Họ và tên SV: Trần Thị Thùy Dương Lớp: KT1_K29 Khoa: Kế toán-Kiểm toán TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỒ SƠ KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TIN HỌC SÀI GÒN (SA) Lý do thực hiện đề tài: Hiện nay trong điều kiện hội nhập, kiểm toán càng ngày càng trở nên quan trọng đối với nền kinh tế Việt Nam. Các công ty kiểm toán đứng trước yêu cầu phải gia tăng chất lượng và hiệu quả cho cuộc kiểm toán. Hồ sơ kiểm toán là một thành phần quan trọng không thể thiếu trong một cuộc kiểm toán. Tuy nhiên đối với một số công ty kiểm toán nhỏ, việc thực hiện hồ sơ kiểm toán còn gặp một số khó khăn, trong đó có việc thực hiện hồ sơ kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch. Đó là lý do người viết chọn đề tài về Hồ sơ kiểm toán giai đoạn lập kế hoạch. Mục tiêu: Đưa ra một số giải pháp có thể áp dụng trong thực tiễn, cân đối về mặt hiệu quả - chi phí góp phần nâng cao hiệu quả cho Hồ sơ kiểm toán giai đoạn lập kế hoạch tại Công ty. Nội dung thực hiện: - Về cơ sở lý luận: Người viết trình bày về khái niệm, vai trò, mục đích, phạm vi của hồ sơ kiểm toán, mục tiêu, thủ tục lập kế hoach kiểm toán, phân tích các chuẩn mực liên quan bao gồm VSA 230, VSA 300, VSA 310, VSA 320, VSA 400, … từ đó khái quát những yêu cầu cần có cho hồ sơ kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch - Về thực tiễn: Người viết tiến hành tìm hiểu hồ sơ kiểm toán được thực hiện tại Saigon Audit trong giai đoạn lập kế hoạch bằng cách khảo sát hồ sơ kiểm toán mẫu và một số file hồ sơ thực tế, lấy ý kiến của một số kiểm toán viên, đánh giá tính tuân thủ chuẩn mực, hiệu quả và một số nhược điểm trong hồ sơ kiểm toán của công ty. - Về kiến nghị: Từ những yêu cầu xây dựng được dựa trên những quy định trong các chuẩn mực kiểm toán và thực tế hồ sơ của công ty, người viết đưa ra 3 kiến nghị bao gồm 4 mẫu biểu đề nghị, phân tích tính thực tiễn áp dụng, cân đối lợi ích – chi phí của các kiến nghị ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỒ SƠ KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN I-Những nội dung cơ bản của Chuẩn mực kiểm toán VN về hồ sơ kiểm toán 1. Khái niệm Hồ sơ kiểm toán 2. Mục đích và vai trò của Hồ sơ kiểm toán 2.1 Mục đích 2.2 Vai trò 3. Phạm vi Hồ sơ kiểm toán 3.1 Đầy đủ về nội dung 3.2 Đáp ứng tính kiểm soát của hồ sơ 3.2.1 Hồ sơ kiểm toán chung 3.2.2 Hồ sơ kiểm toán năm II-Yêu cầu về hồ sơ kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch 1. Mục tiêu, thủ tục lập kế hoạch kiểm toán 1.1 Mục tiêu 1.2 Thủ tục lập kế hoạch kiểm toán 2. Các chuẩn mực liên quan đến Hồ sơ kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch 2.1 Mối liên hệ giữa Chuẩn mực VSA 300 về Lập kế hoạch kiểm toán với các chuẩn mực VSA 310, VSA 320 và VSA 400 2.1.1 Tìm hiểu khách hàng 2.1.2 Hiểu biết về hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ 2.1.3 Đánh giá rủi ro 2.1.4 Xác lập mức trọng yếu 2.1.5 Nội dung, lịch trình và phạm vi của các thủ tục kiểm toán 2.1.6 Phối hợp, chỉ đạo, giám sát và kiểm tra 2.1.7 Một số vấn đề khác cần lưu ý trong cuộc kiểm toán 2.1.8 Chương trình kiểm toán 2.2 Các chuẩn mực khác có liên quan PHẦN II:GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TIN HỌC SÀI GÒN (SA) I-Lịch sử hình thành công ty