Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Lời nói đầu Việt Nam bước hồ nhập kinh tế với kinh tế khu vực giới Biểu việc Việt Nam trở thành thành viên thức khối nước Đông Nam (7/1995) tiến tới gia nhập khu mậu dịch tự Đông Nam (AFTA), tổ chức Thương mại giới (WTO) Khi quan hệ quốc tế mở rộng hoạt động tốn quốc tế Việt Nam phải đựơc hoàn thiện phát triển đáp ứng nhu cầu toán ngày đa dạng mở rộng phạm vi quốc tế đặc biệt hoạt động toán xuất nhập Vấn đề đặt đới với doanh nghiệp Ngân hàng tham gia hoạt động phải theo đuổi tốt mục tiêu “thuận tiện – hiệu - an toàn” Trước tình hình đó, VCB Ngân hàng hoạt động mạnh dày dạn kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh đối ngoại không theo đuổi mục đích Với suy nghĩ em chọn đề tài “Thanh toán hàng xuất nhập phương thức Tín dụng L/C Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ” cho luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn là: Chương I: Lý luận chung hiệu cơng tác tốn xuất nhập theo phương thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng Thương mại Chương II: Hiệu công tác Thanh tốn hàng xuất nhập phương thức Tín dụng L/C Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam từ 1995 đến 2000 Chương III: Thanh toán hàng xuất nhập phương thức Tín dụng L/C Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Do hạn chế định lý luận kinh nghiệm thực tiễn, luận văn chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy giáo bạn sinh viên quan tâm tới đề tài Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phan Thu Hà chú, anh chị phịng toán xuất toán nhập Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam tạo điền kiện cho em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2001 Sinh viên: Vũ Quỳnh Trang Chương I: Lý luận chung hiệu cơng tác tốn xuất nhập theo phương thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng thương mại i Các phương thức toán xuất nhập Ngân hàng thương mại Sự khác biệt vị trí địa lý, mơi trường kinh doanh, môi trường pháp lý, quyền lợi kinh tế v dẫn tới rủi ro hoạt động tốn phân loại bản: Rủi ro trị, rủi ro thương mại Một giải pháp để giảm thiểu rủi ro nhà xuất nhập đưa điều kiện toán quốc tế hợp đồng ngoại thương họ ký kết: Có điều kiện chủ yếu sau: - Điều kiện tiền tệ: Trong toán quốc tế, biện pháp sử dụng đơn vị tiền tệ định nước hợp đồng có quy định điều kiện tiền tệ Điều kiện tiền tệ việc sử dụng loại tiền tệ để tính tốn tốn hợp đồng Đó vàng, đồng tiền chung, thuộc khối kinh tế tài quốc tế SDR, DEM v.v , tiền mặt tiền tệ tính dụng tồn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com hình thức séc, hối phiếu.v.v Trong tiền tệ tính tốn tiền dùng để thể giá tính tốn tổng trị giá hợp đồng - cịn tiền tệ tốn tiền tệ dùng để toán cho nhà xuất hợp đồng mua bán ngoại thương Việc sử dụng đồng tiền tiền toán hợp đồng mua bán ngoại thương phụ thuộc vào tập qn tốn giới, vị trí đồng tiền thị trường quốc tế hay so sánh lực lượng hai bên mua bán Và điều kiện tiền tệ cách xử lý giá trị đồng tiền toán biến động Do phải lựa chọn đồng tiền tương đối ổn định xác định mối quan hệ tỷ giá với đồng tiền toán để đảm bảo giá trị đồng tiền tốn Khi tốn tỷ giá thay đổi giá hàng hố tổng giá trị hợp đồng phải điều chỉnh cách tương ứng Ví dụ: Đồng tiền tốn FRF Tổng giá trị hợp đồng 1.000.000 FRF Xác định quan hệ tỷ giá với USD : 1USD = 5FRF Khi tốn tỷ giá thay đổi 1USD = FRF tổng giá trị hợp đồng điều chỉnh lại : 1.200.000 FRF - Điều kiện địa điểm toán: Trong toán ngoại thương địa điểm toán nước ngồi nhập khẩu, nước người xuất nước thứ ba Trong toán quốc tế nước bên muốn trả tiền nước vài nguyên nhân sau: + Nếu nhà nhập đến ngày trả tiền đỡ đọng vốn, nhà xuất thu tiền nhanh chóng luân chuyển vốn nhanh - Điều kiện thời gian toán: Đây nói điều kiện phức tạp thưởng có ba cách quy định Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com + Trả tiền trước: Sau ký hợp đồng sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập khẩu, trước giao hàng bên nhập trả cho bên xuất toàn hay phần số tiền hàng Đây hình thức cấp tín dụng ngắn hạn nhà nhập cho người xuất hình thức cấp tín dụng ngắn hạn nhà nhập cho người xuất Song có thẻ nhằm đảm bảo thực hợp đồng cho người nhập + Trả tiền hoàn thành việc giao hàng: Tại nơi giao hàng quy định sau người bán lập chứng từ gửi hàng chuyển đến người mua, người mua trả tiền sau nhận chứng từ + Trả tiền sau: Sau x ngày kể từ ngày người bán hoàn thành việc giao hàng tịa nơi giao hàng Sau x ngày kể từ ngày nhận chứng từ người bán gửi đến - Điều kiện phương thức toán Điều kiện phương thức toán điền kiện quan trọng bậc điền kiện toán quốc tế Người ta lựa chọn nhiều phương thức chọn phương thức phải xuất phát từ yêu cầu người bán thu tiền nhanh, đầy đủ từ yêu cầu người mua nhập hàng số lượng, chất lượng hạn, từ yêu cầu phía dịch vụ an tồn kinh doanh Các phương thức toán xuất nhập Phương thức chuyển tiền Phương thức chuyển tiền phương thức khách hàng người nhập uỷ nhiệm cho Ngân hàng phục vụ tính từ tài khoản số tiền Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com định chuyển người khác người xuất tạ địa điểm định thời gian định Có hai hình thức chuyển tiền, chuyển tiền thư (M/T, Mail transferr) chuyển tiền điện (T/T telegraphic transfer) Chuyển tiền điện nhanh chi phí cao Ví dụ: Phí T/T 0,2% giá trị chuyển tiền M/T 0,1% giá trị chuyển tiền Các bên tham gia * Người trả tiền (người nhập khẩu) người cần chuyển tiền nước * Người hưởng lợi (người nhập khẩu) người vào người trả tiền quy định * Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng nước người chuyển tiền * Ngân hàng đại lý Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng nước người xuất Quy trình nghiệp vụ Bước 1: Sau thoả thận ký kết hợp đồng ngoại thương, người xuất thực việc cung ứng hàng hoá dịch vụ cho người xuất khẩu, đồng thời chuyển giao tồn chứng từ (hố đơn, vận đơn, chứng từ hàng hoá ) Bước 2: Người nhập sau kiểm tra chứng từ viết lệnh chuyển tiền gửi đến Ngân hàng chuyển tiền (Ngân hàng phục vụ mình) ghi rõ ràng, đầy đủ nội dung theo quy định Bước 3: Sau kiểm tra, thấy đủ khả toán, Ngân hàng chuyển tiền tính tài khoản người nhập để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ cho đơn vị nhập Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Bước 4: Ngân hàng chuyển tiền lệnh (bằng thư điện báo) cho Ngân hàng đại lý nước để chuyển tiền cho người xuất Bước 5: Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho người xuất Đặc điểm * Thủ tục đơn giản, phí tốn, khơng cao * Đây hình thức toán trực tiếp người chuyển tiền người hưởng lợi, Ngân hàng đóng vai trị trung gian toán, theo uỷ nhiệm để hưởng hoa hồng khơng bị ràng buộc người nhập người xuất Việc chuyển tiền hoàn tất toán hết số tiền cho người hưởng lợi, trước thời điểm số tiền tài khoản vẫ thuộcquyển sở hữu người chuyển tiền người có huỷ bỏ lệnh chuyển tiền mà người thụ hưởng khơng có khiếu nại với Ngân hàng Như việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí người mua, quyền lợi người xuất không đảm bảo * Trong quan hệ mua bán ngoại thương, phương thức chuyển tiền lựa chọn làm phương tiện toán nhà kinh doanh xuất cung ứng dịch vụ có quan hệ thân thiết, tin cậy lẫn nhau, khâu tốn dễ làm nảỵ sinh việc chiếm dụng vốn người bán Phương thức nhờ thu Đây phương thức tốn người xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, uỷ thác cho Ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền người nhập sở phiếu lập Các bên tham gia: * Người thụ hưởng ( nhà xuất khẩu) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com * Ngân hàng bên bán nhà xuất uỷ nhiệm thu * Ngân hàng bên mua Ngân hàng đại lý Ngân hàng bên bán nước * Người trả tiền (nhà nhập khẩu) Các loại nhờ thu: Nhờ thu phiếu trơn Nhờ thu kèm chứng từ 2.1 Nhờ thu phiếu trơn Là phương thức người bán uỷ thác Ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hổi phiếu lập cịn