Phôto Copy Quang Tuấn ĐỀ CƯƠNG ÔN THI TỐT NGHIỆP MÔN: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP BẬC: Cao đẳng nghề PHẦN 1: LÝ THUYẾT 1.1 Trình bày nguyên tắc kế toán ngoại tệ, kế toán các khoản phải thu, kế toán các khoản ứng trước, kế toán đầu tư cổ phiếu, trái phiếu, kế toán hàng tồn kho, kế toán các khoản dự phòng, kế toán các khoản nợ phải trả, kế toán doanh thu và chi phí kinh doanh? Cho ví dụ minh họa? 1.2 Nêu các chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng (theo hình thức kế toán Nhật ký chung) trong phần hành kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu, các khoản ứng trước, TSCĐ, các khoản đầu tư, các khoản phải trả, vốn chủ sở hữu, tập hợp chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa? 1.3 Trình bày phương pháp hạch toán (định khoản) một số nghiệp vụ phát sinh chủ yếu trong phần hành kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu, các khoản ứng trước, TSCĐ, các khoản đầu tư, các khoản phải trả, vốn chủ sở hữu, tập hợp chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, thu nhập khác, chi phí khác, tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa, xác định kết quả kinh doanh? Cho ví dụ minh họa? 1.4 Trình bày các điều kiện ghi nhận tài sản cố định hữu hình, ghi nhận doanh thu bán hàng, doanh thu cung cấp dịch vụ và cho ví dụ minh họa? 1.5 Nội dung và điệu kiện áp dụng phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, theo sản lượng hoàn thành tương đương? Cho ví dụ? 1.6 Nội dung và điều kiện áp dụng phương pháp tính giá thành giản đơn, phương pháp tính giá thành hệ số? Cho ví dụ? 1.7 Trình bày phương pháp lập một số chỉ tiêu trên BCTC: - BCĐKT: + Chỉ tiêu “Tiền và các khoản tương đương tiền” + Chỉ tiêu “Ứng trước tiền cho người bán” + Chỉ tiêu “Hàng tồn kho” + Chỉ tiêu “Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước? Mail: vttuan85@gmail.com – vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 1 of 23 Phôto Copy Quang Tuấn + Chỉ tiêu “Tài sản ngắn hạn khác” + Chỉ tiêu “Hao mòn tài sản cố định hữu hình” + Chỉ tiêu “Người mua trả tiền trước” + Chỉ tiêu “Tài sản dài hạn khác” - BCKQHĐKD: + Chỉ tiêu “Doanh thu thuần” + Chỉ tiêu “Lợi nhuận gộp” + Chỉ tiêu “Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh” + Chỉ tiêu “Lợi nhuận khác” + Chỉ tiêu “Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế” + Chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế” PHẦN 2: BÀI TẬP 2.1 Bài tập kế toán vốn bằng tiền BÀI SỐ 1 Tại DNSX X tháng 2/N có tài liệu kế toán như sau: I-Số dư đầu kỳ của - TK111: 235.000.000đ Trong đó: TK 1111: 215.000.000đ TK1112: 20.000.000đ - TK007: 1000 USD II- Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: 1- Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 12.000.000đ ( phiếu thu số 30 ngày 4/2 ) 2 - Phiếu thu số 31 ngày 6/2: Thu tiền khách hàng trả nợ 500 USD (Biết tỷ giá TT 1USD = 20.200đ, tỷ giá ghi trên sổ kế toán nợ phải thu 1USD = 20.000đ ) 3 - Phiếu chi số 70 ngày 7/2: Chi 7700.000đ mua vật liệu nhập kho giá mua chưa thuế 7.000.000đ thuế GTGT 700.000đ 4- Phiếu chi số 71 ngày 7/2: Chi tạm ứng cho ông Nguyễn văn Minh 1.000.000đ đi công tác. 5 - Phiếu thu số 32 ngày 8/2: Thu tiền bán hàng 1650.000đ trong đó thuế GTGT 150.000đ 6 - Phiếu chi số 72 ngày 10/2: Chi 220 USD mua công cụ nhập kho trong đó thuế GTGT 20USD (TGTT 1USD = 20.400đ) Mail: vttuan85@gmail.com – vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 2 of 23 Phôto Copy Quang Tuấn 7 - Phiếu chi số 73 ngày 12/2 mua một tài sản cố định hữu hình đưa vào sử dụng ngay trị giá 33.000.000đ trong đó thuế giá trị tăng 3.000.000đ 8 - Phiếu thu số 33 ngày17/2: Thu hồi tạm ứng của chị Oanh 200.000đ 9 - Phiếu chi số 74 ngày 18/2: Ký cược ngắn hạn 500.000đ 10 - Phiếu chi số 75 ngày 25/2: Mua hai kỳ phiếu ngắn hạn mệnh giá mỗi kỳ phiếu là 10.000.000đ Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên, phản ánh vào TK 111 tổng hợp và chi tiết Tài liệu bổ sung: DN hạch toán hàng tồn kho theo PP KKTX, tính thuế GTGT theo PPKT, tỷ giá xuất quỹ tiền mặt tính theo phương pháp nhập trước xuất trước. BÀI SỐ 2 Trích tài liệu kế toán tại DN X tính thuế GTGT theo PP khấu trừ tháng 1/N như sau (1.000 đồng) I. Số dư ngày 1/1 + TK 111: 960.000. Trong đó: - TK 1111: 750.000. - TK 1112: 210.000. - TK 007 (tiền mặt: 10.000 USD) + Các TK khác có số dư hợp lý. II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong thỏng: 1- Phiếu thu số 01 ngày 2/1. Rút TGNH về quỹ tiền mặt số tiền: 30.000. 2- Phiếu thu số 02 ngày 5/1. Khách hàng A thanh toán nợ tháng trước bằng tiền mặt, số tiền: 500.000. 3- Phiếu chi số 01 ngày 5/1, xuất quỹ tiền mặt mua trái phiếu của 1 đơn vị khác có thời hạn trên 1 năm, số tiền: 50.000. 4- Phiếu thu số 03 ngày 8/1. Thu tiền bán hàng hoá bằng tiền mặt do Công ty B trả, số tiền: 165.000, trong đó thuế GTGT: 15.000. 5- Phiếu chi số 02 ngày 8/1, xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại ngân hàng, số tiền: 600.000. 6- Phiếu thu số 04 ngày 10/1. Thu hồi tạm ứng, số tiền: 3.500. 7- Phiếu chi số 03 ngày 12/1, xuất quỹ tiền mặt mua nguyên vật liệu nhập kho, số tiền: 27.500, trong đó thuế GTGT: 2.500. 8- Phiếu thu số 05 ngày 12/1. Thu tiền thanh toán kỳ phiếu ngắn hạn bằng tiền mặt, số tiền: 100.000. Mail: vttuan85@gmail.com – vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 3 of 23 Phôto Copy Quang Tuấn 9- Phiếu thu số 06 ngày 15/1. Thu hồi tiền ký quỹ ngắn hạn bằng tiền mặt, số tiền: 13.000. 10- Phiếu chi số 04 ngày 17/1, xuất quỹ tiền mặt mua công cụ, dụng cụ nhập kho, số tiền: 6.600, trong đó thuế GTGT: 600. 11- Phiếu thu số 07 ngày 18/1, khách hàng ứng trước tiền hàng bằng tiền mặt. Số tiền: 25.000. 12- Phiếu chi số 05 ngày 20/1, xuất quỹ tiền mặt thanh toán nợ phải trả người bán, số tiền: 15.000. 13- Phiếu thu số 08 ngày 20/1 về khoản thu nhập hoạt động tài chính bằng tiền mặt, số tiền: 5.000. 14- Phiếu chi số 06 ngày 21/1, Xuất quỹ tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn, số tiền: 50.000. 15- Phiếu thu số 09 ngày 21/1 về khoản thu nhập khác bằng tiền mặt, số tiền: 3.000. 