vhLý chọn đề tài tên đề tài - Trong kinh tế thị trường ngày cạnh tranh khốc liệt, nguồn lực cạnh tranh ngày trở nên đa dạng chúng sử dụng nhiều hết nhằm mang lại cho doanh nghiệp lợi cạnh tranh so với đối thủ - Nền kinh tế rơi vào tình trạng khủng hoảng khủng hoảng tài tồn cầu để tồn có doanh số giai đoạn thực khó khăn Vì mềm dẻo linh hoạt hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ giúp doanh nghiệp có lợi nhuận đua - Thực trạng công ty bán lẻ kỹ thuật số FPT cho thấy công ty sử dụng nhiều công cụ bán hàng khác để tìm kiếm lợi nhuận Trong đó, sách bán hàng tín dụng cơng ty quan tâm hàng đầu công cụ mang lại doanh số lớn, chiếm tỉ trọng không nhỏ doanh số chung công ty yếu tố giúp công ty đạt lợi cạnh tranh so với công ty ngành Mục đích nghiên cứu: - Làm rõ lý luận tín dụng thương mại sách tín dụng thương mại công ty cổ phần bán lẻ kỹ thuật số FPT chi nhánh Hải Phòng - Đưa số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao sách tín dụng thương mại cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng đề tài sách tín dụng thương mại cơng tác thực sách cơng ty cổ phần bán lẻ kỹ thuật số FPT chi nhánh Hải Phịng - Phạm vi nghiên cứu: sách tín dụng thương mại công ty cổ phần bán lẻ kỹ thuật số FPT chi nhánh Hải Phòng từ 2012 đến năm 2013 Phương pháp nghiên cứu: Khóa luận nghiên cứu dựa phương pháp chủ yếu là: vật biện chứng, logic, so sánh, thống kê, tổng hợp diễn giải Kết cấu nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu bố cục thành chương: - Chương 1: Cơ sở lý thuyết chung tín dụng thương mại - Chương 2: Thực trạng chất lượng tín dụng thương mại công ty cổ phần bán lẻ kỹ thuật số FPT chi nhánh Hải Phòng - Chương 3: Các giải pháp nâng cao chất lượng sách tín dụng thương mại cơng ty cổ phần bán lẻ kỹ thuật số FPT chi nhánh Hải Phòng PHẦN I CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm đặc điểm tín dụng thương mại 1.1.1 Khái niệm Tín dụng thương mại là một hình thức nợ ngắn hạn phát sinh từ doanh thu tín dụng và được coi là một khoán phải thu của người bán và khoản phải trả của người mua.thực chất tín dụng thương mại là một nguồn tài trợ ngắn hạn không vay mượn,là nguồn ngân quỹ phát sinh quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Tín dụng thương mại là một nhà sản xuất cấp cho một hãng buôn,hãng phân phối hay bán lẻ hoặc hãng bán buôn cấp cho người bán lẻ hoặc nhà sản xuất hay hãng phân phối cấp cho một hãng tiêu dùng công nghiệp Tín dụng thương mại là phương tiện đơn giản hóa việc toán nhiều làm công cụ cho vay Tín dụng thương mại là quan hệ tín dụng giữa các nhà sản xuất kinh doanh với nhau,được biểu hiện dưới hình thức mua-bán chịu hàng hóa 1.1.2 Chi phí tín dụng: Là chi phí phí tổn thực hiện chính sách tín dụng và chấp nhận tín dụng 1.1.3 Các loại tín dụng thương mại: Tín dụng thương mại có thể phân thành loại:  Tín dụng thương mại tự do:là tín dụng được chấp nhận khoảng thời gian được hưởng chiết khấu  Tín dụng thương mại có chi phí:là tín dụng ngoài tín dụng thương mại tự do,với chi phí bằng đúng % chiết khấu cho phép 1.1.4 Các lý thực hiện chính sách tín dụng thương mại:  Đối với người được hưởng tín dụng thương mại:  Người mua tận dụng việc mua chịu là một nguồn tài trợ ngắn hạn,họ có thể hưởng lợi từ khoảng chiết khấu hoặc cỏ thể chiếm dụng được một khoảng vốn thời hạn cho phép với một chi phí hợp lý  Gia tăng lực sản xuất kinh doanh hạn chế về vốn  Thủ tục đơn giản  Sự quá hạn tín dụng thương mại dược xem là nhẹ nhàng so với trễ hạn các khoản vay nợ  Đối với người cấp tín dụng:  Là công cụ khuyến mãi của người bán  Có khả kích cầu gia tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ  Cải thiện mối quan hệ với khách hàng  Tín dụng thương mại là hình thức tài trợ bằng hiện vật nên hạn chế được ảnh hưởng của lạm phát 1.2 Chính sách bán chịu: 1.2.1 Tiêu chuẩn bán chịu Tiêu chuẩn bán chịu tiêu chuẩn tối thiểu mặt uy tín tín dụng khách hàng để cơng ty chấp nhận bán chịu hàng hoá dịch vụ Tiêu chuẩn bán chịu phận cấu thành sách bán chịu cơng ty cơng ty thiết lập tiêu chuẩn bán chịu thức khơng thức Tiêu chuẩn bán chịu nói riêng sách bán chịu nói chung có ảnh hưởng đáng kể đến doanh thu công ty Nếu đối thủ cạnh tranh mở rộng sách bán chịu, không phản ứng lại điều này, nỗ lực tiếp thị bị ảnh hưởng nghiêm trọng bán chịu yếu tố ảnh hưởng lớn có tác dụng kích thích nhu cầu Về mặt lý thuyết, công ty nên hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu đến mức chấp nhận được, cho lợi nhuận tạo gia tăng doanh thu, kết sách bán chịu, vượt mức chi phí phát sinh bán