GVHD: TS. Nguyễn Thị Hiển SVTH: Dương Hoài My LỜI MỞ ĐẦU Trong xu thế toàn cầu hóa nền kinh tế, Việt Nam đã gia nhập tổ chức thương mại lớn nhất toàn cầu WTO. Do đó, các doanh nghiệp của Việt Nam có tồn tại và đứng vững trong môi trường cạnh tranh khốc liệt là do sự nỗ lực của chính bản thân doanh nghiệp quyết định. Nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa đang dần dần được hình thành, đứng trước yêu cầu đó đòi hỏi các doanh nghiệp Việt Nam phải nhanh chóng nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ và đa dạng hóa các hoạt động kinh doanh, đặc biệt là các doanh nghiệp đầu tư, kinh doanh trong lĩnh vực tài chính tiền tệ- lĩnh vực hết sức nhạy cảm với nền kinh tế. Với việc sử dụng các công cụ tài chính sẽ giúp ích rất nhiều cho các doanh nghiệp cũng như các tổ chức tài chính trong quá trình hoạt động, phát triển nhanh chóng và bền vững nhằm tránh được nguy cơ giảm thị phần trong tương lai. Trong xu thế đó, sự đa dạng hóa và phát triển các công cụ tài chính, các sản phẩm mới là một trong những chiến lược để tồn tại và phát triển của bất cứ ngân hàng nào. Muốn đạt mục tiêu đó, các định chế tài chính Việt Nam không còn con đường nào khác là phải nhanh chóng đưa vào áp dụng các sản phẩm tài chính mới đã được áp dụng trên thế giới, trong đó có nghiệp vụ bao thanh toán(factoring). Bao thanh toán là nghiệp vụ không còn xa lạ gì đối với nhiều quốc gia trên thế giới và nó đã mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho khách hàng lẫn đơn vị cung cấp dịch vụ. Hiện nay rất nhiều nước trên thế giới sử dụng bao thanh toán như một giải pháp tối ưu thúc đẩy quá trình buôn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ diễn ra thuận lợi và hiệu quả hơn. Những lợi ích mà bao thanh toán đem lại cho thương mại trong phạm vi quốc gia và trên toàn thế giới ngày càng được khẳng định và công nhận rộng rãi. Vì vậy, bao thanh toán nếu được triển khai tích cực và hiệu quả, sẽ góp tên vào danh mục các sản phẩm dịch vụ ngân hàng và góp phần nâng cao tính cạnh tranh của các ngân hàng Việt Nam so với các ngân hàng nước ngoài. Tuy nhiên, ở Việt Nam hiện nay, bao thanh toán vẫn chưa được phát triển rộng rãi mà một trong những nguyên nhân là do ngân hàng vẫn còn dè dặt với loại hình này. Mặc khác, bao thanh toán (factoring) còn là một khái niệm khá lạ lẫm với nhiều doanh nghiệp Việt Nam. Chính vì thế, dù được giới chuyên môn đánh giá cao nhưng nghiệp vụ bao thanh toán vẫn chưa thực sự phát triển ở Việt Nam. Đây cũng là một thiệt thòi lớn cho các doanh GVHD: TS. Nguyễn Thị Hiển SVTH: Dương Hoài My nghiệp Việt Nam khi bán hàng. Vì vậy, để tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển, đồng thời nâng cao năng lực cạnh tranh của các ngân hàng trong xu thế hội nhập với nền tài chính quốc tế, các ngân hàng, các tổ chức tài chính của Việt Nam cần mở rộng triển khai dịch vụ bao thanh toán. Nhận thức rõ điều đó, một số ngân hàng trên địa bàn thành phố Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa đã nghiên cứu và bước đầu thực hiện nghiệp vụ này. Tuy nhiên, dịch vụ bao thanh toán vẫn chưa thực sự phát triển , các ngân hàng còn gặp phải nhiều khó khăn khi thực hiện