DÀN Ý CHI TIẾT Đề tài: KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AS Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN 1. Quy định chung Những yêu cầu kiểm toán viên thực hiện trong trường hợp kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên theo VSA 510 2. Các khái niệm 2.1 Số dư đầu năm (đoạn 4 – VSA 510) 2.2 Kiểm toán năm đầu tiên (đoạn 5 – VSA 510) 3. Mục đích việc kiểm lại số dư đầu năm 4. Các thủ tục kiểm toán 5. Kết luận và lập báo cáo kiểm toán 5.1 Các loại báo cáo kiểm toán 5.1.1 Báo cáo kiểm toán loại “ý kiến chấp nhận toàn phần” 5.1.2 Báo cáo kiểm toán loại “ý kiến chấp nhận từng phần” 5.1.3 Báo cáo kiểm toán loại “ý kiến không chấp nhận” 5.1.4 Báo cáo kiểm toán loại “ý kiến từ chối” 5.2 Một số trường hợp cần lưu ý Một số trường hợp và những lưu ý đối với việc phát hành báo cáo kiểm toán (theo VSA 700, VSA 510) Chương II: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AS I. Giới thiệu công ty kiểm toán AS 1. Lịch sử hình thành và phát triển 2. Cơ cấu tổ chức 3. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động 3.1 Mục tiêu hoạt động 3.2 Nguyên tắc hoạt động 4. Những dịch vụ cung cấp 4.1 Những dịch vụ cung cấp 4.2 Cơ sở thực hiện 5. Những điểm nổi bật II. Quy trình kiểm toán năm đầu tiên tại công ty kiểm toán AS 1. Khái quát về quy trình kiểm toán tại công ty kiểm toán AS Bước 1: Lập kế hoạch kiểm toán Tiếp nhận, tìm hiểu và thoả thuận sơ bộ với khách hàng về một số vấn đề như mục đích, phạm vi kiểm toán, việc cung cấp tài liệu… và ký hợp đồng Xây dựng kế hoạch kiểm toán tổng quát Xây dựng chương trình kiểm toán Bước 2: Thực hiện kiểm toán Thu thập bằng chứng về hệ thống kiểm soát nội bộ Thu thập bằng chứng về hệ thống kế toán Bước 3: Tổng hợp, nhận xét và đưa ra các bút toán điều chỉnh Bước 4: Chuẩn bị hoàn thành cuộc kiểm toán Bước 5: Phát hành báo cáo kiểm toán 2. Thực tiễn về kiểm toán năm đầu tiên tại công ty kiểm toán AS Trình bày rõ cách làm của công ty đối với một vài khách hàng cụ thể 2.1 Trường hợp báo cáo tài chính đã được kiểm toán bởi công ty khác 2.1.1 Tìm hiểu tổng quan về công ty 2.1.2 Chiến lược và kế hoạch kiểm toán (nêu rõ kế hoạch kiểm toán cụ thể của công ty) 2.1.3 Thực hiện kiểm toán (trình bày việc thực hiện kiểm toán trên trang giấy làm việc đối với những khoản mục có số dư đầu năm) 2.1.4 Kết luận (trích dẫn ý kiến của kiểm toán viên trên báo cáo kiểm toán) 2.2 Trường hợp báo cáo tài chính chưa được kiểm toán (tương tự như 2.1) 2.2.1 Tìm hiểu tổng quan về công ty 2.2.2 Chiến lược và kế hoạch kiểm toán 2.2.3 Thực hiện kiểm toán 2.2.4 Kết luận Chương III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ I. Nhận xét 1. Nhận xét chung 1.1 Ưu điểm 1.2 Mặt hạn chế 2. Nhận xét về quy trình kiểm toán năm đầu tiên 2.1 So sánh về quy trình kiểm toán năm đầu tiên theo quy định của chuẩn mực số 510 và thực tế thực hiện tại Công ty 2.2 Ưu điểm 2.3 Hạn chế II. Kiến nghị Đưa ra bảng câu hỏi để hỗ trợ cho kiểm toán viên trong việc thực hiện đánh giá rủi ro hợp đồng và hệ thống kiểm soát nội bộ đối với khách hàng đầu tiên. Đi vào từng giai đoạn cụ thể: 1. Giai đoạn lập kế hoạch 2. Thực hiện kiểm toán 2.1 Thủ tục phân tích 2.2 Thử nghiệm chi tiết 2.3 Bảng tóm tắt BẢNG TÓM TẮT Tên đề tài: KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AS Sinh viên thực hiện: PHẠM DIỆP MỸ E-mail: dmy207@yahoo.com Giáo viên hướng dẫn: Th.S ĐOÀN VĂN HOẠT A. Mục tiêu Hoạt động kiểm toán đang ngày càng mở rộng, công ty kiểm toán AS cũng không ngừng mở rộng quy mô tìm kiếm khách hàng mới, vì vậy đề tài hướng đến vấn đề mà công ty thực sự quan tâm để đưa ra quy trình, thủ tục thực hiện kiểm toán năm đầu tiên hoàn chỉnh đem lại sự tin cậy đối với khách hàng. B. Các nội dung thực hiện (xem cụ thể trong phần Dàn ý chi tiết) 1. Cơ sở lý luận về kiểm toán năm đầu tiên 2. Thưc tiễn thực hiện tại công ty kiểm toán AS 3. Nhận xét và kiến nghị của bản thân C. Các kết quả chính từ đề tài § Đưa ra cơ sở lý luận về kiểm toán năm đầu tiên – nền tảng để các kiểm toán viên thực hiện kiểm toán và nắm bắt rõ hơn về chuẩn mực kiểm toán năm đầu tiên § Đề tài nêu ra thực trạng kiểm toán tại công ty để từ đó rút ra được những ưu khuyết điểm trong quá trình thực hiện kiểm toán năm đầu tiên. Căn cứ vào đó kiểm toán viên có dịp nhìn lại việc thực hiện kiểm toán của mình, từ đó khắc phục những nhược điểm và phát huy ưu điểm để quy trình kiểm toán năm đầu tiên của công ty ngày càng hoàn thiện hơn § Người viết đưa ra những kiến nghị để hoàn thiện quy trình kiểm toán năm đầu tiên của công ty, cụ thể: Đưa ra hệ thống câu hỏi để kiểm toán viên căn cứ vào đó đánh giá rủi ro hợp đồng và kiểm soát nội bộ của công ty khách hàng Nêu rõ các thủ tục cần thực hiện trong từng giai đoạn cụ thể theo như chuẩn mực quy định để kiểm toán viên căn cứ thực hiện. . DÀN Ý CHI TIẾT Đề tài: KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AS Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN 1. Quy định chung Những yêu cầu kiểm toán viên. Những điểm nổi bật II. Quy trình kiểm toán năm đầu tiên tại công ty kiểm toán AS 1. Khái quát về quy trình kiểm toán tại công ty kiểm toán AS Bước 1: Lập kế hoạch kiểm toán Tiếp nhận, tìm hiểu và. (theo VSA 700, VSA 510) Chương II: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AS I. Giới thiệu công ty kiểm toán AS 1. Lịch sử hình thành và phát triển 2. Cơ cấu