ĐỀ TÀI KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN Giáo viên hướng dẫn : Phùng Thị Kim Liên Họ tên sinh viên : L ỜI NÓI ĐẦU “H ọ c đi đôi v ớ i hành” giáo d ụ c k ế t h ợ p v ớ i s ả n xu ấ t đó là phương châm giáo d ụ c và đào t ạ o c ủ a Đả ng, c ủ a nhà tr ườ ng c ủ a ch ủ ngh ĩ a x ã h ộ i chúng ta. T ừ nh ữ ng yêu c ầ u cơ b ả n đó, sau khi đượ c h ọ c xong ph ầ n lí thuy ế t v ề chuyên đề ngành k ế toán, l ã nh đạ o nhà tr ườ ng đã cho sinh viên thâm nh ậ p vào th ự c t ế , nh ằ m c ủ ng c ố v ậ n d ụ ng nh ữ ng lí thuy ế t v ề chuyên ngành k ế toán đã h ọ c đưa vào s ả n xu ấ t, v ừ a nâng cao năng l ự c tay ngh ề chuyên môn, v ừ a làm ch ủ đượ c công vi ệ c sau này sau khi t ố t nghi ệ p ra tr ườ ng v ề công tác t ạ i cơ quan xí nghi ệ p để có th ể n ắ m b ắ t, hoà nh ậ p và đả m đang các nhi ệ m v ụ đượ c phân công. Cùng v ớ i s ự phát tri ể n không ng ừ ng c ủ a ngành giao thông v ậ n t ả i c ả n ướ c, nh ằ m đáp ứ ng nhu càu đi l ạ i c ủ a nhân dân trong n ề n kinh t ế th ị tr ườ ng t ạ o đi ề u ki ệ n thu ậ n l ợ i cho các thành ph ầ n kinh t ế tham gia ho ạ t độ ng kinh doanh v ậ n t ả i hành khách b ằ ng ô tô phát tri ể n, vi ệ c th ự c hi ệ n nhi ệ m v ụ s ả n xu ấ t kinh doanh cùng v ớ i các ch ỉ tiêu kinh t ế có nhi ề u thu ậ n l ợ i, cho nên có th ể nói r ằ ng công tác ki ể m soát h ạ ch toán k ế toán. Đặ c bi ệ t k ế toàn “v ố n b ằ ng ti ề n” c ủ a công ty đóng m ộ t ph ầ n vai tr ò quan tr ọ ng b ở i do đặ c thù, ch ứ c năng nhi ệ m v ụ trong n ề n s ả n xu ấ t kinh t ế v ĩ mô. Trên cơ s ở đó cùng v ớ i s ự h ướ ng d ẫ n c ủ a cô giáo Hoàng Th ị H ồ ng Lê và Cô Nguy ễ n Kim H ạ nh em đã ch ọ n đề tài “k ế toán nghi ệ p v ụ v ố n b ằ ng ti ề n và các kho ả n ph ả i thanh toán” t ạ i công ty Qu ả n lí b ế n xe Hà Tây nh ằ m b ổ sung ki ế n th ứ c h ọ c trên l ớ p đi vào th ự c t ế và cho báo cáo t ố t nghi ệ p c ủ a m ì nh. N ộ i dung chuyên đề này ngoài l ờ i m ở đầ u và k ế t lu ậ n chuyên đ ề g ồ m 4 chương chính: Chuyên đÒ tốt nghiệp 1 Chương I: Cơ s ở l ý lu ậ n chung k ế toán v ố n b ằ ng ti ề n và các khoan ph ả I thanh toán tai công ty quan l ý b ế n xe Hà Tây. Chương II: Th ự c tr ạ ng công tác k ế toán v ố n b ằ ng ti ề n và các kho ả n ph ả I thanh toán tai công ty qu ả n l ý b ế n xe Hà Tây. Chương III: Đánh giá khái quát công tác k ế toán t ạ i công ty qu ả n l ý b ế n xe Hà Tây. Chương IV:M ộ t s ố ki ế n ngh ị , đề xu ấ t nh ằ m hoàn thi ệ n công tác k ế toán t ạ i công ty qu ả n l ý b ế n xe Hà Tây. V ớ i th ờ i gian th ự c t ậ p có