Đang tải... (xem toàn văn)
nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty cổ phần đầu tư xây dựng và kinh doanh thương mại quốc tế
Chuyên đề thực tập Lời mở đầu Từ nớc ta bớc vào kinh tế thị trờng kéo theo cạnh tranh gay gắt, nhiều đơn vị xuất nữa, nhà nớc khuyến khích đơn vị đầu t Tuy đơn vị muốn tồn phát triển đợc điều kiện vốn Vốn điều kiện thiếu đợc để đơn vị đợc thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn nhân tố chi phối hầu hết nhân tố khác Việc sử dụng quản lý vốn có hiệu mang ý nghĩa quan trọng quản lý đơn vị phải có chiến lợc, biện pháp hữu hiệu để tận dụng nguồn vốn nội đơn vị nguồn bên Từ đất nớc ta thực công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc việc sử dụng vốn hiệu trở nên quan trọng Vì việc sử dụng quản lý vốn hiệu đem lại cho đơn vị nhiều lợi nhuận, làm cho đất nớc ngày phát triển Từ thực tiễn tình hình hoạt động công ty, ta thấy công ty đạt đợc mục tiêu nh mong muốn, công ty có chiến lợc phát triển phù hợp với điều kiện kinh tế thị trờng cộng với việc sử dụng quản lý nguồn vốn hiệu đà mang lại cho đơn vị kết đáng khích lệ Ví nh doanh số tiêu thụ sản phẩm tăng, lợi nhuận sau thuế tăng, mở rộng quy mô sản xuất, chiếm lĩnh thị trờng Nhng bên cạnh đơn vị kinh doanh có hiệu có đơn vị kinh doanh làm ăn thua lỗ dẫn đến phải sáp nhập bị phá sản Điều lẽ tất u sÏ xÈy nỊn kinh tÕ thÞ tr−êng Bởi lẽ khoa học công nghệ phát triển đòi hỏi việc áp dụng thành tựu vào trình sản xuất cao Các đơn vị kinh doanh không ngừng thu thập thông tin đổi sản xuất nhằm đáp ứng nhu cầu thị trờng Đơn vị làm ăn có hiệu thắng đợc đối thủ cạnh tranh Mà vốn nhân tố quan trọng tới định tới quy mô sản xuất, việc quản lý sử dụng vốn hiệu định tới kết sản xuất kinh doanh Chuyên đề thực tập đơn vị Vì việc nâng cao hiệu sử dụng vốn chiếm vị trí hàng đầu chiến lợc phát triển đơn vị kinh doanh Chính tầm quan trọng cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn nên thực tập công ty cổ phần xây dựng kinh doanh thơng mại quốc tế em đà chọn đề tài: Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần đầu t xây dựng kinh doanh thơng mại quốc tế Chuyên đề thực tập em bao gồm ba chơng: Chơng I: Lý luận chung hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chơng II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần đầu t xây dựng kinh doanh thơng mại quốc tế Chơng III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo hớng dẫn với anh chị em công ty đà giúp em hoàn thành tốt công tác Chuyên đề thực tập Chơng i: lý luận chung hiệu sử dụng vốn DN 1.1 Những vấn đề vốn sản xuất kinh doanh DN 1.1.1 Khái niệm vốn Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp lĩnh vực gắn liền với vốn, vốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đợc, ngời ta thờng nói vốn chìa khoá để mở rộng phát triển kinh doanh Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiệp tự chủ tuỳ thuộc vào hình thức sở hữu doanh nghiệp mà quyền tự chủ kinh doanh đợc mở rộng mức độ cho phép Trong bình diện tài chính, doanh nghiệp tự tìm kiếm nguồn vốn thị trờng tự chủ viƯc sư dơng vèn Nhu cÇu vỊ vèn cđa doanh nghiệp đợc thể khâu thành lập doanh nghiệp, chu kì kinh doanh phải đầu t thêm Giai đoạn doanh nghiệp có nhu cầu vốn Vậy vốn gì? Dới giác ®é kh¸c nhau, kh¸i niƯm vèn cịng kh¸c (theo luật Tài Việt Nam năm 2000 ) *Về phơng diện kỹ thuật -Trong phạm vi doanh nghiệp, vốn loại hàng tham gia vào trình sản xuất kinh doanh với nhân tố khác (nh lao động, tài nguyên thiên nhiên ) -Trong phạm vi kinh tế, vốn hàng hóa để sản xuất hàng hóa khác lớn mặt giá trị *Về phơng diện tài Chuyên đề thực tập -Trong phạm vi doanh nghiệp, vốn tất tài sản bỏ lúc đầu, thờng biểu tiền dùng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích lợi nhuận -Trong phạm vi kinh tế, vốn khối lợng tiền tệ đa vào lu thông nhằm mục đích sinh lời Vốn biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp đợc sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nh»m mơc ®Ých sinh lêi Vèn kinh doanh doanh nghiệp quỹ tiền tệ đặc biƯt Vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp ph¶i nh»m mơc đích kinh doanh phải đạt tới mục tiêu sinh lời Vốn thay đổi hình thái biểu hiện, vừa tồn dới hình thái tiền tệ, vừa tồn dới hình thái vật t tài sản vô hình, nhng kết thúc vòng tuần hoàn phải hình thái tiền Cùng với trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vốn vận động không ngừng, thay đổi hình thái biểu nhng điểm cuối giá trị tiền nên ta thấy vốn toàn giá trị tài sản doanh