ĐỀ TÀI "Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng " Giáo viên hướng dẫn : Sinh viên thực hành : Luận v ă n tốt nghiệp 1 M ỤC LỤC Trang M ở đầ u 1 CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 2 1.1. V ố n lưu độ ng và các nhân t ố ả nh h ưở ng t ớ i k ế t c ấ u v ố n lưu độ ng trong doanh nghi ệ p. 2 1.1.1. Khái ni ệ m, đặ c đi ể m, phân lo ạ i v ố n lưu độ ng. 2 1.1.2. K ế t c ấ u v ố n lưu độ ng và các nhân t ố ả nh h ưở ng t ớ i k ế t c ấ u v ố n lưu độ ng. 7 1.2. S ự c ầ n thi ế t ph ả i tăng c ườ ng qu ả n l ý và nâng cao hi ệ u qu ả s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng ở các doanh nghi ệ p. 8 1.2.1. Khái ni ệ m hi ệ u qu ả s ử d ụ ng VLĐ ở Doanh nghi ệ p 8 1.2.2. Các ch ỉ tiêu đánh giá hi ệ u qu ả s ử d ụ ng VLĐ. 9 1.2.3. Vai tr ò c ủ a vi ệ c nâng cao hi ệ u qu ả t ổ ch ứ c qu ả n l ý và s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng trong doanh nghi ệ p. 12 1.3. M ộ t s ố bi ệ n pháp tăng c ườ ng qu ả n l ý và nâng cao hi ệ u qu ả t ổ ch ứ c qu ả n l ý và s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng. 15 1.3.1. Nh ữ ng nhân t ố ả nh h ưở ng đế n vi ệ c t ổ ch ứ c qu ả n l ý và hi ệ u qu ả s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng. 15 1.3.2. M ộ t s ố bi ệ n pháp ch ủ y ế u nh ằ m đẩ y m ạ nh vi ệ c t ổ ch ứ c qu ả n l ý và nâng cao hi ệ u qu ả s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng trong doanh nghi ệ p. 17 CHƯƠNG 2: T ÌNH HÌNH SỬ DỤNG VLĐ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY IN - THƯƠNG MẠI - D ỊCH VỤ NH NN 0 & PTNT V IỆT NAM 19 2.1. Vài nét v ề Công ty In - Thương m ạ i - D ị ch v ụ Ngân hàng NN 0 & PTNT Vi ệ t Nam . 19 2.1.1. Quá tr ì nh h ì nh thành và phát tri ể n c ủ a Công ty In - Thương m ạ i - D ị ch v ụ Ngân hàng NN0 & PTNT Vi ệ t Nam. 19 2.1.2. Đặ c đi ể m ho ạ t độ ng kinh doanh c ủ a Công ty In - Thương m ạ i - D ị ch v ụ Ngân hàng. 25 2.1.3. K ế t qu ả ho ạ t độ ng kinh doanh c ủ a Công ty trong nh ữ ng năm g ầ n đây. 26 2.2. Th ự c tr ạ ng quá tr ì nh t ổ ch ứ c qu ả n l ý và s ử d ụ ng VLĐ t ạ i Công ty In - Thương m ạ i - D ị ch v ụ Ngân hàng. 28 2.2.1. K ế t c ấ u v ố n kinh doanh c ủ a Công ty và ngu ồ n h ì nh thành v ố n kinh doanh. 29 Luận v ă n tốt nghiệp 2 2.2.2. K ế t c ấ u v ố n lưu độ ng c ủ a Công ty và ngu ồ n h ì nh thành v ố n lưu độ ng. 33 2.2.3. Hi ệ u qu ả t ổ ch ứ c qu ả n l ý và s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng t ạ i Công ty In - Thương m ạ i - D ị ch v ụ Ngân hàng. 47 2.3. Nh ữ ng thu ậ n l ợ i, khó khăn và t ồ n t ạ i trong công tác t ổ ch ứ c qu ả n l ý và s ử d ụ ng VLĐ t ạ i Công ty In - Thương m ạ i - D ị ch v ụ Ngân hàng. 52 2.3.1. Nh ữ ng thu ậ n l ợ i 53 2.3.2. Nh ữ ng khó khăn, t ồ n t ạ i c ầ n kh ắ c ph ụ c. 55 CHƯƠNG 3: M ỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ Ở CÔNG TY IN - THƯƠNG MẠI - D ỊCH VỤ NGÂN HÀNG. 57 3.1. Phương h ướ ng ho ạ t độ ng c ủ a Công ty trong th ờ i gian t ớ i. 57 3.1.1. Nh ữ ng quan đi ể m c ầ n quán tri ệ t. 57 3.1.2. Phương h ướ ng ho ạ t độ ng. 58 3.2. M ộ t s ố gi ả i pháp nh ằ m tăng c ườ ng qu ả n l ý và nâng cao hi ệ u qu ả s ử d ụ ng VLĐ t ạ i Công ty In - Thương m ạ i - D ị ch v ụ Ngân hàng. 58 3.2.1. Ch ủ độ ng trong công tác huy độ ng và s ử d ụ ng VLĐ. 59 3.2.2. T ổ ch ứ c và qu ả n l ý quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh. 62 3.2.3. T ổ ch ứ c t ố t công tác tiêu th ụ , thanh toán ti ề n hàng và thu h ồ i công n ợ . 