chứng từ hàng gửi thẳng cho người mua không qua Ngân hàng Quy trình nghiệp vụ gửi hàng+chứng từ: Bước 1: Người bán sau gửi hàng chứg tư cho người mua, lập hói phiếu địi tièn người mua uỷ thác cho Ngân hàng địi tiền hộ uỷ nhiệm thu Bước 2: Ngân hàng bên bán gửi uỷ nhiệm thu kèm hối phiếu cho Ngân hàng đại lý họ nước người mua nhờ thu tiến Bước 3: Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hối phiếu tiền ngày chấp nhận hổi phiếu hối phiếu kỳ hạn Bước 4: Ngân hàng đại lý nhận tiến, hối phiếu chấp nhận chuyển cho người bán qua Ngân hàng bên bán Nếu hối phiếu kỳ hạn đến hạn tốn, Ngân hàng địi tiền người mua thực việc chuyển tiến Đặc điểm Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Phương thức không áp dụng nhiểu tốn mậu dịch khơng đảm bảo lợi cho người bán việc nhập hàng người mua tách rời khâu tốn Người mua nhận hàng không trả tiền không hạn 2.2 Nhờ thu kèm chứng từ Là phương thức ngưòi bán uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu chứng từ gửi Ngân hàng kèm theo với điền kiện người mua trả tiền chấp nhận hối phiếu Ngân hàng trao chứng từ gửi hàng để người mua nhận hàng Quy trình nghiệp vụ Trình tự nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ tương tự nhờ thu phiếu trơn, chi khác (1) lập chứng từ nhờ Ngân hàng thu hộ tiền boa gồm có hối phiếu chứng từ gửi Ngân hàng, (3) Ngân hàng đại lý trao chứng từ gửi hàng cho người mua người mua trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu Đặc điểm * Người bán uỷ thác cho Ngân hàng việc thu hộ tiền nhừo Ngân hàng khống chế chứng từ gửi hàng, khác nhờ thu kèm chứng từ nhờ thu phiếu trơn Trong trường hợp này, quyền lợi người bán dược đảm bảo * Người bán thông qua Ngân hàng khống chế quyền định đoạt hàng hoá người mua chưa khống chế việc trả tiền định đoạt hàng hố người mua, người mua khơng nhận chứng từ đẻ khơng phải trả tiền tình hình thị trường bất lợi Phươg thức tính dụng chứng từ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tín dụng chứng từ thỏa thuận gọi miêu tả nào, theo Ngân hàng (Ngân hàng phát hành) hành động yêu cầu theo thị khách hàng (người yêu cầu mở thư tính dụng ) nhân danh cho thân mình: * Thanh tốn cho theo lệnh giá thứ (người hưởng), chấp thuận toán hối phiếu người hưởng ký phát * Uỷ quyền cho Ngân hàng khác tốn, chấp nhận tốn hối phiếu * Hoặc cho phép Ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định thư tính dụng vơi điền kiện chúng phù hợp với tất điều khoản điền kiện thư tín dụng (Nguồn điều hướng dẫn áp dụng điều lệ thực hành thống tính dụng chứng từ Bản sửa đổi 1993, số xuất 500 phịng Thương mại quốc tế ) Thư tính dụng chất cam kết Ngân hàng phát hành toán chấp nhận toán cho người thụ hưởng họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dung thư tín dụg Các bên tham gia * Người xin mở thư tính dụng (nhà nhập khẩu) hay nhà nhập uỷ thác cho người khác * Ngân hàng hàng mở thư tín dụng Ngân hàng cấp tính dụng cho nhà nhập dịch vụ cần thiết * Người thụ hưởg (nhà xuất hay người khác nhà xuất định) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com * Ngân hàng thông báo thư tính dụng thường nước người thụ hưởng * Ngân hàng trường hợp cụ thể cịn có Ngân hàng xác nhận Ngân hàng chiết khấu Ngân hàng hồn trả v.v Quy trình nghiệp vụ Bước 1: Nhà xuất làm đơn xin mở L/C gửi đến Ngân hàng phục vụ yêu cầu mở thư tính dụng cho người xuất hưởng Bước 2: Ngân hàng mỏ vào đơn vị mở để lập thư tính dụng thơng qua Ngân hàng đại lý nước người xuất thơng báo việc mở L/C chuyển L/c đến nhà xuất Bước 3: Thơng báo cho người xuất tồn nội dung việc mở L/c để nhận gốc L/c chuyển đến cho nhà xuất Bước 4: Nếu nhà xuất chấp nhận thư tín dụng tiến hành giao hàng, khơng đề nghị Ngân hàng mở L/c sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng Bước 5: Sau giao hàng xong người xuất lập chứng từ theo yêu cầu thư tính dụng xuất trình thơng qua Ngân hàng thông báo cho Ngân hàng mở L/c xin toán Bước 6: Ngân hàng mở L/c kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với thư tính dụng tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu thấy khơng phù hợp Ngân hàng từ chối tốn gửi trả lại toàn chứng từ cho nhà xuất Bước 7: Ngân hàng mở thư tính dụng địi tiền người nhập chuyển chứng từ cho người nhập sau nhận tiền chấp nhận toán Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Giấy chứng nhận kiểm nghiệm (Inspetion Certiphicate) Giấy chứng kiểm dịch (Certicate of Healh, v…v…) (8) Sự cam kết trả tiền Ngân hàng L/c Nó ràng buộc trách nhiệm Ngân hàng mở L/c thư tính dụng Các loại thư tín dụng (1) Thư tín dụng huỷ ngang (Revocable Letler of Credit) Ngân hàng mở có quyền sửa đổi, bổ sung, huỷ bỏ lúc mà khơng cần có đồng ý người hưởng người yêu cầu mở L/c Chính sử dụng (2) Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang (Innevorable Letler of Credit) Ngân hàng người yêu cầu mở L/c quyền tự ý sửa đổi, bổ sug hay huỷ bỏ nội dung khơng có đồng ý người hưởng L/c Chính đựơc dùng phổ biến Thương mại quốc tế (3) Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang có xác nhận (Irrevocable Conforming Letter of Credit) Là loại thư tín dụng khơng thể huỷ ngang Ngân hàng khác đứng bảo đảm việc chi trả bị phá sản Đây hình thức đảm báo chắn cho nhà xuất song nhà nhấp phải ký quỹ mở L/c Ngân hàng mở trả thủ tục chi phí mở L/c cịn phải chịu thêm phí xác nhận tiền đặt cọc cho Ngân hàng nân L/c (4) Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang miễn truy địi (Irrevovable Without Recorse L/c ) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com (5) Thư tín dụng khơng huỷ ngang chuyển nhượng (Irrevocable transperable L/c ) Đây hình thức thư tín dụng khơng huỷ ngang quy đinh Ngân hàng trả tiền có thê trả phần hay toàn số tiền L/c cho hay nhiều người khác theo lệnh người hưởng lợi đầutiên chỏ chuyển nhượng lần, chi phí chuyển nhượng người thụ hưởng chịu (6) Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/c ) Sau nhận L/c nhà nhấp mơ cho nhà xuất dùng L/c để mở cho người khác hưởng với nội dung gần giống với L/c gốc, L/c mở sau gọi L/c giáp lưng Mở L/c giáp lủng thường hãng trung gian chuyển báo hàng hố cho coh người khác kiếm lời hai nước trực tiếp tiến hành bn bán xuất nhập (7) Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/c ) Là hình thức thư tín dụng sau sử dụng tồn hay phần số tiền lại khơi phục lại, sử dụng thêm lần co đến đạt đến số lần quy định tổng số tiền quy định Loại thư tín dụng thường áp dụng việc giao nhận tiền hành thành nhiều đợt bên nhập không cần mở L/c nhiều lần, tiết kiệm chi phí đơn giản hố thủ tục việc kiểm sốt sửa đổi L/c (8) Thư tín dụng dự phòng (Standby Letler of Credit) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Là hình thức bảo đảm trả tiền người thụ hưởng mở L/c khơng thực nghĩa vụ Cả nhà nhấp xuất có quyền yêu cầu đối tác mở cho L/c dự phòng muốn quyền lợi bảo đảm chắn II Hiệu cơng tác tốn xuất nhập qua Ngân hàng thương mại Khi xem xét hiệu cơng tác tốn xuất nhập qua Ngân hàng người ta thường đứng hai giác độ khác nhau: Hiệu Ngân hàng, hiệu khách hàng Các tiêu đánh giá hiệu 1.1 Về phía Ngân hàng * Quy mơ hoạt động tốn xuất nhập Quy mơ hoạt động toán xuất nhập qua Ngân hàng khả Ngân hàng mở rộng hoạt động tốn thơng qua tăng trưởng số giao dịch, doanh số giao dịch hàng xuất nhập tăng lên số lượng chi nhánh trực tiếp phép tham gia toán xuất nhập Chỉ tiêu đánh giá hoạt động toán xuất nhập qua Ngân hàng dễ đo lường yếu tố biểu số cụ thể, qua đánh giá hoạt động Ngân hàng có tăng trưởng hay khơng việc so sánh số liệu năm, kỳ báo cáo Tuy nhiên số trường hợp tăng lên yếu tố không đồng số giao dịch giảm doanh số giao dịch tăng ngược lại, số lượng chi nhánh trực tiếp tham gia toán tăng giá trị toán giảm Do trường hợp cụ thể tuỳ thuộc mức độquan trọng tiêu đưa kết luận hợp lý, song nói quy mơ hoạt động tốn xuất nhập Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com biểu chủ yếu