nghiệp ứng ban đầu giai đoạn trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tăng giá trị tối đa cho chủ sở hữu doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò vốn doanh nghiệp Trớc hết vốn tiền đề cho đời doanh nghiƯp VỊ phÝa nhµ n−íc, bÊt kú mét doanh nghiệp phải đăng ký vốn điều lệ nộp hồ sơ xin đăng ký kinh doanh Vốn đầu t ban đầu sở quan trọng để quan nhà nớc có thẩm qun xem xÐt liƯu doanh nghiƯp cã tån t¹i tơng lai đợc không sở đó, cấp hay không cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Về phía doanh nghiệp, vốn điều lệ móng cho doanh nghiệp đặt viên gạch cho hình thành doanh nghiệp phát triển tơng lai Nếu móng vững chắc, vốn điều lệ lớn doanh nghiệp có hội phát triển Vốn thấp, móng yếu, doanh nghiệp phải đấu tranh với tồn dễ rơi vào tình trạng phá sản Nói tóm lại, vốn lợng tiền đại Chuyên đề thực tập diện cho yếu tố đầu vào doanh nghiệp Có yếu tố đầu vào doanh nghiệp tiếp tục sản xuất kinh doanh Trong giai đoạn sản xuất, doanh nghiệp phải trả lơng cho công nhân viên, chi phí bảo trì máy móc , thành phẩm cha bán đợc cần đến vốn doanh nghiệp Khách hàng mua cha toán cịng chiÕm dơng vèn cđa doanh nghiƯp 1.1.2.1 Vèn lµ điều kiện tiền đề trình sản xuất kinh doanh Một trình sản xuất kinh doanh đợc diÔn cã yÕu tè: yÕu tè vèn, yÕu tố lao động, yếu tố công nghệ Trong ba yếu tố yếu tố vốn điều kiện tiền đề có vai trò quan trọng Nó định việc sản xuất kinh doanh có thành công hay không Khi sản xuất, doanh nghiệp cần phải có lợng vốn để mua nguyên liệu đầu vào, thuê công nhân, mua thông tin thị trờng, mua b»ng ph¸t minh s¸ng chÕ Bëi vËy, cã thĨ nãi vốn điều kiện cho yếu tố cầu lao động công nghệ đợc đáp ứng đầy đủ 1.1.2.2 Vốn định ổn định liên tục trình sản xuất kinh doanh Khi yêu cầu vốn, lao động, công nghệ đợc đảm bảo, để trình sản xuất đợc diễn liên tục vốn phải đợc đáp ứng đầy đủ, kịp thời liên tục Ta thấy có nhiều loại hình doanh nghiệp nên có nhu cầu vốn khác Hơn nữa, trình sản xuất kinh doanh khác nên việc dùng vốn lu động khác Nhu cầu vốn lu động phát sinh thờng xuyên nh mua thêm nguyên vật liệu, mua thêm hàng để bán, để toán, để trả lơng, để giao dịch Hơn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lúc có đầy đủ vốn Có thiếu, có thừa vốn, điều bán hàng hóa cha đợc toán kịp thời, hàng tồn kho nhiều cha tiêu thụ đợc, máy móc hỏng hóc cha sản xuất đợc Những lúc thiếu hụt nh việc bổ sung vốn kịp thời cần thiết đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc liên hoàn Chuyên đề thực tập 1.1.2.3 Vốn phát triển doanh nghiƯp Ngµy viƯc n−íc ta chun sang nỊn kinh tế thị trờng đà xuất nhiều loại hình doanh nghiệp khác Kinh doanh lĩnh vực khác Vì vậy, muốn tồn doanh nghiệp phải phát triển, cạnh tranh đợc với doanh nghiệp khác Trong đối thủ cạnh tranh ngày gay gắt khốc liệt Hơn đòi hỏi khách hàng ngày cao Vì cần phải đầu t cho công nghệ đại, tăng quy mô sản xuất, hạ giá thành nhng đảm bảo chất lợng sản phẩm ngày tốt Những yêu cầu tất yếu đòi hỏi doanh nghiệp phải cạnh tranh để phát triển cần phải có vốn Qua phân tích ta thấy đợc tầm quan trọng vốn Vốn tồn giai đoạn trình sản xuất 1.1.3 Phân loại vốn doanh nghiệp Có nhiều cách để sử dụng vốn kinh doanh có hiệu Để phân loại nguồn vốn khác nhau, ngời ta thờng phân loại vốn theo tiêu thức sau: 1.1.3.1 Căn vào thời hạn luân chuyển, vốn đợc chia thành loại sau: -Vốn ngắn hạn: loại vốn có thời hạn luân chuyển dới năm -Vốn trung hạn: loại vốn có thời hạn luân chuyển từ năm đến năm năm -Vốn dài hạn: loại vốn có thời hạn luân chuyển từ năm năm trở lên 1.1.3.2 Căn vào nội dung vật chất vốn đợc chia thành -Vốn thực: toàn hàng hóa phục vụ cho sản xuất kinh doanh nh: máy móc thiết bị, nhà xởng, đờng xá phần vốn phản ánh hình thái vật thể vốn -Vốn tài chính: biểu dới hình thái tiền tệ, chứng khoán, giấy tờ có giá khác dùng cho việc mua tài sản, máy móc thiết bị Phần vốn tham gia gián tiếp vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3.3 Xuất phát từ nguồn hình thành ban đầu -Vốn chủ sở hữu doanh nghiệp: nguồn vốn chủ sở hữu đầu t, doanh nghiệp đợc toàn quyền sử dụng mà cam kết toán Chuyên đề thực tập Vốn chủ sở hữu ( theo luật Tài Việt Nam năm 2000 ) bao gåm: +Ngn vèn kinh doanh: thĨ hiƯn số tiền đầu t mua sắm tài sản cố định, tài sản lu động sử dụng vào kinh doanh +Các quỹ doanh nghiệp: quỹ đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thởng phúc lợi +Nguồn vốn xây dựng bản: nguồn chuyên dùng cho việc đầu t mua sắm tài sản cố định đổi công nghệ +Nguồn vốn từ lợi nhuận