộc v ào việc Công ty đ ã nhận được hóa đơn của nhà cung cấp hay ch ưa. 4.10 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc l àm Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc l àm được dùng để chi trả trợ cấp thôi việc, mất việc cho khoản g thời gian người lao động l àm việc tại Công ty đến ng ày 31/12/2008. Trư ờng hợp quỹ dự ph òng trợ cấp mất việc làm không đ ủ để chi trợ cấp th ì phần chênh lệch thiếu đ ược hạch toán v ào chi phí. 4.11 Chi phí đi vay Chi phí đi vay trong giai đo ạn đầu tư xây dựng các công trình xây d ựng cơ bản dở dang đ ược tính vào giá trị của tài sản đó. Khi công tr ình hoàn thành thì chi phí đi vay đư ợc tính vào chi phí tài chính trong k ỳ. Tất cả các chi phí đi vay khác đ ược ghi nhận v ào chi phí tài chính trong k ỳ khi phát sinh. 4.12 Phân phối lợi nhuận thuần Lợi nhuận thuần sau thuế đ ược phân phối các quỹ và chia cho các c ổ đông theo Nghị quyết của Đại hội Cổ đông th ường niên. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH (ti ếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 15 4.13 Ghi nhận doanh thu  Doanh thu h ợp đồng xây dựng đ ược ghi nhận theo hai tr ường hợp:  Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng đ ược ước tính một cách đáng tin cậy th ì doanh thu và chi phí c ủa hợp đồng xây dựng đ ược ghi nhận t ương ứng với phần công việc đ ã hoàn thành.  Trường hợp hợp đồn g xây dựng quy định nh à thầu được thanh toán theo giá trị khối l ượng thực hiện, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng đ ược ước tính một cách đáng tin cậy th ì doanh thu và chi phí c ủa hợp đồng đ ược ghi nhận t ương ứng với phần công việc đ ã hoàn thành trong kỳ được khách hàng xác nh ận.  Doanh thu bán hàng và cung c ấp dịch vụ đ ược ghi nhận khi có khả năng thu đ ược các lợi ích kinh tế v à có thể xác định đ ược một cách chắc chắn, đồng thời thỏa m ãn điều kiện sau:  Doanh thu bán hàng đư ợc ghi nhận khi những rủi ro đáng kể và quyền sở hữu về sản phẩm đ ã được chuyển giao cho ng ười mua và không còn kh ả năng đáng kể n ào làm thay đ ổi quyết định của hai bên về giá bán hoặc khả năng trả lại h àng.  Doanh thu cung c ấp dịch vụ đ ược ghi nhận khi đ ã hoàn thành d ịch vụ. Tr ường hợp dịch vụ được thực hiện trong nhiều kỳ kế toán th ì việc xác định doanh thu trong từng kỳ đ ược thực hiện căn cứ vào tỷ lệ hoàn thành d ịch vụ tại ng ày kết thúc năm t ài chính.  Doanh thu ho ạt động t ài chính đư ợc ghi nhận khi doanh thu đ ược xác định t ương đối chắc chắn và có khả năng thu đ ược lợi ích kinh tế từ giao dịch đó.  Tiền lãi được ghi nhận tr ên cơ sở thời gian v à lãi suất thực tế.  Cổ tức và lợi nhuận đ ược chia đ ược ghi nhận khi công ty đư ợc quyền nhận cổ tức hoặc được quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vố n. 4.14 Thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thu ế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện h ành và thu ế thu nhập ho ãn lại. Thuế thu nhập hiện h ành là kho ản thuế được tính dựa tr ên thu nhập chịu thuế trong kỳ với thuế suất có hiệu lực tại ng ày kết thúc kỳ kế toán. Thu nhập chịu thuế ch ênh lệch so với lợi nhuận kế toán l à do điều chỉnh các khoản ch ênh lệch tạm thời giữa thuế v à kế toán cũng nh ư điều chỉnh các khoản thu nhập v à chi phí không ph ải chịu thuế hay không đ ược khấu trừ. Thuế thu nhập ho ãn lại được xác định cho các khoản ch ênh lệch tạm thời tại ng ày kết thúc kỳ kế toán giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các t ài sản và nợ phải trả v à giá trị ghi sổ của chúng cho mục đích báo cáo tài chính. Thu ế thu nhập ho ãn lại phải trả đ ược ghi nhận cho tất cả các khoản ch