nghiệp vụ này, nên một số ngân hàng vẫn chưa tiến hành áp dụng vào hoạt động kinh doanh như một hình thức tài trợ thương mại, trong đó có Ngân hàng VietinBank Chi nhánh Khánh Hòa Xuất phát từ quan điểm đó và thực trạng hoạt động của Ngân hàng VietinBank Chi nhánh Khánh Hòa cùng với tính cấp thiết cũng như những lợi ích mang lại của hoạt động bao thanh toán, sau một thời gian thực tập, em đã mạnh dạn chọn đề tài “Nghiên cứu áp dụng nghiệp vụ bao thanh toán trong hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng VietinBank Chi nhánh Khánh Hòa” Mục tiêu nghiên cứu là thông qua việc nghiên cứu có hệ thống thực trạng hoạt động kinh doanh để từ đó tìm kiếm và đề xuất định hướng áp dụng nghiệp vụ bao thanh toán vào hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng VietinBank Chi nhánh Khánh Hòa. Phạm vi nghiên cứu: Bài viết nghiên cứu các chính sách, các quy định, quá trình triển khai và áp dụng nghiệp vụ bao thanh toán tại ngân hàng VietinBank Chi nhánh Khánh Hòa. Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp thu thập số liệu, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích các hoạt động kinh tế, phương pháp tổng hợp thống kê. Kết cấu của đề tài ngoài phần mở đầu và kết luận còn có ba chương: Chương 1: Một số lý luận cơ bản về nghiệp vụ bao thanh toán trong hoạt động tài trợ thương mại tại ngân hàng. Chương 2: Thực trạng tình hình hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng VietinBank chi nhánh Khánh Hòa. Chương 3: Nghiên cứu áp dụng nghiệp vụ bao thanh toán trong hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng VietinBank chi nhánh Khánh Hòa. GVHD: TS. Nguyễn Thị Hiển SVTH: Dương Hoài My Với những gì thế hiện trong bài khóa luận, em hy vọng có thể đóng góp một số ý kiến nhằm áp dụng nghiệp vụ bao thanh toán vào hoạt động tài trợ thương mại của ngân hàng.Tuy nhiên với thời lượng thực tập và kiến thức còn hạn hẹp, chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự chỉ bảo và ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo, các cô chú, anh chị tại phòng thanh toán xuất nhập khẩu của Ngân hàng VietinBank Chi nhánh Khánh Hòa. Qua đây em xin chân thành cảm ơn cô Hiển đã trực tiếp chì dẫn giúp em hoàn thành chuyên đề và các cô chú, các anh chị trong phòng thanh toán xuât nhập khẩu tại Ngân hàng VietinBank đã tạo điều kiện thuận lợi cho em trong thời gian thực tập tại ngân hàng. GVHD: TS. Nguyễn Thị Hiển SVTH: Dương Hoài My CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của nghiệp vụ bao thanh toán Bao Thanh Toán (BTT) xuất phát từ đại lý hưởng hoa hồng, những người thực hiện việc mua bán và luân chuyển hàng hóa khoảng 2000 năm trước dưới thời đế chế La Mã. Do hệ thống thông tin còn sơ khai, đại lý hoa hồng thực hiện chức năng marketing quan trọng trong giao dịch thương mại giữa nhà sản xuất nước ngoài và người mua trong nước. Là đại lý, họ nắm giữ quyền sở hữu (chứ không phải danh nghĩa) của hàng hóa bên ủy nhiệm - nhà sản xuất nước ngoài - rồi giao hàng hóa đó cho người mua trong nước, ghi sổ doanh thu/thu nợ và thu nợ khi đến hạn, chuyển dư nợ cho bên uỷ nhiệm thu sau khi đã trừ phần hoa hồng của mình. Với sự phát triển toàn cầu