cha phân phối Vốn chủ sở hữu hình thành từ nhiều nguồn gốc khác nhau, tùy theo loại hình doanh nghiệp: +Đối với DNNN bao gồm vốn ngân sách nhà nớc cấp, vốn có nguồn gốc từ ngân sách nhà nớc, vốn doanh nghiệp tự tích lũy +Đối với công ty cổ phần, vốn cổ đông đóng góp dới hình thức mua cổ phiếu +Đối với công ty liên doanh, vốn chủ sở hữu bên tham gia liên doanh đóng góp +Vốn công ty TNHH thành viên công ty đóng góp +Trong công ty t nhân, vốn chủ sở hữu t nhân đầu t, vốn phụ thuộc vào chủ -Vốn vay Để bổ sung vốn cho trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sử dụng khoản vốn vay từ tổ chức tín dụng ngân hàng, tín dụng thơng mại vay thông qua phát hành tr¸i phiÕu, vay tõ c¸c tỉ chøc x· héi, tõ cá nhân Ta thấy phần lớn vốn tự có doanh nghiệp đáp ứng hết nhu cầu vỊ vèn nªn doanh nghiƯp th−êng vay vèn d−íi nhiỊu hình thức khác Việc vay vốn mặt giải nhu cầu vốn đảm bảo ổn định sản xuất kinh doanh đợc liên tục Mặt khác, phơng pháp sử dụng hiệu nguồn tài kinh tế Chuyên đề thực tập 1.1.3.4 Căn vào phơng thức luân chuyển giá trị, vốn đợc chia thành hai loại sau: - Theo luật Tài Việt Nam vốn cố định giá trị tài sản cố định dùng vào mục đích kinh doanh doanh nghiệp Đặc điểm vốn luân chuyển dần phần vào giá trị sản phẩm nhiều chu kì sản xuất hoàn thành vòng tuần hoàn tài sản cố định hết thời hạn sử dụng Một t liệu lao động đợc gọi tài sản cố định phải thỏa mÃn đồng thời hai điều kiện có thời hạn sử dụng tối thiểu từ năm trở lên phải đạt giá trị tối thiểu mức quy định Bộ phận quan trọng t liệu sản xuất tài sản cố định Đây tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp dới hình thức thuê mua phải có giá trị lớn tỷ, thời gian sử dụng dài lớn năm, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong trình đó, giá trị tài sản cố định đợc chuyển phần vào giá thành sản phẩm đợc bù đắp lại sản phẩm đợc tiêu thụ Căn vào hình thái biểu hiện, tài sản cố định đợc chia thành hai loại sau: +Tài sản cố định hữu hình: tài sản có hình thái vật chất cụ thể nh nhà xởng, máy móc thiết bị trực tiếp gián tiếp phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp +Tài sản cố định vô hình: tài sản hình thái vật chất cụ thể nh chi phí thành lập doanh nghiệp, phát minh s¸ng chÕ, chi phÝ ph¸t triĨn doanh nghiƯp, qun đặc nhợng, quyền tác giả Qua cách phân chia nh giúp ta có nhìn cách tổng thể cấu vốn đầu t doanh nghiệp để định có đầu t hay không đầu t vào đâu Hơn nữa, giúp nhà quản lý tốt đợc tài sản - Theo luật Tài Việt Nam năm 2000 vốn lu động tài sản lu động dùng vào mục đích kinh doanh doanh nghiệp Đặc điểm loại vốn luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn, liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kì sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong Chuyên đề thực tập trình hoạt động kinh doanh, vốn lu động vận động thay đổi hình thái, hình thái tiền tệ nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất đợc tiến hành liên tục thuận lợi Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà cấu tài sản lu động khác Thông thờng, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tài sản lu động chia thành loại: +Tài sản lu động sản xuất ( nguyên vật liệu, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang ) +Tài sản lu thông ( sản phẩm hàng hoá chờ tiêu thụ, hàng hóa tån kho), vèn b»ng tiỊn, vèn to¸n, chi phí trả trớc Đặc điểm tài sản lu động: thời điểm bất kỳ, tài sản lu động tồn dới nhiều hình thái khác Đây tiền đề cho trình sản xuất đợc liên tục Tài sản lu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh không giữ nguyên hình thái ban đầu nó, chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm mới, đợc tính vào giá thành sản phẩm đợc bù đắp tiêu thụ sản phẩm Việc phân chia vốn cố định vốn lu động giúp nhà quản lý quản lý sử dụng vốn có hiệu Vốn cố định phản ánh trình độ lực sản xuất vốn lu động điều kiện để đảm bảo cho trình sản xuất đợc diễn liên tục ổn định 1.1.3.5 Căn vào hình thái biểu hiện, vốn đợc chia thành loại : +Vốn hữu hình: bao gồm tiền loại giấy tờ có giá loại tài sản biểu hiện vật khác nh đất đai +Vốn vô hình: giá trị tài sản vô hình nh: vị trí địa lý doanh nghiệp, bí công nghệ chế tạo sản phẩm, mức độ uy tín nhÃn hiệu, sản phẩm thị trờng Vốn vô hình có vai trò quan trọng việc tạo khả sinh lời doanh nghiệp Vì góp vốn liên doanh, pháp luật cho phép hội viên góp vốn liên doanh, góp vốn tiền mặt, vật t, máy móc, thiết bị, nhà xởng góp vốn tài sản phải đợc lợng hóa để quy giá trị Chuyên đề thực tập 