64 3.2.4. T ổ ch ứ c t ố t công tác h ạ ch toán k ế toán và phân tích kinh t ế . 66 3.2.5. Chú tr ọ ng phát huy nhân t ố con ng ườ i, đào t ạ o b ồ i d ưỡ ng cán b ộ . 68 3.2.6. Hoàn thi ệ n các chính sách. 69 3.3. M ộ t s ố ki ế n ngh ị v ề chính sách kinh t ế v ĩ mô c ủ a Nhà n ướ c. 70 K ẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO Luận v ă n tốt nghiệp 3 M ở đầ u 1. S ự c ầ n thi ế t c ủ a khoá lu ậ n Vi ệ t Nam chuy ể n t ừ cơ ch ế kinh t ế k ế ho ạ ch hóa t ậ p trung sang n ề n kinh t ế th ị tr ườ ng theo đị nh h ướ ng XHCN t ừ năm 1986. Cơ ch ế m ớ i đã m ở ra nhi ề u cơ h ộ i và nh ữ ng thách th ứ c m ớ i đố i v ớ i n ề n kinh t ế Vi ệ t Nam nói chung và v ớ i t ừ ng doanh nghi ệ p nói riêng. Đặ c bi ệ t trong n ề n kinh t ế th ị tr ườ ng này, để ti ế n hành b ấ t k ỳ ho ạ t độ ng SXKD, ch ủ th ể kinh t ế nào c ũ ng c ầ n ph ả i ch ủ độ ng v ề v ố n, v ố n là y ế u t ố t c ự c k ỳ quan tr ọ ng trong m ọ i ho ạ t độ ng thu ộ c l ĩ nh v ự c kinh t ế c ủ a b ấ t k ỳ m ộ t qu ố c gia nào. Tr ướ c kia trong cơ ch ế bao c ấ p, các doanh nghi ệ p đượ c Nhà n ướ c c ấ p phát v ố n, l ã i Nhà n ướ c thu, l ỗ Nhà n ướ c bù. Do đó các doanh nghi ệ p không quan tâm đế n hi ệ u qu ả SXKD c ũ ng như hi ệ u qu ả s ử d ụ ng v ố n. Ngày nay khi tham gia vào n ề n kinh t ế th ị tr ườ ng, các doanh nghi ệ p ph ả i t ự đố i m ặ t v ớ i s ự bi ế n độ ng c ủ a th ị tr ườ ng, v ớ i s ự c ạ nh tranh kh ố c li ệ t c ủ a các doanh nghi ệ p trong và ngoài n ướ c. Mu ố n có đượ c hi ệ u qu ả cao trong SXKD, tăng s ứ c c ạ nh tranh c ủ a m ì nh các doanh nghi ệ p ph ả i t ì m m ọ i bi ệ n pháp để huy độ ng và s ử d ụ ng v ố n sao cho h ợ p l ý . Đây là vi ệ c làm c ầ n thi ế t, c ấ p bách và có ý ngh ĩ a s ố ng c ò n đố i v ớ i các doanh nghi ệ p c ũ ng như n ề n kinh t ế qu ố c gia. Xu ấ t phát t ừ nh ữ ng v ấ n đề b ứ c xúc nêu trên và qua th ờ i gian th ự c t ậ p t ạ i Công ty In - Thương m ạ i - D ị ch v ụ Ngân hàng NN 0 & PTNT Vi ệ t Nam. Tôi quy ế t đị nh l ự a ch ọ n đề tài: "Qu ả n tr ị và nâng cao hi ệ u qu ả s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng t ạ i Công ty In - Thương m ạ i - D ị ch v ụ Ngân hàng " làm khoá lu ậ n t ố t nghi ệ p c ủ a m ì nh. 2. K ế t c ấ u c ủ a khoá lu ậ n K ế t c ấ u c ủ a khoá lu ậ n ngoài ph ầ n m ở đầ u và k ế t lu ậ n, khoá lu ậ n g ồ m 3 chương. Chương 1: V ố n lưu độ ng và s ự c ầ n thi ế t ph ả i nâng cao hi ệ u qu ả s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng trong các doanh nghi ệ p. Chương 2: T ì nh h ì nh s ử d ụ ng VLĐ và hi ệ u qu ả s ử d ụ ng VLĐ t ạ i Công ty In - Thương m ạ i - D ị ch v ụ Ngân hàng NN 0 & PTNT Vi ệ t Nam. Luận v ă n tốt nghiệp 4 Chương 3: M ộ t s ố gi ả i pháp nh ằ m tăng c ườ ng qu ả n l ý và nâng cao hi ệ u qu ả s ử d ụ ng VLĐ t ạ i Công ty In - Thương m ạ i - D ị ch v ụ Ngân hàng NN 0 & PTNT Vi ệ t Nam. CHƯƠNG 1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1. V ố n lưu độ ng và các nhân t ố ả nh h ưở ng t ớ i k ế t c ấ u v ố n lưu độ ng trong doanh nghi ệ p. 1.1.1. Khái ni ệ m, đặ c đi ể m, phân lo ạ i v ố n lưu độ ng. 1.1.1.1. Khái ni ệ m, đặ c đi ể m. Trong n ề n kinh t ế qu ố c dân, m ỗ i doanh nghi ệ p đượ c coi như m ộ t t ế bào c ủ a n ề n kinh t ế v ớ i nhi ệ m v ụ ch ủ y ế u là th ự c hi ệ n các ho ạ t độ ng s ả n xu ấ t kinh doanh nh ằ m t ạ o ra các s ả n ph ẩ m hàng hoá, lao v ụ , d ị ch v ụ cung c ấ p cho x ã h ộ i. Doanh nghi ệ p có th ể th ự c hi ệ n m ộ t s ố ho ặ c t ấ t c ả các công đo ạ n c ủ a quá tr ì nh đầ u tư t ừ s ả n xu ấ t đế n tiêu th ụ s ả n ph ẩ m lao v ụ , d ị ch v ụ trên th ị tr ườ ng nh ằ m m ụ c tiêu t ố i đa hoá l ợ i nhu ậ n. Để ti ế n hành các ho ạ t độ ng s ả n xu ấ t kinh doanh doanh nghi ệ p c ầ n ph ả i có tư li ệ u s ả n xu ấ t, đố i t ượ ng lao độ ng, tư li ệ u lao độ ng và s ứ c lao độ ng. Quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh là quá tr ì nh k ế t h ợ p các y ế u t ố đó để t ạ o ra s ả n ph ẩ m hàng hoá, d ị ch v ụ . Khác v ớ i tư li ệ u lao độ ng, đố i t ượ ng lao độ ng khi tham gia vào quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh luôn thay đổ i h ì nh thái v ậ t ch ấ t ban đầ u, giá tr ị c ủ a nó đượ c chuy ể n d ị ch toàn b ộ m ộ t l ầ n vào giá tr ị s ả n ph ẩ m và đượ c bù đắ p khi giá tr ị s ả n ph ẩ m đượ c th ự c hi ệ n. Bi ể u hi ệ n d ướ i h ì nh thái v ậ t ch ấ t c ủ a đố i t ượ ng lao độ ng g ọ i là tài s ả n lưu độ ng, TSLĐ c ủ a doanh nghi ệ p g ồ m TSLĐ s ả n xu ấ t và TSLĐ lưu thông. TSLĐ s ả n xu ấ t g ồ m nh ữ ng v ậ t tư d ự tr ữ để chu ẩ n b ị cho quá tr ì nh s ả n xu ấ t đượ c liên t ụ c, v ậ t tư đang n ằ m trong quá tr ì nh s ả n xu ấ t ch ế bi ế n và nh ữ ng tư li ệ u lao độ ng không đủ tiêu chu ẩ n là tài s ả n c ố đị nh. Thu ộ c v ề TSLĐ s ả n xu ấ t g ồ m: Nguyên v ậ t li ệ u chính, v ậ t li ệ u ph ụ , nhiên li ệ u, ph ụ tùng thay th ế , s ả n ph ẩ m d ở dang, công c ụ lao độ ng nh ỏ . TSLĐ lưu thông g ồ m: s ả n ph ẩ m hàng hoá chưa tiêu th ụ , v ố n b ằ ng ti ề n, v ố n trong thanh toán. Luận v ă n tốt nghiệp 5 Quá tr ì nh s ả n xu ấ t c ủ a doanh nghi ệ p luôn g ắ n li ề n v ớ i quá tr ì nh lưu thông. Trong quá tr ì nh tham gia vào các ho ạ t độ ng s ả n xu ấ t kinh doanh tài s ả n lưu độ ng s ả n xu ấ t và tài s ả n lưu độ ng lưu thông luôn chuy ể n hoá l ẫ n nhau, v ậ n độ ng không ng ừ ng làm cho quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh đượ c liên t ụ c trong đi ề u ki ệ n n ề n kinh t ế hàng hoá - ti ề n t ệ . Để h ì nh thành nên tài s ả n lưu độ ng s ả n xu ấ t và tài s ả n lưu độ ng lưu thông, doanh nghi ệ p c ầ n ph ả i có m ộ t s ố v ố n thích ứ ng để đầ u tư vào các tài s ả n ấ y, s ố ti ề n ứ ng tr ướ c v ề nh ữ ng tài s ả n ấ y đượ c g ọ i là v ố n lưu độ ng c ủ a doanh nghi ệ p. Như v ậ y, v ố n lưu độ ng c ủ a các doanh nghi ệ p s ả