I . các nghiệp vụ kinh tế trên thuộc các chứng từ. 1. Ko ghi nhận 2. Mua đất để xây trụ sở mới: 2000; chưa thanh toán cho người bán X Được ghi nhận trong biên bản giao nhận tài sản cố định vô hình 3. Chuyền TGNH đầu tư dài hạn: 1200 (mua 40000 cổ phần ABC) Được ghi nhận trong giấy bao nợ của ngân hàng 4. Công bố lọt vào top 10 “hàng việt nam chất lượng cao năm N-1” Không ghi nhận 5. Mua hàng hóa A nhập kho; đã trả tiền mặt, số lượng: 2500; số tiền: 500 Được ghi nhận bằng phiếu nhập kho và phiếu chi 6. Hàng hóa A bên ban giao thừa; Z tạm giữ hộ; số lượng 200; số tiền 40 Không ghi nhận 7. Kế toán Z đăng kí bán 20000 cồ phần Z Không ghi nhận 8. Xuất kho hàng hóa để bán với số lượng 3500 số tiền: 700 Được ghi nhận trong phiêu xuất kho 9. Bán hàng hóa A cho công ty R chưa thu tiền : 1500 (khách hàng sẽ thanh toán trong 1 năm). Được ghi nhận bằng hóa đơn bán hàng 10. điều chỉnh kế hoạch doanh thu và lợi nhuận quý I /N lên 40000 và 1500 Không ghi nhận 11. Nghị quyết Đại hội cổ đông bất thường thông qua: Bổ nhiệm giám đốc mới, tăng vốn điều lệ từ 20000 lên 40000 Không ghi nhận 12.vay ngắn hạn ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 2000 Được ghi nhận bằng phiếu thu tiền mặt và khế ước vay. 13.xuất quỹ tiền mặt tài trợ cho sinh viên nghèo vượt khó 20 Được ghi nhận bằng phiếu chi 14. xuất quỹ tiền mặt trả lương: 90 Được ghi nhận bằng phiếu chi và bảng phân bổ tiền lương 15.sự kiện 11 khiến giá cổ phiếu Z tăng từ 25000 leen 45000/cổ phiếu Không ghi nhận 16. xuất quỹ tiền amwtj góp vốn vào công ty con: 3000 Được ghi nhận bằng phiếu chi 17.kế toán trưởng Z đã bán 20000 cổ phần Z, thực hiện từ 20/1 đến 19/2/N. Không ghi nhận 18. công bố cổ tức 2008 tỷ lệ 20% bằng tiền; ngày sẽ trả tiền cho cổ đông 25/4/N. Được ghi nhận bằng quyết định phận phối lợi nhuận 19. phân phối lợi nhuận cho QĐTPT: 500; QKTPL: 100. Được ghi nhận bằng quyết định phân phối lợi nhuận 20.xuất kho hàng hóa B để bán với SL: 6400m; ST: 1600. Được ghi nhận bằng phiếu xuất kho. 21. bán hàng hóa B thu tiền mặt: 200000usd; tỷ giá thực tế 16000đ/usd Được ghi nhận bằng phiếu thu và hóa đơn bán hàng. 22.dự kiến doanh thu và lợi nhuận quý I/N vượt kế hoạch( KH đã điều chỉnh)20% và 22%. Không ghi nhận 23.phát hành cổ phiếu mới tăng vốn điều lệ : tổng giá trị 30000; nhận thanh toán qua ngân hàng. 24. nhận được văn bản của công ty cổ phần ABC xin ý kiến cổ đông về việc trả cổ tức năm N-1 bằng cổ phiếu 30% Không ghi nhận 25. vay ngắn hạn trả nợ người bán X:300 Được ghi nhận bằng khế ước vay nợ. 26.chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán X:200 Được ghi nhận bằng giấy báo nợ của ngân hàng 27.người bán X đã giảm gái bán hàng hóa do đơn vị thanh toán trước hạn trừ vào nợ phải trả :10 Được ghi nhận bằng thông báo của biên bản 28. sự kiện 24 khiến giá cổ phiếu ABC tăng từ 32000 đến 42500đ. Không ghi nhận 29.lương phải trả cho người lao động quý I/N 300 ( Trong đó bộ phận bán hàng là 200, bộ phận quản lí doanh nghiệp là 100) Được ghi nhận bằng bảng lương 30.trích