Luận văn Phân tích tình hình tài cơng ty khí xây dựng lắp máy điện nước Mục lục Lời mở đầu Bảng CĐTK 29 Sổ 29 Sổ chi tiết 29 Lời nói đầu Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ,đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng sự, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thơng tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, o, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp kiến thức lý luận đựoc tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình phịng kế tốn Cơng ty Cơ khí xây dựng lắp máy điện nước thầy giáo Nguyễn Đăng Hạc, tơi chọn chun đề “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng Lắp máy điện nước” Chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm có nội dung sau: Chương I Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước Chương III: Một số ý kiến nhằm phân tích cải thiện tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước - Phụ lục - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng thuyết minh báo cáo tài Chương I Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1 Hoạt động tài doanh nghiệp Hoạt động tài nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận Nói cách khác, hoạt động tài quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Hoạt động tài doanh nghiệp phải hướng tới mục tiêu sau: - Hoạt động tài phải giải tốt mối quan hệ kinh tế thể qua việc tốn với đơn vị có liên quan ngân hàng, đơn vị kinh tế khác Mối quan hệ cụ thể hoá tiêu đánh giá mặt lượng, mặt chất thời gian - Hoạt động tài phải đảm bảo nguyên tắc hiệu Nguyên tắc đòi hỏi phải tối đa hoá việc sử dụng nguốn vốn, đảm bả trình sản xuất kinh doanh hoạt động bình thường mang lại hiệu - Hoạt động tài thực sở tơn trọng pháp luật, chấp hành tuân thủ chế độ tài tín dụng, nghĩa vụ với Nhà nước, kỷ luật với đơn vị, tổ chức kinh tế có liên quan 1.2 Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.2.1 ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do đó, việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài cung cấp thơng tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá tồn diện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đoán đưa định tài chính, định đầu tư định tài trợ phù hợp Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác + Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khơng có khả tốn buộc phải đóng cửa + Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền tài khoản chuyển nhanh thành tiền, từ so sánh với nợ ngắn hạn để biết khả tốn tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, chủ ngân hàng nhà vay tín dụng quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu, số vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro + Đối với nhà cung ứng vật tư hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp họ phải định xem có cho phép khách hàng tới mua chịu hàng hay không, họ cần phải biết khả toán doanh nghiệp tại, thời gian tới + Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, rủi ro Vì họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Ngoài ra, quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản, nhà phân tích tài hoạch định sách người lao động quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp Như vậy, nói mục tiêu tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao đánh giá xác thực trạng, tiềm doanh nghiệp 1.2.2 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài sử dụng nguồn thơng tin có khả làm rõ mục tiêu dự đốn tài chủ yếu thong tin từ báo cáo tài - Bảng cân đối kế tốn: Mẫu số B 01-DN Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định, theo cách phân loại kết cấu vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh Số liệu bảng Cân đối kế toán cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế tốn thường có kết cấu hai phần: + Phần tài