qua giá trị toán qua Ngân hàng Tức có giảm sút số nhân tố song có gia tăng giá trị tốn hoạt động toán xuất nhập vẫ coi có tăng trưởng quy mơ hoạt động * Rủi ro toán xuất nhập qua Ngân hàng Có nhiều cách phân loại rủi ro toán L/C Mỗi cách phân loại dựa sở định Tham gia vào giao dịch tín dụng chứng từ, Ngân hàng đóng vai trị Ngân hàng mơ L/C, Ngân hàng thông báo, Ngân hàng chiết khấu, Ngân hàng xác nhận loại hình gặp rủi ro toán xuất nhập qua Ngân hàng Trường hợp 1: Ngân hàng mở L/C Nhà nhập xin mở tín dụng ngân hàng mở tốn cho nhà xuất lấy chứng từ gửi hàng, nhà nhập bỏ cuộc, khơng lấy chứng từ gửi hàng để lãnh hàng tất nhiên không trả tiền cho Ngân hàng Ngân hàng mở L/C buộc phải bán hàng lại bị lỗ - Ngân hàng nhà kinh doanh hàng nhập - Hàng nhập có phải chế biến bán - Nếu thực phẩm Ngân hàng bị lỗ nhiều loại dễ bị giá thị trường Trường hợp 2: Ngân hàng trả tiền Rủi ro xảy Ngân hàng trả tiền nhà nhập từ chối nhận chứng từ khơng hợp lệ Nhà nước mở L/C chưa toán cho Ngân hàng trả tiền Ngân hàng trả tiền phải chịu hết trách nhiệm thiếu sót không kiểm tra cẩn thận Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com nhận chứng từ Trong trường hợp Ngân hàng có nhận bán hàng hố đồng thời chịu lỗ Chính thực tế Ngân hàng đại diện thường dùng - Cách thức "thanh toán với điều kiện nhà nhập chấp nhận chứng từ" Nếu nhà nhập khước từ chứng từ ấy, nhà xuất phải hoàn tiền lại cho Ngân hàng - Hoặc trước toán chứng từ Ngân hàng đại diện yêu cầu nhà xuất bảo đảm thẻ cam kết hoàn lại tiền cho Ngân hàng neéu nhà nhập từ chối chứng từ Hay rủi ro Ngân hàng trả tiền xuất Ngân hàng mở tín dụng khơng chịu trả tiền cho Ngân hàng đại diện nhà nhập tốn tiền Trường hợp xảy nhiên để đề phịng Ngân hàng đại diện địi Ngân hàng mở L/C Ngân hàng có uy tín, quen biết có khả tài khơng phải đóng số tiền dự trữ bảo đảm Trường hợp 3: Ngân hàng xác nhận Ngân hàng xác nhận chứng từ có trách nhiệm tốn cho nhà xuất trường hợp ví dụ Ngân hàng mở L/C bị phá sản Chính Ngân hàng xác nhận thường cân nhắc kỹ lưỡng, cẩn thận tình hình tài chính, uy tín Ngân hàng mở L/C trước đồng ý xác nhận tín dụng buộc họ phải ký quỹ 100% số tiền tín dụng L/C Trường hợp 4: Ngân hàng thông báo Rủi ro xảy với ngân hàng thông báo trường hợp có L/C sửa đổi phải sau hàng tháng thông báo được, khách hàng nước cần L/C, họ lỡ chuyến hàng, chí có L/C khơng thơng báo phải trả lại ngân hàng mở, tốn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com tiền điện phí, khơng thu lại bên mở bên người hưởng Nhiều trường hợp L/C không thông báo cho khách hàng với lý không đủ điều kiện để thông báo hay người hưởng không nhận L/C, VCB địi lại phí điện phí giao dịch ngân hàng mở L/C không trả Trường hợp 5: Ngân hàng chiết khấu Sau ngân hàng chiết khấu chứng từ gửi hàng nhà xuất đến hạn tốn ngân hàng mở L/C lý khơng tốn tiền cho ngân hàng chiết khấu Đây lý buộc ngân hàng chiết khấu phải xem xét kỹ yếu tố trước chiết khấu chứng từ gửi hàng nhà xuất Ngồi phân loại rủi ro toán L/C thành loại rủi ro sau: Rủi ro kỹ thuật, rủi ro đạo đức hay rủi ro môi trường khách quan gây Trường hợp 1: Rủi ro kỹ thuật Là rủi ro sai sót mang tính kỹ thuật quy trình tốn L/C sai khác chứng từ toán với L/C hay việc bên tham gia thực khâu trình toán Trường hợp 2:Rủi ro đạo đức Là rủi ro bên tham gia cố tình khơng thực nghĩa vụ làm ảnh hưởng đến quyền lợi người khác Trường hợp 3: Rủi ro môi trường khách quan gây Là rủi ro bắt nguồn từ phát triển kinh tế, trị xã hội nước có liên quan q trình tốn Tham gia vào nhiều lĩnh vực, ngành nghề có quan hệ với nhiều đối tượng kinh tế nhiều quốc gia, toán L/C chịu ảnh hưởng mạnh mẽ mơi trường kinh tế trị xã hội quốc gia Một biến Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com động mơi trường nói ẩnh hưởng đến khả sẵn sàng đáp ứng cam kết thoả thuận bên * Thu nhập từ hoạt động toán xuất nhập qua Ngân hàng Có thể nói thu nhập rịng từ hoạt động toán xuất nhập qua Ngân hàng tiêu tổng