Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền Lời mở đầu Tính đến nay, nền kinh tế thị trờng ở nớc ta đã trải qua hai mơi năm. Khoảng thời gian cha phải là dài nhng cũng đủ cho mỗi doanh nghiệp tự nhận thức đợc trách nhiệm và nghĩa vụ của mình. Trong môi trờng mới này, các doanh nghiệp không còn đợc nhà nớc bao cấp cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh nữa mà phải tự xây dựng cho mình các mục tiêu và các kế hoạch để thực hiện các mục tiêu kinh tế đó. Vì thế, vấn đề đặt ra mà tất cả các doanh nghiệp đều quan tâm là vốn để sản xuất kinh doanh. Trong quá trình đấu tranh tồn tại và khẳng định mình, một số doanh nghiệp đang gặp nhiều khó khăn trong sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt của các doanh nghiệp trong và ngoài nớc. Chính vì lẽ đó mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để các tiềm năng của bản thân mình và chính sách tài chính phù hợp để đạt đ- ợc mục đích tối đa hóa lợi nhuận. Vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là tài sản lu động giúp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng thanh toán toán chi trả những khoản công nợ của mình. Vậy một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh đợc thì cần phải có một lợng vốn cần thiết, lợng vốn đó phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh nhất định và cũng phải có sự quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu quả. Vì vậy thực hiện công tác vốn bằng tiền là vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp. Sau thời gian thực tập đợc nghiên cứu thực tiễn cụ thể em đã cân nhắc và mạnh dạn chọn đề tài Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tân Hng làm báo cáo tốt nghiệp. Báo cáo này ngoài việc hệ thống hoá những vấn đề liên quan đến hạch toán vốn bằng tiền còn nhằm đa ra những ý kiến chủ quan của mình vào việc hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán. Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo bao gồm các nội dung chính nh sau: Phần I: Cơ sơ lý luận chung về kế toán vốn bằng tiền I . Vai trò và ý nghĩa của kế toán vốn bằng tiền. 1. Vai trò của kế toán vốn bằng tiền. 1.1. Nội dung của kế toán vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền bao gồm: Tiền mặt taị quỹ, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển dùng để phản ánh số hiện có,tình hình biến động tăng giảm của loại vốn bằng tiền của Doanh Nghiêp. Nguyễn Hồng Tài Lớp: K HC 9/21.05 ơ 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền là việc thu chi tiền măt, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển theo đúng nội dung và yêu cầu quản lý và sử dụng. 1.2 - Vai trò của kế toán vốn bằng tiền trong các hoạt động kinh doanh ở Doanh nghiệp. Trong nền kinh tế nớc ta hiện nay đang phát triển theo nền kinh tế thị trờng, một nền kinh tế nhiều thành phần và chịu nhiều sự tác động của nền kinh tế trong khu vực và trên thế giới. Kế toán vốn bằng tiền biểu hiện dới hình thức giá trị có hiệu quả tốt nhất đối với sự luân chuyển tài sản, cùng với sự hoạt động cấu thành hệ thống tin kinh tế các doanh nghiệp sản xuât kinh doanh, thơng mại dịch vụ, làm giám đốc bằng tiền,với sự thc hiện chức năng thớc đo giá trị và phơng tiện thanh toán của tiền tệ biểu hiện kiểm soát khi thực hiện chức năng phân phối vốn bằng tiền. Từ đó có giải pháp khắc phục làm sao có hiệu quả tốt nhất và bất kỳ một Doanh nghiêp nào cũng phải áp dụng công cụ kế toán vốn bằng tiền. Công tác kế toán vốn bằng tiền ở Doanh nghiệp nói chung ở Công ty TNHH Tân Hng nói riêng có một vai trò quan trọng không thể thiếu. 