của ngành công nghiệp Anh vào thế kỷ 14 và thế kỷ 15 là sự lớn mạnh trong tầm quan trọng của đại lý BTT. Khi họ dần dần tin cậy vào khả năng trả nợ của người mua trong nước mà họ giao dịch cùng, họ bắt đầu cấp tín dụng cho người ủy nhiệm mình để lấy hoa hồng cao hơn.Thực tế là, với khoản hoa hồng nhiều hơn, đại lý BTT bắt đầu bảo đảm khả năng trả nợ của người mua bằng cách hứa trả cho người ủy nhiệm trong tương lai, nếu người mua không thể trả nợ đúng hạn do khả năng tài chính không cho phép. Không lâu trước đó, là kết quả tự nhiên của việc bảo lãnh tín dụng, đại lý thanh toán có đủ vốn bắt đầu trả trước một phần (tạm ứng) cho người ủy nhiệm của mình dựa trên khoản thanh toán của người mua trong tương lai hoặc là của đại lý BTT, nếu người mua không trả tiền và nếu nó bảo lãnh khoản tín dụng đó của người mua. Do có những khoản tạm ứng này mà đại lý BTT tính thêm phí hoa hồng hay lãi suất. Thông thường, để tránh khỏi tình trạng không thanh toán hay thanh toán không đủ do những vấn đề không thuộc phạm trù tín dụng như là người mua khiếu nại nguời bán về số lượng, chất lượng hàng hóa hay thời gian giao hàng không đúng hạn, đại lý BTT không tạm ứng GVHD: TS. Nguyễn Thị Hiển SVTH: Dương Hoài My toàn bộ số tiền doanh thu bán hàng. Thay vào đó, họ sẽ giữ lại một phần để dự trữ phải trả cho người bán cho tới khi tất cả những sự việc không thanh toán không còn tồn tại nữa. Người mua thường được thông báo là đại lý BTT đã mua quyền nhận thanh toán của họ. Vào thời điểm Columbus phát hiện ra Châu Mỹ năm 1492, đại lý BTT đã phát triển từ vai trò duy nhất với chức năng marketing thành đóng hai vai trò vừa có chức năng marketing vừa có chức năng tài chính. Thế kỷ 16 chứng kiến sự bắt đầu của chế độ thực dân Mỹ, và cùng với nó là vai trò ngày càng tăng và nhiều cơ hội mới cho BTT - đặc biệt là đối với những người thiết lập hoạt động kinh doanh ở Mỹ. Khoảng cách giữa Châu Âu và thị trường thực dân rất lớn và càng trở nên lớn hơn khi Mỹ mở rộng biên giới phía Tây của nó. Khoảng cách lớn này khiến cho các nhà sản xuất Châu Âu khó quen với thị trường Châu Mỹ và sự tin cậy về tín dụng của những khách hàng tiềm năng. Điều này cũng làm cho vòng tuần hoàn từ khi bắt đầu sản xuất đến khi nhận được thanh toán cuối cùng dài hơn. Kết hợp những yếu tố trên tạo nên sự căng thẳng đáng kể đối với những nhà sản xuất này. Vì vậy, những đại lý BTT người Mỹ quen thuộc với thị trường và người mua trong nước họ, được tổ chức để cung cấp cho các nhà sản xuất Châu Âu những dịch vụ marketing và tài chính tương tự như trước đây những người anh em của họ ở nước khác đã từng làm. Đến cuối thế kỷ 19, một sự thay đổi quan trọng trong thế giới thương mại đã xảy ra. Ở trong nước, Mỹ phát triển thành một quốc gia chủ quyền và trở nên ít bị phụ thuộc vào hàng hóa nước ngoài. Sự phát triển của ngành công nghiệp trong nước là do dân số và lực luợng lao động trong nước tăng rất nhanh, tài nguyên thiên nhiên dư thừa, và sự áp đặt biểu thuế gắt gao đối với hàng hóa nước ngoài. Đồng thời, những nhà sản xuất Mỹ phát triển đội ngũ kinh doanh (marketing) của mình và vì vậy, nhu cầu chức năng marketing mà trước đây các đại lý BTT thường thực hiện