Đang tải... (xem toàn văn)
107 Giải pháp mở rộng cho vay và hoàn thiện kế toán cho vay hộ sản xuất tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn (AgriBank) huyện Văn Lâm tỉnh Hưng Yên
Khoá luận tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Trong công cuộc đổi mới kinh tế hiện nay, Đảng và Nhà nước luôn khẳng định vai trò quan trọng của phát triển nông nghiệp và kinh tế nông thôn trong công nghiệp hoá, hiện đại hóa đất nước. Đảng ta đã khẳng định: “Sự phát triển nông nghiệp, nông thôn theo hướng công nghiệp hoá , hiện đại hoá đất nước có vai trò cực kỳ quan trọng cả trước mắt và lâu dài, làm cơ sở để ổn định và phát triển kinh tế xã hội đẩy mạnh công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước theo định hướng XHCN” (Trích nghị quyết hội nghị TW lần 6 khoá VIII của Đảng cộng sản Việt Nam) Việt Nam sau hơn 15 năm đổi mới kinh tế nông nghiệp nông thôn có nhiều khởi sắc, đời sống nhân dân ngày càng được hoàn thiện. Tuy nhiên để đẩy mạnh hơn nữa phát triển sản xuất nông nghiệp và kinh tế nông thôn là vấn đề hết sức quan trọng . Nó phải được xem xét thực thi có hiệu quả tất cả các ngành từ TW đến địa phương đặc biệt là vấn đề vốn phục vụ phát triển. Như chúng ta đã biết nguồn vốn tín dụng chủ yếu là do Ngân hàng đảm nhiệm, bằng các hình thức huy động Ngân hàng đã tập trung về tay mình một lượng vốn để phục vụ phát triển thông qua hoạt động cho vay. Vì 80% nghiệp vụ hoạt động của Ngân hàng là hoạt động cho vay. Chính vì vậy việc mở rộng cho vay và hoàn thiện cho vay hộ sản xuất là vấn đề hết sức quan trọng. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề em đã chọn đề tài. “Giải pháp mở rộng cho vay và hoàn thiện kế toán cho vay hộ sản xuất tại NHNo & PTNT huyện Văn Lâm tỉnh Hưng Yên”. Nguyễn Thị Ngần Lớp TC2K7 1 Khoá luận tốt nghiệp Là một sinh viên qua quá trình học tập ở trường và nghiên cứu thực tế tại chi nhánh NHNo&PTNT huyện Văn Lâm tỉnh Hưng Yên. Với khả năng còn nhiều hạn chế kinh nghiệp chưa có, thời gian thực tập ngắn, phạm vi nghiên cứu hẹp nên bài luận văn của em không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong được sự giúp đỡ của thầy cô và các cô chú NHNo&PTNT huyện Văn Lâm để bài luận văn của em được hoàn chỉnh hơn. Luận văn của em ngoài phần mở đầu và phần kết luận được kết cấu thành 3 chương. Chương I: Lý luận cơ bản về tín dụng và kế toán cho vay hộ sản xuất tại NHTM. Chương II: Thực trạng kế toán cho vay và kế toán cho vay hộ sản xuất tại NHNo&PTNT huyện Văn Lâm tỉnh Hưng Yên. Chương III: Giải pháp nhằm mở rộng cho vay và hoàn thiện kế toán cho vay tại NHNo&PTNT huyện Văn Lâm tỉnh Hưng Yên. Em xin chân thành cảm ơn. Nguyễn Thị Ngần Lớp TC2K7 2 Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ KẾ TOÁN CHO VAY HỘ SẢN XUẤT TẠI NHTM 1.1) TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ VAI TRÒ CỦA TÍN DỤNG NGÂN HÀNG ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN KINH TẾ . 