2. ý nghĩa của kế toán vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền là tài sản tồn tại trc tiếp dới hình thức giá trị bao gồm tất cả các loại tiền do ngân hàng nhà nớc Việt Nam phát hành và các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý. Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền là tài sản linh hoạt nhất, sự luân chuyển của nó có liên quan đến hầu hết các giai đoạn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nh thanh toán tiền mua hàng cho ngời bán hoặc trả các khoản nợ phải trả; thực hiện ngay một số chi phí sản xuất kinh doanh bằng tiền ngời ta có thể kiểm tra và đánh giá chất lợng các hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác số hiện có của vốn bằng tiền còn phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp tại thời điểm. 3. Nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền. Hạch toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc sau: - Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Nam đồng. Nếu ngoại tệ là vàng, bạc, đá quý thì phải quy đổi ra Việt Nam đồng theo đúng giá trị thực tế của Ngân hàng Nhà nớc tại điểm phát sinh các nghiệp vụ kế toán. - Các khoản thu chi tiền mặt đều phải có phiếu thu, phiếu chi, chứng từ gốc hợp lý để chứng minh các chứng từ có phải tuân theo mẫu của Nhà nớc và phải đủ Nguyễn Hồng Tài Lớp: K HC 9/21.05 ơ 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền chữ ký, con dấu của thủ trởng đơn vị, chữ ký của kế toán trởng, ngời thu, ngời nhận tiền. - Tất cả các nghiệp vụ phát sinh bằng tiền gửi ngân hàng đều phải có giấy báo có, giấy báo nợ, có bản sao, có bản sao kê kèm theo chứng từ gốc hợp lệ. - Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ quỹ tiền mặt, ghi chép hằng ngày liên tục theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các khoản thu chi, nhập xuất quỹ tiền mặt, ngân phiếu, vàng bạc, đá quý, nhận ký quỹ, ký cợc phải theo dõi riêng một sổ hoặc một phần sổ. - Thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm nhập xuất quỹ tiền mặt. Các phiếu, vàng bạc, đá quỹ tại quỹ tiền mặt. Hằng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ tiền mặt, sổ kế toán . Nếu có sự chênh lệch kế toán thủ quỹ phải kiểm kê lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý. - Cuối năm tài chính doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam công bố tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán cuối năm tài chính. 4. Kết cấu tài khoản 4.1. Chứng từ kế toán. Các chứng từ sử dụng kế toán vốn bằng tiền bao gồm tiền măt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển. Kế toán sử dụng các chứng từ gốc sau: + Phiếu thu: mẫu số 01 - TT/BB + Phiếu chi: mẫu số 02 - TT/BB + Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc, đá quý: mẫu số 07 -TT/HD + Biên lai thu tiền: mẫu số 06 - TT/HD + Bảng kiêm kê quỹ: mẫu số 08b - TT/HD và mẫu số 07b - TT/B Để hạch toán tiền gửi ngân hàng kế toán sử dụng các chứng từ sau: + Giấy báo có + Giấy báo nợ + Bảng sao kê ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản ). 