h ạ n và s ố li ệ u th ự c t ế chưa nhi ề u, đặ c bi ệ t là kinh nghi ệ m phân tích c ủ a em chưa đượ c sâu s ắ c. V ì v ậ y trong báo cáo th ự c t ế trong báo th ự c t ế không th ể tránh kh ỏ i nh ữ ng sai l ầ m thi ế u sót, kính mong th ầ y cô giáo và nhà tr ườ ng góp ý s ử a ch ữ a để em hoàn thành m ộ t cách t ố t đẹ p hơn. Chuyên đÒ tốt nghiệp 2 CHƯƠNG II T HỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢ I THANH TOÁN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ BẾN XE HÀ TÂY I. T ÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY QUAN LÝ BẾN XE HÀ TÂY Th ự c hi ệ n công cu ộ c đổ i m ớ i c ủ a đấ t n ướ c, chuy ể n n ề n kinh t ế theo cơ ch ế th ị tr ườ ng có s ự qu ả n l ý nhà n ướ c theo đị nh h ướ ng x ã h ộ i ch ủ ngh ĩ a v ớ i phương châm: gi ả i phóng s ứ c s ả n xu ấ t và t ạ o quy ề n ch ủ độ ng cho các doanh nghi ệ p, tăng c ườ ng qu ả n l ý nhà n ướ c b ằ ng pháp lu ậ t, t ạ o hành lang pháp l ý b ì nh đẳ ng ổ n đị nh cho các doanh nghi ệ p ho ạ t độ ng, tách qu ả n l ý Nhà n ướ c kh ỏ i s ả n xu ấ t kinh doanh. Trên tinh th ầ n đó năm 1991 Nhà n ướ c giao nhi ệ m v ụ qu ả n lí Nhà n ướ c cho ngành bưu đi ệ n và B ộ i giao thông v ậ n t ả i. Hi ệ n nay công ty qu ả n lí b ế n xe Hà Tây có tr ụ s ở đóng t ạ i s ố 145- ph ố Tr ầ n Phú- ph ườ ng Văn M ỗ - th ị x ã Hà Đông- t ỉ nh Hà Tây trên qu ố c l ộ 6A, đi ề u ki ệ n v ị trí thu ậ n l ợ i và là c ử a ng õ c ủ a th ủ đô t ạ o đi ề u ki ệ n thu ậ n ti ệ n phát huy n ộ i l ự c trong công ty. T ừ ngày 13/1/1998 theo QĐ sô 37 – QĐ /UB c ủ a UBND t ỉ nh Hà Tây chính th ứ c đi vào ho ạ t độ ng ngày 01/04/1998 công ty ho ạ t độ ng theo đi ề u ch ỉ nh c ủ a ngh ị đị nh 56 /CP ngày 02/10/1996 và TT s ố 06 TC/TCDN ngày 24/2/1997 c ủ a B ộ Ta ì chính v ề qu ả n l ý v ố n và tài chính đố i v ớ i doanh nghi ệ p ho ạ t độ ng công ích. Theo quy đị nh thành l ậ p s ố 37 QĐ/UB ngày 13/1/ 1998 c ủ a U ỷ ban nhân dân t ỉ nh Hà Tây, căn c ứ quy đị nh s ố 4128/ QĐ B ộ giao thông v ậ n t ả i ngày 5/ 12/ 2001 quy đị nh v ề b ế n xe khách công ty Qu ả n lí b ế n xe Hà Tây có ch ứ c năng nhi ệ m v ụ sau: Chuyên đÒ tốt nghiệp 3 + Tham gia qu ả n lí Nhà n ướ c đố i v ớ i v ậ n t ả i hành khách b ằ ng ô tô trên các b ế n xe do công ty qu ả n lí. + T ổ ch ứ c các d ị ch v ụ kinh t ế k ĩ thu ậ t, d ị ch v ụ công c ộ ng ph ụ c v ụ hành khách lái, ph ụ xe, phương ti ệ n v ậ n t ả i trên các b ế n xe. V ớ i ch ứ c năng nhi ệ m v ụ ch ủ y ế u c ủ a công ty là tham gia qu ả n lí Nhà n ướ c v ề l ĩ nh v ự c v ậ n t ả i hành khác. T ổ ch ứ c qu ả n lí đi ề u hành xe ra vào b ế n, đón tr ả khách, bán vé và đạ i lí bán vé cho ch ủ phương ti ệ n theo h ợ p đồ ng, đế n b ế n vào s ổ nh ậ t tr ì nh ch ạ y xe. Cùng ph ố i h ợ p v ớ i các ch ủ phương ti ệ n trong vi ệ c ph ụ c v ụ hành khách, t ổ ch ứ c x ế p d ỡ hàng hoá, trông gi ữ và b ả o qu ả n xe qua đêm trên b ế n và các d ị ch v ụ ph ụ c v ụ hành khách và lái ph ụ xe. Ki ể m tra t ể l ệ v ậ n t ả i trông b ế n xe, yêu c ầ u ch ủ xe b ố trí ch ạ y thay th ế để đả m b ả o l ị ch tr ì nh v ậ n t ả i khi có yêu c ầ u độ t xu ấ t, ch ủ tr ì ph ố i h ợ p ki ể m tra v ớ i chính quy ề n đị a phương, cơ quan công an, thu ế , y t ế và và các cơ quan qu ả n lí Nhà n ướ c liên quan. L ậ p biên b ả n các vi ph ạ m, x ử lí ho ặ c chuy ể n cơ quan có th ẩ m quy ề n để x ử lí theo qui đị nh c ủ a pháp lu ậ t, đả m b ả o an ninh tr ậ t t ự an toàn giao thông, ph ò ng cháy ch ữ a cháy, v ệ sinh môi tr ườ ng trong khu v ự c b ế n xe, xem xét tr ì nh s ở giao thông v ậ n t ả i phê duy ệ t k ế ho ạ ch qu ả n lí đả m b ả o k ế t c ấ u h ạ t ầ ng các b ế n xe hi ệ n có và nâng c ấ p m ở r ộ ng b ế n xe. Ngoài nh ữ ng ch ứ c năng nhi ệ m v ụ trên công ty c ò n m ở các d ị ch v ụ khác theo qui đị nh c ủ a pháp lu ậ t. 1. T ổ ch ứ c b ộ máy lao độ ng ch ứ c năng nhi ệ m v ụ : a. T ổ ng quát B ộ máy văn ph ò ng công ty có tr ụ s ỏ đặ t t ạ i b ế n xe Hà Đông hi ệ n nay công ty đang qu ả n lí h ệ th ố ng 5 b ế n xe tr ự c thu ộ c n ằ m r ả i rác t ạ i các đị a bàn trung tâm, đầ u m ố i giao thông khu dân cư trung tâm thương m ạ i trong t ỉ nh g ồ m có: B ế xe Hà Đông, b ế n xe Sơn Tây, b ế n xe Ba la, b ế n xe Tr ộ i, b ế n xe Chuyên đÒ tốt nghiệp 4 Phùng. b. T ổ ch ứ c b ộ máy lao độ ng ch ứ c năng nhi ệ m v ụ t ừ ng ph ò ng b ế n xe * Sơ đồ t ổ ch ứ c b ộ máy công ty hi ệ n nay: Ghi chú: * B ộ máy qu ả n lí công ty (Văn ph ò ng công ty): Căn c ứ qui mô, đặ c đi ể m ho ạ t độ ng b ộ máy công ty đượ c t ổ ch ứ c g ồ m: Ban l ã nh đạ o công ty và 4 ph ò ng ban ch ứ c năng: T ổ ng s ố g ồ m 22 cán b ộ công nhân viên như sau: Giám đố c ph ụ trách m ộ t ho ạ t độ ng công ty và các l ĩ nh v ự c do t ừ ng phó giám đố c đả m nhi ệ m, tr ự c ti ế p ph ụ trách t ổ ch ứ c công tác cán Giám đốc Các phã Giám đốc giúp việc Phã Giám đốc Phụ trách kÕ toán Phòng kÕ hoạch Phòng TCHC- LĐTl BÕn xe Trội Hoài Đức Phòng thanh tra bảo vệ Phòng kÕ toán tài vụ BÕn xe Phùng Đan Phượng BÕn xe Ba La BÕn xe Hà Đông BÕn xe Sơn Tây Phã Giám đốc phụ trách TCHC- TĐTL Phã Giám đốc phụ trách các bÕn xe Quan hệ dọc (Quan hệ chỉ đạo) Quan hệ ngang (Quan hệ trao đổi) Chuyên đÒ tốt nghiệp 5 b ộ , qui ho ạ ch đào t ạ o, b ổ nhi ệ m cán b ộ …, k ế ho ạ ch s ả n xu ấ t kinh doanh, công tác tài chính k ế toán, an ninh qu ố c ph ò ng, ch ủ t ị ch h ộ i đồ ng lương, h ộ i đồ ng thi đua khen th ưở ng, tr ưở ng ban ch ố ng tham nh ũ ng. Các phó giám đố c giúp vi ệ c g ồ m 3 phó giám đố c: + Phó giám đố c ph ụ trách k ế ho ạ ch: ph ụ trách công tác đơn v ị ho ạ ch đi ề u độ , công tác xây d ự ng cơ b ả n, công tác đả m b ả o an toàn giao thông, an ninh tr ậ t t ự , ph ò ng cháy ch ữ a cháy, v ệ sinh môi tr ườ ng. + Phó Giám đố c ph ụ trách các b ế n xe: Th ườ ng tr ự c, thay m ặ t giám đố c gi ả i quy ế t m ọ i công vi ệ c khi giám đố c đi v ắ ng tr ự c ti ế p ph ụ trách các b ế n xe, đôn đố c ch ỉ đạ o, ki ể m tra các b ế n xe th ự c hi ệ n theo qui đị nh c ủ a Nhà n ướ c v ề t ổ ch ứ c ho ạ t độ ng b ế n xe khách, ti ế p nh ậ n các b ế n xe huy ệ n khi phát sinh. + Phó giám đố c t ổ ch ứ c hành chính:- lao độ ng ti ề n lương : ph ụ trách công tác n ộ i chính c ủ a công ty và công tác lao độ ng ti ề n lương, công tác thi đua khen th ưở ng. Ngoài công tác chuyên môn, các phó đề u ph ả i kiêm nghi ệ m công tác đoàn th ể như bí thư Đả ng u ỷ , ch ủ t ị ch công đoàn, tr ưở ng ban ki ể m tra Đả ng… Ph ò ng k ế ho ạ ch b ố trí 3 cán b ộ g ồ m 1 phó ph ò ng và 2 nhân viên có các nghi ệ p v ụ : + Xây d ự ng các k ế ho ạ ch qu ả n lí ho ạ t độ ng v ậ n t ả i. + K ế ho ạ ch đi tu b ả o d ưỡ ng k ế t c ấ u h ạ t ầ ng cách b ế n xe, c ả i t ạ o và xây d ự ng các b ế n xe. + D ự th ả o h ộ i đồ ng tr ì nh giám đố c kí sau khi đượ c cơ quan qu ả n lí tuy ế n phên duy ệ t. * Ph ò ng k ế toán tài v ụ b ố trí 5 cán b ộ g ồ m 1 k ế toán tr ưở ng và 4 k ế nhân viên k ế toán có các nghi ệ p v ụ . + L ậ p k ế ho ạ ch k ế toán hàng năm tr ì nh t ỉ nh phê duy ệ t. + Báo cáo quy ế t toán quí năm, phân tích t ì nh thu chi tài chính để có bi ệ n pháp ti ế t ki ệ m chi phí, tăng doanh thu. Chuyên đÒ tốt nghiệp 6 + Th ự c hi ệ n n ộ p thu ế và các kho ả n nghi ệ p v ụ khác theo lu ậ t. + Qu ả n lí c ấ p phát vé và các ấ n ch ỉ cho các b ế n xe, các b ộ ph ậ n qu ả n lí khác trong toàn công ty. + Th ự c hi ệ n các công tác nghi ệ m thu chi hàng tháng và các nghi ệ p v ụ hàng tháng. + T ổ ch ứ c công tác ho ạ ch toán h ạ ch toán k ế toán trong ph ạ m vi toàn công ty. * Ph ò ng t ổ ch ứ c hành chính- lao độ ng ti ề n lương: b ố trí 3 cán b ộ g ồ m 1 phó ph ò ng và 2 nhân viên có các nghi ệ p v ụ : l ậ p k ế ho ạ ch lao độ ng ti ề n lương hàng năm, xây d ự ng đơn giá ti ề n lương hàng năm, tr ì nh c ấ p trên duy ệ t. + T ổ ch ứ c lao độ ng, th ự c hi ệ n chính sách x ã h ộ i đố i v ớ i ng ườ i lao độ ng trong toàn công ty tham mưu cho Giám đố c trong vi ệ c v ậ n d ụ ng th ự c hi ệ n các ch ế độ , chính sách đố i v ớ i ng ườ i lao độ ng như: Ti ề n lương, ti ề n th ưở ng, ăn ca, khám s ứ c kho ẻ đị nh k ì , ch ế độ đố i v ớ i lao độ ng n ữ : b ả o h ộ lao độ ng, đồ ng ph ụ c, ch ế độ độ c h ạ i… + Ki ể m tra v ề th ự c hi ệ n các qui đị nh v ề n ộ i qui k ỉ lu ậ t lao độ ng, tho ả ướ c lao độ ng t ậ p th ể , công tác an toàn v ệ sinh lao độ ng trong công ty. * Ph ò ng thanh tra b ả o v ệ : b ố trí 4 cán b ộ g ồ m: 1 tr ưở ng ph ò ng và 3 nhân viên có các nghi ệ p v ụ . - Xây d ự ng và tri ể n khai công tác đả m b ả o an ninh tr ậ t t ự , an toàn giao thông, ph ò ng cháy ch ữ a cháy trong toàn công ty. - Ki ể m tra x ử lí vi ph ạ m trong vi ệ c ch ấ p hành th ể l ệ v ậ n t ả i, qui đị nh b ế n xe, an ninh tr ậ t t ự , an toàn giao thông ph ò ng cháy ch ữ a cháy v ệ sinh môi tr ườ ng. - Xây d ự ng k ế ho ạ ch hu ấ n luy ệ n quân s ự , t ự v ệ trong công ty. - Ph ố i h ợ p v ớ i l ự c l ượ ng liên ngành ki ể m tra vi ệ c ch ấ p hành kinh doanh v ậ n t ả i ô tô trên các b ế n xe do công ty qu ả n lí. - B ộ ph ậ n t ạ p v ụ b ả o v ệ b ế n xe g ồ m 3 ng ườ i: 1 b ả o v ệ , 1 t ạ p v ụ , 1 lái xe con. Chuyên đÒ tốt nghiệp 7 * Hi ệ n nay công ty đang qu ả n l ý năm b ế n xe :b ế n xe Hà Đông ,b ế n xe Ba La, b ế n xe Sơn Tây,b ế n xe Phùng ,b ế n xe Trôi Đượ c s ự quan tâm ch ỉ đạ o th ườ ng xuyên c ủ a các l ã nh đạ o s ở giao thông v ậ n t ả i, s ự ủ ng h ộ giúp đỡ , c ủ a các ngành, các c ấ p trong t ỉ nh và các ch ủ phương ti ệ n tham gia v ậ n t ả i hành khách, cán b ộ công nhân viên công ty đã đoàn k ế t nh ấ t trí, n ỗ l ự c ph ấ n đấ u v ượ t khó khăn hoàn thành xu ấ t s ắ c m ọ i nhi ệ m v ụ đượ c giao. Chuyên đÒ tốt nghiệp 8 THÀNH TÍCH ĐẠT ĐƯỢC TRONG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH STT Ch ỉ tiêu ĐVT 1998 1999 2000 2001 2002 2003 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 T ổ ng doanh thu 1.000 đ 1.114.209 1.778.146 2.078.093 2.475.783 3.119.530 3.648. 839 2 T ổ ng chi phí 1.000 đ 836.346 1.475.579 1.756.895 2.120.324 2.679.450 3304.497 3 L ợ i nhu ậ n chênh l ệ ch 1.000 đ 277.863 302.567 321.198 355.459 440.080 344.396 4 Thu nh ậ p ng ườ i lao độ ng 1.000 đ 359.172 609.174 890.071 1.189.000 1.633.320 2.138.278 - T ổ ng qu ỹ lương 1.000 đ 359.172 609.174 788.471 1.171.970 1.467.000 1.958.360 - ăn ca - - 105.600 17.030 166.320 179.981 * Ti ề n lương b ì nh quân 1.000 đ 539 686 747 888 912 1.330 * Thu nh ậ p b ì nh quân 1.000 đ 539 686 847 901 1016 16,96 5 T ố c độ tăng doanh thu - 25 16,86 19,13 26,00 127.184 6 N ộ p ngân sách 1.000 đ 296.307 138.747 233.199 205,794 110.447 [...]... đến 31 tháng 12 đơn vị tiền tệ trong ghi chép kế toán thóng nhất là Việt Nam đồng(VNĐ) 1.1Đối với tiền mặt: Phản ánh các nghiệp vụ thu chi tiền mặt vào quỹ là các sản phẩm thu tiến bến bãi và các dịch vụ khác do khách hàng thanh toán, lĩnh tiền gửi ngân hàng về quỹ thu tạm ứng và khoản thu khác phải thu - Phản ánh các khoản, các nghiệp vụ chi tiền mặt khác phát sinh trong kì kế toán gồm chi lương cán... Chuyên đÒ tốt nghiệp Báo cáo tài chÝnh Ghi cuối ngày Ghi chú: II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC Ghi cuối tháng KHOẢN PHẢI THANH TOÁN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ BẾN XE HÀ TÂY Đối chiÕu, kiểm tra 1 Đặc điểm công tác kế toán tại công ty quan lý bến xe Hà Tây Cơ chế hoạch toán hoạch toán tập trung Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ,phương pháp khấu hao tàI sản cố định Niên độ kế toán từ ngày 1/1/... công tác kế toán làm nhiệm vụ cập nhật các khoản thu chi tiền mặt phát sinh trong tháng Công ty quản lí bến xe Hà Tây hạch toán tập trung tại phòng kế toán tại công ty * Tổ chức bộ máy kế toán hiện nay tại công ty quản lí bến xe Hà Tây như sau: KÕ toán trưởng KÕ toán KÕ toán KÕ toán KÕ toán tổng hợp thanh toán ngân hàng ấn chỉ công nợ và thủ quỹ Chức năng, nhiệm vụ chung của từng bộ phận: a Kế toán trưởng... phân bổ, chứng từ ghi sổ sau khi đã phân loại ghi vào một tài khoản thích hợp theo nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, vào sổ cái, khóa sổ cái, khoá sổ, rút số dư lập bảng cân đối số phát sinh, trực tiếp theo dõi một số thanh quyết toán với một số khách hàng lớn c Kế toàn thanh toán công nợ Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán thanh toán tiến hành kiểm tra tính hợp lí, hợp lệ của... chi tiền Theo dõi tình hình thanh toán với toàn bộ khách hàng có xe hoạt động trên bến d Kế toán ngân hàng, thủ quỹ 10 Chuyên đÒ tốt nghiệp Căn cứ vào chứng từ gốc bảng kê chi và phiếu chi do kế toán thanh toán lập, thủ quỹ tiến hành chi tiền cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ghi chép vào sổ quỹ, khoá sổ rút sổ dư hàng tháng để phục vụ cho công tác tổng hợp Theo dõi tình hình biến động số dư tiền. .. gửi ngân hàng để phục vụ cho công tác tổng hợp Theo dõi tình hình biến động số dư tiền gửi ngân hàng tập hợp các chứng từ của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lập báo cáo tiền gửi ngân hàng trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ chi ngân hàng e Kế toán ấn chỉ Trực tiếp quản lí nhập xuất loại ấn chỉ, vé cho các bến xe và các bộ phận có liên quan, thanh quyết toán ấn chỉ cơ quan thuế, và với khách hàng hàng...Chuyên đÒ tốt nghiệp 2 Tổ chức bộ máy kế toán và thực hiện công tác kế toán tại công ty quản lí bến xe Hà Tây * Tổ chức bộ máy kế toán Biên chế phòng kế toán tài vụ của công ty quản lí bến xe Hà Tây được biên chế 5 cán bộ nhân viên trong đó 1 kế toán trưởng phụ trách chung và 4 nhân viên phụ trách từng phần việc cụ thể Ngoài ra tại các bến xe Ba La, Sơn Tây, Trôi, Phùng còn... đốc trong việc lập kế hoạch tài chính, báo cáo tài chính, phân tích tài chính Tham mưu cho Giám đốc thực hiện tốt các chính sách chế độ đối với người lao động Tham mưu cho giám đốc trong công tác tổ chức nhân sự và một số nghiệp vụ khác (đi họp…) Ngoài ra tham gia công tác đoàn thể, các hoạt động phong trào văn nghệ b Kế toán tổng hợp Trực tiếp làm công việc kế toán tổng hợp căn cứ vào chứng từ gốc,... chi thanh toán cá hội nghị, tiếp khách, trang thiết bị, công cụ dụng cụ đồ dùng, đối ngoại…… Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền của khách hàng thanh toán bến bãi kế toán ghi: Nợ TK 111 Có TK 511- ( 51131- Nếu thu phí xe vào bến) 51132 51133 51134 13 Chuyên đÒ tốt nghiệp 51135 51136 Có TK 3331 Khi phát sinh tạm ứng ghi: Nợ TK 111 Có TK 141 Khi phát sinh các khoản thu khác Nợ TK 111 Có TK 138 Chi khi thanh. .. 224.400 518.200 50.216.600 50.441.000 Ấn định số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu bốn trăm bốn mốt ngàn đồng chẵn Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Công ty 26 Chuyên đÒ tốt nghiệp Sau khi lập được các bảng kê thu chi tiền mặt, kế toán lấy số liệu của các dòng tổng cộng của bảng để vào sổ Nhật Biên: SỔ NHẬT BIÊN Ngày 11-1 Thu tiền mặt 20-1 26-1 Số dư tài khoản Nợ Có 216.366.000 192.000.000 176.000 13.966.000 . ĐỀ TÀI KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN Giáo viên hướng dẫn : Phùng Thị Kim Liên Họ tên sinh. giáo và nhà tr ườ ng góp ý s ử a ch ữ a để em hoàn thành m ộ t cách t ố t đẹ p hơn. Chuyên đÒ tốt nghiệp 2 CHƯƠNG II T HỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC. k ế toán v ố n b ằ ng ti ề n và các khoan ph ả I thanh toán tai công ty quan l ý b ế n xe Hà Tây. Chương II: Th ự c tr ạ ng công tác k ế toán v ố n b ằ ng ti ề n và các kho ả n ph ả I thanh