chịu Ở có đánh đổi lợi nhuận tăng thêm chi phí liên quan đến khoản phải thu tăng thêm, hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu 1.2.2 Thu thập thông tin phân loại khách hàng a Thu thập thông tin Về nguyên tắc, thông tin để phân tích bán chịu nhiều chi tiết tốt, chi phí bỏ để thu thập thơng tin nhỏ lợi ích mang lại từ định dựa thông tin Nguồn thông tin chủ yếu từ ngân hàng thương mại, đối tác khách hàng báo cáo tài chính, thông tin khác khách hàng cung cấp, công ty xếp hạng tín dụng Điều quan trọng việc thu thập thơng tin từ điều tra tín dụng công ty b Phân loại khách hàng Một cơng ty nên thiết lập tiêu chuẩn tín dụng tối thiểu cho khách hàng khách hàng cũ để kiểm sốt rủi ro tín dụng, khách hàng nằm tiêu chuẩn tín dụng Tuy nhiên, tiêu chuẩn tín dụng nên thiết lập với tối thiểu hóa rủi ro tín dụng * Phuơng pháp 5C Năm nhân tố “Năm C” thường sử dụng đo lường chất lượng tín dụng nói chung: - Đặc điểm (Character) C1: Đề cập đến tính liêm khách hàng thái độ khoản nợ - Khả trả nợ (Capacity) C2: Đề cập đến khả toán người mua Chú ý đến báo cáo ngân lưu dòng tiền mặt - Vốn (Capital ) C3 : Đây vốn tựu có cơng ty Do vậy, phải ý giá trị lý nhỏ giá trị sổ sách - Tài sản chấp (Collateral ) C4: Đề cập đến tài sản chấp bảo đảm an tồn, thường phần khơng quan trọng - Điều kiện kinh tế (Conditions ) C5: Đề cập đến tình hình kinh tế chung ngành Như vậy, doanh nghiệp dựa tiêu chuẩn xếp bảng để đánh giá khách hàng, sau có đầy đủ bảng nhà quản trị tổng hợp điểm bảng để tính điểm chung doanh nghiệp Sau đó, dựa theo điểm bảng xếp loại để xếp loại doanh nghiệp Với tiêu chuẩn 5C cho nhà quản trị tín dụng cách nhìn tổng quan với khách hàng cấp tín dụng Tiêu chuẩn đánh giá tiêu tài tiêu phi tài Sử dụng tiêu này, cơng ty đánh giá khơng lịch sử tín dụng khách hàng mà cịn tình trạng tín dụng Và công cụ đo lường tin cậy sử dụng phổ biến 1.2.3 Áp dụng tiêu chuẩn bán chịu Sau thu thập thông tin khách hàng, người bán phải định có nên bán chịu cho khách hàng hay không hạn mức bán chịu Để định, cần phải thực cơng việc: - Phân tích tài - Đánh giá kinh nghiệm kinh doanh ( Hai bước nhằm xếp hạng rủi ro tín dụng ) - Xác định hạnh mức bán chịu ban đầu - Hạn mức bán chịu xác định lại theo định kỳ Phân tích tài Kết phân tích tài thơng tin phi tài cần thiết để định bán chịu hạn mức bán chịu Thông tin phi tài chủ yếu liên quan đến tư cách trách nhiệm trả nợ khách hàng Những tiêu chí đánh giá khác đề cập vốn, khả trả nợ, điều kiện kinh doanh tài sản bảo đảm thể qua phân tích tiêu ( hệ số ) tài Mục tiêu phân tích tài bao gồm: - Đánh giá thơng tin tài - So sánh bình qn ngành, doanh nghiệp tiêu biểu ngành điều kiện kinh tế - Phân tích thị trường tài để hiểu rõ giá cổ phiếu công ty Ưu điểm phân tích tài chính: Chỉ tiêu tài hữu ích nghiên cứu phân tích xu hướng (theo thời gian) so sánh bình quân nghành doanh nghiệp tiêu biểu nghành Nhược điểm phân tích tài chính: - Khơng thể so sánh liệu công ty mà họ sử dụng hệ thống kế tốn khác - Khơng thể xác định giá trị tối ưu tiêu cụ thể, khơng có chuẩn mực - Trong số trường hợp, kết tính tốn tiêu khơng cho tín hiệu rõ ràng để chấp nhận hay khơng chấp nhận bán chịu Có nhiều tiêu, vấn đề tất tiêu phải phải tập trung vào mục đích định định bán chịu, nên không tránh khỏi phiến diện Do vậy, người phân tích nên việc quan sát xu hướng đặt câu hỏi điều tra Khi cần, phải sử dụng mơ hình đa biến phức tạp Đánh giá thơng tin tài Hầu hết hệ số đo lường khả toán ngắn hạn vầ khả toán cho ta cách nhìn tính khoản doanh nghiệp ngắn hạn tình hình kinh doanh cơng ty 1.2.4 Hạn mức bán chịu Sau chấp nhận bán chịu, công ty phải xác định hạn mức bán chịu trần, tức mức cao cho khách hàng Qua nhiều nghiên cứu khoa học khảo sát thực tế giới cho thấy “kiểm soát rủi ro“ lý chủ yếu việc xác định hạn mức bán chịu Làm để xác định hạn mức bán chịu câu hỏi không dễ dàng Tuy nhiên xác định hạn mức bán chịu trước hết phải dựa vào nhu cầu khách hàng, xác định hạn mức bán chịu triệu đồng cho nhu cầu mua chịu trăm triệu đồng Một số liệu kinh nghiệm cho thấy khoảng 10% giá trị tài sản ròng khách hàng, dựa hạn mức bán chịu cao nhà cung cấp khác Phần lớn công ty giới áp dụng phương pháp với kết đánh giá tiêu tài báo cáo xếp hạng tín dụng chuyên nghiệp 1.2.5 Xác định điều kiện bán chịu Điều kiện bán chịu quy định thời hạn toán tỉ lệ chiết khấu tiền mặt trả trước hạn a Thời hạn tốn Thời hạn toán từ ngày ghi hóa đơn từ ngày nhận hàng ngày toán, tùy vào điều khoản hợp đồng Nhưng người bán, ngày thành toán ngày nhận tiền mặt quỹ đến tài khoản tiền gửi ngân hàng Thời