1.1.1) Ngân hàng thương mại và sự ra đời của tín dụng Ngân hàng 1.1.1.1) Ngân hàng thương mại Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng gắn liền với lịch sử phát triển của nền sản suất hàng hoá . Quá trình phát triển kinh tế đòi hỏi sự phát triển của Ngân hàng; đến lượt mình, sự phát triển của Ngân hàng trở thành động lực thúc đẩy phát triển kinh tế. Nghề Ngân hàng bắt đầu với nghiệp vụ đổi tiền hoặc đúc tiền của những thương gia giàu có. Trước đó có thể họ làm nghề cho vay nặng lãi, và có thể nói nghề Ngân hàng bắt đầu từ người cho vay nặng lãi. Ban đầu họ tự tài trợ cho hoạt động của mình, nhưng từ khi họ nhận thấy những người gửi tiền và rút tiền không cùng một lúc. Do vậy Ngân hàng mở rộng tiền gửi để cho vay Vậy Ngân hàng là các tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất đặc biệt là tín dụng ,tiết kiệm, dịch vụ thanh toán và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh trong nền kinh tế. Hình thức Ngân hàng đầu tiên là Ngân hàng của các thợ vàng hoặc là Ngân hàng của các kẻ cho vay nặng lãi. Sau đó sụp đỏ thay thế vào đó là NHTM nó đã có sự phát triển mạnh mẽ cả về kỹ thuật và nghiệp vụ đã làm tăng quy mô và hoạt động của Ngân hàng như ngày nay. 1.1.1.2) Sự ra đời của tín dụng Ngân hàng và vai trò của tín dụng Ngân hàng trong phát triển kinh tế a) Sự ra đời của tín dụng Ngân hàng. Nguyễn Thị Ngần Lớp TC2K7 3 Khoá luận tốt nghiệp Tín dụng là một hoạt động kinh tế ra đời tương đối sớm cùng với quá trình phát triển của nền kinh tế hàng hoá. Hình thức sơ khai đó là tín dụng nặng lãi trong điều kiện sản xuất thấp kém cho đến nay cùng với sự phát triển của xã hội tín dụng đã thay đổi và chuyển dịch theo hướng tích cực. Khái niệm: Tín dụng (credit) xuất phát từ chữ la tinh là credo có nghĩa là tin tưởng tín nhiệm đó là một phạm trù kinh tế có sản xuất và trao đổi hàng hoá nên bất cứ đâu mà có sản xuất và trao đổi hàng hoá thì ở đó có hoạt động tín dụng. Tín dụng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hoá) giữa bên cho vay (Ngân hàng, các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân doanh nghiệp và các chủ thể khác) trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay. Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán. Trong quan hệ giao dịch này thể hiện các nội dung sau: - Người cho vay chuyển giao cho người đi vay một lượng giá trị nhất định. Giá trị này có thể dưới hình thái tiền tệ hoặc dưới hình thái hiện vật như hàng hoá, máy móc, thiết bị, bất động sản . - Người đi vay chỉ được sử dụng tạm thời trong một thời gian nhất định, sau khi hết thời hạn sử dụng theo thoả thuận, người đi vay phải hoàn trả cho người cho vay. - Giá trị được hoàn trả thông thường lớn hơn giá trị lúc cho vay hay nói cách khác người đi vay phải trả thêm một phần lợi tức. Tín dụng là một phạm trù của kinh tế hàng hoá. Bản chất của tín dụng là quan hệ vay mượn có hoàn trả cả vốn và lãi sau một thời gian nhất định, là quan hệ chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng vốn, là quan hệ bình đẳng và hai bên cùng có lợi. Trong nền kinh tế hàng hoá có nhiều loại hình tín dụng như: Tín dụng thương mại, tín dụng Ngân hàng, tín dụng nhà nước, tín dụng tiêu dùng. Nguyễn Thị Ngần Lớp TC2K7 4 Khoá luận tốt nghiệp Tín dụng Ngân hàng cũng mang bản chất chung của quan hệ tín dụng nói chung. Đó là quan hệ tin cậy lẫn nhau trong vay