4.2. Tài khoản sử dụng: Để hạch toán kế toán vốn bằng tiền sử dụng các tài khoản 111 tiền mặt, TK 112 tiền gửi ngân hàng, TK 113 tiền đang chuyển. * Tài khoản 111 - Tiền mặt: Nguyễn Hồng Tài Lớp: K HC 9/21.05 ơ 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền Nội dung: Dùng để phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặt gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu) ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý của doanh nghiệp. Kết cấu tài khoản: - Bên nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng bạc, đá quý nhập quỹ, số tiền mặt thừa tại quỹ, phát hiện khi kiểm kê. - Bên có: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, kim khí quý, đá quý xuất quỹ. Số tiền mặt thiếu quỹ khi kiểm kê. - Số d nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng bạc kim khí quý, đá quý, phát hiện khi tồn quỹ. Tk 111 có 3 tài khoản cấp 2: TK 111.1 - tiền Việt Nam TK111.2 - ngoại tệ TK111.3 - vàng bạc, kim khí quý, đá quý *Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng: Nội dung: Dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động các khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng, tại kho bạc nhà nớc, công ty tài chính. Kết cấu tài khoản: - Bên nợ: Các khoản tiền gửi ngân hàng( tiền mặt, kim khí quý, vàng, đá quý, ngoại tệ). - Bên có: Các khoản rút ra từ ngân hàng( tiền mặt, kim khí quý, vàng, đá quý, ngoại tệ). - Số d nợ: Số tiền còn gửi tại ngân hàng. TK 112 có 3 tài khoản cấp 2: TK 112.1 - tiền Việt Nam TK 112.2 - ngoại tệ TK 112.3 - vàng bạc, kim khí quý, đá quý Nguyễn Hồng Tài Lớp: K HC 9/21.05 ơ 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền 5. Phơng pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh. 5.1. Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán tiền mặt TK 111. TK 511, 512 TK 111 TK 112 (8) (1) TK 333 (3331) TK 144, 244 TK 515, 711 (2) (9) TK 151, 152, 153, 156 TK 112 (10) (3) TK 133 (11) TK 611 TK 131, 136, 141, 138 (4) TK 211, 213, 214 (12) TK 144 (5) TK 1331 TK 338, 344 (6) TK 121, 221, 128 TK 3381 (13) (7) TK 311, 315, 331, 333 (14) 121,221 515 Lãi (15) 635 (16) Lỗ Chú thích: (1). Thu tiền bán sản phẩm, hàng hóa dịch vụ bằng tiền mặt (2). Thu tiền từ hoạt động tài chính khác bằng tiền mặt (3). Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt (4). Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng tiền mặt (5). Thu hồi các khoản ký quỹ, ký cớc bằng tiền mặt (6). Nhận ký quỹ, ký cớc của đơn vị khác bằng tiền mặt Nguyễn Hồng Tài Lớp: K HC 9/21.05 ơ 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền (7). Số tiền mặt thừa quỹ phát hiện khi kiểm kê cha rõ nguyên nhân (8). Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng (9). Dùng tiền mặt, vàng bạc mang đi thế chấp, ký cớc, ký quỹ (10). Xuất quỹ mua NLVL, CCDC, HH nhập kho (theo phơng pháp KKTX) (11). Mua vật t hàng hóa (theo phơng pháp KKĐK) (12). Xuất quỹ mua TSCĐ, chi cho đầu t XDCB (13). Xuất quỹ chi cho mua chứng khoán, cho vay vốn góp vốn liên doanh (14). Xuất quỹ tiền mặt thanh toán các khoản nợ phải trả ( 15 Thu tiền lãi từ hoạt động kinh doanh (16) Xuất quỹ chi tiền lỗ hoạt động kinh doanh 5.2. Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng TK 112. TK 111 TK 112 TK 111 (1) (8) TK 131, 136, 138 TK 121, 128, 221, 222 (2) (9) TK 411 TK 211, 212, 241 (3) (10) TK 144, 244 TK 133 (1331) (4) TK 121, 128, 221, 222, 228 TK 152, 153, 156 (5) (11) TK 511, 512 TK 311, 315, 336 (6) (12) TK 333 (3331) TK 627, 641, 642 (13) TK 515, 711 TK 635 (7) (14) Chú thích: (1). Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng (2). Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng chuyển khoản (3). Nhập góp vốn liên doanh bằng chuyển khoản (4). Thu hồi số tiền đã thế chấp, ký cớc ngắn hạn và dài hạn (5). Thu hồi các thu ngắn hạn, dài hạn bằng chuyển khoản (6). Thu tiền bán hàng bằng chuyển khoản (7). Thu tiền hoạt động tài chính hoạt động khác bằng chuyển khoản (8). Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Nguyễn Hồng Tài Lớp: K HC 9/21.05 ơ 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền (9). Chuyển tiền gửi ngân hàng để đầu t chứng khoán ngắn hạn, dài hạn (10). Mua TSCĐ, chi đầu t XDCB trả bằng chuyển khoản (11). Mua vật t hàng hóa nhập kho trả bằng chuyển khoản (12). Chuyển tiền gửi ngân hàng trả các khoản nợ phải trả (13). Các chi phí phát sinh bằng chuyển khoản (14). Trả lãi tiền vay bằng chuyển khoản II. Nội dung cơ bản của tổ chức kế toán vốn bằng tiền 1. Lựa chọn hình thức và tổ chức kế toán 1.1 Sổ kế toán * Sổ kế toán chi tiết Để hạch vốn bằng tiền kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết là: + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng + Sổ theo dõi tiền đang chuyển * Sổ kế toán tổng hợp -Trờng hợp Doanh nghiệp hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ thì kế toán tổng hợp: + Chứng từ ghi sổ (111) + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Sổ cái (111, 112) + Các sổ, thẻ kế toán chi tiết (111,112) - Trờng hợp Doanh nghiệp hạch toán theo hình thứcNhật ký chung thì sổ kế toán tổng hợp là: + Nhật ký thu tiền, chi tiền +Sổ cái (111,112) - Trờng hợp Doanh nghiệp hạch toán theo hình thức Nhật ký chứng từ thì sổ kế toán tổng hợp là: + Nhật ký chứng từ + Bảng kê + Sổ cái (111, 112) + Sổ hoăc thẻ kế toán chi tiết (111, 112). - Trờng hợp Doanh nghiệp hạch toán theo hình thức Nhật ký - Sổ cái thì sổ kế toán tổng hợp là: + Nhật ký - Sổ cái (111, 112) + Các sổ, thẻ kế toán chi tiết (111, 112). 1.2. Bộ máy kế toán Kế troán trởng phải căn cứ vào quy mô, đặc điểm cụ thể về tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý cũng nh căn cứ vào đội ngũ nhân viên Nguyễn Hồng Tài Lớp: K HC 9/21.05 ơ 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền kế toán để lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán một cách phù hợp và có hiệu quả. Hiện nay các doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng một trong 3 loai hình tổ chức sau: - Loại hình tổ chức công tác kế toán tập trung - Loại hình tổ chức công tác kế toán phân tán - Loại hình tổ chức công tác kế toán vừa tập trung vừa phân tán. 2. Chuẩn bị cơ sở vật chất và cán bộ kế toán. 2.1. Cơ sở vật chất Hiện nay, kỹ thuật tin học phát triển rộng rãi và đợc ứng dụng trong nhiều ngành nghề khác nhau. Việc sử dụng phơng tiện tính toán hiện đại trong công tác kế toán là một yêu cầu cấp thiết, nhằm đáp ứng kịp thời về thông tin cần thiết cho các cấp lãnh đạo trong quá trình quản lý. Do vậy kế toán trởng phải có kế hoạch dần dần trang bị phơng tiện kỹ thuật tính toán, đồng thời có kế hoạch bồi dỡng cán bộ có trình độ chuyên môn cao về kế toán và sử dụng thành thạo các phơng tiện tính toán hiện đại. 2.2. Cán bộ kế toán. - Xác định số lợng nhân viên ké toán, nhiệm vụ của từng bộ phận: nh kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, mối quan hệ giữa các bộ phận ké toán. - Nhân viên kế toán phải có trình độ chuyên môn cao về ké toán. Kế toán vốn bằng tiền phải theo dõi sự tăng giảm của ngoại tệ, vàng bạc đối với đồng Việt Nam. 3. Tổ chức hạch toán ban đầu 3.1. Xây dựng hệ thống chứng từ và tổ chức luân chuyển chứng từ Kế toán trởng của doanh nghiểp tên cơ sở am hiểu hơn ai hết về bản chất các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến vốn bằng tiền, phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, cũng nh những yêu cầu cụ thể của việc quản lý các hoạt động đó để vận dụng Chế độ chứng từ kế toán mà Nhà nớc đã ban hành vào điều kiện cụ thể của doanh nghiệp mình. Trong đó, các loại chứng từ thuộc hệ thống bắt buộc