n xu ấ t là s ố ti ề n ứ ng tr ướ c v ề tài s ả n lưu độ ng s ả n xu ấ t và tài s ả n lưu độ ng lưu thông nh ằ m đả m b ả o cho quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh c ủ a doanh nghi ệ p. Quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh c ủ a doanh nghi ệ p di ễ n ra liên t ụ c nên v ố n lưu độ ng c ũ ng v ậ n độ ng liên t ụ c, chuy ể n hoá t ừ h ì nh thái này qua h ì nh thái khác. S ự v ậ n độ ng c ủ a v ố n lưu độ ng qua các giai đo ạ n có th ể mô t ả b ằ ng sơ đồ sau: T T-H-SX-H’- T’ Δ T Đố i v ớ i doanh nghi ệ p thu ộ c l ĩ nh v ự c lưu thông, quá tr ì nh v ậ n độ ng c ủ a v ố n lưu độ ng theo tr ì nh t ự sau: T T – H – T’ Δ T S ự v ậ n độ ng c ủ a v ố n lưu độ ng tr ả i qua các giai đo ạ n và chuy ể n hoá t ừ h ì nh thái ban đầ u là ti ề n t ệ sang các h ì nh thái v ậ t tư hàng hoá và cu ố i cùng quay tr ở l ạ i h ì nh thái ti ề n t ệ ban đầ u g ọ i là s ự tu ầ n hoàn c ủ a v ố n lưu độ ng. C ụ th ể là s ự tu ầ n hoàn c ủ a v ố n lưu độ ng đượ c chia thành các giai đo ạ n như sau: - Giai đo ạ n 1(T-H): kh ở i đầ u v ò ng tu ầ n hoàn, v ố n lưu độ ng d ướ i h ì nh thái ti ề n t ệ đượ c dùng để mua s ắ m các đố i t ượ ng lao độ ng để d ự tr ữ cho s ả n xu ấ t. Như v ậ y ở giai đo ạ n này v ố n lưu độ ng đã t ừ h ì nh thái ti ề n t ệ chuy ể n sang h ì nh thái v ố n v ậ t tư hàng hoá. Luận v ă n tốt nghiệp 6 - Giai đo ạ n 2(H-SX-H’): ở giai đo ạ n nay doanh nghi ệ p ti ế n hành s ả n xu ấ t ra s ả n ph ẩ m, các v ậ t tư d ự tr ữ đượ c đưa d ầ n vào s ả n xu ấ t. Tr ả i qua quá tr ì nh s ả n xu ấ t các s ả n ph ẩ m hàng hoá đượ c ch ế t ạ o ra. Như v ậ y ở giai đo ạ n này v ố n lưu độ ng đã t ừ h ì nh thái v ố n v ậ t tư hàng hoá chuy ể n sang h ì nh thái v ố n s ả n ph ẩ m d ở dang và sau đó chuy ể n sang h ì nh thái v ố n thành ph ẩ m. - Giai đo ạ n 3:(H’-T’): doanh nghi ệ p ti ế n hành tiêu th ụ s ả n ph ẩ m và thu đượ c ti ề n v ề và v ố n lưu độ ng đã t ừ h ì nh thái v ố n thành ph ẩ m chuy ể n sang h ì nh thái v ố n ti ề n t ệ tr ở v ề đi ể m xu ấ t phát c ủ a v ò ng tu ầ n hoàn v ố n. V ò ng tu ầ n hoàn k ế t thúc. So sánh giưa T và T’, n ế u T’ >T có ngh ĩ a doanh nghi ệ p kinh doanh thành công v ì đồ ng v ố n lưu độ ng đưa vào s ả n xu ấ t đã sinh sôi n ả y n ở , doanh nghi ệ p b ả o toàn và phát tri ể n đượ c VLĐ và ng ựơ c l ạ i. Đây là m ộ t nhân t ố quan tr ọ ng đánh giá hi ệ u qu ả s ử d ụ ng đồ ng VLĐ c ủ a doanh nghi ệ p. Do quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh c ủ a doanh nghi ệ p đượ c ti ế n hành th ườ ng xuyên liên t ụ c nên v ố n lưu độ ng c ủ a doanh nghi ệ p c ũ ng tu ầ n hoàn không ng ừ ng, l ặ p đi l ặ p l ạ i có tính ch ấ t chu k ỳ g ọ i là s ự chu chuy ể n c ủ a v ố n lưu độ ng. Do s ự chu chuy ể n c ủ a v ố n lưu độ ng di ễ n ra không ng ừ ng nên trong cùng m ộ t lúc th ườ ng xuyên t ồ n t ạ i các b ộ ph ậ n khác nhau trên các giai đo ạ n v ậ n độ ng khác nhau c ủ a v ố n lưu độ ng. Khác v ớ i v ố n c ố đị nh, khi tham gia vào các ho ạ t độ ng s ả n xu ấ t kinh doanh, v ố n lưu độ ng luôn thay đổ i h ì nh thái bi ể u hi ệ n, chu chuy ể n giá