và cho vay giữa các Ngân hàng, tổ chức tín dụng với các doanh nghiệp và các cá nhân, được thực hiện dưới hình thức tiền tệ và theo nguyên tắc hoàn trả và có lãi. Điều 20: Luật tổ chức tín dụng quy định: "Hoạt động tín dụng là việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng". "Cấp tín dụng là việc tổ chức tín dụng thoả thuận để khách hàng sử dụng một khoản tiền với nguyên tắc có hoàn trả bằng các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh Ngân hàng và các nghiệp vụ khác". Do đặc điểm riêng của mình, tín dụng Ngân hàng có được những hình thức tín dụng khác về khối lượng, thời hạn và phạm vi đầu tư. Với đặc điểm tín dụng bằng tiền, vốn tín dụng Ngân hàng có khả năng chuyển đổi vào bất cứ lĩnh vực nào của sản xuất và lưu thông hàng hoá. Vì vậy mà tín dụng Ngân hàng ngày càng trở thành một hình thức tín dụng quan trọng trong các hình thức tín dụng hiện có. b).Vai trò tín dụng Ngân hàng đối với sự nghiệp phát triển kinh tế. Vai trò của tín dụng đối với sản xuất và sự tăng trưởng kinh tế của mọi quốc gia trên thế giới là không phủ nhận được đặc biệt với tính chất cạnh tranh vốn có của kinh tế thị trường luôn tạo ra xu hướng đa dạng hoá loại hình tín dụng vì tín dụng phát triển cùng với sự phát triển của xã hội nên coi tín dụng Ngân hàng là hình thức phổ biến nhất và có vai trò quan trọng nhất. Vậy vai trò của tín dụng Ngân hàng đối với việc phục vụ phát triển kinh tế thể hiện như sau: * Tín dụng Ngân hàng đáp ứng vốn để duy trì quá trình tái sản xuất đồng thời đầu tư phát triển kinh tế. Nguyễn Thị Ngần Lớp TC2K7 5 Khoá luận tốt nghiệp Tín dụng Ngân hàng là chiếc cầu nối giữa cung và cầu về nguồn vốn từ đó góp phần đầu tư phát triển kinh tế. Do quá trình tái sản xuất xã hội là thường xuyên, liên tục nên nhu cầu về vốn cũng nảy sinh thường xuyên với mức độ cao. Trong khi đó lại có những cá nhân, tổ chức . có một lượng tiền tạm thời nhàn dỗi trong một thời gian nhât định. Đấy là một mâu thuẫn cần giải quyết sao cho cả hai bên đều có lợi: Bên cần vốn thì vay được vốn với chi phí thấp, bên có vốn thì thu được lợi từ khoản vốn ấy. Hoạt động tín dụng Ngân hàng ra đời đã biến lượng tiền tạm thời nhàn dỗi trong xã hội thành lượng tiền hoạt động kinh doanh có hiệu quả, động viên nhanh chóng vật tư lao động và các nguồn lực sẵn có khác đưa vào sản xuất để phục sản xuất và thúc đẩy sản xuất, lưu thông đẩy nhanh quá trình tái sản xuất mở rộng. Mặt khác việc cung ứng vốn một cách tạm thời đã đáp ứng được nhu cầu về vốn lưu động, vốn cố định của các doanh nghiệp tạo điều kiện trong quá trình sản xuất được liên tục, đồng thời tạo điều kiện cho các doanh nghiệp ứng dụng các tiến bộ khoa học, kỹ thuật để thúc đẩy quá trình tái sản xuất xã hội. *. Tín dụng Ngân hàng là công cụ mạnh mẽ thúc đẩy quá trình tập trung vốn và tập trung sản xuất. Tín dụng Ngân hàng góp phần thúc đẩy quá trình tập trung vốn và phục vụ sản xuất kinh doanh. Bằng các hình thức huy động vốn ngày càng đa dạng và phong phú cùng với việc thoả mãn thích đáng nhu cầu về lợi ích, nhu cầu tiền đột xuất của người gửi tiền mà các Ngân hàng thương mại đã thu hút được tất cả các nguồn tiền nhàn dỗi dù là