phải đợc tuân thủ về mẫu biểu, nh phiếu thu, phiếu chi, nội dung và phơng pháp lập. Ngoài việc quy định mẫu biểu các loại chứng từ cần dùng ở doanh nghiệp, kế toán trởng còn phải hớng dẫn cụ thể cách thức ghi chép trong từng loại chứng từ cũng nh quy định trình tự luân chuyển chứng từ một cách khoa học, hợp lý, tạo diều kiện cho việc ghi sổ kế toấn, tổng hợp số liệu và phục vụ cho công tác quản lý vốn bằng tiền. 3.2. Xây dựng hệ thống tài khoản Nguyễn Hồng Tài Lớp: K HC 9/21.05 ơ 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền Doanh nghiệp phải cụ thể hoá hệ thống tài khoản kế toán vốn bằng tiền thống nhất theo quy định của Nhà nớc vào điều kiện riêng, phù hợp với các hoạt động sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp và phải phản ánh đầy đủ các hoạt động kinh tế tài chính doanh nghiệp. Kế toán trởng phải căn cứ vào đăc điểm hoạt động của Doanh nghiệp cũng nh khối lợng các nghiệp vụ phát sinh vốn bằng tiền để lựa chọn áp dụng các tài khoản cấp I, tài khoản cấp II đã đợc quy định trong hệ thống tài khoản kế toán thống nhất, các sổ kế toán chi tiết vốn bằng tiền. 3.3. Báo cáo kế toán Kế toán vốn bằng tiền cung cấp thông tin về các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, hạch toán quá trình quay vòng vốn. Các báo cáo của vốn bằng tiền là những báo cáo bắt buộc theo chế độ báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo hoạt động kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ. Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền ở công ty tnhh tân hng I. đặc điểm tình hình chung của công ty tnhh tân hng 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Tân Hng Công ty TNNH Tân Hng đợc cấp giấy phép hoạt động kinh doanh số 2702000081 ngày 15 tháng 11 năm 2000, do Sở kế hoạch và đầu t tỉnh Nghệ an cấp. Trụ sở của Công ty đóng tại xóm Yên Giang, xã Vinh Tân, thành phố Vinh, tỉnh Nghệ An. Công ty TNHH Tân Hng đợc ra đời trong điều kiện đờng xá khai thông, nhiều khu công nghiệp đợc hình thành tạo điều kiện phát triển kinh tế, nhng cũng không ít doanh nghiẹp xây dựng cùng lúc ra đời cạnh tranh trên thị trờng mặt khác vốn của công ty còn nhiều han chế. Nhng với dội ngũ cán bộ công nhân viên dày dặn kinh nghiệm và năng động đã đa Công ty ngày càng đi lên và ngày càng hoàn thiện hơn. Công ty đã hoàn thành nhiều công trình trên khắp các miền cả nớc có chất lợng cao đúng tiến độ thi công nh: công trình đờng vào mộ bà Hoàng Thị Loan - xã Nam Giang - Nam Đàn - Nghệ An, xây dng nâng cấp hồ chứa nớc EAHLin tại huyện KRôngPa tỉnh Đắc Lắc, cầu Bà Thảo - Bà Giáo thị xã Vĩnh Long - tỉnh Vĩnh Long, Đờng tỉnh lộ 877 B tỉnh Tiền Giang, đờng xóm 10 Đắc ốc - Quảng Nam .Từ khi thành lập cho đến nay, Công ty đã trải qua những thăng trầm với quá trình phấn đấu lâu dài. Để đạt đợc những thành tựu nh hiện nay Công ty đã trải qua nhiều khó khăn. Là một Công ty xây dựng đòi hỏi phải chấp hành tốt quy trình kỹ thuật thi công công trình, từ khi khởi công cho đến khi hoàn thành; Vì vậy cần phải có những đổi mới về trang thiết bị nâng cao trình độ kỹ thuật. Nguyễn Hồng Tài Lớp: K HC 9/21.05 ơ 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền Ngày nay, do yêu cầu kỹ thuật xây dựng ngày càng cao, thêm vào đó là yêu cầu của khách hàng đa dạng, phải đảm bảo chất lợng, chi phí hợp lý. Do đó buộc Công ty phải luôn quan tâm đến việc trang bị máy móc thiết bị dụng cụ sản xuất tiên tiến làm cho nguồn tài chính của Công ty luôn gặp khó khăn. Tuy khó khăn nh vậy nhng cùng với xu hớng phát triển của xã hội, cán bộ công nhân viên của