giảm đi. Tuy nhiên, môt lần nữa, các đại lý BTT lại phát triển và điều chỉnh theo nhu cầu của nền kinh tế mới trong nước, tập trung vào tín dụng, thu nợ, kế toán và các chức năng tài chính (thường là thông báo cho người mua việc bán các khoản phải thu). Việc giao cho các đại lý BTT thực hiện các chức năng này cho phép các GVHD: TS. Nguyễn Thị Hiển SVTH: Dương Hoài My nhà sản xuất ngành dệt của Mỹ tập trung vào sản xuất và tiếp thị trong thời kỳ phát triển rất nhanh này. Khi các nhà sản xuất Mỹ mở rộng vào đầu thế kỷ 20 sang các sản phẩm may mặc và phụ kiện, đồ nội thất và thảm thì các đại lý BTT của Mỹ cũng mở rộng chuyên môn và dịch vụ sang ngành công nghiệp này. Đến giữa thế kỷ 20, BTT của Mỹ phát triển sang những ngành công nghiệp mới đang phát triển như điện, hoá chất, và sợi tổng hợp. Ngày nay, để làm dịu bớt nhu cầu kiểm soát hàng hóa về mặt vật lý, BTT đã mở rộng sang nhiều ngành nghề khác như giao nhận, cung cấp nhân sự tạm thời, quảng cáo, thiết kế đồ họa, Tuy có những tình cảnh đặc biệt này, nhưng chúng ta cũng sẽ thấy một số lượng giới hạn các đại lý BTT cung cấp những dịch vụ của mình trong những ngành công nghiệp có ảnh hưởng liên quan. 1.2. Một số định nghĩa về bao thanh toán(factoring) 1.2.1. Bao thanh toán là gì? Một công ty tài chính cỡ lớn ứng trước cho các nhà xuất khẩu 70-80% tổng giá trị hóa đơn bán hàng và giành lấy quyền đòi nợ khách mua hàng. Tuy nhiên việc ứng trước một khoản tiền lớn chứa đựng rất nhiều rủi ro đối với công ty Factoring vì phải thẩm định khả năng tài chính của nhà xuất khẩu hoặc nhà xuất khẩu buộc phải thế chấp tài sản trong điều kiện khát vốn. Chính vì vậy, nhà xuất khẩu sẽ mang hối phiếu đã ký phát cho nhà nhập khẩu đến công ty này chiết khấu thu về tiền mặt, và để lại quyền đòi nợ nhà xuất khẩu cho công ty Factoring bằng cách ký hậu trên hối phiếu theo lệnh của công ty. Rõ ràng tín dụng factoring mang lại lợi ích cho cả bên mua vì sớm thu hồi lại vốn, và cả bên tổ chức factoring vì được hưởng chênh lệch chiết khấu. Tỷ lệ ứng trước cao hay thấp phụ thuộc vào tỷ xuất chiết khấu hối phiếu trên thị trường và phí nhờ thu cùng với độ rủi ro có thể xảy ra với công ty. Tuy nhiên tín dụng factoring thường là tín dụng ngắn hạn và không miễn truy đòi. Điều này có nghĩa là khả năng bao thầu tín dụng thấp, nếu công ty Factoring cầm hối phiếu trong tay mà không thể đòi nợ được từ người mua thì có quyền truy đòi lại người bán. GVHD: TS. Nguyễn Thị Hiển SVTH: Dương Hoài My Vậy hoạt động factoring là gì? Từ factor bắt nguồn từ factare trong tiếng Latinh có nghĩa là “thực hiện” hay “làm”. * Theo Từ điển kinh tế (Dictionary of Economic – Christopher Pass & Bryan Lones), “Bao thanh toán (factoring) là một sự dàn xếp tài chính, qua đó một công ty tài chính chuyên nghiệp (công ty mua nợ - factor firm) mua lại các khoản nợ của một công ty với số tiền ít hơn giá trị của khoản nợ đó. Lợi nhuận phát sinh từ sự chênh lệch giữa tiền thu được của số nợ đã mua và giá mua thực tế của món nợ đó. Lợi ích của công ty bán nợ là nhận được tiền ngay thay vì phải chờ đến lúc con nợ trả nợ, hơn nữa lại tránh được những phiền toái và các chi phí trong việc theo đuổi các con nợ chậm