1.2 Hiệu sử dơng vèn doanh nghiƯp 1.2.1 HiƯu qu¶ kinh tÕ Hiệu tài mối quan hệ kinh tế mà chủ thể nhận đợc chi phí kinh tế mà doanh nghiệp phải bỏ để có đợc lợi ích kinh tế Nói chung hiệu tài điều doanh nghiệp quan tâm tới Thông qua mà doanh nghiệp lập đợc hiệu trớc mắt lâu dài khoảng thời gian định Hiệu lâu dài hiệu đợc xem xét khoảng thời gian dài Hiệu trớc mắt hiệu đợc xem xét khoảng thời gian ngắn (mang tính tạm thời) Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng quản lý nguồn vốn làm cho chúng sinh lời tối đa nhằm mục tiêu tối đa hóa khả sinh lời chủ sở hữu Hiệu sử dụng đợc đánh giá thông qua tốc độ quay vòng vốn Một doanh nghiệp có vốn quay vòng nhanh doanh nghiệp đợc xem sử dụng vốn có hiệu Tuy nhiên, vòng quay vốn phụ thuộc vào tiêu thức tiêu thụ hàng hóa, toán, nhiều yÕu tè kh¸ch quan kh¸c nh− chÝnh s¸ch kinh tÕ nhà nớc Hiệu sử dụng vốn đợc đánh giá thông qua lợi ích kinh tế, xà hội Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sản xuất kinh doanh mặt hàng công cộng mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp phải quan tâm tới môi trờng, hậu mà trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ảnh hởng đến môi trờng sinh thái Có nh vậy, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hóa công cộng đợc coi đạt hiệu lợi ích kinh tế xà hội Một doanh nghiệp muốn đạt hiệu phải đạt lợi nhuận cao Vì lợi nhuận liên quan đến tồn phát triển cđa doanh nghiƯp Cã thĨ nãi mét doanh nghiƯp cã lợi nhuận cao tức sử dụng vốn hiệu Để đạt đợc hiệu thi phải làm tốt tất khâu từ chuẩn bị vào sản xuất đến khâu tiêu thụ sản phẩm 10 Chuyên đề thực tập 3.2.2.5 Thúc đẩy công tác thu hồi công nợ Nhìn vào bảng phân tích công ty năm qua thấy việc thu hồi công nợ công ty chiếm tỷ trọng lớn, khoản phải thu khoản phải thu khách hàng Các khoản phải thu khách hàng công ty lớn, doanh thu bán chịu nhiều Việc công ty bán chịu làm cho vốn bị chiếm dụng, gây thiếu vốn giả tạo, tác động xấu đến hoạt động sản xuất công ty Ngoài khoản phải thu lớn làm ảnh hởng tới khả toán Muốn công ty cần thực biện pháp nh: Tăng cờng công tác thẩm định, tăng khả trả nợ khách hàng trớc tiến hành bán chịu cho họ Vì công tác marketinh quan trọng Công ty phải đánh giá hoạt động kinh doanh khách hàng thông qua kết kinh doanh, dự án đầu t Các hợp đồng mà công ty ký kết với khách hàng phải ghi rõ ràng, ghi rõ thời gian, phơng tiện toán Trong trờng hợp khách hàng tình hình làm ăn thua lỗ trờng hợp dẫn đến việc trả nợ cho công ty bị kéo dài cần phải trả lÃi xuất cho công ty thời gian kể từ đáo hạn trả nợ Bên cạnh công ty cần phải xem xét kỹ lỡng tình hình ngân quỹ khách hàng để có đợc định thời hạn toán nợ cho phù hợp, xem xét khách hàng đến có đủ khả trả nợ Thực việc xem xét chu kỳ kinh doanh khách hàng, theo dõi dòng tiền vào dòng tiền khách hàng, xem xét khách hàng cần tiền Không có việc công ty cho khách hàng vay phải thờng xuyên theo dõi quản lý khách hàng số vốn đà cho vay, xem khách hàng sử dụng có phù hợp mục đích không Từ tránh đợc tình trạng rủi ro đạo đức Nâng cao chất lợng sản phẩm hàng hóa khoản phải thu công ty đợc thực công ty đà bán đợc hàng Bất kỳ công ty muốn tồn phát triển phụ thuộc vào thị hiếu ngời tiêu dùng Công ty sản xuất đợc nhiều mặt hàng chất lợng đảm bảo, phù hợp với thị hiếu SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập ngời tiêu dùng công ty làm ăn có lÃi cao Còn nh chất lợng sản phẩm kém, hàng hóa công ty đem gửi bán bị trả lại thỉ công ty không thu hồi đợc khoản phải thu Để tránh tình trạng công ty cần phải liên tục đổi máy móc thiết bị sản xuất, đảm bảo chất lợng cho sản phẩm phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng, nhằm tăng mục tiêu tối đa hóa khả sinh lời Giá trả chậm mà công ty áp dụng cho khách hàng phải đảm bảo ®đ ®Ĩ bï ®¾p cho rđi ro, cã thĨ kÐo dài thời gian toán khách hàng Nh biết giá trị đồng ngày hôm nhỏ giá trị đồng tiền tơng lai Tức phải đủ để bù đắp rủi ro lạm phát, vỡ nợ, thay đổi tỷ giá thị trờng rủi ro khác Nói chung trớc đem bán hàng hóa công ty cần xem xét thực trạng kinh tế trớc đem hàng bán chịu Khi khách hàng mua chịu công ty hàng hóa mà cha toán, khách hàng lại đến công ty yêu cầu bán chịu thêm lô hàng khác công ty phải yêu cầu khách hàng phải toán khoản nợ trớc, sau ®ã míi cÊp tiÕp hµng cho hä Cã nh− vËy công ty đảm bảo đợc khả thu hồi nợ, giảm thời gian tồn đọng vốn, hạn chế đợc tình trạng trả chậm khách hàng 3.2.2.6 Giảm chu kỳ vận động tiền mặt Chúng ta thấy chu kỳ vận động tiền mặt T-H-T, Rút