16- Phiếu thu số 10 ngày 25/1, thu tiền bán SP bằng tiền mặt: 17.600, trong đó thuế GTGT: 1.600. 17- Phiếu chi số 07 ngày 26/1, xuất quỹ tiền mặt mang ký quỹ ngắn hạn, số tiền: 10.000. 18- Phiếu chi số 08 ngày 27/1, xuất quỹ tiền mặt chi lương và bảo hiểm xã hội cho công nhân viên, số tiền: 650.000. 19- Phiếu chi số 09 ngày 28/1, xuất quỹ tiền mặt mua tài sản cố định hữu hình đưa vào sử dụng (tài sản được đầu tư bằng vốn kinh doanh), số tiền: 22.000, trong đó thuế GTGT: 2.000. 20- Phiếu chi số 10 ngày 28/1, xuất tiền mặt ngoại tệ 5.000USD thanh toán nợ cho người bán. Tỷ giá ghi sổ nợ người bán 20.500 VND/USD. Yêu cầu: Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh, phản ánh vào tài khoản 111 tổng hợp và chi tiết. Cho biết: DN SX SP thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, DN nộp thuế GTGT theo PPKT thuế GTGT đầu vào. DN tính tỷ giá xuất quỹ theo PP nhập trước, xuất trước. BÀI SỐ 3 Tại một DNSX trong tháng 1/N có tài liệu kế toán về tiền mặt như sau: I. Số dư ngày 1/1 - TK 111: 260.000.000 Chi tiết: TK 1111: 200.000.000 TK 1112: 60.000.000 - TK 007: 3.000 USD II. Trong tháng phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau: Mail: vttuan85@gmail.com – vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 4 of 23 Phôto Copy Quang Tuấn 1. Phiếu chi số 01 ngày 2/1, xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản của DN mở tại ngân hàng, số tiền: 100.000.000đ. 2. Phiếu chi số 02 kèm hoá đơn GTGT ngày 2/1, xuất quỹ tiền mặt chi trả tiền mua vật liệu A nhập kho, với giá chưa thuế GTGT 15.000.00đ, thuế GTGT 1.500.000đ. 3. Phiếu thu số 01 ngày 3/1 đơn vị X trả nợ tiền hàng, số tiền 3.000 USD, biết tỷ giá ghi sổ nợ phải thu là 20.800VND/1 USD, tỷ giá giao dịch thực tế là 20.750VND/ USD. 4. Phiếu chi số 03 ngày 5/1, xuất quỹ tiền mặt đưa đi ký cược dài hạn tại công ty Y, số tiền 5.000.000đ. 5. Phiếu chi số 04 ngày 6/1, kèm hoá đơn GTGT mua 1 TSCĐ HH, giá chưa thuế 1.500 USD, thuế GTGT 10%. Biết tỷ giá giao dịch thực tế là 20.750 VND/ USD. 6. Phiếu thu số 02 ngày 8/1, thu hồi tạm ứng, số tiền 500.000đ 7. Phiếu thu số 03 ngày 10/1, thu tiền bán SP với giá bán chưa thuế GTGT 17.000.000đ, thuế GTGT 1.700.000đ. 8. Phiếu thu số 04 ngày 12/1, Số tiền thực nhận về bán trái phiếu do DN phát hành là 100.000.000đ. 9. Phiếu chi số 05, ngày 12/1, xuất quỹ 3.300 USD trả nợ người bán, biết tỷ giá ghi sổ nợ phải trả là 20.800VND/USD. 10. Phiếu thu số 05 ngày 15/1, nhận lại tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn, số tiền: 1.000.000đ 11. Cuối tháng, kiểm kê quỹ phát hiện thiếu 1.500.000đ, thủ quỹ phải bồi thường. Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên 2. Phản ánh vào TK 111 tổng hợp và chi tiết Cho biết: DN SX SP thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, đơn vị tính thuế GTGT phải nộp theo PPKT, tính tỷ giá xuất tiền mặt theo phương pháp bình quân gia quyền. BÀI SỐ 4 Trích tài liệu kế toán tại DN Y tháng 10/N như sau (1.000 đồng) I. Số dư ngày 1/10 Tài khoản 112(1): 700.000. II. Trong tháng 10 phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau: 1- Giấy báo có số 50 ngày 1/10. Người mua trả nợ tháng trước; số tiền: 40.000. 