trả”. * Còn theo Từ điển thuật ngữ Ngân hàng – Hans Klaus thì “Bao thanh toán (factoring) là một loại hình tài trợ dưới dạng tín dụng chuyển nhượng nợ. Một công ty chuyển toàn bộ hay một phần khoản nợ cho một công ty tài chính chuyên nghiệp (công ty mua nợ, thông thường là một công ty trực thuộc ngân hàng). Công ty này đảm nhận việc thu các khoản nợ và theo dõi các khoản phải thu để hưởng thủ tục phí và có lúc ứng trước các khoản nợ. Thông thường công ty mua nợ phải chịu rủi ro mất khả năng thanh toán của món nợ”. * Tiến sĩ Edward W. Reed và Edward W.Gill cho rằng : “ Factoring là việc mua lại các khoản nợ. Các công ty mua nợ mua các khoản nợ của khách hàng trên cơ sở không truy đòi và tiến hành một số các dịch vụ ngoài việc ứng trước các khoản nợ. Công ty mua nợ đánh giá tín dụng trong hiện tại và tương lai của khách hàng (người bán) và xác lập các hạn mức tín dụng ứng trước. Các khách hàng được yêu cầu gửi trực tiếp cho công ty mua nợ bản sao hóa đơn. Khoản ứng trước thường từ 80-90% giá trị hóa đơn. Khoản dự trữ 10-20% được công ty mua nợ giữ lại để phòng ngừa hàng trả lại, hàng giao thiếu, hoặc các yêu cầu khác của người mua. Thường thường vào cuối tháng, công ty mua nợ tính toán mức phí thu được trên số dư trên các khoản nợ chưa thu và cấp thêm vốn cho khách hàng. * Theo định nghĩa của Hiệp hội bao thanh toán thế giới (FCI- Factors Chain International) thì định nghĩa bao thanh toán là một loại hình dịch vụ tài chính trọn GVHD: TS. Nguyễn Thị Hiển SVTH: Dương Hoài My gói bao gồm sự kết hợp giữa tài trợ vốn hoạt động, bảo hiểm rủi ro tín dụng, theo dõi các khoản phải thu và dịch vụ thu hộ. Đó là một sự thỏa thuận giữa người cung cấp dịch vụ bao thanh toán (factor) với người cung cấp dịch vụ hay còn gọi là người bán hàng trong quan hệ mua bán (seller). Theo như thỏa thuận, factor sẽ mua lại các khoản phải thu của người bán dựa trên khả năng trả nợ của người mua trong quan hệ mua bán hàng hóa (buyer) hay còn gọi là con nợ trong quan hệ tín dụng (debtor). Nếu người mua phá sản hay mất khả năng chi trả vì những lý do tín dụng thì đơn vị bao toán sẽ thay mặt người mua trả tiền cho người bán. Khi người mua và người bán ở hai nước khác nhau thì dịch vụ này được gọi là bao thanh toán quốc tế. * Theo công ước về bao thanh toán quốc tế của UNIDROIT 1988, nghiệp vụ bao thanh toán được định nghĩa như là một dạng tài trợ bằng việc mua bán các khoản nợ ngắn hạn trong giao dịch thương mại giữa tổ chức tài trợ và bên cung ứng. Theo đó, tổ chức tài trợ thực hiện tối thiểu hai trong số các chức năng sau: Tài trợ bên cung ứng( gồm cho vay và ứng trước tiền), quản lý sổ sách thông qua các khoản phải thu, thu nợ các khoản phải thu, đảm bảo rủi ro không thanh toán của bên mua hàng. * Theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ban hành ngày 06/09/2004 của Thống đốc NHNN, bao thanh toán là một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua bán các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa giữa bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng trong hợp đồng mua bán. Bao thanh toán là sự tổng hợp tính chất của các hoạt động tài trợ cho người bán, tài trợ dựa trên hóa đơn, tài trợ thương mại hay chiết khấu hóa đơn. Về cơ bản, bao thanh toán là hình thức cho vay ngắn hạn, trong đó người cho vay được đảm bảo bằng cách nắm giữ quyền được đòi khoản phải thu của người đi vay. * Nói tóm lại, bao thanh toán được hiểu là sự chuyển nhượng nợ của người mua hàng (con nợ) từ người bán hay cung ứng dịch vụ ( chủ nợ cũ) sang đơn vị bao thanh toán ( chủ nợ mới). Đơn vị bao thanh toán đảm bảo việc thu nợ, tránh các rủi ro không trả nợ hoặc không có khả năng trả nợ của người mua. Đơn vị bao thanh toán có thể trả trước toàn bộ hay một phần các khoản nợ của người mua cùng với một khoản hoa hồng tài trợ và phí thu nợ. Mọi rủi ro không thu được tiền hàng đều do GVHD: TS. Nguyễn Thị Hiển SVTH: Dương Hoài My người tài trợ gánh chịu. Ngoài ra, nghiệp vụ bao thanh toán còn bao gồm một số dịch vụ như quản lý tài khoản phải thu của khách hàng, cung cấp các thông tin kinh tế, tiền tệ, tín dụng và thương mại nhằm tăng thu và giữ tốt quan hệ với khách hàng lâu dài. 1.2.2. Chuyển nhượng các khoản phải thu 1.2.2.1 Khoản phải thu là gì? Khoản phải thu là một dạng tài sản vô hình, có thể chưa tồn tại tại thời điểm giao kết hợp đồng bao thanh toán, nên người bán hàng hóa, dịch vụ có thể cùng một lúc bán một khoản phải thu cho nhiều đơn vị bao thanh toán hoặc vừa bán khoản phải thu, vừa cầm cố khoản phải thu đó để đảm bảo cho một khoản vay tại một tổ chức tín dụng khác. Vì vậy, việc xác định quyền ưu tiên đối với khoản phải thu là hết sức quan trọng, để đơn vị bao thanh toán có cơ sở pháp lý nhằm thu khoản phải thu từ người mua hàng hóa dịch vụ. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, các khoản phải thu là đối tượng được điều chỉnh phải có những tính chất sau (các khoản phải thu phải không nằm trong đối tượng bị cấm bao thanh tóan theo quy định tại Điều 19 của Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN) : Một là, về tính chất thương mại của các khoản phải thu thì khoản phải thu được bao thanh toán phải phát sinh từ các hợp đồng mua bán hàng hóa và đã được các bên thỏa thuận trong hợp đồng mua bán. Do đó, các khoản phải thu gắn liền với việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng mua bán hàng hóa, trong đó nghĩa vụ giao hàng hóa và chuyển quyền sở hữu hàng hóa của bên bán cho bên mua có ý nghĩa cực kỳ quan trọng. Hệ quả là khi vi phạm nghĩa vụ này, bên bán sẽ gánh chịu trách nhiệm bồi hoàn các khoản phải thu đã được bao thanh toán (ngay cả trong trường hợp bao thanh tóan không có truy đòi), tương tự bên mua hàng có khả năng từ chối thanh toán cho tổ chức bao thanh toán. Hai là, về tính thời hạn của các khoản phải thu, do mục đích của quan hệ bao thanh toán là một hình thức tài trợ vốn lưu động cho bên được bao thanh toán. Theo quy định của pháp luật hiện hành thì chỉ có các khoản phải thu có thời hạn còn lại GVHD: TS. Nguyễn Thị Hiển SVTH: Dương Hoài My dưới 180 ngày mới đủ điều kiện là đối tượng bao thanh toán. Ngoài ra, các khoản phải thu đã quá hạn thanh toán theo hợp đồng mua bán hàng hóa cũng không thuộc đối tượng được bao thanh tóan. Ba là, về tính hợp pháp của các khoản phải thu, các khoản phải thu phải xuất phát từ những giao dịch mua bán