ngắn thời gian chu chuyển tiền mặt việc rút ngắn thời gian chu chuyển vốn lu động, tăng nhanh T, tức thúc đẩy hiệu sử dụng vốn công ty Muốn giảm chu kỳ vận động tiền công ty cần phải: Giảm thời gianvận động tiền mặt Giảm thời gian thu hồi khoản phải thu Tăng thời gian trả chậm công nợ phải trả Giảm thời gian vận động nguyên vật liệu tức công ty phải giảm hàng tồn kho tăng doanh số bán ngày lên Muốn công ty cần phải làm công tác markettinh với việc nghiên cứu thị trờng để tìm hiểu nhu cầu thị trờng, xây dựng chiến lợc tạo nguồn hàng dự trữ, nhập hàng đáp ứng nhu cầu mà khách SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập hàng đề Ngoài công ty cần tăng cờng công tác quảng cáo, khuyến mại dịch vụ u đÃi với khách hàng 3.2.2.7 Tăng công nợ phải trả công ty Nhìn vào cấu nguồn vốn công ty qua năm, nguồn vốn chủ yếu đợc hình thành từ vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn công ty, nợ phải trả công ty chiếm tỷ trọng thấp Một cấu vốn hợp lý phải cân đối nợ phải trả vốn chủ sở hữu Qua số liệu cho ta thấy khả chiếm dụng vốn khách hàng công ty thấp Trong công ty bị chiếm dụng vốn lớn Vì công ty cần phải tăng chiếm dụng vốn khách hàng lên muốn công ty cần thực số giải pháp nh: công ty cần ứng trớc tiền hàng khách hàng, vay ngân hàng Tuy việc chiếm dụng vốn công ty hợp lý nh công ty cân đối nợ phải trả với vốn chủ sở hữu Có nh công ty đạt hiệu việc sử dụng vốn 3.3 Các giải pháp chung Đầu tiên công ty cần xây dựng đợc hệ thống tiêu đánh giá tình hình nguồn vốn công ty thông qua báo cáo thu nhập bảng CĐKT 3.3.1 Công ty cần đổi công tác kế toán thống kê kiểm toán máy tổ chức quản lý nguồn vốn Việc kế hoạch hóa tài công ty (bao gồm khâu nh: phân tích tình hình tài kỳ báo cáo; dự đoán nhu cầu tài kỳ kế hoạch điều hành kế hoạch) Với cán quản lý công ty cần có đội ngũ cán giỏi để đáp ứng đợc yêu cầu mục tiêu mà công ty đề Công ty cần đa tin học vào công tác quản lý nh: chơng trình hạch toán kế toán, hạch toán tài sản cố định, hạch toán vật t, hạch toán doanh thu tất phải đợc thống công ty 3.3.2 Tiến hành công tác đào tạo đội ngũ cán nhân viên công ty Đối với nhà nớc ta bớc sang kinh tÕ thÞ tr−êng cã nhiỊu mèi quan hƯ víi nớc khác, kéo theo khoa học công nghệ đại SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập du nhập vào nớc ta Đòi hỏi phải có đội ngũ công nhân viên tài giỏi, có lực, có khả thích ứng với điều kiện hoàn cảnh có đội ngũ cán giỏi có lực tham gia vào trình thiết lập tổ chức thực kế hoạch tài doanh nghiệp Sử dụng đòn bẩy lợi ích kinh tế thông qua sách tiền lơng, tiền thởng nâng cao trách nhiệm tinh thần ngời lao động lên Từ thực đợc mục tiêu mà công ty đề Để thực đợc điều công ty cần có biện pháp nh: Đào tạo nhân viên sản xuất Nâng cao trình độ, kiến thức bán hàng thành lập phận trợ giúp kỹ thuật Mặc dù công ty có đội ngũ cán nhân viên trẻ trung đầy lòng nhiệt huyết Tuy tồn hạn chế nh số lợng công nhân viên nh cha đủ Số sẵn có công ty am hiểu công tác tiêpó thị nhng hỏi phơng diện kỹ thuật hầu nh Ví nh tình trạng hàng hóa kho nhng nhân viên tên mặt hàng , lại cho hết sản phẩm nên sản phẩm không bán đợc để hạn chế công ty cần làm Phải tổ chức đội ngũ chuyên giảng dạy công ty, nhằm đào tạo cán nhân viên lành nghề, từ cha biết thành biết có tay nghề vững vàng, kiến thức đợc nâng cao Bên cạnh đó, công ty đào tạo cán cách gửi nhân viên kỹ thuật nớc đào tạo thuê chuyên gia nớc nớc đến giảng dạy Nâng cao tinh thần trách nhiệm tính tự giác ngời lao động Trong công ty số cán trình sử dụng tài sản công ty lÃng phí, có trờng hợp dùng tài sản không vào mục đích cần làm Từ làm ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn tinh thần trách nhiệm cán nhân viên khác công ty Muốn hạn chế đợc điều công ty đề hiệu tiết kiệm tài sản trình sử dụng SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập 3.3.3 Thực chế thởng phạt trình sử dụng vốn Một công ty có vốn đầu t đầy đủ mà cán không nhiệt tình công việc hiệu không cao Trong trình quản lý sử dụng cần quy định rõ trách nhiệm cán công nhân viên công việc đợc giao Quy định rõ trách nhiệm ngời việc bảo vệ tài sản đợc giao Trách nhiệm việc thu hồi công nợ hợp đồng mà ngời đợc giao Trong công việc đợc giao mình, công ty cần áp dụng mức thởng xứng đáng cho cá nhân, tập thể họ hoàn thành tốt công việc đợc giao Tuy công ty không đợc vận dụng mức thởng bừa bÃi, thích thởng Mức thởng có xứng đáng cho công nhân viên họ lấy mục đich phấn đấu cho mình, từ cá nhân hoàn thành tốt đến nhiều ngời, nh