hạn toán lệ thuộc vào tình hình tiêu thụ sản phẩm ngành thị trường, bao gồm: đặc điểm sản phẩm, cấu thị trường điều kiện thị trường Xác định thời hạn tín dụng: Ta xem xét mức xác định thời hạn tín dụng thơng qua việc phân tích để so sánh lợi nhuận tăng thêm lượng bán lớn chi phí đầu tư tăng thêm vào khoản phải thu Chúng ta lựa chọn thời hạn tín dụng mà lợi nhuận rịng biên (+) Thế ta chọn lợi nhuận ròng biên dương việc lựa chọn phải dựa vào nhiều yếu tố khác mà quan trọng có phù hợp mục tiêu chung công ty, mục tiêu quản trị tín dụng mục tiêu phận kinh doanh Do xậy dựng thời hạn tín dụng cơng ty phải có suy xét kỹ lưỡng trước định b Chiết khấu tiền mặt Là tỉ lệ phần trăm khấu trừ giá trị hóa đơn khách hàng trả tiền thời hạn định Chiết khấu tiền mặt điều khoản bán chịu Chiết khấu tiền mặt phụ thuộc vào nhà cung cấp, uy tín khách hàng, lịch sử quan hệ mua bán chịu, quy mơ hóa đơn thời điểm năm Cần lưu ý chiết khấu tiền mặt khác với chiết khấu bán hàng Chiết khấu bán hàng việc giảm giá cho người mua số lượng lớn, đơn giản lầ tập quán ngành sản xuất Một số cơng ty tăng mức chiết khấu bán hàng cao bình quân ngành để giành thêm thị phần chiết khấu bán hàng thường chào đến khách hàng với chiết khấu tiền mặt, chiết khấu bán hàng thay cho chiết khấu tiền mặt Bên cạnh đó, số cơng ty cịn thực sách xử phạt cơng ty trả tiền sau thời hạn toán quy định Tuy nhiên thường thấy khách hàng nhỏ thường hạn nhiều Một số kết luận Lợi ích với người bán: Khi đưa khoản chiết khấu tiền mặt giảm mức vay ngắn hạn, gia tăng đầu tư ngắn hạn sinh lời nhờ thu tiền sớm tăng trưởng doanh thu bán hàng Vì thực tế, chiết khấu tiền mặt có nghĩa giảm giá Một tỉ lệ chiết khấu tiền mặt tối ưu thường tùy thuộc vào tỉ lệ chi phí khả biến sản phẩm Chi phí khả biến thấp khả chiết khấu tiền mặt cao Kinh nghiệm cho thấy cơng ty có tỉ lệ lãi gộp thấp thường có xu hướng giảm tỉ lệ chiết khấu tiền mặt, chí khơng áp dụng Chiết khấu tiền cịn phụ thuộc vào chi phí hội sử dụng vốn cơng ty Vì vậy, chiết khấu tiền mặt thay đổi chi phí hội sử dụng vốn thay đổi ( đồng tiền có hội sinh lời 20% phải “quý” đồng tiền có hội sinh lời 2%) Cần tính đến tác động chiết khấu tiền mặt đến thời gian tốn khách hàng hưởng khơng hưởng chiết khấu định thay đổi tỉ lệ chiết khấu Mức độ chiết khấu tiền mặt tùy thuộc vào độ co giãn cầu giá sản phẩm hay tốc độ thay đổi doanh thu áp dụng chiết khấu tiền mặt Tỷ lệ nợ hạn cao tỉ lệ chiết khấu tiền mặt tối ưu cao ( khuyến khích tốn sớm, giảm rủi ro nợ hạn) Đối với người mua Không phải chiết khấu tiền mặt mang lợi ích cho họ, nhiều điều khoản chiết khấu khơng có ý nghĩa người nhận không đồng với tăng lợi nhuận giá trị cổ đơng cảu họ Do cơng ty bán thường phản ứng trước việc sau: Thay đổi chiết khấu đối thủ cạnh tranh thay đổi lại không thay đổi theo lạm phát, lãi suất thị trường, điều kiện kinh tế Khi có hiệu số gộp cao hơn, họ khơng nhanh chóng phản ứng cạnh tranh với thay đổi tỉ lệ chiết khấu biết 2% chiết khấu giống 2% giảm giá giảm giá có tác động tốt đến doanh thu 1.3 Quyết định cấp tín dụng Bán chịu Tăng doanh thu lợi nhuận Tăng khoản phải thu chi phí Lợi nhuận tăng có lớn chi phí tăng khơng Ra định Hình 1.3: Mô hình cấp tín dụng Một trạng thái rõ ràng tiến trình cấp tín dụng cung cấp kiểm tra, truyền thông quán hiệu để hỗ trợ cho tín dụng bán hàng Nó mơ tả: - Điều khoản tín dụng, chi phí - Hạn mức tín dụng, cấp ủy quyền cho nhân viên, trách nhiệm, - Tín dụng ngoại trừ thủ tục, - Quá trình trì hồ sơ cho khách hàng, - Giám sát thủ tục báo cáo yêu cầu, - Thực đo lường tiêu chuẩn Căn vào khả năng, khách hàng khơng trả nợ, định cấp tính dụng liên quan đến loạt yếu tố có liên quan đến tính chắn Hình 1.4 định cung cấp giải thích cho kết Những kết liên quan đến tình mối quan hệ nhà cung cấp khách hàng Không bán Thường xuyên lặp lại kinh doanh Từ chối cấp tín dụng Khách hàng tốn Khơng lặp lại kinh doanh Đề nghị cấp tín dụng Khách hàng không toán Hình 1.4 Mô hình định cấp tín dụng ( Richard Pike, Nam Cheng and Leslie Chadwick (1998) “Managing Trade Credit for Competitive Advantage”, London.) 