Công ty đã không ngừng phát huy năng lực sáng tạo, tìm tòi học hỏi, bồi dỡng nghiệp vụ để đa Công ty phát triển ngày càng vững mạnh. Hiện nay với những trang thiết bị máy móc dụng cụ sản xuất tiên tiến tổ chức sản xuất hợp lý đội ngũ cán bộ công nhân lành nghề có trình độ cao, công ty còn đang tiếp nhận nhiều công nhân có kỹ thuật đợc đào tạo tốt để đảm bảo việc thực hiện nhiệm vụ, vì vậy Công ty đang trên đà phát triển mạnh mẽ, phát huy những khả năng sáng tạo. Là một Công ty phát triển nh vậy, do đó mà Công ty TNHH Tân Hng cũng đang góp phần tích luỹ cho nhà nớc với một số ngân sách đáng kể và với sự phát triển đó lợi nhuận của Công ty ngày càng tăng làm cho thu nhập của nhân viên và công nhân cũng không ngừng tăng lên. 2. Quy mô hoạt động. Công ty TNHH Tân Hng có tổng là 80 cán bộ công nhân viên trong đó có: 10 càn bộ gián tiếp, 22 cán bộ và kỹ thuật, 48 công nhân sản xuất, ngoài ra Công ty còn ký hợp đồng ngắn hạn với công nhân thuê ngoài. Trình độ chuyên môn của cán bộ nghiệp vụ quản lý, cán bộ kỹ thuật tơng đối cao. Trong 32 cán bộ có 2 thạc sỹ kỹ thuật, 20 kỹ s, 3 cử nhân kinh tế còn lại là trình độ trung cấp và bậc nghề có kinh nghiệm. Với đội ngũ công nhân đảm bảo đầy đủ về số lợng và chất lợng đã đ- ợc đào tạo qua trờng lớp bài bản nên đáp ứng đợc việc hoàn thành tốt các công trình quy mô lớn. 3. Hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Tân Hng. - Công ty TNHH Tân Hng chuyên xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, vận tải hàng hoá đờng bộ - Khai thác chế biến đá, mua bán vật liệu xây dựng. - Sản xuất vật liệu xây dựng và cấu kiện bê tông đúc sẵn, cho thuê thiết bị, máy móc công trình. - San lấp mặt bằng, thi công các công trình đê đập đúng tiến độ phát huy đ- ợc vai trò chủ đạo của công ty. - Trang trí nội thất, nuôi trồng thuỷ sản, trồng rừng. Kinh doanh dich vụ nhà hàng ăn uống đầy đủ, dịch vụ cho thuê bến bãi. 4. Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Tân Hng - Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Nguyễn Hồng Tài Lớp: K HC 9/21.05 ơ 10 [...]... dịch Nguyễn Hồng Tài ơ kế toán chuyển tiền 17 kiểm soát Lớp: KHC 9/21.05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền 3 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tân Hng * Kế toán tiền mặt Quy trình kế toán tiền mặt ở Công ty TNHH Tân Hng hàng ngàỳ kế toán căn cứ vào giấy thanh toán, hoá đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng của bên bán gửi đến, giấy đề nghi thanh toán và chứng từ gốc liên quan để... nhiệm vụ đợc giám đốc Công ty phân công hoặc uỷ quyền * Phòng kế toán + Phụ trách công tác kế toán, quản lý tài chính của Công ty và thự hiện đúng chế độ thống kê kế toán ban hành, để tổ chức công tác hạch toán kế toán ở Công ty + Lập kế hoạch tài chính tháng, quý, năm Lập kế hoạch vốn thi công phục vụ công trình Phân tích kết quả hoạt độnh kinh doanh của công ty cho lãnh đạo công ty, đồng thời có nhiệm... tốt nghiệp Kế toán đội Kế toán thanh toán Kế toán vốn bằng tiền Kế toán vật t-HH HHH Kế toán TL-BHXH Thủ quỹ Quan hệ chỉ đạo: Quan hệ đối chiếu: * Kế toán trởng Tổ chức công tác hạch toán, phân công, chỉ đạo nhiệm vụ cho từng nhân viên kế toán, từng bộ phận kế toán Điều hành chung mọi công việc của phòng kế toán, kiểm tra giám sát tình hình thực hiện công tác kế toán của các nhân viên Phân tích các... tháng còn để lại một lợng tiền lớn, điều này chứng tỏ việc quay vòng vốn của Công ty cha đợc phù hợpvà dễ gây thất thoát vốn II Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền ở Công ty TNHH Tân