làm cho tập thể công ty phát triển mạnh, đạt đợc mục tiêu Trong công việc công ty cần tăng cờng chuyên môn hóa, phải phân chia công việc ngời, việc, lĩnh vực chuyên môn, với mức khối lợng công việc phù hợp Bên cạnh mức thởng cá nhân hoàn thành tốt công việc công ty cần phải tiến hành đồng thời với mức thởng mức phạt nhằm răn đe cá nhân thiếu tinh thần trách nhiệm công việc, cá nhân lời biếng, lÃng phí sử dụng tài sản đợc giao Từ học giúp ngời lao động thấy đợc học, khiếm khuyết công việc để từ sửa chữa nỗ lực công việc đợc giao Việc công ty áp dụng chế độ thởng phạt cần thiết công ty nào, mặt kích thích tinh thần lao động hăng say ngời lao động, mặt khác hạn chế tiêu cực lao động 3.3.4 Bảo toàn phát triển nguồn vốn Trong trình sử dụng vốn việc công ty làm thất thu nguồn vốn nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan Để thực tài sản sản xuất kinh doanh giản đơn đòi hỏi công ty phải bảo toàn vốn kinh doanh Muốn công ty phải thực giải pháp nh: SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập -Sử dụng nguồn vốn mục đích tránh lÃng phí, phải quy định công việc cho ngời lao động cho nguồn vốn phải đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh -Làm tốt công tác phòng ngừa rủi ro kinh doanh -Tiến hành trích lập quỹ dự phòng tài để bù đắp thiệt hại mà rủi ro mang lại -Phân tích môi trờng kinh doanh, hoạt động kinh doanh công ty Sau đà tiến hành tốt công tác bảo toàn vốn, công ty phải tìm nguồn vốn nhằm mở rộng nguồn tài trợ để tăng nguồn vốn kinh doanh câu hỏi nhà quản trị tài lấy nguồn đâu ra, phải dùng nh cho hiệu -Tín dụng nhà cung cấp Công ty thoả thuận với nhà cung cấp kỳ hạn trả nợ thích hợp để đảm bảo việc trả nợ công ty Hạn chế việc công ty khả toán hay xin gia hạn toán Nó gây ảnh hởng không tốt đến uy tín công ty Vì công ty cần làm tốt công tác lập quỹ dự phòng suốt thời gian chịu nợ phải tìm nguồn tài trợ cho công ty Bên cạnh công ty cần kéo dài thời gian trả chậm, việc cần phải đợc thực hợp lý mặt giúp công ty tận dụng khoản vốn tối đa, dùng cho công việc khác Mặt khác công ty lại giữ đợc quan hệ tốt, có uy tín với khách hàng Công ty cần phải chiếm dụng vốn khách hàng nhiều Không mắt nhà cung ứng công ty phải đảm bảo đợc uy tín việc toán thời hạn với khách hàng, dùng đơn đặt hàng để đảm bảo uy tín với khách hàng Trong mắt khách hàng, công ty đối tác thân thiện từ nâng cao hiệu sử dụng vốn thực mục tiêu mà công ty đề -Tín dụng ngân hàng công ty vay ngân hàng: vào bảng cân đối khoản tiền vay nợ nhu cầu sử dụng vốn công ty cần xác định cho số vốn cần vay để phục vụ cho trình hoạt động kinh doanh SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập 3.4 Một số kiến nghị quan nhà nớc 3.4.1 Với cục thuế Nhìn chung năm hoạt động công ty đà đóng góp đầy đủ số thuế cho ngân sách nhà nớc Hàng năm phần nộp cho ngân sách nhà nớc đợc tăng thêm số hạn chế việc toán thuế mà cục thuế phải điều chỉnh nh việc toán thuế năm chậm, có nộp năm nhng phải đến năm sau toán Chính điều đà ảnh hởng lón đến tiến độ toán lập báo cáo tài để tổng kết tình hình tài năm Từ công ty có biện pháp cho năm Không có gây khó khăn cho trình theo dõi nộp thuế cán kế toán công ty Việc kế toán công ty vừa phải toán số thuế phải nộp năm trớc vừa phải tính số thuế phải nộp năm Nó ảnh hởng đến khả hoạt động chung công ty Năm 2003 công ty có nhập số máy móc thiết bị đại phục vụ xây dựng Tuy nhiên trình lập máy móc từ nớc nớc công ty phải nộp thuế GTGT hàng nhập cửa khác dẫn đến công ty không đợc phép bù trừ nên phải đợi thời gian lâu lô hàng đợc bù trừ Điều đà gây khó khăn cho hoạt động sản xuất công ty Đề nghị cục thuế cần đại hóa mạng thu thuế hải quan để nộp thuế cửa đợc bù trừ tạo điều kiện thuận lợi cho công ty 3.4.2 Về nhà nớc Bớc sang kinh tế thị trờng, chế nhà nớc có nhiều thay đổi để phù hợp với thị trờng Hệ thống pháp luật kinh tế Việt Nam cải thiện dần cho phù hợp với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy vớng mắc trình thay đổi điều tÊt yÕu Em xin ®−a mét sè ý kiÕn nh sau: -Thuế GTGT cần quy định cụ thể hớng dẫn thống Thuế GTGT khoản nộp ngân sách lớn công ty, tác dộng đến công tác hạch toán nh kết sản xuất kinh doanh cđa c«ng ty Chóng ta biÕt th GTGT SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập chất đánh vào phần giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ, trình nhập máy móc biểu thuế quan cha rõ ràng, cha chi tiết Các máy móc đợc nhập bảng tính thuế cha rõ ràng cụ thể Điều đà tác động tới hoạt động kinh doanh công