sản: Phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tài sản chia thành hai phần: tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn, tài sản cố định đầu tư dài hạn + Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn chia thành: Nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Mỗi phần Bảng cân đối kế toán phản ánh theo ba cột: Mã số, số đầu năm, số cuối kỳ (quý, năm) Nội dung Bảng cân đối kế tốn phải thoả mãn phương trình bản: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Ngoài hai phần tài sản nguồn vốn, cấu tạo Bảng cân đối kế tốn cịn có phần tài sản ngồi bảng + Phần tài sản bảng: Phản ánh tài sản không thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp doanh nghiệp quản lý sử dụng số tiêu bổ sung phản ánh Bảng cân đối kế toán Cơ sở số liệu để lập Bảng cân đối kế toán số kế toán tổng hợp chi tiết tài khoản loại: 0,1 , 2, 3, Bảng cân đối kế toán kỳ trước Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình hiệu kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác, tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm phần: + Phần I: Lãi – lỗ: phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác Tất tiêu phần trình bày số liệu kỳ trước, tổng số phát sinh kỳ báo cáo + Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước: Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp khác Tất tiêu phần trình bày: số cịn phải nộp kỳ trước chuyển sang, số phải nộp phát sinh kỳ báo cáo, số nộp kỳ báo cáo, số phải nộp đến cuối kỳ báo cáo + Phần III: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) khấu trừ, miễn giảm, hoàn lại: phản ánh số thuế GTGT khấu trừ; khấu trừ khấu trừ cuối kỳ; số thuế GTGT hồn lại, hồn lại cịn hồn lại cuối kỳ, số thuế GTGT miễn giảm, miễn giảm miễn giảm cuối kỳ Cơ sở số liệu để lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh số kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại 9, tài khoản 333 báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài chính: Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ ta đánh giá khả tạo tiền, biến động tài sản thuần, khả toán, dự đoán luồng tiền kỳ doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm phần: + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: phản ánh tồn dịng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thu tiền mặt từ doanh thu bán hàng, khoản thu bất thường tiền mặt khác, chi tiền mặt trả cho người bán người cung cấp, chi trả lương nộp thuế, chi trả lãi tiền vay + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: phản ánh tồn dịng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư doanh nghiệp Các khoản thu tiền mặt bán tài sản, bán chứng khoán đầu tư, thu nợ Công ty khác, thu lại phần đầu tư Các khoản chi tiền mặt mua tài sản mua chứng khoán đầu tư doanh nghiệp khác + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: Phản ánh tồn dịng tiền thu, chi liên quan trực tiếp đến hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm nghiệp vụ làm tăng, giảm vốn kinh doanh doanh nghiệp chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn dài hạn, ngắn hạn, nhận vốn liên doanh, phát hành trái phiếu + Có hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp Mỗi báo cáo lập theo phương pháp khác tuân theo nguyên tắc sở số liệu cách lập tiêu khác Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09 – DN Thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khơng thể trình bày rõ ràng chi tiết Thuyết minh báo cáo tài trình bày khái quát địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, nội dung số chế độ kế toán doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng, tình hình lý biến động số đối tượng sản xuất nguồn vốn quan trọng, phân tích số tiêu tài sản chủ yếu kiến nghị doanh nghiệp Cơ sở số liệu lập thuyết minh báo cáo tài số kế tốn