hợp, đánh giá chất lượng hoạt động dịch vụ Chỉ tiêu tính Thu nhập rịng từ hoạt động tốn XNK tốn XNK - = Thu nhập từ hoạt động Chi phí cho hoạt động toán XNK Thu nhập từ hoạt động tốn XNK số phí dịch vụ thu qua hoạt động - Số phí dịch vụ thu - Trong trường hợp Ngân hàng mở L/C chiết khấu chứng từ người ta ý : Phí dịch vụ + Chênh lệch tỷ giá Trong giao dịch người ta thường dùng ngoại tệ mạnh làm đợn vị tiền tệ để toán L/C Ngân hàng phải mua ngoại tệ từ khách hàng kháckhi toán L/C hay chiết khấu chứng từ người mua trả tiền cho Ngân hàng (thường ngoại tệ có giá trị tương đương theo tỷ lệ giá Ngân hàng thời điểm đó) tỷ giá tăng Ngân hàng thu lợi nhuận cao ngồi loại chi phí dịch vụ cịn có thêm khoản chênh lệch tỷ giá, ngược lại giảm phải lấy khoản thu từ phí dịch vụ bù cho phần lỗ chênh lệch tỷ giá gây - Chi phí hoạt động tốn: Chi phí cho hoạt động toán XNK hợp lý hay bất hợp lý ảnh hưởng trực tiếp tới thu nhập rịng từ hoạt động nói Chính tiêu giúp nhà quản lý Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Ngân hàng biết mức chi phí hợp lý từ hạn chế khoản không phù hợp, cần thiết tăng cường khoản chi thúc đẩy tốt hoạt động dịch vụ Ngân hàng Thu nhập ròng từ hoạt động chiếm phần tiêu lợi nhuận ròng Ngân hàng nói chung, tiêu phản ánh tính hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Chỉ nói hoạt động kinh doanh Ngân hàng có hiệu thơng qua tiêu lợi nhuận kết kinh doanh Ngân hàng phải thoả mãn yêu cầu lợi nhuận cổ đông, người gửi tiền lẫn người vay tiền mặt khác phải đối phó với quy định, sách Ngân hàng Nhà nước Chính Ngân hàng đặt câu hỏi: Làm để đạt lợi nhuận cao nhất, rủi ro thấp đồng thời đảm bảo chấp hành chế độ Nhà nước? Để trả lời câu hỏi địi hỏi phải phân tích lợi nhuận cách chặt chẽ khoa học Để phân tích thu nhập ròng từ hoạt động kinh doanh Ngân hàng nói chung bạn phải phân tích phần, có thu nhập rịng từ hoạt động tốn xuất nhập qua Ngân hàng Qua phân tích thu nhập nhà quản trị Ngân hàng đưa nhận xét, đánh giá kết đạt được, xu hướng tăng trưởng nhân tố tác động tới tình hình lợi nhuận Ngân hàng 1.2 Về phía khách hàng Thời gian trung bình để thực toán XNK Phụ thuộc vào mức độ định dịch vụ Khi thực toán hành nhập có số điểm lưu ý sau: - Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C Thời gian hiệu lực L/C quy định thời gian L/C hợp lý, tránh đọng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com vốn cho người nhập hàng đồng thời khơng làm trở ngại cho việc trình chứng từ toán người xuất - Ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C, không trùng với ngày hết hiệu lực L/C nhiều q ngày người bán khơng Ngân hàng mở L/C tốn Nhưng ngồi ý ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng hợp lý ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng thời gian hợp lý Khoảng thời gian ảnh hưởng trực tiếp tới thời gian toán hàng hoá XNK Thường ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng khoản thời gian tính tối thiểu tổng số ngày cần có để thơng báo mở L/C, số ngày lưu L/C ngân hàng thông báo, số ngày chuẩn bị hàng giao cho người nhập Ví dụ: Cơng ty Mỹ nhập hàng Imexco ngày giao hàng quy định 48 tiếng cho Ngân hàng mở thực mở L/C thơng báo 24 tiếng cho Ngân hàng thông báo L/C cho Công ty Imexco, 20 ngày cho Imexco chuẩn bị giao hàng Vậy tổng số ngày cần thiết 23 ngày làm việc Vì ngày mở L/C dành cho Công ty nhập 8/12/1999 + Ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng khoảng thời gian tối thiểu lớn tổng số ngày chuyển chứng từ nơi giao hàng đến quan người xuất, số ngày lập chứng từ toán, số ngày lưu giữ chứng từ Ngân hàng thông báo, số ngày chuyển chứng từ toán đến Ngân hàng mở (Ngân hàng trả tiền) Ví dụ: Ngày giao hàng Imexco An Giang 31/12/1999, ngày hết hiệu lực tính sau: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Số ngày chuyển chứng từ giao hàng từ An Giang đến Thành phố Hồ Chí Minh cho Imexco ngày Số ngày lập chứng từ Imexco ngày Số ngày lưu giữ chứng