tr ị toàn b ộ m ộ t l ầ n vào giá tr ị s ả n ph ẩ m và hoàn thành m ộ t v ò ng tu ầ n hoàn sau m ỗ i chu k ỳ s ả n xu ấ t và tiêu th ụ s ả n ph ẩ m. 1.1.1.2. Phân lo ạ i v ố n lưu độ ng. Để qu ả n l ý , s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng có hi ệ u qu ả c ầ n ph ả i ti ế n hành phân lo ạ i v ố n lưu độ ng c ủ a doanh nghi ệ p theo các tiêu th ứ c khác nhau. Thông th ườ ng có nh ữ ng cách phân lo ạ i sau đây: * Phân lo ạ i theo vai tr ò t ừ ng lo ạ i v ố n lưu độ ng trong quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh. Theo cách phân lo ạ i này v ố n lưu độ ng c ủ a doanh nghi ệ p có th ể chia thành 3 lo ạ i: - V ố n lưu độ ng trong khâu d ự tr ữ s ả n xu ấ t: bao g ồ m giá tr ị các kho ả n nguyên v ậ t li ệ u chính, v ậ t li ệ u ph ụ , nhiên li ệ u, độ ng l ự c, ph ụ tùng thay th ế , công c ụ d ụ ng c ụ . - V ố n lưu độ ng trong khâu s ả n xu ấ t: bao g ồ m các kho ả n giá tr ị s ả n ph ẩ m d ở dang, bán thành ph ẩ m, các kho ả n chi phí ch ờ k ế t chuy ể n. Luận v ă n tốt nghiệp 7 - V ố n lưu độ ng trong khâu lưu thông: bao g ồ m các kho ả n giá tr ị thành ph ẩ m, v ố n b ằ ng ti ề n (k ể c ả vàng b ạ c, đá qu ý ); các kho ả n v ố n đầ u tư ng ắ n h ạ n( đầ u tư ch ứ ng khoán ng ắ n h ạ n, cho vay ng ắ n h ạ n ) các kho ả n th ế ch ấ p, k ý c ượ c, k ý qu ỹ ng ắ n h ạ n; các kho ả n v ố n trong thanh toán(các kho ả n ph ả i thu, các kho ả n t ạ m ứ ng ). Cách phân lo ạ i này cho th ấ y vai tr ò và s ự phân b ố c ủ a v ố n lưu độ ng trong t ừ ng khâu c ủ a quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh. T ừ đó có bi ệ n pháp đi ề u ch ỉ nh cơ c ấ u v ố n lưu độ ng h ợ p l ý sao cho có hi ệ u qu ả s ử d ụ ng cao nh ấ t. * Phân lo ạ i theo h ì nh thái bi ể u hi ệ n. Theo cách này v ố n lưu độ ng có th ể chia thành hai lo ạ i: - V ố n v ậ t tư, hàng hoá: là các kho ả n v ố n lưu độ ng có h ì nh thái bi ể u hi ệ n b ằ ng hi ệ n v ậ t c ụ th ể như nguyên, nhiên, v ậ t li ệ u, s ả n ph ẩ m d ở dang, bán thành ph ẩ m, thành ph ẩ m - V ố n b ằ ng ti ề n: bao g ồ m các kho ả n v ố n ti ề n t ệ như ti ề n m ặ t t ồ n qu ỹ , ti ề n g ử i ngân hàng, các kho ả n v ố n trong thanh toán, các kho ả n đầ u tư ch ứ ng khoán ng ắ n h ạ n Cách phân lo ạ i này giúp cho các doanh nghi ệ p xem xét, đánh giá m ứ c t ồ n kho d ự tr ữ và kh ả năng thanh toán c ủ a doanh nghi ệ p. * Phân lo ạ i theo quan h ệ s ở h ữ u. Theo cách này ng ườ i ta chia v ố n lưu độ ng thành 2 lo ạ i: - V ố n ch ủ s ở h ữ u: là s ố v ố n lưu độ ng thu ộ c quy ề n s ở h ữ u c ủ a doanh nghi ệ p, doanh nghi ệ p có đầ y đủ các quy ề n chi ế m h ữ u, s ử d ụ ng, chi ph ố i và đị nh đo ạ t. Tu ỳ theo lo ạ i h ì nh doanh nghi ệ p thu ộ c các thành ph ầ n kinh t ế khác nhau mà v ố n ch ủ s ở h ữ u có n ộ i dung c ụ th ể riêng như: v ố n đầ u tư t ừ ngân sách nhà n ướ c; v ố n do ch ủ doanh nghi ệ p tư nhân t ự b ỏ ra; v ố n góp c ổ ph ầ n trong công ty c ổ ph ầ n; v ố n góp t ừ các thành viên trong doanh nghi ệ p liên doanh; v ố n t ự b ổ sung t ừ l ợ i nhu ậ n doanh nghi ệ p - Các kho ả n n ợ : là các kho ả n v ố n lưu độ ng đượ c h ì nh thành t ừ v ố n vay các nhân hàng thương m ạ i ho ặ c các t ổ ch ứ c tài chính khác; v ố n vay thông qua Luận v ă n tốt nghiệp 8 phát hành trái phi ế u; các kho ả n n ợ khách hàng chưa thanh toán. Doanh nghi ệ p ch ỉ có quy ề n s ử d ụ ng trong m ộ t th ờ i h ạ n nh ấ t đị nh. Cách phân lo ạ i này cho th ấ y k ế t c ấ u v ố n lưu độ ng c ủ a doanh nghi ệ p đượ c h ì nh thành b ằ ng v ố n c ủ a b ả n thân doanh nghi ệ p hay các kho ả n n ợ . T ừ đó có các quy ế t đị nh trong huy độ ng và qu ả n l ý , s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng h ợ p l ý hơn, đả m b ả o an ninh tài chính trong s ử d ụ ng v ố n c ủ a doanh nghi ệ p. * Phân lo ạ i theo ngu ồ n h ì nh thành. N ế u xét theo ngu ồ n h ì nh thành v ố n lưu độ ng có th ể chia thành các ngu ồ n như sau: - Ngu ồ n v ố n đi ề u l ệ : là s ố v ố n lưu độ ng đượ c h ì nh thành t ừ ngu ồ n v ố n đi ề u l ệ ban đầ u khi thành l ậ p ho ặ c ngu ồ n v ố n điêù l ệ b ổ sung trong quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh c ủ a doanh nghi ệ p. Ngu ồ n v ố n này c ũ ng có s ự khác bi ệ t gi ữ a các lo ạ i h ì nh doanh nghi ệ p thu ộ c các thành ph ầ n kinh t ế khác nhau. - Ngu ồ n v ố n t ự b ổ sung: là ngu ồ n v ố n do doanh nghi ệ p t ự b ổ sung trong quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh như t ừ l ợ i nhu ậ n c ủ a doanh nghi ệ p đượ c tái đầ u tư. - Ngu ồ n v ố n liên doanh, liên k ế t; là s ố v ố n lưu độ ng đượ c h ì nh thành t ừ v ố n góp liên doanh c ủ a các bên tham gia doanh nghi ệ p liên doanh. V ố n góp liên doanh có th ể b ằ ng ti ề n m ặ t ho ặ c b ằ ng hi ệ n v ậ t là v ậ t tư, hàng hoá theo tho ả thu ậ n c ủ a các bên liên doanh. - Ngu ồ n v ố n đi vay: v ố n vay c ủ a các ngân hàng thương m ạ i ho ặ c t ổ ch ứ c tín d ụ ng, v ố n vay c ủ a ng ườ i lao độ ng trong doanh nghi ệ p, vay các doanh nghi ệ p khác. - Ngu ồ n v ố n huy độ ng t ừ th ị tr ườ ng v ố n b ằ ng vi ệ c phát hành c ổ phi ế u, trái phi ế u. Vi ệ c phân chia v ố n lưu độ ng theo ngu ồ n h ì nh thành giúp cho doanh nghi ệ p th ấ y đượ c cơ c ấ u ngu ồ n v ố n tài tr ợ cho nhu c ầ u v ố n lưu độ ng trong kinh doanh c ủ a m ì nh. T ừ góc độ qu ả n l ý tài chính m ọ i ngu ồ n tài tr ợ đề u có chi phí s ử d ụ ng c ủ a nó. Do đó doanh nghi ệ p c ầ n xem xét cơ c ấ u ngu ồ n tài tr ợ t ố i ưu để gi ả m th ấ p chi phí s ử d ụ ng v ố n c ủ a m ì nh. Luận v ă n tốt nghiệp 9 * Phân lo ạ i theo th ờ i gian huy độ ng và s ử d ụ ng v ố n. Theo cách này ngu ồ n v ố n lưu độ ng đượ c chia thành ngu ồ n v ố n lưu độ ng t ạ m th ờ i và ngu ồ n v ố n lưu độ ng th ườ ng xuyên. - Ngu ồ n v ố n lưu độ ng t ạ m th ờ i là ngu ồ n v ố n có tính ch ấ t ng ắ n h ạ n ch ủ y ế u để đáp ứ ng các nhu c ầ u có tính ch ấ t t ạ m th ờ i v ề v ố n lưu độ ng phát sinh trong quá tr ì nh s ả n xu ấ t kinh doanh c ủ a các doanh nghi ệ p. Ngu ồ n v ố n này bao g ồ m các kho ả n vay ng ắ n h ạ n ngân hàng, các t ổ ch ứ c tín d ụ ng và các kho ả n n ợ ng ắ n h ạ n khác. - Ngu ồ n v ố n lưu độ ng th ườ ng xuyên là ngu ồ n v ố n có tính ch ấ t ổ n đị nh nh ằ m h ì nh thành