II-Mục tiêu hoạt động và các dịch vụ cung cấp 1. Mục tiêu hoạt động 2. Các dịch vụ cung cấp 2.1 Kiểm toán 2.2 Kế toán 2.3 Tư vấn tài chính 2.4 Tư vấn thuế 2.5 Cung cấp phần mềm kế toán 2.6 Huấn luyện về kế toán, tin học III-Nguồn nhân lực và tổ chức nhân sự của công ty 1. Nguồn nhân lực 2. Tổ chức nhân sự của công ty 3. Phương hướng, kế hoạch phát triển nguồn nhân lực trong tương lai 3.1 Những khó khăn của công ty 3.2 Kế hoạch tổ chức lại công ty và mở rộng mạng lưới khách hàng 3.3 Tăng cường nguồn nhân lực đáp ứng cho nhu cầu kiểm toán 3.4 Kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực PHẦN III: NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỒ SƠ KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TIN HỌC SÀI GÒN (SA) I-Hồ sơ kiểm toán sử dụng tại SA 1. Mô tả chung về Hồ sơ kiểm toán sử dụng tại SA trong giai đoạn lập kế hoạch o Hồ sơ kiểm toán chung 1.2 Hồ sơ kiểm toán năm 1.2.1 Kế hoạch kiểm toán tổng thể của Saigon Audit 1.2.2 Chương trình kiểm toán các khoản mục II-Khảo sát Hồ sơ kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch tại SA 1. Khảo sát tính tuân thủ chuẩn mực của Hồ sơ kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch tại SA 1.1 Các yêu cầu đối với hồ sơ kiểm toán theo chuẩn mực VSA 230 1.2 Bảng đánh giá tính tuân thủ chuẩn mực của hồ sơ kiểm toán dựa trên những yêu cầu trên 2. Ý kiến của một số kiểm toán viên về hồ sơ kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch của công ty 3. Đánh giá tính hiệu quả của Hồ sơ kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch tại SA 3.1 Hiệu quả về mặt cung cấp thông tin sử dụng đối với cuộc kiểm toán 3.2 Hiệu quả trong việc hướng dẫn kiểm toán viên và các trợ lý kiểm toán tiến hành kiểm toán các khoản mục 3.3 Những nhược điểm trong hồ sơ kiểm toán giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán của SA III-Những đề xuất của sinh viên nhằm nâng cao hiệu quả cho hồ sơ kiểm toán cho giai đoạn lập kế hoạch sử dụng tại SA 1. Hồ sơ kiểm toán đề nghị áp dụng trong giai đoạn lập kế hoạch 1.1 Thiết lập hồ sơ kiểm toán chung cho khách hàng 1.2 Lập quy trình đánh giá rủi ro và hoàn chỉnh mẫu Kế hoạch kiểm toán tổng thể 1.3 Đề xuất vấn đề lưu trữ hồ sơ trên máy 2. Phân tích lợi ích và chi phí thiết lập hồ sơ kiểm toán đề nghị 2.1 Những lợi ích cao hơn khi áp dụng hồ sơ kiểm toán đề nghị 2.2 Tính thực tiễn áp dụng của hồ sơ kiểm toán đề nghị 2.3 Đánh giá tính hợp lý của chi phí đối với hiệu quả của hồ sơ kiểm toán đề nghị 3. Xem xét một số vấn đề quan trọng khác Vấn đề chất lượng cuộc kiểm toán Vấn đề tăng cường áp dụng thủ tục phân tích Vấn đề lập kế hoạch kiểm toán . HIỆU QUẢ HỒ SƠ KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TIN HỌC SÀI GÒN (SA) I -Hồ sơ kiểm toán sử dụng tại SA 1. Mô tả chung về Hồ sơ kiểm toán sử dụng tại SA trong giai. điểm trong hồ sơ kiểm toán giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán của SA III-Những đề xuất của sinh viên nhằm nâng cao hiệu quả cho hồ sơ kiểm toán cho giai đoạn lập kế hoạch sử dụng tại SA 1. Hồ sơ kiểm. VỀ HỒ SƠ KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN I-Những nội dung cơ bản của Chuẩn mực kiểm toán VN về hồ sơ kiểm toán 1. Khái niệm Hồ sơ kiểm toán 2. Mục đích và vai trò của Hồ sơ kiểm