Hng Cùng với những kiến thức đã học ở trờng và thời gian tìm hiểu thực tế ở Công ty, em xin đa ra một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác vốn bằng tiền ở Công ty - Khi hạch toán công nợ cố gắng vận động... kiểm tra: II thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền ở công ty tnhh tân hng 1 Phân loại và quản lý chi tiết vốn bằng tiền ở Công ty TNHH Tân Hng - Mọi nghiệp vụ kinh tế, phát sinh đợc kế toán sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng ngân hàng nhà nớc Việt Nam (VNĐ) để phản ánh - Kế toán phản ánh kịp thời chính xác số tiền hiện có và tình hình thu chi toàn bộ các loại tiền và mở sổ theo dõi chi... đốc Kế toán trởng (ký, h ọ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) * Căn cứ vào các uỷ nhiệm chi, lệnh chuyển có, phiếu hạch toán kế toán của ngân hàng kế toán vào sổ tiền gửi ngân hàng của Công ty Mẫu số S08-DN Công ty TNHH Tân Hng X Yên Giang - Vinh Tân - TP Vinh Nguyễn Hồng Tài ơ (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BCT 18 Lớp: KHC 9/21.05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng. .. 30/6/07 KH trả tiền làm CT NH trả lãi tiền gửi 30/6/07 30/6/07 133 1.612.329.709 Cộng PS trong tháng 6 1.349.685.660 1.612.329.709 Sổ này có 01 trang Ngày mở sổ: Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2007 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phần III: một số ý kiến nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền ở công ty tnhh tân hng I Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền Sau 2... của Công ty TNHH Tân Hng tuy thời gian không nhiều để tìm hiểu hết mọi vấn đề, nhng dới Nguyễn Hồng Tài ơ 27 Lớp: KHC 9/21.05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền sự hớng dẫn tận tình của các anh chị trong phòng kế toán trên cơ sở kết hợp với những kiến thức đã học ở trờng Em xin có một số ý kiến nh sau: 1 Ưu điểm - Với quy mô kinh doanh của Công ty thì công tác kế toán nói chung và kế toán. .. số tiền chi trong phiếu để chi tiền cho đối tợng Sau khi nhận đủ số tiền, ngời nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận, bằng chữ rồi ký tên, ghi rõ họ tên Một liên lu ở nơi lập phiếu, một liên ở thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ cuối ngày, chuyển về phòng kế toán cùng chứng từ gốc để làm cơ sở ghi sổ kế toán Nguyễn Hồng Tài ơ 15 Lớp: KHC 9/21.05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền Công ty TNHH Tân. .. lý công tác kỹ thuật, giám sát kỹ thuật trong quá trình thi công trình Lập hồ sơ dự thầu công trình Nghiệm thu từng phần hay tổng nghiệm thu công trình + Khảo sát địa chất, địa hình công trình xây dựng 5 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toấn của Công ty TNHH Tân Hng 5.1 Sơ đồ và cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trởng Nguyễn Hồng Tài ơ 11 Lớp: KHC 9/21.05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán đội Kế toán . thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền 3. Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tân Hng * Kế toán tiền mặt Quy trình kế toán tiền mặt ở Công ty TNHH Tân Hng hàng ngàỳ kế toán căn. tháng: Đối chiếu, kiểm tra: II. thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền ở công ty tnhh tân hng 1. Phân loại và quản lý chi tiết vốn bằng tiền ở Công ty TNHH Tân Hng - Mọi nghiệp vụ kinh tế, phát. chuyển tiền tệ. Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền ở công ty tnhh tân hng I. đặc điểm tình hình chung của công ty tnhh tân hng 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH