Đang tải... (xem toàn văn)
158 Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ thuế giá trị gia tăng tại Công ty cổ phần Vật tư Nông Nghiệp Hà Nội
[...]... và phòng giám đốc Công ty áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá vật tư hàng hoá theo phương pháp đích danh Thực hiện đăng ký và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp 19 Trêng §HKT Quèc d©n CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2.1 Kế toán thuế GTGT... nguồn vốn Sơ đồ bộ máy kế toán: Trưởng phòng kế toán Phó phòng kế toán Kế toán tổng hợp Kế toán hàng tồn kho và kế toán công nợ Kế toán thanh toán và tập hợp chi phí giá thành Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán: Kế toán tiền lương, BHXH, và tiền mặt Kế toán theo dõi bán hàng và nhập hàng Kế toán theo dõi TSCĐ và ngân hàng Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp 13 Trêng §HKT Quèc d©n Phòng kế toán gồm 08 người, trong... cho Công ty cổ phần nông nghiệp Thiên An HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01 GTKT -3LL EX/2007B 0078449 Liên 3: Nội bộ Ngày 29 tháng 12 năm 2007 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần vật tư Nông Nghiệp Hà Nội Địa chỉ: Số 115 Đường Giáp Bát, phường Giáp Bát, Quận Hoàng Mai TP Hà Nội Số tài khoản : 1457897454 Điện thoại : 04 6644091 MS : 0100101562 Họ tên người mua hàng: Phan Văn Phong Tên đơn vị : Công ty cổ. .. cái theo dõi thuế GTGT được khấu trừ TK 133 Thực tế trong tháng 12 năm 2007 Công ty cổ phần Vật tư Nông nghiệp Hà Nội phát sinh mua hàng hoá như sau: Ngày 24 tháng 12 năm 2007 Công ty CP Vật tư Nông nghiệp Hà Nội mua phân URE Hà Bắc của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Hà Anh và có hoá đơn sau : HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT -3LL 26 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp Trêng §HKT Quèc d©n GIÁ TRỊ GIA TĂNG NK/2007B... nội sinh như bút toán kết chuyển, phân bổ, trích khấu hao kế toán sử dụng phiếu kế toán, chứng từ kế toán để phản ánh nội dung nghiệp vụ kế toán Về tài khoản: Công ty cổ phần vật tư Nông nghiệp Hà Nội sử dụng tài khoản kế toán theo quy định hiện hành của Bộ Tài Chính (Ban hành theo thông tư 60 và quyết định 15/ 2006/ QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) Hiện nay Công ty sử dụng hệ thống... hợp là phương pháp khấu trừ thuế Số thuế GTGT phải nộp Thuế Thuế GTGT = hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra Thuế GTGT - đầu ra Giá tính thuế của GTGT đấu ra = đầu vào Khối lượng x hàng hoá bán ra Thuế suất thuế GTGT x của hàng hoá, dịch vụ tư ng ứng Ví dụ : Tính thuế GTGT phải nộp của một mặt hàng " phân lân " trong tháng 11 năm 2007 của Công ty cổ phần vật tư Nông nghiệp Hà Nội như sau: Chuyªn ®Ò thùc... tiết thuế GTGT đầu ra + Vào chứng từ ghi sổ +Lập bảng kê hàng hoá bán ra 32 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp Trêng §HKT Quèc d©n + Vào sổ cái theo dõi thuế GTGT phải nộp TK 3331 2.2.2 .Kế toán chi tiết thuế GTGT đầu ra: Thực tế trong tháng 12 năm 2007 Công ty cổ phần Vật tư Nông nghiệp Hà Nội phát sinh bán hàng hoá như sau: Ngày 29 tháng 12 năm 2007 Công ty CP Vật tư Nông nghiệp Hà Nội bán phân URE Hà. .. hoá bán ra trong kỳ Trường hợp số thuế GTGT không được khấu trừ lớn liên quan đến hàng đã bán và chưa bán thì phân bổ vào giá vốn hàng bán trong kỳ tư ng ứng với doanh thu trong kỳ, số còn lại được tính vào giá vốn hàng bán ra của kỳ kế toán sau 2.2.1 Chứng từ thanh toán Tại Công ty cổ phần Vật tư Nông nghiệp Hà Nội khi bán hàng, viết hoá đơn đỏ cho khách hàng kế toán căn cứ vào hợp đồng kinh tế mua... và phó phòng kế toán Kế toán hàng tồn kho: Có trách nhiệm theo dõi các mặt hàng còn tồn trong kho và hạn sử dụng của các mặt hàng đó, để báo cáo cho bộ phận nhập hàng, có kế hoạch nhập hàng kịp thời Kế toán công nợ: Có trách nhiệm theo dõi công nợ phát sinh của khách hàng cũng như của chủ hàng, kết hợp thanh toán để lên kế hoạch thu hồi công nợ và thanh toán cho khách hàng Kế toán thanh toán và tập... NK/2007B 0006022 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 24 tháng 12 năm 2007 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Hà Anh Địa chỉ: Khối 1 thị trấn Đông Anh Hà Nội Số tài khoản : 5468798254 Điện thoại : 04 7847546 MS : 0101328911 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Quang Tuấn Tên đơn vị : Công ty cổ phần Vật tư Nông Nghiệp Hà Nội Địa chỉ : 115 Đường Giáp Bát - Quận Hoàng Mai TP Hà Nội Số tài khoản : 1457897454 123doc.vn