2- GBN số 641 ngày 5/10, Chuyển TGNH mua công cụ, dụng cụ nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT: 30.000,Thuế GTGT: 3.000. 3- GBN số 900 ngày 5/10, Chuyển tiền gửi ngân hàng mang ký quỹ dài hạn: 40.000. 4- Giấy báo có số 51 ngày 5/10. Doanh thu bán SP thu bằng tiền gửi: 154.000, trong đó thuế GTGT: 14.000. Mail: vttuan85@gmail.com – vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 5 of 23 Phôto Copy Quang Tuấn 5- GBN số 680 ngày 5/10, Chuyển TGNH mua hàng hoá C nhập kho, giá chưa thuế GTGT: 32.000, Thuế GTGT: 3.200. 6- Giấy báo có số 52 ngày 15/10. Thu hồi đầu tư chứng khoán ngắn hạn bằng tiền gửi: 10.000. 7- Giấy báo có số 53 ngày 16/10. Doanh thu bán hàng hoá thu bằng tiền gửi: 132.000, trong đó thuế GTGT: 12.000.) 8- GBN số 10 ngày 17/10, Chuyển TGNH nộp thuế GTGT cho Ngân sách Nhà nước: 22.000. 9- GBN số 748 ngày 18/10, Chuyển TGNH trả nợ cho người bán K, số tiền: 80.000. 10- Giấy báo có số 54 ngày 20/10. Ngân sách Nhà nước cấp bổ sung vốn kinh doanh: 200.000. 11- Giấy báo có số 55 ngày 20/10. Khách hàng ứng trước tiền mua hàng; số tiền là: 100.000. 12- GBN số 855 ngày 21/10, Chuyển TGNH mua trái phiếu chính phủ thời hạn 5 năm, số tiền: 50.000. 13- GBN số 540 ngày 22/10, Mua vật liệu nhập kho bằng TGNH, giá mua chưa thuế GTGT:125.000. Thuế GTGT: 12.500. 14- GBN số 932 ngày 24/10, Chuyển TGNH đem góp vốn vào cơ sở liên doanh đồng kiểm soát, số tiền: 600.000. 15- GBN số 1015 ngày 25/10, Chuyển TGNH mua tài sản cố định hữu hình, số tiền ghi trên hoá đơn GTGT chưa thuế: 100.000, Thuế GTGT: 10.000. Tài sản được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển. Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh. 2. Phản ánh vào TK 112 BÀI SỐ 5 Có tài liệu tại một DNSX như sau (1.000 đồng): I-Số dư đầu kỳ + TK 112: 140.000, trong đó: - TK 1121: 40.000 - TK 1122: 100.000 + TK 007 (TGNH): 5.000 USD II- Trong kỳ có các nghiệp kinh tế phát sinh sau: 1. GBN số 40 ngày 3/5: mua CCDC nhập kho, giá chưa thuế là 4.000, thuế GTGT: 400 Mail: vttuan85@gmail.com – vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 6 of 23 Phôto Copy Quang Tuấn 2. Giấy báo có số 502 ngày 4/5 thu tiền bán SP, giá bán chưa thuế là 5.000, thuế GTGT: 500 3. GBN số 41 ngày 7/5 mua nguyên vật liệu đưa ngay vào SX SP giá chưa thuế 6.000, thuế GTGT: 600 4. GBN số 42 ngày 9/5 chi trả tiền quảng cáo giới thiệu SP là.1000 5. GBC số 600 ngày 13/5 nhận lại tiền ký cược ngắn hạn là 2.400 6. GBC số 610 ngày 15/5 KH trả nợ tiền hàng số tiền 1.600USD (Biết giá ghi Nợ phải thu 21.000VNĐ/1 USD, tỷ giá giao dịch thực tế 1USD = 20.800VNĐ) 7. UNC số 500 ngày 19/5 chuyển tiền mua TSCĐ hữu hình 77.000, trong đó thuế GTGT là 7.000 8. Giấy báo có số 368 ngày 26/5 NSNN cấp vốn kinh doanh số tiền là 150.000 9. GBN số 590 ngày 28/5 chuyển tiền trả nợ NB số tiền 17.000 10. GBN số 590 ngày 26/5: Chuyển trả nợ người bán số tiền 2.000USD (Tỷ giá ghi sổ kế toán nợ phải trả người bán 1USD= 15.900đ, tỷ giá giao dịch thực