kỳ báo cáo, bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo thuyết minh báo cáo tài kỳ trước, năm trước 1.2.3 Phương pháp phân tích tình hình tài Các cơng cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp + Trên bảng cân đối kế toán với tổng tài sản, tổng nguồn vốn để đánh giá khoản mục so với quy mô chung + Phân tích theo chiều ngang: Phản ánh biến động khác tiêu làm bật xu tạo nên mối quan hệ tiêu phản ánh dòng báo cáo So sánh + Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Vì vậy, để tiến hành so sánh phải giải vấn đề xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh xác định mục tiêu so sánh + Điều kiện so sánh -Chỉ tiêu kinh tế hình thành khoảng thời gian nhau: -Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phương pháp tính tốn -Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường -Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự + Tiêu chuẩn so sánh: tiêu chọn làm so sánh (kỳ gốc) + Các phương pháp so sánh thường sử dụng -So sánh tương đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế -So sánh tuyệt đối: Cho biết khối lượng, quy mô doanh nghiệp đạt từ tiêu kinh tế kỳ phân tích kỳ gốc - So sánh bình quân: Cho biết khả biến động phận, tiêu nhóm tiêu - + Phương pháp chi tiết hố tiêu phân tích: Để phân tích cách sâu sắc đối tượng nghiên cứu, dựa vào tiêu tổng hợp, mà cần phải đánh giá theo tiêu cấu thành tiêu phân tích Thơng thường phân tích việc chi tiết tiêu phân tích tiến hành theo hướng sau Chi tiết theo phận cấu thành tiêu Một kết kinh doanh biểu tiêu theo phận với biểu lượng phận giúp ích nhiều việc đánh giá xác kết - Chi tiết theo thời gian chi tiế theo thời gian giúp cho việc đánh giá kết sản xuất kinh doanh xác, tìm giải pháp có Phần II Thuế VAT khấu trừ, hoàn lại miễn giảm Năm 2000 Chỉ tiêu MS Số tiền Kỳ Luỹ kế từ đầu năm I Thuế VAT khấu trừ Số GTGT khấu trừ hoàn lại đầu 10 kỳ Số VAT khấu trừ p/s 11 Số VAT khấu trừ, hoàn lại 12 (12=13+14+15) a,Số VAT khấu trừ b Số VAT hoàn lại c Số VAT khơng khấu trừ Số thuế cịn khấu trừ cịn hồn 13 14 15 16 lại (16 = 10 + 11 – 12) II VAT hoàn lại VAT hoàn lại đầukỳ VAT hồn lại VAT cịn hồn lại cuối kỳ 2.520.776.523 2.520.776.523 2.520.776.523 2.520.776.523 20 22 23 (23 = 20 + 21) III VAT miễn giảm 1.VAT miễn giảm đầu kỳ VAT miễn giảm 3.VAT miễn giảm VAT đượcmiễn giảm cuối kỳ (30 + 31 2.520.776.523 252.0776.523 30 31 32 33 –32) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Năm 2000 Chỉ tiêu I Lưu chuyển từ HĐSXKD Tiền thu bán hàng 2.Tiền thu từ khoản nợ phải thu Tiền thu từ khoản khác Tiền trả cho người bán Tiền trả cho CBCNV MS 20 01 02 03 04 05 Kỳ Kỳ trước 2.340.006.636 11.300.994.936 56.137.936 174.800.231 153.516.070 382.947.174 Tiền nộp thuế khoản cho Nhà nước Tiền trả cho khoản nợ phải trả khác Tiền trả cho khoản khác II Lưu chuyển tiền từ hoạt động Đầu tư Tiền thu từ khoản đầu tư vào đơn vị khác Tiền thu từ lãi khoản đầu tư vào đơn vị khác Tiền thu bán TSCĐ Tiền đầu tư vào đơn vị khác Tiền mua TSCĐ III Lưu chuyển từ HĐTC Tiền thu vay Tiền thu chủ sở hữu góp vốn Tiền thu từ lẫn tiền gửi 4.Tiền trả nợ vay Tiền hoàn vốn cho chủ sở hữu Tiền lãi trả cho nhà đầu tư vào doanh nghiệp Lưu chuyển tiền trongkỳ Tồn đầu kỳ Tồn cuối kỳ 06 314.510.324 07 834.952.926 08 30 21 16.900.250 22 23 24 40 31 32 33 34 35 36 50 60 70 51.000.000 34.099.750 -1.324.153.841 6.658.021.368 3.938.931 7.974.709.140 11.405.000 1.032.753.045 217.722.601 1.250.475.646 217.722.601 217.722.601 Thuyết minh BCTC năm 2000 I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp: Cơng ty CKXD LMĐM đóng địa bàn xã bồ đề – huyện Gia Lâm TPHN đơn vị hạch toán độc lập Thuộc CTCK XâY DÙNG-BXD 1.1 Hình thức sở hữu vốn: Nguồn vốn cơng ty sử dụng kinh doanh NVN Nhà nước cấp, nguồn tự bổ sung nguồn vốn vay 1.2 Lĩnh vực kinh doanh * sản xuất thiết bị, phụ tùng, máy