hàng hóa hợp pháp. Đặc tính này bảo đảm rằng, việc chuyển nhượng các khoản phải thu là có căn cứ pháp luật, hạn chế những rủi ro liên quan đến quá trình thực hiện hợp đồng mua bán và thanh toán. Theo đó, các khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa bị pháp luật cấm hoặc từ các giao dịch, thỏa thuận bất hợp pháp hoặc giao dịch đang có tranh chấp sẽ không thuộc đối tượng được bao thanh toán. Bốn là, về tính độc lập của các khoản phải thu, do quyền lợi của bên bao thanh toán chỉ có thể được bảo đảm bởi nghĩa vụ thanh toán của người mua hàng, nên thông thường bên bao thanh toán được xác lập quyền ưu tiên trong việc thu nhận các khoản phải thu. Để thực hiện mục đích này , pháp luật nước ta quy định hai điều kiện: các khoản phải thu không thuộc đối tượng của bất kỳ giao dịch nào khác; và, các khoản phải thu phải được xác định chắc chắn tại thời điểm hợp đồng bao thanh toán được ký kết. Như vậy, các khoản phải thu đã được gán nợ, cầm cố, thế chấp hoặc các khoản phải thu phát sinh từ các quan hệ ký gửi sẽ không thuộc đối tượng được bao thanh toán. 1.2.2.2. Chuyển nhượng là gì? Khái niệm theo Điều 2 Luật tiêu chuẩn chuyển nhượng khoản phải thu UNCITRAL (UNCITRAL Model Law on Assignment of Receivables), chuyển nhượng khoản phải thu là thỏa thuận, trong đó một bên( người chuyển nhượng) chuyển cho bên kia (người được chuyển nhượng) quyền thu hồi khoản tiền thanh toán từ bên thứ ba( người vay). Các quyền lợi liên quan đến khoản phải thu được xem là sự đảm bảo cho khoản nợ và các nghĩa vụ khác cũng được nhìn nhận là sự chuyển giao. [...]... n thanh toán cho ơn v bao thanh toán 4 Bên bán hàng giao hàng cho bên mua 5 ơn v bao thanh toán chuy n ti n ng trư c cho bên bán hàng theo th a thu n trong h p 6 ng bao thanh toán ơn v bao thanh toán t t toán ti n v i bên bán hàng theo quy nh trong h p ng bao thanh toán 7 Ngân hàng thu ph n hàng. Gi i quy t các v n i v i ho t ng trư c và thanh toán ph n còn l i cho bên bán t n t i phát sinh khác ng bao. .. ơn v bao thanh toán biên lai giao hàng, gi y chuy n như ng kho n ti n hàng và hai liên hóa ơn, trong ó nêu rõ ơn v bao thanh toán và ch ra r ng kho n ti n hàng ã ư c bán cho ơn v bao thanh toán 1 4.4.2 Bao thanh toán không thông báo Bao thanh toán không thông báo là hình th c bao thanh toán, trong ó ngư i mua không bi t vi c kho n ti n hàng mình ph i thanh toán ã ư c chuy n cho ơn v bao thanh toán. .. 01 khách hàng theo quy nh t i Quy ch B o lãnh ngân hàng, hi n nay là 15% - Trư ng h p nhu c u bao thanh toán c a m t khách hàng vư t quá 15% v n t có c a ơn v bao thanh toán thì các ơn v bao thanh toán ư c th c hi n bao thanh toán cho khách hàng theo quy ng nh c a Ngân hàng Nhà nư c - T ng s dư bao thanh toán không ư c vư t quá v n t có c a ơn v bao thanh toán 1.11 So sánh d ch v bao thanh toán v i... thu n và ký k t h p 2 ơn v bao thanh toán và bên bán hàng ng bao thanh toán ng ký g i văn b n thông báo v h p ng bao thanh toán cho bên mua hàng và các bên liên quan, trong ó nêu rõ vi c bên bán hàng chuy n giao quy n òi n cho ơn v bao thanh toán và hư ng d n bên mua hàng thanh toán tr c ti p cho ơn v bao thanh toán 3 Bên mua hàng g i văn b n cho bên bán