ênh lệch tạm thời. Tài sản thuế thu nhập ho ãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn trong t ương lai s ẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những ch ênh lệch tạm thời đ ược khấu trừ n ày. Giá tr ị của thuế thu nhập ho ãn lại được tính theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm t ài sản được thu hồi hay nợ phải trả đ ược thanh toán dựa tr ên các mức thuế suất có hiệu lực tại ng ày kết thúc niên độ kế toán. Giá trị ghi sổ của t ài sản thuế thu nhập doanh nghiệp ho ãn lại phải được xem xét lại v ào ngày kết thúc kỳ kế toán và phải giảm giá trị ghi sổ của t ài sản thuế thu nhập ho ãn lại đến mức đảm bảo chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc to àn bộ tài sản thuế thu nhập ho ãn lại được sử dụng. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH (ti ếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 16 4.15 Thuế suất và các lệ phí nộp Ngân sách m à Công ty đang áp d ụng  Thuế Giá trị gia tăng  Thuế suất 5% đối với mặt h àng đường, mật rỉ, cồn, nha.  Thuế suất 10% đối với các sản phẩm: n ước khoáng, bánh kẹo, sữa, bia, bao b ì, bán phế liệu.  Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế suất 45% đối với mặt hàng bia.  Thuế tài nguyên:  Hoạt động khai thác n ước khoáng với mức 300 .000 đồng/m3 x thuế suất (8%);  Hoạt động khai thác n ước sông Tr à Khúc với mức: 5.000đồng/m 3 x thuế suất (1%).  Thuế Thu nhập doanh nghiệp Thuế suất thuế TNDN l à 15% áp d ụng trong thời hạn 12 năm (từ 2006- 2017). Công ty đư ợc miễn 3 năm (từ 2006 - 2008) và gi ảm 50% cho 7 năm tiếp theo (từ 2009 – 2015). Riêng đối với một số đ ơn vị trực thuộc th ì được hưởng ưu đãi cụ thể như sau:  Đối với hoạt động c ày đất của Xí nghiệp Cơ giới nông nghiệp là đối tượng khôn g chịu thuế theo qui định tại Thông t ư 130/2008/TT -BTC ngày 26/12/2008 c ủa Bộ Tài chính.  Đối với Trung tâm gi ống mía (Huyện Nghĩa H ành, Tỉnh Quảng Ng ãi) và Nhà máy đư ờng An Kh ê (Thị xã An Khê, T ỉnh Gia Lai) : + Thuế suất: 10% áp dụng trong thời hạn 15 năm (từ 2006 – 2020); + Thời gian ưu đãi: Miễn 4 năm (từ 2006 đến 2009), giảm 50% cho 9 năm tiếp theo (từ 2010 đến 2018).  Nhà máy đư ờng Phổ Phong: + Thuế suất: 20% áp dụng trong thời hạn 10 năm (2006 – 2015); + Thời gian ưu đãi: Miễn 2 năm (từ 2006 - 2007) và giảm 50% cho 3 năm tiếp theo (từ 2008 - 2010).  Các loại thuế khác v à lệ phí nộp theo quy định hiện h ành. 4.16 Công cụ tài chính Ghi nhận ban đầu Tài sản tài chính Tại ngày ghi nhận ban đầu, t ài sản tài chính đư ợc ghi nhận theo giá gốc cộng các chi phí giao d ịch có li ên quan trực tiếp đến việc mua sắm t ài sản tài chính đó. Tài s ản tài chính của Công ty bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngắn hạn, các khoản đầu tư tài chính, phải thu khách h àng, phải thu khác và tài sản tài chính khác. Nợ phải trả t ài chính Tại ngày ghi nhận ban đầu, nợ phải trả t ài chính đư ợc ghi nhận theo giá gốc cộng các chi phí giao dịch có liên quan tr ực tiếp đến việc phát h ành nợ phải trả t ài chính đó. N ợ phải trả t ài chính c ủa Công ty bao gồm các khoản vay, phải trả ng ười bán, chi phí ph ải trả và phải trả khác. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH (ti ếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 17 Đánh giá l ại sau lần ghi nhận ban đầu Hiện tại, ch ưa có quy đ ịnh về đánh giá lại công cụ t ài chính sau ghi nh ận ban đầu. 4.17 Các bên liên quan Các bên đư ợc coi là liên quan n ếu một b ên có khả năng kiểm soát hoặc có ảnh h ưởng đáng kể đối với bên kia trong vi ệc ra quyết định về các chính sách t ài chính và ho ạt động. 5. Tiền và các kho ản tương đương ti ền 30/06/2013 31/12/2012 VND VND - Tiền mặt tại quỹ (VND) 4.072.775.211 13.264.383.524 - Vàng bạc, đá quý 4 chỉ SJC 14.800.000 4 chỉ SJC 18.280.000 - Tiền gởi ngân hàng 132.428.194.806 149.644.060.295 + VND 130.851.460.286 148.301.522.877 + USD 74.478,76 # 1.573.758.769 64.380,21 # 1.339.574.030 + EUR 108,22 # 2.975.751 108,22 # 2.963.388 - Tiền gởi ngân hàng dưới 03 tháng 449.000.000.000 617.000.000.000 Cộng 585.515.770.017 779.926.723.819 CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH (ti ếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 18 6. Đầu tư ngắn hạn 30/06/2013 31/12/2012 VND VND Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng tại ngân hàng 158.994.302.000 369.000.000.000 Cho vay 5.698.000 5.698.000 Cộng 159.000.000.000 369.005.698.000 7. Các khoản phải thu khác 30/06/2013 31/12/2012 VND VND Lãi dự thu 7.839.428.012 12.749.856.222 Phải thu tiền thuế TNCN 100.815.412 100.815.412 Phải thu BHXH của người lao động - 89.795.597 Phải thu Công ty TNHH MTV TM Thành Phát 89.040.756.108 66.325.256.814 Phải thu các đối tượng khác 1.175.900.232 10.162.535.354 Cộng 98.156.899.764 89.428.259.399 8. Hàng tồn kho 30/06/2013 31/12/2012 VND VND Hàng mua đang đi đường 24.763.746.121 9.845.037.825 Nguyên liệu, vật liệu 172.947.534.911 121.220.016.312 Công cụ dụng cụ 4.819.297.487 4.672.459.740 Chi phí SXKD dở dang 19.423.283.699 29.812.112.858 Thành phẩm 352.407.519.716 155.248.606.387 Hàng hóa 11.689.168.982 63.429.869 Hàng gửi đi bán 977.601.459 1.709.009.435 Cộng 587.028.152.375 322.570.672.426 CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH (ti ếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 19 9. Chi phí tr ả trước ngắn hạn 30/06/2013 31/12/2012 VND VND Chi phí công cụ dụng cụ đã xuất dùng 1.057.370.529 43.636.362 Cộng 1.057.370.529 43.636.362 10. Thuế và các kho ản phải thu với Nh à nước 30/06/2013 31/12/2012 VND VND Thuế nhập khẩu nộp thừa - 509.666.114 Cộng - 509.666.114 11. Tài sản ngắn hạn khác 30/06/2013 31/12/2012 VND VND Tạm ứng 8.924.932.030 4.199.041.623 Cộng 8.924.932.030 4.199.041.623 CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH (ti ếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 20 12. Tài sản cố định hữu h ình Nhà cửa, Máy móc P.tiện vận tải Thiết bị, dụng Cộng vật kiến trúc thiết bị truyền dẫn cụ quản lý VND VND VND VND VND Nguyên giá Số đầu năm 367.251.880.727 1.482.748.231.563 69.314.686.106 26.431.842.468 1.945.746.640.864 Tăng trong kỳ 87.809.086.625 378.901.175.136 6.410.982.222 2.912.805.886 476.034.049.869 Giảm trong kỳ 1.339.255.547 6.171.377.645 3.782.211.077 4.057.792.793 15.350.637.062 Giảm theo TT45 486.925.239 6.113.416.645 3.543.844.934 4.057.792.793 14.201.979.611 T.lý, nhượng bán 852.330.308 57.961.000 238.366.143 - 1.148.657.451 Số cuối kỳ 453.721.711.805 1.855.478.029.054 71.943.457.251 25.286.855.561 2.406.430.053.671 Khấu hao Số đầu năm 188.028.318.092 1.112.047.597.399 43.352.447.907 19.365.447.240 1.362.793.810.638 Tăng trong kỳ 26.091.673.914 82.800.101.833 22.537.766.134 2.502.076.972 133.931.618.853 - Khấu hao 26.091.673.914 82.800.101.833 3.901.249.849 2.502.076.972 115.295.102.568 -Hao mòn TSCĐ Quỹ KH&CN - - 18.636.516.285 - 18.636.516.285 Giảm trong kỳ 1.333.551.731 6.165.044.547 3.759.398.577 4.032.439.438 15.290.434.293 Giảm theo TT45 486.925.239 6.107.083.547 3.521.032.434 4.032.439.438 14.147.480.658 T.lý, nhượng bán 846.626.492 57.961.000 238.366.143 - 1.142.953.635 Số cuối kỳ 212.786.440.275 1.188.682.654.685 62.130.815.464 17.835.084.774 1.481.434.995.198 Giá trị còn lại Số đầu năm 179.223.562.635 370.700.634.164 25.962.238.199 7.066.395.228 582.952.830.226 Số cuối kỳ 240.935.271.530 666.795.374.369 9.812.641.787 7.451.770.787 924.995.058.473  Nguyên giá TSCĐ cu ối kỳ đã hết khấu hao nh ưng vẫn còn sử dụng: 1.118.589.794.027 đồng.  