móc cho ngành xây dựng, vật liệu xây dựng cơng trình thị * Sửa chữa, đóng canơ, sà lan, sản xuất ống nước phụ tùng kèm theo *SXKD vật liệu xây dựng: cấu kiện bê tông khí *Xây dựng, hồn thiện trang trí nội thát cơng trình, lắp đặt điện nước, kết cấu xây dựng thiết bị công nghệ * Nhận thầu thi cơng xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, cơng trình kỹ thuật hạ tầng thị khu công nghiệp đường dây trạm biến áp, thi cơng xây lắp hệ thống cấp nước *KDPT nhà *sản xuất sản phẩm khí phục vụ ngành điện bao gồm: tư bảng điện trung, hạ thế, trạm biến áp hộp bộ, trạm kiốt, hịm cơng tơ tự chiếu sang, tự điềukhiển sản phẩm CK liên quan đến ngành điện *KDXNK vật tư thiết bị * Chế tạo lắp đặt công nghệ thiết bị áp lực, thiết bị đường ống dầu khí, hệ thống thơng gió, cấp nhiệt, điều hồ khơng khí, chiếu sáng hệ thống lọc bụi, bồn bể * Chế tạo thi công lắp đặt hệ thống cầu đường đường sắt Thi công phương pháp khoan bắn nổ mìn Tư vấn thiết kế khí xây dựng cơng trình dân dụng CN * Thi cơng cơng trình thi cơng bến cảng, thuỷ lợi, chế tạo lắp dựng cột anten (Viba) Chế tạo thiết bị nâng, hạ, lập dự án đầu tư thiết kế xây dựng * Địa bàn hoạt động công ty phân tán, có khắp tồn quốc Trong năm 2000 tổng cơng ty thi cơng 100 cơng trình lớn nhỏ nước 1.3 Tổng số công nhân viên: 658 người Số người làm 650 người, cán quản lý : 60 người 1.4 Những ảnh hưởng quan trọng đến THKD năm báo cáo - VKD Nhà nước giao vốn thấp không đảm bảo nhu cầu vốn cho công ty mở rộng sản xuất, tăng doanh thu, mở rộng thị phần thị trường khí, xây dựng - Vốn tốn số cơng trình thi cơng hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng chủ đầu tư chưa toán, toán cho đơn vị dẫn đến đơn vị thi công thiếu vốn lao động - Vốn lao động đơn vị thấp, khó đáp ứng thi cơng cơng trình, u cầu tiến độ theo hợp đồng, đơn vị thi công vay vốn lao động ngân hàng, trả lãi suất cao, lợi nhuận sinh trả lãi vay chủ yếu Lợi nhuận để lại đơn vị không đáng kể, dẫn đến việc trích lập quỹ khó khăn II Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp 2.1 Niên độ KT 01/01/2000 kết thúc 31/12/2000 2.2 Đơn vị tiền sử dụng, ghi chép kế toán “VNĐ) nguyên tắc phương pháp chuyển đổi (nếu có TH dùng tiền ngoại tệ để mua, bán quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái bán ngân hàng ngoại thương thời điểm quy đổi 2.3 Hình thức sổ kế tốn áp dụng doanh nghiệp HT ” NKC” 2.4 Phương pháp kế toán TSCĐ - Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: TSCĐ đánh giá lần đầu đấu giá lại q trình sử dụng, theo nguyên tắc + Giá trị hẹn + Giá trị lại - NT TSCĐ xác định giá trị thực tế phải trả theo hoá đơn + lãi tiền vay đầu tư cho TSCĐ + Chi phí khác ( trước bạ, thuế XNK, bốc dỡ, lắp đặt) - Phương pháp khấu hao áp dụng: Khấu hao theo phương pháp đường thằng định 1062/TC QĐ/CSTC ngày 14 /11/1996 2.5 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá thực tế - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ - Theo giá thực tế nhập trước xuất trước, phương pháp thẻ song song - Phương pháp hạch tốn HTK: phương pháp KKTV 2.6 Tình hình trích lập, hồn nhập dự phịng III Chi tiết số tiêu báo cáo tài 3.4 Tình hình tăng giảm VCSH I NVKD Số Đkỳ Tăng kỳ NS Cấp 2.Tự bổ sung Liên doanh II Các quỹ 1.Quỹ đầu tư phát triển Quỹ nghiên cứu khoa học Quỹ dự phòng Quỹ khen thưởng phúc lợi - Quỹ khen thưởng - Quỹ phúc lợi Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm III Nguồn vốn đầu tư XDCB Tổng Lý tăng giảm Giảm kỳ 3.137.114 2.669.051 468.063 -150.779 26.914 Số cuối kỳ 3317114 2.669.051 468.063 -245124 26914 -177693 94.345 -272038 -177,693 94345 -272038 50.000 3.036.335 50000 2941990 3.5 Các khoản phải thu nợ phải trả Chỉ tiêu Đầu kỳ Tổng số Số phát sinh kỳ Phát sinh tăng Phát Trong số sinh Số cuối kỳ Tổng số giảm nợ hạn A Các khoản phải thu Cho vay Phần thu từ khách hàng Trả