nhỏ nhất từ trong dân chúng tập trung vào tay mình và từ đó đáp ứng được nhu cầu về vốn ngày càng tăng của nền kinh tế hay nói cách khác hoạt động của tín dụng đã làm nhiệm vụ thông dòng để vốn chảy từ nơi thừa đến nơi thiếu thông qua việc thực hiện hoạt động đi vay và cho vay. Thông qua công tác tín dụng, các Ngân hàng thương mại (NHTM) đã và đang thực hiện chức năng xã hội của mình làm cho sản phẩm xã hội Nguyễn Thị Ngần Lớp TC2K7 6 Khoá luận tốt nghiệp tăng, vốn đầu tư được mở rộng, và từ đó góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế. Trong quá trình sản xuất, từ người sản xuất đến người bán buôn, đến người bán lẻ và cuối cùng đến người tiêu dùng, tín dụng Ngân hàng đã tạo ra khả năng thực hiện toàn bộ quá trình kinh tế cho đến khi sản phẩm đến tay người tiêu dùng. *. Tín dụng ngân hàng tạo điều kiện để phát triển quan hệ kinh tế với các nước. Trong quan hệ kinh tế đối ngoại tín dụng Ngân hàng góp phần quan trọng trong sự nghiệp phát triển quan hệ nước ta với các nước bạn. Một mặt tín dụng Ngân hàng trực tiếp tham gia trong các quan hệ thanh toán quốc tế mặt khác tín dụng Ngân hàng đã tham gia trực tiếp trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hoá. Thông qua các hình thức như mở và thanh toán thư tín dụng (L/c) bảo lãnh đối với hàng hoá xuất nhập khẩu, chuyển tiền nhanh đi khắp nơi tín dụng Ngân hàng nhận các nguồn vốn tài trợ như nguồn vốn ODA, FDI, SAC . từ các nước cấp tín dụng cũng như các tổ chức tín dụng quốc tế, đem cho vay tài trợ các hoạt động sản xuất xuất nhập khẩu, đầu tư chiều sâu đổi mới công nghệ và ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất trong nước đã mang lại những kết quả to lớn càng làm tăng mối quan hệ tốt đẹp giữa nước ta và thế giới buộc các nhà kinh tế có cái nhìn khả quan đối với sự nghiệp phát triển kinh tế của Việt Nam đồng thời thúc đẩy sự phát triển sản xuất trong nước nhằm phục vụ tốt cho hoạt động xuất nhập khẩu, góp phần tăng cường kinh tế. *). Tín dụng Ngân hàng thúc đẩy quá trình luân chuyển hàng hoá và luân chuyển tiền tệ, điều tiết khối lượng tiền trong lưu thông và kiểm soát lạm phát. Quá trình cho vay khối lượng tiền trong lưu thông được tăng lên và khi Ngân hàng thu nợ thì khối lượng tiền trong lưu thông lại giảm đi. Như vậy, thông qua hoạt động tín dụng Ngân hàng sẽ làm tăng, giảm khối lượng Nguyễn Thị Ngần Lớp TC2K7 7 Khoá luận tốt nghiệp tiền trong lưu thông từ đó sẽ góp phần điều tiết khối lượng tiền của toàn bộ nền kinh tế. Như vậy thông qua các hoạt động của mình tín dụng Ngân hàng đã góp phần không nhỏ trong công cuộc đổi mới và chuyển biến nền kinh tế của đất nước. Ngoài sự tác động tích cực trong sự phát triển các mặt hoạt động của từng doanh nghiệp, tín dụng Ngân hàng còn góp phần thực hiện tốt các chính sách kinh tế của Đảng và nhà nước đã đề ra. bên cạnh đó tín dụng Ngân hàng còn là yếu tố cơ bản, yếu tố chính cùng với các hoạt động khác, giúp cho từng Ngân hàng nói riêng và toàn bộ hệ thống Ngân hàng nói chung đứng vững và phát triển trên thị trường như hiện nay. 1.1.2). Khái niệm và chỉ tiêu đánh giá chung về chất lượng tín dụng Ngân hàng. 1.1.2.1).Khái niệm: Vận động trong cơ chế thị trường, để có thể tồn tại, phát triển và dành ưu thế trong cạnh tranh, thích ứng với thị trường và sự yêu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng các DNNN luôn phải tiến hành đa dạng hoá các sản phẩm, dich vụ của mình nhằm thu hút được khách hàng. Chính sách sản phẩm mà trong đó tập trung nhiều vào việc bảo đảm và nâng cao chất lượng sản phẩm là một biện pháp thiết thực, hữu hiệu nhất cho hầu hết các doanh nghiệp hiện nay. Có thể nói, chất lượng của một sản phẩm hay một dịch vụ đều được biểu hiện ở mức độ thoả mãn nhu cầu của người tiêu dùng và lợi ích về mặt tài chính cho người cung cấp. Trong kinh doanh TDNH, chất lượng tín dụng được thể hiện ở sự thoả mãn nhu cầu vay vốn của khách hàng, phù hợp với sự phát triển kinh tế-xã hội của đất nước, đồng thời đảm bảo sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng. Với cách định nghĩa như vậy, ta thấy chất lượng tín dụng ở đây được đánh giá trên 3 góc độ: Ngân hàng, khách hàng và nền kinh tế. Nguyễn Thị Ngần Lớp TC2K7 8 Khoá luận tốt nghiệp Đối với NHTM: chất lượng tín dụng thể hiện ở phạm vi, mức độ, giới hạn tín dụng phải phù hợp khả năng thực lực của bản thân Ngân hàng và đảm bảo được tính cạnh tranh trên thị trường với nguyên tắc hoàn trả đúng hạn và có lãi. Đối với khách hàng: do nhu cầu vay vốn tín dụng của khách hàng là để đầu tư cho các hoạt động sản xuất kinh doanh nên chất lượng tín dụng được đánh giá theo tính chất phù hợp với mục đích sử dụng của khách hàng với mức lãi suất và kỳ hạn hợp lý. Thêm vào đó là thủ tục vay đơn giản, thuận lợi, thu hút được nhiều khách hàng nhưng vẫn bảo đảm nguyên tắc tín dụng. Đối với nền kinh tế: đối với sự phát triển kinh tế-xã hội chất lượng tín dụng được đánh giá qua mức phục vụ sản xuất và lưu thông hàng hoá, góp phần giải quyết công ăn việc làm, khai thác các khả năng trong nền kinh tế, thúc đẩy qua trình tích tụ và tập trung sản xuất, giải quyết tốt mối quan hệ giữa tăng trưởng tín dụng và tăng trưởng kinh tế, hoà nhập với cộng đồng quốc tế. Có thể nói chất lượng tín dụng là một khái niệm tương đối,vừa là cụ thể vừa là một chỉ tiêu tổng hợp .Cụ thể thể hiện qua các chỉ tiêu tính toán được như khối lượng cung ứng tín dụng, kết quả kinh doanh, số vòng quay cuả vốn, hiệu suất sử dụng vốn, nợ quá hạn lãi treo, Chất lượng tín dụng chịu ảnh hưởng của nhân tố chủ quan (khả năng quản lý trình độ cán bộ .) và khách quan (sự thay đổi của môi trường bên ngoài khuynh hướng phát triển nền kinh tế, sự thay đổi của giá cả thị trường cũng như môi trường pháp lý đều ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng .Chất lượng tín dụng là một chỉ tiêu tổng hợp, nó phản ánh mức độ thích nghi của ngân hang thương mại với sự thay đổi của môi trường bên ngoài, nó thể hiện sức mạnh của một Ngân hàng trong quá trình cạnh tranh để tồn tại. Chất lượng tín dụng được xác định qua nhiêu tiêu thức: Thu hút đươc nhiều khách hàng tốt , thủ tục đơn giản, thuận tiện, mức độ an toàn của vốn tín dụng, chi phí tổng thể về năng suất, chi phí nghiệp vụ . Nguyễn Thị Ngần Lớp TC2K7 9 Khoá luận tốt nghiệp Như vậy chất lượng tín dụng là một phạm trù rộng lớn .