hàng và ơn v bao thanh toán xác nh n v vi c ã nh... chính và s d ng bao thanh toán y tăng cư ng vi c qu n lý y u kém ho c có th gi m b t chi phí chung và ư c phòng ng a r i ro 1.4.4 Bao thanh toán có thông báo- không thông báo 1.4.4.1 Bao thanh toán có thông báo Bao thanh toán có thông báo là hình th c bao thanh toán trong ó ngư i mua ư c thông báo là kho n thanh toán ti n hàng ư c chuy n như ng cho ơn v bao thanh toán Trong bao thanh toán có thông báo,... th c bao thanh toán Bao thanh toán t ng l n: các th t c c n thi t và ký h p bên bán hàng ơn v bao thanh toán và bên bán hàng th c hi n ng bao thanh toán i v i các kho n ph i thu c a GVHD: TS Nguy n Th Hi n SVTH: Dương Hoài My Bao thanh toán theo h n m c: thu n và xác nh t ơn v bao thanh toán và bên bán hàng th a nh m t h n m c bao thanh toán duy trì trong m t kho ng th i gian nh ng bao thanh toán: hai... tài chính và trình qu n lý ó ư c b o nh kỳ thư ng m không 1.4.5 Bao thanh toán trong nư c- xu t nh p kh u Bao thanh toán trong nư c là vi c bao thanh toán d a trên h p trong ó bên bán hàng và bên mua hàng u là ngư i cư trú theo quy ng mua bán nh c a pháp lu t v qu n lý ngo i h i Bao thanh toán xu t kh u (bao thanh toán qu c t ) là vi c bao thanh toán d a trên h p ng xu t nh p kh u 1.5 Phương th c bao. .. hình th c bao thanh toán V khía c nh gi i h n ho t ng, t ch c bao thanh toán, duy trì t ng s dư bao thanh toán cho m t khách hàng không vư t quá 15% v n t có và t ng s dư bao thanh toán không vư t quá v n t có c a t ch c bao thanh toán V khía c nh b o tho thu n v i khách hàng m, t ch c bao thanh toán có th áp d ng các bi n pháp b o m sau ây: ký qu , c m c , th ch p tài s n, b o lãnh b ng tài s n c... ho t Ho t ng c a bao thanh toán ng bao thanh toán ư c th c hi n theo các bư c chính như sau: GVHD: TS Nguy n Th Hi n 1 Bên bán hàng ngh SVTH: Dương Hoài My ơn v bao thanh toán th c hi n bao thanh toán các kho n ph i thu ơn v bao thanh toán th c hi n phân tích các kho n ph i thu, tình hình ho t ng và kh năng tài chính c a bên bán hàng và bên mua hàng ơn v bao thanh toán và bên bán hàng th a thu n và... ngư i mua 1.4 Phân lo i bao thanh toán 1.4.1 D ch v tr n gói Bao thanh toán d ch v tr n gói hay còn g i là bao thanh toán chu n hay bao thanh toán ki u cũ Theo tiêu d ch v liên quan thì lo i hình bao thanh toán này cung c p t t c các n bao thanh toán như tài chính, qu n lý s cái bán hàng, nh thu, b o hi m r i ro tín d ng và s vi c này ư c thông báo y cho ngư i mua Ngư i bao thanh toán ti p qu n s cái . hình hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng VietinBank chi nhánh Khánh Hòa. Chương 3: Nghiên cứu áp dụng nghiệp vụ bao thanh toán trong hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng VietinBank chi nhánh. của hoạt động bao thanh toán, sau một thời gian thực tập, em đã mạnh dạn chọn đề tài Nghiên cứu áp dụng nghiệp vụ bao thanh toán trong hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng VietinBank Chi. hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng VietinBank Chi nhánh Khánh Hòa. Phạm vi nghiên cứu: Bài viết nghiên cứu các chính sách, các quy định, quá trình triển khai và áp dụng nghiệp vụ bao thanh