1.4 Quy trình thu tiền Liên lạc nhắc nhở khách hàng 10 20 30 45 60 Ngày Ngừng cung cấp Nhà quản dịch vụ, Nhân viên trị gặp Gửi thư, nhờ thu, tín dụng gặp trực tiếp fax, giấy Gửi thư bán nợ trực tiếp u cầu nhà quản báo tốn trị phía khách Hình 1.5 : Quy hàng thu tiền trình Thu tiền chức quan trọng phận tín dụng thương mại Có nhiều cách khác để thu khoản nợ Cách thức thường sử dụng toán séc, với dịch vụ chăm sóc tự động ngân hàng cung cấp hệ thống cách thức phổ biến làm giảm chi phí ngân hàng, chi phí thời gian bưu điện a Phương pháp toán Nhận tiền mặt ngay, giả vấn đề rủi ro giảm xuống Vì vậy, hiệu việc tốn cách giảm rủi ro hiệu Cải tiến công nghệ thông tin cung cấp lựa chọn tốt cho qúa trình thu tiền * Ghi nợ trực tiếp Ghi nợ trực tiếp cung cấp phương pháp có sức hấp dẫn đặc biệt tốn theo quan điểm nhà cung cấp, đặc biệt mở rộng điều kiện cấp cho khách hàng, mặc dù, từ triển vọng khách hàng, làm giảm hội để làm giảm biến động ngắn hạn dịng tiền trì hỗn tốn * Trao đổi liệu điện tử chuyển tiền điện tử Trao đổi liệu (EDI) chuyển tiền điện tử (EFT) phương tiện đại, trao đổi thơng tin tốn hố đơn tốn thơng qua mạng máy tính EDI cho phép theo dõi khách hàng then chốt đơn đặt hàng để truy vấn tránh sai sót q trình đặt hàng * Thẻ tốn: Payment Cards/Purchasing Cards Thẻ tốn (cịn gọi thẻ mua hàng) đưa đến khu vực phát triển cho doanh nghiệp quản lý tín dụng Tiến trình thu tiền nên cung cấp hướng dẫn thích hợp, hiệu để giúp xây dựng bảo vệ khách hàng Nó là: - Các thủ tục hóa đơn quản lý tiền mặt, - Phương pháp thủ tục toán - Hành động để đối phó với khoản tốn q hạn - Thủ tục nhằm quản lý khách hàng người mà chiết khấu, - Kiểm soát báo cáo thủ tục b Xử lý tài khoản hạn: ( Handling Overdue Accounts ) Đối với tài khoản hạn, hóa đơn có chữ ký chứng việc phân phối tài liệu chìa khố để thực thi khoản tốn chậm trễ Các phương pháp theo dõi khác sử dụng để liên kết với trình thu tiền cần Tài liệu gần DTI, Make the Cashflow, đưa phương pháp sau Hỏi thăm khách hàng (Visit ): hỏi thăm tín dụng nên tiến hành cho tất tài khoản lớn để giải vấn đề xây dựng mối quan hệ thu thập séc có giá trị lớn Ngồi ra, nhân viên bán hàng tiến hành yêu cầu thay mặt cho phận tín dụng họ hành động nhanh chóng yêu cầu Điện thoại ( Telecom): Tất tài khoản lớn cần liên lạc qua điện thoại để có thu hồi từ tài khoản hạn Tiến trình ghi lưu giữ hệ thống truy vấn để giúp cho việc theo dõi tương lai 3 Thư từ (Letter) Qúa hạn nhỏ xử lý theo tiêu chuẩn, thư nhắc nhở yêu cầu cuối gửi khách hàng không trả lời Điện thoại hỏi thăm yêu cầu sau gử thư Fax Fax đến bô phận cao cấp thức xem xét, điện thoại thư bỏ qua Ngừng cung cấp (stop provide): Ngừng cung cấp nên luôn cảnh báo để làm bật cấp bách Điều quan trọng cảnh báo không nên gửi mà khơng có ý kiến phận bán hàng Từ quản lý đến quản lý (management to management): Nếu tất nỗ lực không đạt tiêu chuẩn để thu hút ý khách hàng, nhà quản trị cấp giám đốc tài tổng giám đốc nên tham gia vào việc hỏi thăm khoản nợ nợ cách liên hệ với lãnh đạo cấp cao khách hàng Tham gia bên thứ ba yêu cầu pháp luật: Nếu ba tháng cố gắng mà khách hàng hạn lờ tất cả, tham gia bên thứ ba luật sư đại lý thu nhờ, thơng qua tịa án hành động nên xem xét Những hoạt động đe dọa phải phát biểu yêu cầu cuối hoạt động làm tổn hại mối quan hệ thương mại c Hóa đơn kê: Invoicing and Statements Hóa đơn khơng phải lúc phần chức quản lý tín dụng Tuy nhiên, việc quản lý tín dụng phải đảm bảo hóa đơn phát hành nhanh chóng xác Việc doanh nghiệp sớm xuất hố đơn mình, khách hàng sớm nhận chúng d Hệ thống truy vấn khiếu nại : Query and Complaint Systems Một vài khách hàng đưa câu hỏi bao hàm lừa dối với mục đích làm chậm q trình thu hồi nợ Khách hàng thường xuyên từ chối khoản tốn tranh chấp trước cung cấp hàng hoá dịch vụ 1.5 Giám sát khoản phải thu Rủi ro kinh doanh tài từ khách hàng thay đổi theo thời gian thay đổi mơi trường kinh doanh bên ngồi điều kiện kinh doanh bên Do điều quan trọng hai cấp độ cá nhân tổ chức phải theo dõi thường xuyên xem xét lại tiêu chuẩn ngành nghề ngân sách Sau số phương pháp thường sử dụng giám sát: - Thời gian thu tiền bán hàng (days sales outstanding, DSO) Đây số tính số ngày trung bình mà công ty cần để thu hồi lại tiền bán hàng sau bán hàng Nếu DSO mức thấp có nghĩa cơng ty cần ngày để thu hồi tiền khách cịn nợ Nếu tỉ lệ cao có nghĩa công ty chủ yếu bán chịu cho khách hàng, thời gian nợ dài - Xu hướng lịch sử chi phí khoản nợ xấu mức độ chấp nhận tín dụng: thường xuyên xem xét vấn đề chi phí nợ xấu mức độ chấp nhận tín dụng cung cấp tín hiệu cảnh báo cho khả quản lý tín dụng Chính sách tín dụng phải xem xét có thay đổi chi phí nợ xấu khơng thể chấp nhận mức chấp nhận không thay đổi - Phần trăm chấp nhận tín dụng ( số chấp nhận tín dụng ) 1.6 Phân tích thay đổi sách tín dụng - Ảnh hưởng việc gia tăng thời hạn bán chịu Tăng kỳ thu tiền bình quân Tăng thời hạn bán chịu Tăng khoản phải thu Tăng chi phí vào khoản phải thu Tăng lợi nhuận đủ bù đắp tăng chi phí khơng? Tăng kỳ thu tiền bình quân Tăng lợi nhuận Ra