Để có được chất lượng tín dụng tốt thì hoạt động tín dụng phải có hiệu quả và quan hệ tín dụng phải được thiết lập trên cơ sở tin cậy và uy tín trong hoạt động. 1.1.2.2). Sự tồn tại khách quan của vấn đề nâng cao chất lượng tín dụng. Nâng cao chất lượng tín dụng các Ngân hàng thương mại phát triển bền vững. Nâng cao chất lượng tín dụng sẽ làm tăng khả năng cung cấp dịch vụ của các Ngân hàng thương mại do tạo thêm nguồn vốn từ việc tăng vòng quay vốn tín dụng và thu hút dược nhiều khách hàng, tạo ra một hình ảnh tốt về biểu tượng và uy tín của Ngân hàng và sự trung thành của khách hàng. Nâng cao chất lượng tín dụng cũng sẽ làm gia tăng khả năng sinh lợi của các sản phẩm, dịch vụ Ngân hàng do giảm được sự chậm chễ, giảm chi phí nghiệp vụ ,chi phí quản lý, các chi phí thiệt hại do không thu hồi được vốn đã cho vay và yêu cầu kiểm tra tối thiểu . Cải thiên tình hình tài chính của Ngân hàng, tạo thế mạnh cho Ngân hàng trong quá trình cạnh tranh. Từ những ưu thế trên, việc nâng cao chất lượng tín dụng là một tất yếu khách quan vì sự tồn tại và phát triển lâu dài doanh nghiệp và của bản thân các Ngân hàng thương mại. 1.1.2.3). Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng. Tín dụng là nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của NHTM. Do đó, đo lường chất lượng tín dụng là một nội dung quan trọng trong việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM. Tuỳ theo mục đích phân tích mà người ta đưa ra nhiều chỉ tiêu khác nhau, tuy mỗi chỉ tiêu có nội dung khác nhau nhưng giữa chúng có mối liên hệ mật thiết với nhau. Trong phạm vi bảng báo cáo tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh, ta có thể áp dụng các chỉ tiêu sau để đánh giá tình hình chất lượng tín dụng của Ngân hàng. Nguyễn Thị Ngần Lớp TC2K7 10 [...]... tiền vay, làm thủ tục phát tiền vay theo lệnh của giám đốc hoặc người uỷ quyền, hạch toán các nghiệp vụ cho vay, thu nợ chuyển nợ; lưu giữ hồ sơ theo quy định Nguyễn Thị Ngần 35 Lớp TC2K7 Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CHO VAY VÀ KẾ TOÁN CHO VAY HỘ SẢN XUẤT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN VĂN LÂM TỈNH HƯNG YÊN 2.1) MÔI TRƯỜNG KINH TẾ XÃ HỘI TÁC ĐỘNG ĐẾN NGÂN HÀNG VÀ VÀI... là điều kiện cần để hộ sản xuất đáp ứng điều kiện vay vốn Ngân hàng 1.2.2) Vai trò hộ sản xuất trong nông nghiệp nông thôn: Hộ sản xuất là đơn vị kinh tế tự chủ vì bản thân hộ có tài sản cố định, như ruộng vườn, đất nhận khoán tài sản lưu động có kỹ năng lao động Vì thế hộ sản xuất được phát huy tài năng của mình bằng vốn tự có và một phần vốn vay của Ngân hàng để phát triển sản xuất kinh doanh Trong... nghiệp khó có khả năng thoả mãn các điều kiện của phương thức cho vay này Nên hiện nay, các Ngân hàng chủ yếu áp dụng phương pháp cho vay từng lần (cho vay theo món) Chứng từ kế toán cho vay: Chứng từ dùng trong kế toán cho vay là loại giấy tờ đảm bảo về mặt pháp lý cung cấp các khoản vay của Ngân hàng Mọi sự tranh chấp về các khoản cho vay hay trả nợ đều phải giải quyết trên chứng từ kế toán cho vay. .. đối với Ngân hàng Các lần vay sau khách hàng không phải làm đơn vay, mà chỉ cần gửi đến Ngân hàng các