khấu hao tài sản cố định quý I/N 250 ( trong đó bộ phận bán hàng là 150, bộ phận quản lí doanh nghiệp là 100) Đưuọc ghi nhận trong bảng tính khấu hai tài sản cố định 31.Trích BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn theo tỷ lệ 20% trên tiền lương phải trả Được ghi nhận trong bảng lương 32.chi phí lãi vay đã trả = TGNH của quý I/N là 120. Được ghi nhận bằng giấy báo có của ngân hàng 33.nhận được thông báo về số cổ tức công ty sẽ nhận được trong quý I/N lầ 80 Được ghi nhận trong…. 34. xác định kết quả kinh doanh II. thực hiện hệ thống hóa và cung cấp thông tin kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung 1.xử lý Kiểm tra các chứng từ gốc: tính hợp pháp, tính hợp lí của chứng từ tiến hành định khoản và ghi vào nhật ký chung theo trình tự thời gian. 2.hệ thống hóa *định khoản Nghiệp vụ 1 (2) 10/1/N Nợ tài khoản tài sản cố định vô hình :2000 Có tài khoản phải trả người bán :2000 (SCT phải trả người bán X; số đã trả :2000) Nghiệp vụ 2 (3) 11/1/N Nợ tài khoản đầu tư dài hạn:1200 Có tài khoản TGNH: 1200 Nghiệp vụ 3(5) 18/1/N Nợ tài khoản hàng hóa 500 (SCT hàng hóa A ;nhập kho ; SL:2500; ST:500) Có tài khoản tiền mặt 500 Nghiệp vụ 4 (8) 21/1/N Nợ tài khoản giá vốn hàng xuất bán 700 Có tài khoản hàng hóa 700 (SCT hàng hóa A nhập kho ; SL: 3500; ST: 700) Nghiệp vụ 5(9) 21/1/N Nợ tài khoản phải thu của khách hàng 1500 Có tài khoản doanh thu bán hàng 1500 Nghiệp vụ 6 (12) 27/1/N Nợ tài khoản tiền mặt 2000 Có tài khoản vay ngắn hạn 2000 Nghiệp vụ 7 (13) 28/1/N Nợ tài khoản quỹ khen thưởng , phúc lợi :20 Có tài khoản tiền mặt 20 Nghiệp vụ 8 (14) 4/2/ N Nợ tài khoản phải trả người lao động 90 Có tài khoản tiền mặt 90 Nghiệp vụ 9 (16) 24/2/N Nợ tài khoản đầu tư dài hạn 3000 Có tài khoản tiền mặt 3000 Nghiệp vụ 10 (18) 9/3/N Nợ tài khoản lợi nhuận chưa phân phối :20% x 20000=4000 Có tài khoản phải trả phải nộp khác 4000 Nghiệp vụ 11(19) 9/3/N Nợ tài khoản lợi nhuận chưa phân phối 600 Có tài khoản quỹ khen thưởng phúc lợi 100 Có tài khoản quỹ đầu tư phát triển 100 Nghiệp vụ 12 (20) 10/3/N Nợ tài khoản giá vốn hàng xuất bán 1600 Có tài khoản hàng hóa 1600 (SCT hàng hóa B xuất kho ;SL:6400 ST:1600) Nghiệp vụ 13(21) 10/3/N Nợ tài khoản tiền mặt 200000 x16000=3200000000đ=3200trđ Có tài khoản doanh thu bán hàng 3200 (SCT hàng hóa B giá bán 3200) Nghiệp vụ 14(23) 19/3/N Nợ tài khoản TGNH 30000 Có tài khoản nguồn vốn kinh doanh 30000 Nghiệp vụ 15(25) 23/3/N Nợ tài khoản phải trả người bán 300 (SCT phải trả người bán X số đã trả 300) Có tài khoản vay ngắn hạn 300 Nghiệp vụ 16 (26) 23/3/N Nợ tài khoản phải trả người bán 200 (SCT phải trả người bán X số đã trả 200) Có tài khoản TGNH 200 Nghiệp vụ 17(27) 23/3/N Nợ tài khoản phải trả người bán 10 (SCT phải trả người bán X số đã trả 10) Có tài khoản dooanh thu tài chính 10 Nghiệp vụ 18(29)n31/3/N Nợ tài khoản chi phí bán hàng 200 Nợ tài khoản chi phí quản lí doanh nghiệp 100 Có tài khoản phải trả người lao động 300 Nghiệp vụ 19(30) 31/3/N Nợ tài khoản chi phí bán hàng 150 Nợ tài khoản