định Hình 1.5 Mô hình tăng kỳ thu tiền bình quân ( TS Nguyễn Thanh Liêm, 2007, Quản Trị Tài Chính, Nhà Xuất Bản Thống Kê, Tp Hờ Chí Minh: 329-359 ) Chính sách bán chịu khơng liên quan đến tăng giảm khoản phải thu mà liên quan đến khả thu hồi khoản phải thu Rủi ro tín dụng yếu tố mà nhà quản trị tín dụng phải thực ý dịnh Nó nhân tố làm cho lợi nhuận công ty giảm sút làm cho cơng ty rơi vào tình hình khó khăn sách tín dụng khơng hợp lý thu hồi nợ có khó khăn PHẦN II: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁN LẺ KỸ THUẬT SỐ FPT CHI NHÁNH HẢI PHÒNG 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY BÁN LẺ KỸ THUẬT SỐ FPT (FDC) CHI NHÁNH HẢI PHÒNG 2.1.2 Chức kế hoạch kinh doanh năm 2014 2.1.2.1 Chức Công ty Cổ phần Bán lẻ kỹ thuật số FPT thành viên tập đoàn FPT Việt Nam, đời từ tháng năm 2007 hai thương hiệu FPT Shop FPT Store Sau năm hoạt động, công ty không ngừng mở rộng phát triển hệ thống chuỗi cửa hàng toàn quốc (Với 100 shop, gần 3000 nhân viên) Qua gần năm truởng thành phát triển, nhận đuợc tin yêu phản hồi tích khách hàng, FPT Shop ngày khẳng định vị uy tín mình, tự hào hội viên Hiệp hội bán lẻ Việt Nam, tự hào hệ thống Trung tâm bán lẻ Việt Nam cấp chứng ISO 9001:2000 quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế FPT Shop công nhận hệ thống bán lẻ phần mềm, phần cứng thiết bị mạng lớn Việt Nam Mục tiêu chiến lược mở rộng độ phủ 180 shop toàn quốc đến năm 2015, Công ty Cổ Phần Bán Lẻ Kỹ Thuật Số FPT hướng tới trở thành Hệ thống bán lẻ sản phẩm Viễn thông Kỹ thuật số hàng đầu Việt Nam với chất lượng hàng hóa, chất lượng dịch vụ, chế độ hậu đặc biệt hấp dẫn với người tiêu dùng nuớc Công ty bán lẻ kỹ thuật số FPT Hải Phòng kinh doanh lĩnh vực: mua bán thiết bị, máy móc lĩnh vực y tế, giáo dục đào tạo, khoa học kỹ thuật, công nghiệp, môi trường, viễn thông, vật liệu xây dựng, ô tô, Nokia… Công ty bán lẻ kỹ thuật số FPT Hải Phòng tiến bước dài kinh doanh trở thành doanh nghiệp có đóng góp lớn cho phát triển kinh tế xã hội Hải Phòng 2.1.2.2 Kế hoạch kinh doanh năm 2014 - Kinh Doanh : đảm bảo trì mức doanh số năm 2008 : 38 triệu USD - Nhân : đào tạo phát triển nguồn nhân lực nhằm đáp ứng thay đổi thách thức từ thị trường - Tài chính: Đảm bảo an tồn tài kinh doanh - Hoạt động tinh thần: Duy trì hoạt động văn tinh thần phong phú nhằm đảm bảo cho toàn cán nhân viên có gắn kết nâng cao suất lao động 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI TẠI CƠNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH HẢI PHỊNG 2.2.1 Tình hình tài cơng ty Bảng 2.1 Bảng phân tích khối từ bảng cân đối tài khoản Phân tích khối TÀI SẢN Phân tích khối NGUỒN VỐN (%) 2012 2013 TÀI SẢN NGẮN HẠN (%) 2012 2013 56.13 53.54 NỢ PHẢI TRẢ Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn 49.09 35.01 27.93 25.95 Nợ ngắn hạn 49.06 34.99 - 0.23 Phải trả cho người bán 24.98 15.79 Người mua trả tiền trước hạn Thuế khoản phải nộp 18.09 19.83 2.96 0.52 5.5 1.98 0.16 2.1 Phải thu khách hàng 14.92 13.17 Phải thu nội 9.05 Các khoản phải thu khác 1.29 1.95 Chi phí phải trả 0.17 0.85 -0.38 -0.88 Phải trả nội - 3.98 Hàng tồn kho 2.77 9.33 22.19 5.73 Tài sản ngắn hạn khác 0.45 2.24 Nợ dài hạn 0.02 0.02 TÀI SẢN DÀI HẠN 43.87 46.46 Tài sản cố định 43.55 36.01 Vốn chủ sở hữu Tài sản dài hạn khác 0.32 Dự phịng khoản phải thu khó địi Đầu tư tài dài hạn Phải trả cơng nhân viên Các khoản phải trả, phải nộp khác NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 46.11 61.55 43.8 61.47 10.45 Vốn đầu tư chủ sở hữu 22.09 39.23 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN cho Nhà nước - 100 100 Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN 21.72 18.39 100 100 VỐN ( Nguồn: báo cáo tài năm 2012, năm 2013.) Bảng 2.2 Bảng phân tích thơng số STT QI THƠNG SỐ Khả tốn thời Khả tốn nhanh Vịng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình qn Vịng quay tồn kho Tổng nợ/ vốn chủ SH Lơị nhuận gộp biên Lợi nhuận ròng biên d 2012 QII QIII - - - 0.43 0.21 0.52 0.25 0.50 0.17 QIV 1.14 0.87 1.44 254.04 3.74 1.12 0.57 0.16 QI 2013 QII QIII 1.89 1.75 1.89 1.53 1.47 2.53 144.48 4.88 0.48 0.58 0.31 1.32 2.67 136.79 4.69 0.55 0.54 0.28 1.42 6.53 55.89 11.42 0.51 0.18 0.08 1.12 5.13 71.13 5.93 0.57 0.22 0.02 Khả toán: Năm 2013 năm biến động đặn khả tốn, biến đợng mà cao quý 1và quý có xu hướng giảm quý 2,4, thấp quý ( khả toán thời 1.53%, khả toán nhanh 1.12%) Trong năm 2013 số tốn gần ln song song với điều cho thấy mức hàng tồn kho ln trì mức gần năm Chỉ số toán giảm hàng tồn kho giảm, tài sản ngắn hạn giảm, đồng thời nợ ngắn hạn