trước cho người bán Phiếu thu nội Các khoản phải thu khác Các khoản phải trả a.Nợ dài hạn -Vay dài hạn -Nợ dài hạn b Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả cho người bán - Người mua trả trước - Doanh thu nhận trước Phải trả CNV - Thuế phải nội nhà nước - Phải trả nội - Phải trả khác Công nợ khác Tổng cộng 11256778 11762050 355397 -1010154 149485 19171940 18934940 13432860 743479 2240138 1851307 670737 -3581 237000 30658589 Tổng số tiền Trong hạn 96.566.203 45.009.033 77.996 49.467.365 131.248 48.556.798 1.328.570 1.163.793 164.277 47.228.728 22.334.668 2.238.078 9.732.875 9.042.003 2.415.036 894.665 571.403 14.123.001 99.182.497 3.739.136 1.421.049 60.106.679 242.313 39.626.618 53.215 23.793 29.422 39.573.403 18.026.059 2.395.924 6.117.906 8.950.460 3.049.788 477.282 506.024 8.240.355 19.379.723 389.383 -11649468 38.420 28.102.120 1.274.854 1.140.000 134.854 26.590 17.741.468 585.633 5.855.107 91.543 1.166.595 1.088.120 61.789 237.000 139.439.115 tranh chấp mặt khái niệm tốn 36.342.475 IV Giải thích thuyết minh tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Trong năm 2000 Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước luôn giữ vững phát triển mặt Về doanh thu bán hàng năm 2000 = 42.813 trđ Lãi thực năm 2000 = 149 trđ Nộp ngân sách năm 2000 = 2415 trđ Tiền lương năm 2000 = 8.950 trđ Tiền lương bình quân : 1.113.000 đ + Thu nhập bình quân : 1.137.000đ Một số tiêu khái qt tình hình hoạt động tài kết kinh doanh doanh nghiệp Chỉ tiêu Đơn vị Năm trước Năm tính Bố trí cấu tài sản nguồn vốn 1.1 Bố trí cấu tài sản - TSCĐ/Tổng số tài sản - TSLĐ/ Tổng số tài sản 1.2 Bố trí cấu vốn Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn Khả toán 2.1 Khả toán hành 2.2 Khả toán nợ ngắn hạn 2.3 Khả toán nhanh 2.4 Khả toán nợ dài hạn Tỷ suất lợi nhuận 3.1 Tỷ suất lợi nhuận cho doanh thu Tỷ suất lợi nhuận trước thuế /doanh thu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế / Doanh thu 3.2 Tỷ suất lợi nhuận/ Tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản 3.3 Tỷ suất lợi nhuận/Nguồn vốn chủ sở hữu % % 38 61 26,9 73,0 % % 86,3 13,7 90,1 9,9 Lần Lần Lần Lần 1,16 0,72 0,005 0,85 0,86 0,36 % % 0,17 0,13 0,35 0,26 % % 0,29 0,22 1,59 0,48 0,36 3,62 VI Đánh giá tổng quát tiêu: Trong năm 2001 Cơng ty Cơ khí xây dựng lắp máy điện nước quan tâm phấn đấu kế hoạch sản xuất với giá trị sản lượng 80 tỷ đồng Tổ chức thi công bao gồm công trình: + Trung tâm triển lãm Vân Hồ Việt Nam + Sửa chữa quốc lộ 2C Vĩnh Phúc + sản xuất lắp đặt 03 cột Anten: Móng Cái, Kon tum Bn ma thuộc + Hàng khí hàng hố xuất nhập VII Các kiến nghị Cần có sách ưu đãi cho vay vốn lưu động lãi suất thấp, thời gian trả nợ gốc, lãi phù hợp với tiến trình sản xuất sản phẩm khí xây dựng vào thời gian dài Cần có sách bổ sung nguồn đầu tư xây dựng tạo sở vật chất cho số dự án xây dựng trang bị máy móc thiết bị tiên tiến cho số máy khí nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển theo hướng công nghiệp hoá, đại hoá Trung ương Đảng, yêu cầu cung cấp văn có hệ thống đầy đủ, kịp thời, tạo điều kiện cho đơn vị vận dụng trình quản lý nâng cao hiệu trình sản xuất kinh doanh Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày 28/02/2001 ... tích tình hình tài cơng ty khí xây dựng lắp máy điện nước 2.1 Giới thiệu chung cơng ty 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty khí lắp máy điện nước Cơng ty khí xây dựng lắp máy điện nước. .. nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước Chương III: Một số ý kiến nhằm phân tích cải thiện tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước - Phụ lục... 2.2.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán Căn số liệu bảng cân đối kế tốn ta lập: Bảng phân tích tình hình tốn Cơng ty Cơ khí, Xây dựng lắp máy điện nước năm 2000: (Bảng 05) 2.1.7.1 Phân tích tình