từ Ngân hàng thông báo ngày Số ngày chuyển chứng từ đến Ngân hàng mở L/C 15 ngày Vậy tổng số ngày lập gửi chứng 23 ngày Như ngày hết hiệu lực L//c tối thiếu phải vào ngày 23/1/2000 - Thời hạn trả tiền L/C phụ thuộc vào quy định phương thức toán hợp đồng mà hai bên mua bán thoả thuận: Có thể trả tiền trả tiền sau tương ứng L/C trả tiền L/C trả chậm Dựa vào điểm biết thời gian tốn XNK hợp lý hay bất hợp lý để từ có sửa đổi, bổ sung cần thiết * Phí tốn Trong q trình thực tốn hàng hố xuất nhập khách hàng số khoản phí định như: Phí thơng báo L/C Phí thơng báo mở L/C Phí chiết khấu L/C Phí sửa chứng từ Phí tốn hay phí mở L/C nhập v.v Phí tốn hợp lý câu hỏi khách hàng đặt trước lựa chọn Ngân hàng thực hoạt động toán XNK Do phí tốn phận cấu thành chi phí sản xuất kinh doanh họ Nó làm tăng (giảm) yếu tố Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com chi phí ảnh hưởng trực tiếp tới thu nhập khách hàng, tiêu tổng hợp đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp đặt câu hỏi, làm để đạt lợi nhuận cao nhất, đồng thời khống chế rủi ro mức phù hợp Do buộc nhà quản lý phải tiến hành phân tích yếu tố cách chặt chẽ khoa học Nhà xuất nhập thường quan tâm đến mức giá toán dẻ hay đắt, phù hợp hay không phù hợp với mức độ phức tạp dịch vụ giá Ngân hàng cung cấp * Khi lựa chọn Ngân hàng tốn ngồi hai ngun tố giá nhà xuất nhập nhà xuất nhập ý đến thuận tiện việc toán xuất nhập qua Ngân hàng Địa điểm giao dịch Ngân hàng gần hay xa nơi làm việc họ Thời gian giao dịch ngày có phù hợp với lịch làm việc họ hay không Và quan trọng thời gian cung cấp dịch vụ cho khách hàng có điều kiện khó khăn thời gian hay có nhu cầu giao dịch đột xuất Tỷ lệ ký quỹ mở L/C cao hay thấp Thái độ phục vụ nhân viên giao dịch tốt hay không tốt Cơ sở vật chất địa điểm giao dịch tiện nghi hay khơng Ngồi phạm vi tốn XNK Ngân hàng phụ thuộc vào quan hệ đại lý với Ngân hàng nước rộng hay hẹp Từ biết phạm vi toán XNK Ngân hàng Giả sử khách hàng có nhu cầu tốn với bạn hàng nước có khoảng cách địa lý lớn, quan hệ tốn XNK khơng thường xun v.v Ngân hàng khơng có quan hệ đại lý với Ngân hàng nước dẫn tới Ngân hàng khơng đủ khả toán cho khách hàng Điều ảnh Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com hưởng khơng nhỏ đến uy tín Ngân hàng, quan hệ Ngân hàng khách hàng họ tìm đến Ngân hàng khác để thực toán đồng thời từ bỏ dịch vụ Ngân hàng cung cấp để mua dịch vụ Ngân hàng Tóm lại để xem xét hiệu hoạt động tốn XNK qua Ngân hàng phía khách hàng có tiêu nhiên thực tế cịn có nhiều nhân tố tác động khác nảy sinh tiêu khác chưa có điều kiện đề cập Tuy nhiên, xem xét hiệu hoạt động toán XNK qua Ngân hàng việc xem xét hiệu trực tiếp từ hoạt động tốn thơng qua số tiêu trên, người ta xem xét hiệu ảnh hưởng toán tới hoạt động khác Ngân hàng tiến hành nghiệp vụ toán XNK Ngân hàng thu phí dịch vụ khách hàng Đây nguồn thu ngoại tệ cho Ngân hàng Ngồi Ngân hàng cịn huy động thêm khoản tiền gửi (khi có ký quý L/C) ngoại tệ Các nguồn ngoại tệ thu Ngân hàng mở rộng hoạt động nghiệp vụ khác cho vay XNK, bảo lãnh nước ngoài, kinh doanh ngoại tệ Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu Ngưòi ta thường xem xét nhân tố ảnh hưởng thơng qua ba nhóm sau: 2.1 Về phía Ngân hàng * Các hoạt động hỗ trợ tốn xuất nhập Có thể nói hoạt động hỗ trợ toán xuất nhập cho vay xuất nhập hay bảo lãnh ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu cơng tác tốn xuất nhập qua ngân hàng Ngân hàng hỗ trợ nhà xuất nhập hình thức cho vay ký quỹ mở L/C, chiết khấu chứng từ gửi hàng hay bảo lãnh nhận hàng bảo lãnh mở L/C trả chậm Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com * Năng lực nhân viên Ngân hàng q trình tiếp xúc giữ vai trị chủ đạo tích cực, thể phong cách giao tiếp, tạo cho khách hàng ấn tượng tôt đẹp Ngân hàng Tính tự tin xử lý thành thạo nghiệp vụ: nhận biết nhu cầu mong đợi khách hàng sử dụng dịch vụ (do họ nhận thức dịch vụ có trình tự kỹ thuật xử lý phức tạp ) * Khả trang bị phương tiện vật chất kỹ thuật Ngân hàng phương tiện hữu hình mà khách hàng nhận biết tính đại Ngân hàng.Nó thể cấu trúc giao dịch phương tiện phục vụ khách hàng (mạng vi tính, máy móc tốn v v ) phương tiện trở thành nhân tố Ngân hàng nâng cao chất lượng dịch vụ tạo độ tin cậy chất lượng thông tin đến khách hàng * Xuất phát từ việc xem xét hiệu ảnh hưởng hoạt động toán tới hoạt động khác Ngân hàng cho vay XNK hay bảo lãnh nhân tố thông tin không cân xứng nhân tố ảnh hưởng tới hiệu cơng tác tốn Thơng tin khách hàng xác độ tin cậy thơng tin đóng vai trị quan trọng việc đánh giá rủi ro Tuy nhiên trình giao dịch vấn đề cộm người tham gia thường khơng có đầy đủ thơng tin thơng tin khơng cân xứng dẫn tới lựa chọn đối nghịch xảy trước giao dịch rủi ro đạo đức sau giao dịch xảy * Cán Ngân hàng cố ý làm sai Một số cán tốn chưa tn thủ quy trình tốn Ngân hàng đề thơng lệ quốc tế nên tiếp tục bảo lãnh hay mở L/C cho nhữngkhách hàng vi phạm nguyên tắc toán hệ thống Ngân hàng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2.2 Các nhân tố từ phía khách hàng * Năng lực tham gia trình cung ứng dịch vụ Khả diễn đạt đầy đủ, xác, rõ ràng nhu cầu họ Ngân hàng am hiểu trình tự xử lý nghiệp vụ v v * Uy tín khách hàng Có thể hiểu uy tín khách hàng kiên thực tất giao ước điều khoản hợp đồng Một người có tư cách đạo đức tốt Ngân hàng bớt rủi ro, ngược lại Ngân hàng gặp rủi ro khách hàng cố tình lừa đảo, trốn tránh nhiệm vụ * Năng lực, kinh nghiệm kinh doanh khách hàng Có thể nói yếu tố quan trọng hỗ trợ trình cung ứng dịch vụ Ngân hàng đựơc trọn vẹn Nhà nhấp dù có uy tín đến hiệu hoạt động kinh doanh đơn vị họ khó khăn việc hoàn trả nợ vay ký quỹ L/C v v 2.3 Các nhân tố thuộc môi trường khách quan * Mơi trường pháp lý Khi có thay đổi lớn môi trường pháp lý, đặc biệt nước có hệ thống pháp luật chưa ổn định, thường xuyên sửa chữa, bổ sung rủi ro thường liên quan tới việc quốc gia áp đặt giứo hạn xuất nhập Trong thực tế thay đổi thường khiến bên xuất nhập Ngân hàng khơng thể thực nghĩa vụ làm cho L/C huỷ bỏ, nhiều gây thiệt hại cho bên Sự phong tỏa kinh tế mục đích trị Ireq hay Cuba mang lại rủi ro Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com tương tự Bên cạnh loạn, biểu tình (hay chiến tranh gây rủi ro cho q trình tốn ) * Môi trường kinh tế Sự thay đổi tỷ giá hay biến động kinh tế có ảnh hưởng trực tiếp tới giá trị đồng tiền quốc gia nguy gây thiệt hại lớn cho bên tham gia tốn * Mơi trường tự nhiên Có thể dẫn tới rủi ro bất khả kháng thiên tai, hoả hoạn v v làm cho bên khơng thể thực nghĩa vụ ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động toán bên liên quan Chương II: Hiệu cơng tác tốn xuất nhập theo phương thức tín dụng chứng từ qua ngân hàng ngoại thương Việt Nam từ 1995-2000 I Giới thiệu chung ngân hàng ngoại thương Việt Nam (Vietcombank VCB) Một vài nét khái quát VietcomBank VietcomBank thành lập vào hoạt động từ 1963 với tư cách Ngân hàng chuyên doanh đổi ngoại tệ Từ 1988 trở trước, VietcomBank Ngân hàng thực trức trung tâm toán quốc tế phục vụ quan hệ kinh tế đối ngoại thông qua nghiệp vụ cho vay, bảo lãnh, toán xuất nhập dịch vụ Ngân hàng Sau đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI pháp lệnh Ngân hàng có hiệu lực hoạt động VietcomBank đặt chế – chế thị trường, có cạnh tranh nhiều Ngân hàng ... rủi ro toán xuất nhập qua Ngân hàng Trường hợp 1: Ngân hàng mở L/C Nhà nhập xin mở tín dụng ngân hàng mở toán cho nhà xuất lấy chứng từ gửi hàng, nhà nhập bỏ cuộc, khơng lấy chứng từ gửi hàng để... lãnh hàng tất nhiên không trả tiền cho Ngân hàng Ngân hàng mở L/C buộc phải bán hàng lại bị lỗ - Ngân hàng nhà kinh doanh hàng nhập - Hàng nhập có phải chế biến bán - Nếu thực phẩm Ngân hàng. .. thường ? ?ứng hai giác độ khác nhau: Hiệu Ngân hàng, hiệu khách hàng Các tiêu đánh giá hiệu 1. 1 Về phía Ngân hàng * Quy mơ hoạt động tốn xuất nhập Quy mơ hoạt động toán xuất nhập qua Ngân hàng khả Ngân