ty Vì cán ngành thuế cần phải nghiên cứu xem mục đích sử dụng tài sản nh cho phù hợp Bên cạnh ngành thuế phải đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán thuế để trờng hợp cần thiết chủ động xử lý công việc cấp bách phạm vi cho phép Đặc biệt phải trung thực, nghiêm minh không lợi dụng chức quyền chiếm đoạt công thành t Bên cạnh để đạt hiệu việc tính thuế công ty cần đa tiêu ngành Tức công ty phải xác định tiêu tài chính, chúng thớc đo đánh giá nỗ lực, cố gắng phấn đấu công ty nhằm đạt đợc mục tiêu đề -Ngoài nhà nớc cần hớng dẫn cách tính thu nhập u đÃi đầu t mang lại Trong kinh tế thị trờng nhà nớc đà có nhiều u đÃi việc khuyến khích đầu t doanh nghiệp cách u đÃi thuế cho doanh nghiệp đợc hởng Trong thời gian qua có hiệu việc sử dụng vốn công ty làm ăn có lÃi, hàng năm có số tiền nộp vào ngân sách nhà nớc ngày nhiều, không vi phạm pháp luật Chính bớc sang năm 2005, công ty đà đợc nhà nớc u đÃi số lĩnh vực xây dựng thi công công trình Theo thông t hớng dẫn, việc miễn giảm thuế cho đối tợng đợc u đÃi phủ có ghi: sở sản xuất kinh doanh phải hạch toán riêng phần thu nhập tăng thêm đầu t mang lại Để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp đợc miễn giảm Trờng hợp sở sản xuất kinh doanh không hạch toán đợc phần thu tăng thêm thu nhập chịu thuế tăng thêm đợc xác định theo tỷ lệ giá trị tài sản cố định đầu t đa vào sử dụng tổng giá trị lại tài sản cố định Tuy thông t nhiều vớng mắc phải nhân với tài SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập sản nào, cán hớng dẫn thực thông t lại hớng dẫn khác dẫn đến thiệt hại cho số doanh nghiệp cách tính miễn giảm thuế -Đối với dự án vay vốn doanh nghiệp nhà nớc cần phải xem xét tính hiệu khả trả nợ đợc thực Cơ quan quản lý doanh nghiệp cần có kế hoạch kiểm tra, kiểm soát thờng xuyên theo niên độ phù hợp, xem xét tình hình sản xuất kinh doanh thông qua kết kinh doanh Tức nhà nớc giám sát phần vốn mà cho doanh nghiệp vay sử dụng mục đích, họp lý hay không Tuy nhà nớc không đợc tham gia mức vào tình hình hoạt động kinh doanh công ty để tránh tình trạng chủ động kinh doanh công ty, kìm hÃm phát triển công ty Nh thời gian qua nhà nớc nên có sách hỗ trợ cho công ty trìng chuyển hớng sản xuất kinh doanh, tạo môi trờng tài ổn định, thông thoáng sân chơi cho công ty cạnh tranh lành mạnh dặc biệt quy mô vừa nhỏ nh công ty SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập Kết luận Với sách mở cửa hoà nhập bên nớc ta kéo theo cạnh tranh khốc liệt Một doanh nghiệp dù có nhiều vốn điều kiện thuận lợi kinh doanh Tuy nhiên vốn nhiều cha hiệu mà quan trọng phải biết sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, ngày tăng thêm, mở rộng quy mô sản xuất Để sử dụng vốn có hiệu doanh nghiệp làm đợc toán khó cho doanh nghiệp Thông qua phân tích tình sử dụng vốn công ty năm qua công ty đà có nhiều cố gắng, nỗ lực đỗi ngũ cán công nhân viên công ty Bớc đầu công ty đà gặt hái đợc nhiều thành công Tuy nhiên bên cạnh mặt tích cực công ty số hạn chế tồn Thế nhng công ty gồm hai mặt thuận lợi khó khăn Công ty có phát huy đợc tiềm lực vốn có khắc phục hạn chế công ty thành công Muốn công ty cần có biện phát cụ thể, khoa học nâng cao hiệu sử dụng vốn Qua trình thực tập công ty, kiến thức đợc học dới mái trờng danh tiếng, mái trờng đà đào tạo nhiều nhân tài cho đất nớc cung với đội ngũ cán đảng viên trẻ trung đầy nhiệt đà cho em cho niỊm tin tr−íc tr−êng V× vËy chuyên đề thực tập công ty em đà phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn tiêu số giải pháp, kiến nghị Một phần em muốn đóng góp phần nhỏ bé vào chiến lợc kinh doanh công ty Dù kiến thức đợc học nhà trờng em cha vận dụng thực tế bao nhiêu, nhng sau thêi gian thùc tËp ë c«ng ty em thÊy đợc đợc kiến thức mà thầy cô giáo tận tình bảo hữu ích Dù thời gian thực tập có hạn nên chuyên đề thực tập em nhiều SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập khiếm khuyết em mong thầy cô bảo để chuyên đề đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn quý công ty, thầy cô hớng dẫn em trình công tác SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình TCDN trờng Đại học Kinh Tế Quốc Dân Giáo trình quản trị TCDN Học Viên Tài Chính Giáo trình quản trị doanh nghiệp trờng Đại học Quốc Gia Luật Doanh nghiệp văn hớng dẫn thi hành Luật DNNN Nghị định, Thông t, văn hớng dẫn xếp đổi DNNN Báo cáo tài từ năm 2001 đến năm 2004 công ty cổ phần đầu t xây dựng kinh doanh thơng mại quốc tế SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên ®Ị thùc tËp mơc lơc Lêi më ®Çu chơng I: Lý luận chung hiệu sử dơng vèn DOANH NGHIƯP 1.1 Nh÷ng vÊn đề vốn sản xuất kinh doanh cđa DN 1.1.1 Kh¸i niƯm vèn 1.1.2 Vai trò vốn doanh nghiệp .4 1.1.2.1 Vốn điều kiện tiền đề trình sản xuất kinh doanh 1.1.2.2 Vốn định ổn định liên tục trình sản xuất kinh doanh .5 1.1.2.3 Vốn phát triển doanh nghiệp .6 1.1.3 Phân loại vốn doanh nghiÖp 1.1.3.1 Căn vào thời hạn luân chuyển, vốn đợc chia thành loại sau: 1.1.3.2 Căn vào nội dung vật chất vốn đợc chia thành 1.1.3.3 Xuất phát từ nguồn hình thành ban đầu .6 1.1.3.4 Căn vào phơng thức luân chuyển giá trị, vốn đợc chia thành hai loại sau: 1.1.3.5 Căn vào hình thái biểu hiện, vốn đợc chia thành loại : .9 1.2 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiÖp 10 1.2.1 HiƯu qu¶ kinh tÕ .10 1.2.2 TÇm quan träng cđa viƯc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 11 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu qu¶ sư dơng vèn 12 1.2.3.1 Chỉ tiêu chung đánh giá hiệu sử dụng vốn 12 1.2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 13 1.2.3.3 Hiệu sử dụng vốn, tài sản lu động .14 1.3 Các nhân tố ảnh h−ëng tíi hiƯu qu¶ sư dơng vèn cđa doanh nghiƯp 16 1.3.1 Các nhân tố chủ quan .16 1.3.1.1 C¬ chÕ quản lý tài sản lu động doanh nghiệp 17 1.3.1.2 Cơ chế quản lý tài sản cố định quỹ khấu hao tài sản cố định 19 1.3.2 Các nhân tố khách quan 20 SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập Chơng II: thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần đầu t xây dựng kinh doanh thơng mại quốc tÕ .22 2.1 Kh¸i qu¸t vỊ C«ng ty 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển C«ng ty 22 2.1.2 Chøc năng, nhiệm vụ chủ yếu Công ty (theo điều lệ tổ chức hợp đồng hoạt động Công ty) 23 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty (ICCI) 23 2.2 Tình hình hoạt động cđa C«ng ty thêi gian qua 24 2.2.1 Cơ cấu nguồn vốn Công ty .24 2.2.2 C¬ cÊu vèn đầu t vào loại tài sản .26 2.2.2.1 Cơ cấu tài sản lu động .29 2.2.2.2 C¬ cÊu TSC§ 30 2.2.3 Chỉ tiêu doanh thu lợi nhuận 32 2.2.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty .34 2.3 Thực trạng hiệu sử dơng vèn cđa c«ng ty 36 2.3.1 Các tiêu khả sinh lời 36 2.3.2 Ph©n tÝch hiệu sử dụng vốn cố định 38 2.3.2.1 Chỉ tiêu mức doanh lợi vốn cố định 39 2.3.2.2 Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định 40 2.3.2.3 Chỉ tiêu hàm lợng vốn cố định .41 2.3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lu động 42 2.3.3.1 Khả toán công ty 42 2.3.3.2 HiƯu qu¶ sử dụng vốn lu động công ty 43 2.4 Những nguyên nhân hạn chế hiệu sử dụng vốn công ty .47 2.4.1 Những hạn chế hiệu qủa sử dụng vốn .47 2.4.2 Những nguyên nhân dẫn đến hạn chế 48 2.4.2.1 Nguyên nh©n chđ quan .48 2.4.2.2 Nguyên nhân khách quan : 49 Chơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty .51 3.1 Phơng hớng hoạt động c«ng ty thêi gian tíi .51 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 52 SV: Lê Đình Thức TCDN 43B Chuyên đề thực tập 3.2.1 Phân cấp cải tiến, đổi mới, sử dụng hiệu quản lý chặt chẽ tài sản cố định 52 3.2.2 Giải pháp vốn lu động 53 3.2.2.1 Tiến hành công tác kế hoạch hóa vốn lu động 53 3.2.2.2 Giảm thiểu vốn tồn kho dự trữ 54 3.2.2.3 Tăng khả to¸n 55 3.2.2.4 Tiết kiệm chi phí sử dụng hợp lý tài sản 56 3.2.2.5 Thúc đẩy công tác thu hồi công nợ 57 3.2.2.6 Giảm chu kỳ vận động tiền mặt 58 3.2.2.7 Tăng công nợ phải trả công ty 59 3.3 Các giải pháp chung 59 3.3.1 Công ty cần đổi công tác kế toán thống kê kiểm toán máy tổ chức quản lý nguồn vốn 59 3.3.2 Tiến hành công tác đào tạo đội ngũ cán nhân viên công ty 59 3.3.3 Thực chế thởng phạt trình sử dụng vốn .61 3.3.4 Bảo toàn phát triển nguồn vốn .61 3.4 Mét sè kiÕn nghị quan nhà nớc 63 3.4.1 Víi cơc th 63 3.4.2 VÒ nhµ n−íc 63 KÕt luËn .66 Danh môc tài liệu tham khảo 68 SV: Lê Đình Thức TCDN 43B ... trạng hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần đầu t xây dựng kinh doanh thơng mại quốc tế 2.1 Khái quát Công ty 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Tên Công ty: Công ty cổ phần đầu t xây dựng kinh. .. qu¶ sư dơng vèn doanh nghiệp Chơng II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần đầu t xây dựng kinh doanh thơng mại quốc tế Chơng III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Em xin chân... việc nâng cao hiệu sử dụng vốn chiếm vị trí hàng đầu chiến lợc phát triển đơn vị kinh doanh Chính tầm quan trọng cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn nên thực tập công ty cổ phần xây dựng kinh