tăng e Với số vòng quay tồn kho, mà quý đầu năm 2013 tình hình cải thiện tốt vòng quay tăng từ 4.88 lên 11.42 quý lại lao dốc xuống sâu cịn 5.93 điều có nghĩa q cơng ty có số lượng hàng tồn kho chuyển thành khoản phải thu nhiều, đại lý có chuẩn bị cho mùa mua sắm cao khách hàng f Không khả tốn, vịng quay khoản phải thu có xu hướng tăng dần từ quý đến quý 3/08 giảm nhẹ vào quý nhìn chung trì mức cao so với năm 2012 Thơng qua cho ta thấy hiệu ứng tốt vòng quay khoản phải thu Để thấy rõ nguyên nhân xem xét kỳ thu tiền bình quân công ty năm 2013 Một dấu hiệu lạc quan công ty mà kỳ thu tiền bình qn cơng ty giảm thấp nhiều so với năm 2012 Dù có thay đổi theo chiều hướng tích cực kỳ thu tiền bình quân cao nhiều so với thời hạn tín dụng mà cơng ty cấp cao 30 ngày Như vậy, cơng ty có sách thu nợ lỏng lẻo không hiệu làm cho thời gian toán cao, điều làm chi phí tài trợ khoản phải thu nhiều hơn, giảm hiệu tài chính, tiềm ẩn nguy rủi ro cao QIV g Sự giao động nhỏ lên xuống liên tục quý năm 2013 điều mà thấy thông số nợ vốn chủ sỡ hữu nhìn chung thấp nhiều so với năm 2012 (1.12 năm 2007, 0.57 năm 2013) thông số mang lại an toàn cho chủ nợ lúc mức tài trợ cổ đông đồng vố vay h Đối với thông số sinh lời xu hướng leo thang rùi tụt dốc vào cuối năm điều nhận thấy rõ, năm 2012 cao 2013 điều cho thấy cơng ty có khó khăn phương diện tiêu thụ sản phẩm vào cuối năm Đồng thời số lợi nhuận ròng biên giảm dần từ quý 1/08 0.31 xng 0.02 vào q 4/08, điều cơng ty có khó khăn chi phí quản lý chi phí bán hàng điều làm giảm hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty i Như vậy, nhìn chung cơng ty có chuyển biến đáng kể để cải thiện hoạt động kinh doanh đặc biệt hoạt động quản trị khoản phải thu nhiều khó khăn Những hoạt động cơng ty làm tăng chi phí quản lý chi phí bán, thu nợ điều góp phần làm giảm hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Tình hình khách hàng Đặc điểm khách hàng công ty khách hàng tổ chức Phần lớn cơng ty có uy tín thị trường miền trung có thời gian kinh doanh năm tập trung doanh số cho công ty thị trường Hải Phịng Hiện cơng ty phân phối cho 10 đại lý thị trường Hải Phịng có 30 đại lý lại thị trường khắp tỉnh miền trung Nhìn chung hoạt động kinh doanh đại lý tốt Trong số có năm đại lý trao tặng danh hiệu đại lý vàng cơng ty 2.2.2 Thực trạng sách tín dụng cơng ty 2.2.1.1 Tiêu chuẩn tín dụng Để cấp tín dụng q trình mua hàng khách hàng phải thõa mãn điều kiện : - Ký hợp đồng nguyên tắc - Có thời gian giao dịch tháng (F9 tháng) - Có lịch sử tốn tốt - Hồ sơ chúng minh tư cách pháp nhân : Giấy phép đăng ký kinh doanh, Quyết định thành lập, định bổ nhiệm giám đốc kế tốn trưởng - Có bảo lãnh toán - Quý đại lý lập bảo lãnh ngân hàng thời hạn năm với số tiền tuỳ thuộc vào nhu cầu kinh doanh lực tài đại lý - Trên cở sở kết hợp tác lịch sử toán, Quý đại lý hưởng mức ưu đãi tốt sách tín dụng, cơng nợ 2.2.1.2 Thời hạn tín dụng Thời hạn tín dụng cấp cho khách hàng: - Loại 1: Là Master Dealer hưởng thời hạn tín dụng khơng q 30 ngày khơng q 15 ngày khách hàng viễn thông (F9) - Loại 2: Là Dealer hưởng thời hạn tín dụng không 21 ngày không ngày khách hàng viễn thông - Loại 3: Được hưởng hạn mức tín dụng khơng q 3,000$ thời hạn tín dụng khơng q 07 ngày khách hàng tin học, hàng viễn thông ngày - Loại 4: Khơng hưởng hạn mức tín dụng thời hạn tín dụng ngày Như vậy, Trên sở tiêu chuẩn tín dụng đại lý hưởng hạn mức tín dụng với thời hạn cơng nợ tối đa 30 ngày 2.2.1.3 Chiết khấu tín dụng · Dựa theo doanh số cam kết hàng quý, đại lý tham gia chương trình chiết khấu doanh số mua hàng dành riêng cho đại lý · Khi đạt đủ doanh số mua hàng cam kết, đại lý hưởng khoản chiết khấu theo tỷ lệ thỏa thuận từ đầu quý · Chính sách chiết khấu độc lập tiến hành song song với chương trình hỗ trợ thúc đẩy kinh doanh khác từ công ty cho đại lý Vậy sách chiết khấu cơng ty cho khách hàng khác khách Việc chiết khấu khơng phụ thuộc vào thời gian tốn mà phụ thuộc vào doanh số đại lý thực quý 2.2.1.4 Chính sách thu hồi nợ Cơng ty ln thực sách thu hồi nợ rõ ràng thường xuyên Công ty đặt mục tiêu tối thiểu hóa rủi ro trình bán hàng tín dụng Đồng thời cơng ty tập trung vào q trình chăm sóc khỏan nợ tương ứng với thời gian hạn khoản nợ Trong q trình thu nợ cơng ty thực cơng tác thu nợ sau: Bảng 2.8 Quá trình thu nợ công ty Thời hạn ngày sau hết hạn 15 ngày sau hết hạn 21 ngày sau hết hạn 30 - 45 ngày sau hết Hành động cần thiết Gửi thư kèm nhắc nhở thời gian giá trị yêu cầu toán Gửi kèm thơng tin hóa đơn u cầu tốn khuyến cáo tín nhiệm hưởng chiết khấu tiền mặt Gọi điện thoại khẳng định thơng tin cuối khoản tốn Cơng ty gặp trực tiếp khách hàng để bàn khoản hạn tín dụng Cơng ty đưa vào nợ khó địi, xem đay khách hàng 70 ngày sau hết hạn xấu có mức tín nhiệm giảm Yêu cầu can thiệp pháp luật thấy cần Cơng ty nhờ can thiệp ngân hàng Công ty thực hoạt động kiểm sốt tín dụng nhằm cung cấp lượng thơng tin kịp thời đầy đủ khách hàng để có kế hoạch nhanh chóng kịp thời Công việc thu hồi nợ không thành viên phịng tín dụng mà thành viên bán hàng công ty Do vậy, công việc thực nhanh đảm bảo không để khoản nợ khơng tốn tối thiểu 2.2.2 Quy định hạn mức tín dụng cơng ty 2.2.2.1 Quy định hạn mức tín dụng - Hạn mức tín dụng phận kinh doanh, hạn mức tín dụng cấp cho chi nhánh hạn mức tín dụng chi tiết cấp cho khách hàng phận đ ợc lập cho từng quý năm tài (Từ 1/1 đến 31/12) dựa số liệu lịch sử, số liệu kế hoạch khả đảm bảo tài FDC - Hạn mức tín dụng bao gồm 02 loại: Hạn mức tín dụng cấp cho phận kinh doanh hạn mức tín dụng cấp cho khách hàng phận, tổng dư nợ khách hàng thời điểm khơng vượt q hạn mức tín dụng cấp cho khách hàng đó, tổng dư nợ khách hàng thời điểm không vượt hạn mức tín dụng cấp cho phận 2.2.2.2 Lập hạn mức tín dụng - Lập hạn mức TD phải dựa số liệu dự kiến năm kế hoạch, thông tin tham khảo nhờ số liệu lịch sử tóan, dự kiến kế hoạch kinh doanh khách hàng phải có cam kết doanh số năm kế hoạch - Kiểm sốt Tài chịu trách nhiệm lập Hạn mức tín dụng phận kinh doanh năm kế hoạch ( chi tiết đến quý) - Kế tốn quản lý cơng nợ Phịng Kế tốn Tài có trách nhiệm cung cấp số liệu lịch sử thông tin cần thiết ngày cơng nợ, hạn mức tín dụng phận, số liệu lịch sử cho phận lập Hạn mức tín dụng khách hàng - Hạn mức tín dụng cấp cho phận kinh doanh tồn FDC phải đợc trình cho Phó Tổng Giám đốc phụ trách Tài chính, trưởng ban Kế hoạch tài chớnh, Giám đốc phận kinh doanh chậm sau 07 ngày kể từ ngày hoàn thành bảo vệ kế hoạch kinh doanh năm kế hoạch - Hạn mức tín dụng khách hàng phận phân phối phải trình cho Giám đốc phận Kiểm sốt Tài chậm sau 15 ngày kể từ ngày hoàn thành bảo vệ kế hoạch kinh doanh năm kế hoạch Kiểm soát tài có trách nhiệm tổ chức xem xét, thảo luận trình Phó Tổng Giám phụ trách tài người uỷ quyền phê duyệt không muộn 03 ngày kể từ ngày nhận - Trưởng ban Kế hoạch Tài có trách nhiệm tham gia xem xét phản biện Hạn mức tín dụng cấp cho khách hàng phận kinh doanh phân phối trước thống hạn mức để trình Phó Tổng giám đốc Tài phê duyệt Bên cạnh cách lập hạn mức có hạn chế doanh số địa lý cam kết đưa lên cao mức để hưởng hạn mức tín dụng nhiều Điều làm cho tính an tồn khơng cịn thực tế Đây nhân tố tạo nên rủi ro tiềm tàng khoản tín dụng PHẦN 3: BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG 3.1 Thu hẹp đối tượng cấp tín dụng Công ty cấp cho các đại lý thị trường với tiêu chuẩn cho thấy tất đại lý cấp tín dụng Do vậy, cơng ty cần phải có những chính sách mới nhằm thu hẹp phạm vi hưởng tín dụng cho các đối tượng xin cấp tín dụng của công ty Nhưng nếu chúng ta xem xét các yếu tố của khách hàng mới này để cấp tín dụng thì chúng ta có thể có được những lợi ích: có thêm khách hàng mới và có thể trung thành với công ty, công ty mở rộng quy mô và thị phần, tăng mức tiêu thụ hàng hóa, có thể có được lợi nhuận cho lô hàng Vì vậy việc xem xét các đơn hàng mới là một điều công ty nên xem xét kỹ lưỡng để có được khách hàng mới tăng thêm thị trường, uy tín thị trường Đồng thời điều kiện kinh tế khó khăn sức ép cạnh tranh tăng cao yếu tố mà phận bán hàng cơng ty hiểu rõ tăng lượng bán tín dụng sức ép doanh số phận giảm, cơng ty có mức lợi nhuận tốt Đối với khách hàng cơng ty phải phân biệt đối tượng khách hàng vào nhóm khách nhằm áp dụng hạn mức tín dụng phù hợp có sách tín dụng hợp lý Nhưng khách hàng cấp tín dụng vậy, cơng ty tính xác suất thu nợ khách hàng cơng ty cấp tín dụng 3.2 Tăng thời hạn tín dụng Qua phân tích ở cho thấy thời hạn tín dụng của công ty còn chưa thực sự là phù hợp Khi cơng ty tăng thời hạn tín dụng doanh số tăng nhanh hơn, đồng thời công ty phải đầu tư nhiều vào khoản phải thu, vào chi phí cạn dự trữ tăng Đồng thời sách cịn làm giảm chi phí cố định Tuy vậy, công ty cần phải cân nhắc rõ ràng lợi nhuận kiếm chi phí bỏ Thời hạn tín dụng được sử dụng phân tích là 30 ngày, 40 ngày, 45 ngày, 55 ngày Đây là những số được đề nghị bởi nhiều công ty ngành công nghệ Những khó khăn thực hiện chính sách này: - Chi phí cho việc này cao quy mô các lô hàng có thể nhỏ - Rủi ro cho việc khách hàng không toán tăng - Vốn đầu tư vào khoản phải thu tăng đó công ty phải tăng vốn đầu tư 3.3 Chính sách thu nợ Thời gian theo ngày Liên lạc nhắc nhở khách hàng 10 40 Gửi thư, fax, giấy Gửi thư yêu cầu báo toán 50 65 Nhân viên tín dụng gặp trực tiếp Chính sách thu nợ nhân tố quan 80-90 Nhà Ngừng cung quản trị cấp dịch vụ, có gặp trực thể nhờ thu, tiếp nhà bán nợ quản trị phía khách hàng trọng giúp công ty thu hồi khoản nợ tốt Chính sách thu hồi nợ liên quan đến thủ tục mà công ty sử dụng để thu hồi khoản nợ hạn Hành động thu hồi nợ mặt có tác dụng tích cực việc hạn chế khoản nợ khó địi, mặt khác gây tác động tiêu cực làm phát sinh chi phí mát khó lường Do xây dựng sách thu hồi nợ cần ý: Các khoản phải thu tốt tốn hạn Cơng ty đưa sách thu nợ chờ lâu khoản nợ hạn Tuy nhiên Công ty khởi thủ tục thu tiền sớm làm khách hàng có lí đáng Việc thu hồi nợ phải dựa quan hệ tình cảm, phải tế nhị với khách hàng Có khách hàng giữ mối quan hệ lâu dài với Cơng ty Do trước địi nợ Cơng ty cần tìm hiểu giá trị khoản nợ hạn thời gian hạn bao nhiêu? Tuỳ theo thời hạn hạn nhiều hay mà Cơng ty sử dụng thủ tục thu nợ khác từ mức độ dễ dãi khắt khe: gởi thư nhắc nhở, điện thoại, viếng thăm, luật pháp Đặc biệt, tuỳ theo đối tượng khách hàng mà Cơng ty áp dụng biện pháp thu hồi nợ khác Đối với khách hàng tổ chức có thời gian hạn kéo dài khách hàng tổ chức, Công ty cần hiểu khái niệm nợ hạn họ so với khách hàng đại lí để có hành động thu hồi thích hợp Bên cạnh đó, quy trình cơng cụ để nhà quản trị theo dõi chấm điểm tín dụng khách hàng tham gia tín dụng q trình thu nợ khách hàng Các biện pháp tăng hiệu thu nợ khách hàng Bán chịu hàng hoá phân tích có tác dụng tích cực việc góp phần gia tăng doanh thu, đó, gia tăng lợi nhuận cho công ty Tuy nhiên, bên cạnh tác động tích cực, bán chịu cịn có tác động tiêu cực chỗ làm gia tăng nợ quán hạn và, đó, gia tăng tổn thất nợ khơng thể thu hồi Vì vậy, vấn đề đăt với giám đốc tài làm để nâng cao hiệu thu hồi nợ kiểm soát tỷ lệ nợ xấu phạm vi cho phép * Sử dụng kế tốn thu hồi nợ chun nghiệp Những cơng ty thường bán chịu hàng hoá dịch vụ nên tổ chức phận chuyên đánh giá khách hàng trước bán chịu theo dõi thu hồi nợ Do hoạt động mang tính chuyên nghiệp trải qua kinh nghiệm nên hiệu suất thu hồi nợ nâng cao chi phí thu hồi nợ giảm Tuy nhiên cách thích hợp trường hợp số lượng khách hàng bán chịu không lớn địa bàn thu nợ không rộng Trong trường hợp địa bàn thu hồi nợ rộng giả số lượng khách hàng lớn khiến cho chi phí thu hồi nợ riêng lẽ cao công ty nên sử dụng nghiệp vụ bao toán * Sử dụng nghiệp vụ bao toán (factoring) Bao tốn (factoring) nghiệp vụ theo cơng ty thường xun bán chịu hàng hố bán lại khoản phải thu cho công ty chun mơn làm nghiệp vụ thu hồi nợ Nhờ có chun mơn hố việc thu hồi nợ nên sau mua lại khoản nợ, công ty mua nợ nâng cao hiệu suất thu hồi nợ giảm chi phí thu hồi nợ nhờ lợi qui mơ Về phía cơng ty bán nợ, sau bán khoản phải thu khỏi bận tâm đến việc thu nợ mà tập trung vào sản xuất kinh doanh 3.4 Tổ chức thực với sách Giám sát sách tín dụng điều quan trọng công ty Bởi qua công cụ giám sát công ty biết điều mà cơng ty làm khó khăn q trình thực Những cơng cụ giám sát sách gồm: - Thơng qua số DSO, số tài - Thơng qua mơ hình phân loại rủi ro Mơ hình phân loại rủi ro mơ hình mà cơng ty đánh giá chất lượng tín dụng khách hàng Qua cơng ty xem xét khách hàng cách cụ thể có sách hợp lý KẾT LUẬN Sự thành công hay thất bại công ty trước hết phụ thuộc vào nhu cầu thị trường sản phẩm – quy luật thông thường, doanh số cao, lợi nhuận cao Như vây ta thấy sách tín dụng quan trọng tình kinh doanh cơng ty Với sách tín dụng cơng ty mang lại cho lợi cạnh tranh so với đối thủ cạnh tranh, công ty giảm chi phí có lợi nhuận cao Sau thời gian thực tập công ty, tiếp cận thực tế, có nhiều khó khăn tiếp xúc với tình thực tế bảo tận tình thầy giáo hướng dẫn anh chị công ty, em có điều kiện nghiên cứu vấn đề liên quan đến sách tín dụng cơng ty, hồn thành đề tài với mong muốn đóng góp vài ý kiến cho việc tiêu thụ sản phẩm công ty  ... TỔNG QUAN VÀ THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁN LẺ KỸ THUẬT SỐ FPT CHI NHÁNH HẢI PHÒNG 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY BÁN LẺ KỸ THUẬT SỐ FPT (FDC) CHI NHÁNH HẢI PHÒNG 2.1.2... tế FPT Shop công nhận hệ thống bán lẻ phần mềm, phần cứng thiết bị mạng lớn Việt Nam Mục tiêu chi? ??n lược mở rộng độ phủ 180 shop toàn quốc đến năm 2015, Công ty Cổ Phần Bán Lẻ Kỹ Thuật Số FPT. .. 2014 2.1.2.1 Chức Công ty Cổ phần Bán lẻ kỹ thuật số FPT thành viên tập đoàn FPT Việt Nam, đời từ tháng năm 2007 hai thương hiệu FPT Shop FPT Store Sau năm hoạt động, công ty không ngừng mở rộng