tế) Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2. Phản ánh vào TK 112 tổng hợp và chi tiết. Biết rằng: DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê thường xuyên tính thuế GTGT theo PPKT, tỷ giá xuất ngoại tệ tính theo phương pháp FIFO 2.2 Bài tập kế toán hàng tồn kho BÀI SỐ 1 Tại một DNSX hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo PPKT có tình hình nhập xuất kho vật liệu và công cụ như sau: 1. Hoá đơn GTGT số 141 ngày 3/2: Mua vật liệu nhập kho, chưa trả tiền người bán: Giá chưa thuế GTGT 5.000.000đ, thuế GTGT 500.000đ 2. Nhập kho vật liệu phụ theo hoá đơn về tháng trước: giá chưa thuế GTGT 7.400.000đ, thuế GTGT 740.000đ. 3. Nhận được hoá đơn GTGT số 201 ngày 10/2 của người bán gửi đến: Giá chưa thuế GTGT: 10.000.000đ, thuế GTGT 1.000.000đ, hàng chưa về nhập kho. DN đã chuyển tiền gửi ngân hàng trả người bán. 4. Nhập khẩu vật liệu chính ( phiếu nhập kho số 102 ngày 15/2 ): - Giá chưa thuế nhập khẩu: 30.000.000đ - Thuế suất thuế nhập khẩu: 50% Mail: vttuan85@gmail.com – vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 7 of 23 Phôto Copy Quang Tuấn - Thuế GTGT 10%. - Đơn vị chưa trả tiền người bán. - Chi phí vận chuyển số vật liệu trên phát sinh bằng tiền mặt 550.000 trong đó thuế GTGT 50.000đ 5. Do thanh toán tiền trước thời hạn thanh toán cho hoá đơn số 141 ngày 3/2 đơn vị đã được người bán cho hưởng khoản chiết khấu là 200.000đ, số còn lại đơn vị đã trả người bán bằng tiền mặt. 6. Nhận được hoá đơn GTGT của số vật liệu đã nhập kho tháng trước, giá ghi trên hoá đơn chưa thuế là 8.000.000đ, thuế GTGT 800.000đ chưa trả tiền người bán. Số vật liệu nhập kho tháng trước đã ghi theo giá tạm tính chưa thuế 7.000.000đ, thuế GTGT 700.000đ. 7. Được cấp trên cấp cho một số dụng cụ trị giá 13.000.000đ (phiếu nhập kho số 103 ngày 25/2 ) Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ trên BÀI SỐ 2 Có tình hình nhập xuất vật liệu, công cụ trong kỳ của một DNSX như sau: I- Số dư đầu kỳ của TK: - TK 152 ( VL A ): 10.000.000đ ( Số lượng: 1000kg ) - TK 153 ( CCDC ): 2.000.000đ ( Số lượng: 1000cái ) II- Trong kỳ có tình hình biến động như sau: 1- Hoá đơn giá trị gia tăng số 05 ngày 3/1 mua vật liệu A nhập kho giá chưa thuế 205.000đ, thuế GTGT 20.500đ ( số lượng: 20 kg ) đã nhập kho, chưa trả tiền người bán 2- Phiếu xuất kho số 01 ngày 4/1: Xuất 100 kg vật liệu cho phân xưởng sản xuất dùng để chế tạo sản phẩm. 3- Phiếu xuất kho số 02 ngày 5/1: Xuất công cụ dụng cụ B cho bộ phận bán hàng số lượng 200 cái. 4- Phiếu nhập kho số 03 ngày 6/1: nhập công cụ dụng cụ B theo hoá đơn số 120 ngày 5/1: giá chưa thuế GTGT 500.000đ, thuế GTGT 50.000đ ( số lượng 500 cái ) chưa trả tiền người bán. 5- Phiếu xuất kho số 03 ngày 6/1: Xuất kho 300 kg vật liệu A cho bộ phận sản xuất dùng để chế tạo sản phẩm, 6- Phiếu xuất kho số 04 ngày 10/1: Xuất 50 kgvật liệu A cho bộ phận quản lý doanh nghiệp sử dụng. 7- Hoá đơn GTGT số 200 ngày 15/1: Mua vật liệu A, số lượng 40 kg, với giá chưa thuế 410.000đ, thuế GTGT 41,000đ. Biên bản kiểm nghiệm đã nhập kho theo phiếu nhập kho số Mail: vttuan85@gmail.com – vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 8 of 23 Phôto Copy Quang Tuấn 04 ngày 16/1, số lượng 38 kg, số chênh lệch thiếu chờ xử lý. Đơn vị đã chuyển tiền gửi ngân hàng trả người bán. 8- Phiếu xuất kho số 05 ngày 20/1: Xuất kho 10 kg vật liệu A cho bộ phận bán hàng sử dụng. 9- Nhập kho 50 kg vật liệu ( hoá đơn về từ tháng trước ) theo phiếu nhập kho số 05 ngày 25/1, giá chưa thuế 520.000đ thuế GTGT 52.000đ Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh và phản ánh vào TK 152, 153 BÀI SỐ 3 Có tình hình nhập, xuất vật liệu A của 1 DNSX như sau ( ĐVT : 1000 đồng): I. Số dư 1/1/N: TK 152 (VLA): 200.000, SL 100kg TK 153 (dụng cụ B): 75.000, SL: 50 cái II. Trong tháng 1 có tình hình biến động như sau: 1. PNK số 01 ngày 5/1: SL: 300kg VL A, theo hoá đơn GTGT về tháng trước, giá mua chưa thuế: 648.000, thuế GTGT 64.800, tổng giá thanh toán 712.800 (nay hàng về nhập kho đầy đủ theo hoá đơn). 2. PXK số 01 ngày 10/1: xuất 150kg VL A cho phân xưởng SX dùng để chế tạo SP. 3. Hoá đơn GTGT số 05 ngày 15/1: mua 400kg VL A nhập kho, giá chưa thuế: 960.000, thuế GTGT 96.000, chưa thanh toán tiền cho người bán C, VL A đã nhập kho đầy đủ theo hoá đơn (PNK số 02), chi phí vận chuyển 48.825, trong đó thuế GTGT 2.325. 4. PNK số 02 ngày 12/1: mua 100 dụng cụ B, giá ghi trên hoá đơn GTGT chưa thuế: 160.000, thuế GTGT 16.000, tổng giá thanh toán 176.000, chưa trả tiền cho người bán C. 5. PXK số 03 ngày 14/1, xuất dụng cụ B cho phân xưởng SX: số lượng 120 cái. 6. PXK số 04 ngày 16/1: xuất 270kg VL A để chế tạo SP. 7. Hoá đơn GTGT số ngày 18/1: mua 200kg VL A nhập kho, giá chưa thuế: 500.000, thuế GTGT 50.000đ, tổng giá thanh toán 550.000, VL A đã nhập kho đầy đủ theo hoá đơn (PNK số 04), chi phí vận chuyển: 56.805, trong đó thuế GTGT 2.705, mua VL A và chi phí vận chuyển đều bằng tiền đã tạm ứng. 8. PXK số 05 ngày 20/1, xuất dụng cụ B cho bộ phận bán hàng: 10 cái, bộ phận quản lý 15 cái. 9. PXK số 06 ngày 25/1 xuất 300kg VL A cho phân xưởng SX dùng chế tạo SP. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh Cho biết: DN kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Tính thuế GTGT phải nộp theo PP KT. BÀI SỐ 4 Mail: vttuan85@gmail.com – vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 9 of 23 Phôto Copy Quang Tuấn Tại 1 DNSX trong tháng 3/N có các nghiệp vụ sau: (ĐVT : 1000 đồng) 1. Ngày 5/3 xuất CCDC loại phân bổ 1 lần cho các bộ phận như sau: - PXSX số 1: 6.000 - Bộ phận bán hàng: 3.000 - Bộ phận QLDN: 2.000 2. Ngày 10/3 xuất CCDC loại phân bổ 2 tháng cho PXSX số 2: 12.000 3. Ngày 12/3 xuất CCDC loại phân bổ 5 tháng của các bộ phận như sau: PXSX số 1: 10.000; PXSX số 2 12.500; Bộ phận bán hàng: 5.000 4. Ngày 20/3 PXSX số 1 báo hỏng 1 số CCDC loại phân bổ 2 lần (đã xuất dùng từ tháng 1), trị giá thực tế CCDC xuất kho là 7.000, đã phân bổ 3.500, trị giá phế liệu thu hồi nhập kho được đánh giá là 500. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên và phản ánh vào TK 153 BÀI SỐ 5 Tài liệu tại một doanh nghiệp trong tháng 5/N như sau: I. Tình hình tồn kho vật liệu, dụng cụ đầu tháng: 1. Vật liệu chính 40.000 kg 10.000 đ/kg 2. Vật liệu phụ 5.000 kg 5.000 đ/kg 3. Công cụ nhỏ 200 chiếc 100.000 đ/chiếc II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1. Ngày 4: thu mua nhập kho 100.000kg vật liệu chính theo giá chưa thuế là 10.100 đ/kg, thuế GTGT 1.010 đ/kg. Tiền hàng chưa thanh toán cho Công ty X. Các chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT 5% là 4.200.000 đ. 2. Ngày 11: xuất kho 80.000 kg vật liệu chính và 3.000 kg vật liệu phụ sử dụng trực tiếp cho SX SP. 3. Ngày 13: vay ngắn hạn ngân hàng để mua một số vật tư theo giá mua có thuế GTGT 10%. Hàng đã kiểm nhận nhập kho đầy đủ: - 40.000 kg vật liệu chính, đơn giá 11.220 đ/kg - 8.000 kg vật liệu phụ đơn giá 5.500 đ/kg - 200 chiếc đụng cụ sản xuất đơn giá 121.000 đ/chiếc 4. Ngày 15: xuất kho vật tư cho SXKD. Cụ thể: - Vật liệu phụ: dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm 5.000 kg, dùng cho nhu cầu khác ở phân xưởng sản xuất 500kg, dùng cho quản lý doanh nghiệp 500 kg - Vật liệu chính: dùng trực tiếp cho chế tạo sản phẩm 50.000kg; góp vốn tham gia liên doanh ngắn hạn với công ty Y 20.000kg. Giá trị vốn góp được ghi nhận 250.000.000 đ, tương đương 8% quyền kiểm soát. Mail: vttuan85@gmail.com – vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 10 of 23 [...]... Công đã đề nghị doanh nghiệp giảm giá 5% Doanh nghiệp đồng ý và phát hành hóa đơn giảm giá cho khách hàng 8 Trả tiền cho người bán ở nghiệp vụ 2 sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán 2% tính trên giá chưa có VAT, đã nhận được giấy báo nợ ngân hàng Yêu cầu: 1 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh 2 Tính thuế TNDN hiện hành và thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong... lý doanh nghiệp 20.000.000 b/ Trích các khoản trích theo lương theo quy định của nhà nước c/ Khấu hao TSCĐ HH tại bộ phận bán hàng 5.000.000 đồng, tại bộ phận quản lý Doanh nghiệp 7.000.000 đồng d/ Một số chi phí bằng tiền mặt khác dùng cho bộ phận bán hàng 5.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000.000 đồng Yêu cầu: 1/ Đinh khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên 2/ Lập các bút toán kết... Phôto Copy Quang Tuấn 10 Chi phí khác của bộ phận quản lý DN trả bằng tiền mặt 1.200 Yêu cầu: 1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2 Thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh biết thuế suất thuế TNDN là 25% 3 Lập Báo cáo KQHĐKD trong kỳ Biết rằng: - Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Giá vốn... Xuất quỹ tiền mặt trả người lắp đặt: 2.000.000đ - TSCĐ đã được lắp đặt xong bàn giao đưa vào SD Yêu cầu: Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh và phản ánh vào TK 211 2.3 Bài tập kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh BÀI SỐ 1 Công ty X hạch toán hàng tồn kho theo PP KKTX, nộp thuế GTGT theo PP KT và xác định đơn giá hàng xuất bán theo PP bình quân gia quyền, trong tháng... GTGT 10%, hoa hồng 5% trên giá bán chưa thuế Thuế GTGT của hoa hồng là 10% 2 Doanh nghiệp nhập kho thành phẩm từ sản xuất 5.000 sản phẩm, giá thành sản xuất sản phẩm là 55.000 đồng/sp 3 Doanh nghiệp xuất bán trực tiếp tại kho 2.000 sản phẩm, giá bán chưa thuế là 90.000 đồng/sp, thuế GTGT 10% chưa thu tiền của khách hàng 4 Doanh nghiệp xuất kho đi gửi bán 1.500 sản phẩm giá bán chưa thuế là 80.000 đồng/sp... mua chấp nhận thanh toán với giá bán chưa thuế 130.000.000đ, thuế GTGT 13.000.000đ 5 Nhận biếu tặng một TSCĐHH có giá trị 50.000.000đ dùng cho bộ phận văn phòng 6 Trích khấu hao tài sản cố định trong kỳ : 30.000.000đ, trong đó khấu hao TSCĐ của bộ phận sản xuất : 15.000.000đ, bộ phận bán hàng : 5.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp : 10.000.000đ Yêu cầu: 1 Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế... 10.000.000 đồng Yêu cầu: 1/ Đinh khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên 2/ Lập các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ Biết rằng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiêp của năm hiện hành là 25% 3/ Lập BCKQHĐKD trong kỳ Bài số 4 Tại doanh nghiệp Nha Trang hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo... hồng đại lý được hưởng là 5% trên doanh thu, thuế GTGT của hoa hồng là 10% 4 Đại lý thông báo bán được 3.500sp, thanh toán cho doanh nghiệp bằng tiền mặt sau khi trừ đi hoa hồng được hưởng Mail: vttuan85@gmail.com – vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 22 of 23 Phôto Copy Quang Tuấn 5 Tiền lương phải trả cho bộ phận bán hàng 5.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 8.000.000đ, các khoản trích... phẩm A, B là 10% Bài số 3 Tại Công ty Liên Á hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng xuất kho theo phương pháp FIFO, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 12/N có số liệu kế toán như sau: (ĐVT: đồng) A Tồn đầu kỳ: - TK 155: 3.000 x 50.000đ/sp = 150.000.000 đ B Trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ: 1 Doanh nghiệp kho 2.000 sản phẩm gửi Đại lý bán, giá bán... vtvu2015@gmail.com – SĐT: 0972.246.583 Page 17 of 23 Phôto Copy Quang Tuấn 5 Nhận vốn góp liên doanh một TSCĐHH trị giá 100.000.000đ Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên BÀI SỐ 2 Có tình hình tăng, giảm TSCĐ tại 1 DNSX như sau (1.000 đồng) : I Số dư đầu kỳ TK 211 : 5.000.000.000đ II Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1 Biên bản thanh lý 1 TSCĐ HH số 07 ngày 9/3, thanh lý 1 . Copy Quang Tuấn ĐỀ CƯƠNG ÔN THI TỐT NGHIỆP MÔN: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP BẬC: Cao đẳng nghề PHẦN 1: LÝ THUYẾT 1.1 Trình bày nguyên tắc kế toán ngoại tệ, kế toán các khoản phải thu, kế toán các khoản. các khoản ứng trước, kế toán đầu tư cổ phiếu, trái phiếu, kế toán hàng tồn kho, kế toán các khoản dự phòng, kế toán các khoản nợ phải trả, kế toán doanh thu và chi phí kinh doanh? Cho ví dụ minh. cầu: Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh và phản ánh vào TK 211. 2.3 Bài tập kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh BÀI SỐ 1 Công ty X hạch toán hàng tồn kho theo