nên TSLĐ th ườ ng xuyên c ầ n thi ế t. Chúng ta có th ể khái quát như sau: TSLĐ t ạ m th ờ i Ngu ồ n t ạ m th ờ i -TSLĐ th ườ ng xuyên c ầ n thi ế t -TSCĐ Ngu ồ n th ườ ng xuyên Vi ệ c phân lo ạ i ngu ồ n v ố n lưu độ ng như trên giúp cho ng ườ i qu ả n l ý xem xét huy độ ng các ngu ồ n v ố n lưu độ ng m ộ t cách phù h ợ p v ớ i th ờ i gian s ử d ụ ng để nâng cao hi ệ u qu ả t ổ ch ứ c và s ử d ụ ng VLĐ trong doanh nghi ệ p m ì nh. Ngoài ra nó c ò n giúp cho nhà qu ả n l ý l ậ p các k ế ho ạ ch tài chính h ì nh thành nên nh ữ ng d ự đị nh v ề t ổ ch ứ c ngu ồ n v ố n lưu độ ng trong tương lai, trên cơ s ở xác đị nh quy mô, s ố l ượ ng VLĐ c ầ n thi ế t để l ự a ch ọ n ngu ồ n v ố n lưu độ ng này mang l ạ i hi ệ u qu ả cao nh ấ t cho doanh nghi ệ p. 1.1.2. K ế t c ấ u v ố n lưu độ ng và các nhân t ố ả nh h ưở ng t ớ i k ế t c ấ u v ố n lưu độ ng. * K ế t c ấ u v ố n lưu độ ng. K ế t c ấ u VLĐ ph ả n ánh quan h ệ t ỷ l ệ gi ữ a các thành ph ầ n v ố n lưu độ ng trong t ổ ng s ố v ố n lưu độ ng c ủ a doanh nghi ệ p. VLĐ là m ộ t b ộ ph ậ n c ủ a v ố n s ả n xu ấ t kinh doanh, v ấ n đề t ổ ch ứ c qu ả n l ý , s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng có hi ệ u qu ả s ẽ quy ế t đị nh đế n s ự tăng tr ưở ng và phát tri ể n c ủ a doanh nghi ệ p, nh ấ t là trong đi ề u ki ệ n n ề n kinh t ế th ị tr ườ ng hi ệ n nay. Doanh nghi ệ p s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng có hi ệ u qu ả , đi ề u này đồ ng ngh ĩ a v ớ i vi ệ c doanh [...]... hoạt động và phát triển Công ty đòi hỏi phải có một nguồn tài chính vững mạnh Vì vậy vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng là đặc biệt quan trọng và cần thiết trong quản trị kinh doanh và quản trị tài chính tại Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng 2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây Kết quả hoạt động. .. suất cao, chịu sự giám sát của chủ nợ làm giảm hiệu quả SXKD CHƯƠNG 2 TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VLĐ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY IN - THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ NH NN0 & PTNT VIỆT NAM 2.1 Vài nét về Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát... bộ máy quản lý tài chính của Công ty 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty In - Thương mại Dịch vụ Ngân hàng Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam vì vậy trong hoạt động của mình Công ty phải chịu sự quản trị, điều hành, kiểm tra, giám sát của Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam Mọi hoạt động kinh doanh của Công ty đều phải... phát triển của Công ty Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam Công ty có trụ sở chính tại tầng 5 toà nhà C3, phường Phương Liệt - Quận Thanh Xuân - Thành phố Hà Nội Công ty được hình thành trên cơ sở sự sáp 21 Luận văn tốt nghiệp nhập và hợp nhất ba đơn vị là: Nhà In Ngân hàng I, Nhà In Ngân hàng II và Công ty Đầu tư Thương mại Dịch vụ Ngân hàng - Nhà In Ngân hàng I được thành... là: - Nhà In Ngân hàng I; Nhà In Ngân hàng II; Trung tâm Quảng cáo; Công ty Xây dựng và Dịch vụ Ngân hàng Hoạt động kinh doanh của Công ty không ngừng được mở rộng trên phạm vi toàn quốc 2.1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng là một doanh nghiệp Nhà nước, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ và tự chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh và tài chính của mình,... chức quản lý và sử dụng VLĐ tại Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng 2.2.1 Kết cấu vốn kinh doanh của Công ty và nguồn hình thành vốn kinh doanh 2.2.1.1 Kết cấu vốn kinh doanh Trong nền kinh tế thị trường các doanh nghiệp phải tự hạch toán một cách độc lập, lấy thu bù chi Vì vậy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng được Công ty quan tâm và coi đây là một trong những vấn hàng. .. 1431/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ba đơn vị kinh tế trên đã đều được sáp nhập vào Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam Để có thể đáp ứng tốt và phục vụ nhu cầu cho ngành Ngân hàng ngày 18/03/2002 theo Quyết định số 53/QĐ/HĐQT-TCCB của Chủ tịch Hội đồng quản trị, Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam đã hợp nhất Nhà In Ngân hàng I với Công ty Đầu tư - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng; Nhà In Ngân hàng II... vốn lưu động Việc tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động chịu ảnh hưởng bởi rất nhiều nhân tố khác nhau Để phát huy những nhân tố tích cực đòi hỏi nhà quản trị phải nắm bắt được những nhân tố chủ yếu tác động đến công tác tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động 1.3.1 Những nhân tố ảnh hưởng đến việc tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động * Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác tổ chức quản... rất lớn vào việc tổ chức quản lý và sử dụng nguồn vốn nói chung và VLĐ nói riêng Hiệu quả sử dụng VLĐ là một phạm trù kinh tế phản ánh quá trình sử dụng các tài sản lưu động, nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp sao cho đảm bảo mang lại kết quả XSKD là cao nhất với chi phí sử dụng vốn là thấp nhất Để đem lại hiệu quả cao trong SXKD đồi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng có hiệu quả các yếu tố của quá trình... bộ của Công ty Hệ thống kiểm soát nội bộ giúp nâng cao hiệu quả quản lý, điều hành của bộ máy quản lý Công ty Mỗi phòng ban đều có một chức năng, nhiệm vụ riêng, cụ thể, khác nhau nhưng đều có mỗi quan hệ mật thiết hỗ trợ lẫn nhau vì mục tiêu chung là đưa Công ty ngày càng phát triển vững mạnh 2.1.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy kinh tế tài chính của Công ty Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng là . ĐỀ TÀI "Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng " Giáo viên hướng dẫn : Sinh viên thực hành. NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ Ở CÔNG TY IN - THƯƠNG MẠI - D ỊCH VỤ NGÂN HÀNG. 57 3.1. Phương h ướ ng ho ạ t độ ng c ủ a Công ty trong th ờ i gian. l ý và nâng cao hi ệ u qu ả s ử d ụ ng v ố n lưu độ ng trong doanh nghi ệ p. 17 CHƯƠNG 2: T ÌNH HÌNH SỬ DỤNG VLĐ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY IN - THƯƠNG MẠI - D ỊCH