Giá trị còn lại của TSC Đ hữu hình đã dùng thế chấp, cầm cố các khoản vay đến 3 0/06/2013: 159.339.142.118 đồng. 13. Tài sản cố định thuê tài chính Cộng VND VND Nguyên giá Số đầu năm 10.229.109.724 10.229.109.724 Tăng trong kỳ 170.850.157.660 170.850.157.660 Giảm trong kỳ - - Số cuối kỳ 181.079.267.384 181.079.267.384 Khấu hao Số đầu năm 1.591.194.846 1.591.194.846 Khấu hao 8.376.664.917 8.376.664.917 Giảm trong kỳ - - Số cuối kỳ 9.967.859.763 9.967.859.763 Giá trị còn lại Số đầu năm 8.637.914.878 8.637.914.878 Số cuối kỳ 171.111.407.621 171.111.407.621 Máy móc thiết bị [...]... khác Đầu tư tài chính Tài sản tài chính khác Cộng Trang 34 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 35 Báo cáo bộ phận 6 tháng đầu năm 2013 Doanh thu Các khoản giảm trừ Giá vốn Tài. .. 12.3 46. 443. 066 370. 968 .818.804 76. 972.751.242 65 .382.854. 067 7 26. 794.137 6. 901.437.402 7. 065 .534.797 139.824.233 .62 0 2.427.057 .69 4.799 102 .61 6.2 06. 050 1.718.171 .69 5.890 1.884.938.853.532 (1.292.710.939.242) 208.779. 062 .131 1.190.887.8 16. 182 Trang 35 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH... công cụ tài chính có gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối kỳ như sau: 30/ 06/ 2013 31/12/2012 405.780,09 28. 560 ,28 241.983,49 103.811,01 13.400.275 ,65 6. 094. 261 ,28 Tài sản tài chính + USD + EUR Nợ phải trả tài chính + USD Trang 32 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết. .. 1.518.420 .60 5 1.291 .69 8.182 553.101.323 190.295.735 - Cộng 334.380. 863 .2 46 273.705.787. 861 Trang 21 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 16 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn... 1.718.171 .69 5.890 Trang 28 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 28 Doanh thu hoạt động tài chính 6 tháng đầu năm 2013 VND 6 tháng đầu năm 2012 VND Lãi tiền gởi, tiền cho vay Lãi chênh lệch... 20.742.554 355. 567 .349.519 Trang 31 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 33 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 6 tháng đầu năm 2013 VND Lợi nhuận kế toán sau thuế thu nhập doanh nghiệp... thời kỳ đó,… Trang 33 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Tổng hợp các khoản nợ phải trả tài chính của Công ty theo thời hạn thanh toán như sau: Đơn vị tính: VND 30/ 06/ 2013. .. thanh toán nhanh Lãi mua thiết bị trả chậm 26. 857.511.543 1. 765 . 462 .302 4.125. 765 .530 1. 061 .333.749 3.471.253. 569 22.885.242.529 519.238.992 149.213.784 1 .69 2.954.3 96 4.373.570.282 Cộng 37.281.3 26. 693 29 .62 0.219.983 Trang 29 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết. .. Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 32 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và lợi nhuận sau thuế trong kỳ 6 tháng đầu năm 2013 VND 6 tháng đầu năm 2012 VND 1 Tổng Lợi nhuận kế toán trước thuế Các khoản...BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 14 Tài sản cố định vô hình Phần mềm quản Quyền sử dụng đất trị doanh nghiệp (*) VND VND Nguyên giá Số đầu năm Tăng trong kỳ Giảm . 524 .62 7. 065 .819 751 .68 4.487. 963 CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO. 37.281.3 26. 693 29 .62 0.219.983 CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 201 3 THUYẾT MINH BÁO CÁO T. khác 2 .61 8.7 36. 614 5.008 .67 7.158 Cộng 14.004. 962 .915 9.1 46. 2 46. 361 CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho kỳ kế toán 6 tháng