chứng từ thanh toán hợp lệ, hợp pháp, kế toán cho kiểm soát kỹ, đối chiếu với hạn mức tín dụng, nếu còn thì kế toán căn cứ vào chứng từ để giải quyết phát tiền vay và hoạch toán Nợ TK: cho vay Có TK: thích hợp Nguyễn Thị Ngần 31 Lớp TC2K7 Khoá luận tốt nghiệp Khi phát tiền vay Ngân hàng căn cứ vào hưởng... thống Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam: a) Mục đích cho vay: Nhằm tạo điều kiện và khuyến khích những hộ thiếu vốn sản xuất kinh doanh, vay Ngân hàng để phát triển sản xuất hàng hoá nông, lâm, ngư, nghiệp, công nghiệp chế biến, mở ngành mới, kinh doanh dịch vụ có hiệu quả kinh tế thiết thực, tạo công ăn việc làm, góp phần xây dựng xã hội văn minh b) Nguyên tắc: Hộ vay vốn phải sử dụng tiền vay đúng mục... Tài khoản cho vay từng lần Nguyễn Thị Ngần 26 Lớp TC2K7 Khoá luận tốt nghiệp Khi các đơn vị tổ chức cá nhân, các doanh nghiệp, tư nhân, các tổ chức doanh nghiệp , tư nhân có đủ điều kiện vay vốn và được Ngân hàng cho vay thì kế toán Ngân hàng sẽ mở cho mỗi người vay một tai khoản cho vay thích hợp Tài khoản cho vay từng lần kết cầu như sau: Bên nợ: ghi số tiền Ngân hàng thực cho khách hàng vay Bên có:... trải cho tiêu dùng trong nước và xuất khẩu, làm cho đời sống CBCNVC và nông dân trong nước ổn định đi lên, chính trị an ninh quốc phòng bảo đảm, kinh tế văn hoá phát triển theo chiều hướng tốt Nguyễn Thị Ngần 16 Lớp TC2K7 Khoá luận tốt nghiệp 1.2.3) Những quy định và thủ tục cho vay của Ngân hàng nông nghiệp áp dụng cho hộ sản xuất 1.2.3.1) Những quy định chung về cho vay hộ sản xuất trong hệ thống Ngân. .. hạn cho khoản vay vốn đó, đến thời hạn trả người vay phải có trách nhiệm trả nợ Ngân hàng) , do đó qua phương thức cho vay này Ngân hàng kiểm tra chặt được từng món vay, tính toán khả năng hoàn vốn cho Ngân hàng Cụ thể là đối với mỗi món vay Ngân hàng và khách hàng thoả thuận được mức phát tiền vay cụ thể, hạn trả cuối cùng, bằng cách đó Ngân hàng có thể tính toán được hiệu quả kinh tế của khoản vay. .. ra: Ngân hàng để ra Ngân hàng phải quản lý tốt rủi ro tín dụng với các chỉ tiêu sau Hạn chế các khoản tín dụng có vấn đề, nợ quá hạn nợ khó đòi đó là Ngân hàng phải cẩn thận khi cho vay và đặt giá, thực hiện đa dạng hoá để sàn lọc rủi ro 1.2) TÍN DỤNG HỘ SẢN XUẤT VÀ QUY TRÌNH CHO VAY HỘ SẢN XUẤT 1.2.1) Tín dụng hộ sản xuất Trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng còn sử dụng thuật ngữ" tín dụng hộ sản xuất" ... dụng (nếu lần vay phải thông qua Hội đồng tín dụng) Giám đốc Ngân hàng duyệt cho vay và thông báo cho khách hàng biết để cùng Ngân hàng ký hợp đồng tín dụng Riêng đối với cho vay hộ sản xuất kinh doanh (hộ loại 1 tư sản, tư liệu) thì dự án và hợp đồng tín dụng được thay bằng sổ vay vốn với thủ tục đơn giản hơn, sổ vay vốn chỉ làm làn đầu hàng năm chỉ bổ sung những thay đổi liên quan Khi lập hội đồng tín . toán cho vay hộ sản xuất tại NHTM. Chương II: Thực trạng kế toán cho vay và kế toán cho vay hộ sản xuất tại NHNo&PTNT huyện Văn Lâm tỉnh Hưng Yên. Chương. tỉnh Hưng Yên. Chương III: Giải pháp nhằm mở rộng cho vay và hoàn thiện kế toán cho vay tại NHNo&PTNT huyện Văn Lâm tỉnh Hưng Yên. Em xin chân thành cảm