chi phí quản lí doanh nghiệp 100 Có tài khoản khấu hao tài sản cố định 250 Nghiệp vụ 20 (31) 31/3/N Nợ Tài khoản chi phí bán hàng 20% x150=30 Nợ tài khoản chi phí quản lí doanh nghiệp 20% x100=20 Có tài khoản phải trả phải nộp khác 50 Nghiệp vụ 21 (32) 31/3/N Nợ tài khoản chi phí tài chính 120 Có tài khoản TGNH 120 Nghiệp vụ 22(33) 31/3/N Nợ tài khoản phải thu khác 80 Có tài khoản doanh thu tài chính 80 • Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý I/N Đơn vị tính : trđ Chứng từ Diễn giải Tham chiếu TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có 1 10/1/N Mua đất chưa thanh toán cho người bán x TK TSCĐVH 2000 x TK PTCNB 2000 2 11/1/N Chuyển TGNH đầu tư dài hạn x TK ĐTDH 1200 x TK TGNH 1200 3 18/1/N Mua HH nhập kho trả bằng tiền mặt x TK HH 500 x TK TM 500 4 21/1/N Xuất kho HH bán x TK GVHXB 700 x TK HH 700 5 21/1/N Bán HH chưa thu tiền x TK PTCKH 1500 x TK DTBH 1500 6 27/1/N Vay ngắn hạn x TK TM 2000 x TK VNH 2000 7 28/1/N Xuất tiền mặt tài trợ x TK QKTPL 20 x TK TM 20 8 4/2/N Xuất tiền mặt trả lương x TK PTNLĐ 90 x TK TM 90 9 24/2/N Xuất tiền mặt gốp vốn x TK ĐTDH 3000 x TK TM 3000 10 9/3/N Công bố cổ tức bằng tiền x TK LNCPP 4000 x TK PTPN khác 4000 11 9/3/N Phân phối LN cho QĐTPT, GKTPL x TK LNCPP 600 x TK QĐTPT 500 x TK QKTPL 100 12 10/3/N Xuất kho HH bán x TKGVHXB 1600 x TK HH 1600 13 10/3/N Bán hàng thu tiền mặt x TK TM 3200 x TK DTBH 3200 14 19/3/N Phát hành cổ phiếu x TK TGNH 30000 x TK NVKD 30000 15 23/3/N Vay ngắn hạn trả nợ người bán x TK PTCNB 300 x TK VNH 300 16 23/3/N Chuyển TGNH trả nợ người bán x TK PTCNB 200 x TK TGNH 200 17 23/3/N Người bán giảm giá bán hàng x TK PTCNB 10 x TK DTTC 10 18 31/3/N Tính lương phải trả NLĐ x TK CPBH 200 x TK CPQLDN 100 x TK PTNLĐ 300 19 31/3/N Trích khấu hao TSCĐ x TK CPBH 150 x TK CPQLDN 100 x TK khấu hao TSCĐ 250 20 31/3/N Trích BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn x TK CPBH 30 x TK CPQLDN 20 x TK PTPN khác 50 21 31/3/N Chi phí lãi vay đã trả bằng TGNH TK CPTC 120 x TGNH 120 22 31/3/N Cổ tức công ty nhận được x TK PT khác 80 x TK DTTC 80 Cộng 51720 51720 • Căn cứ vào bút toán đã ghi sổ nhật ký chung hàng ngày, kế toán ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan, những số liệu nào đã được ghi vào sổ cái thì sẽ được đánh dấu (x) vào dòng tương ứng ở cột “tham chiếu” trên sổ nhật ký chung (1) Sổ cái Tài khoản tiền mặt Quý I/N Đơn vị tính :trđ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền S N Nợ Có Số dư đầu kì 400 0 3 18/1/ N Mua hàng hóa A nhập kho đã trả hết bằng tiền mặt Tài khoản hàng hóa 500 6 27/1/ N Vay ngắn hạn nhập quỹ tiền mặt Tài khoản vay ngắn hạn 200 0 7 28/1/ N Xuất tiền mặt Tài khoản quỹ khen thưởng phúc lợi 20 8 4/2/N Xuất tiền mặt Tài khoản phải trả NLĐ 90 9 24/2/ N Xuất tiền mặt Tài khoản đầu tư dài hạn 3000 [...]... người bán Quý I/N Đơn vị tính:trđ Chứng từ Diễn giải S N Số dư đầu kì 1 10/1/ Mua đất để xây dựng trụ N sở mới chưa thanh toán cho người bán 15 23/3/ Vay ngắn hạn trả nợ N người bán X 16 23/3/ Chuyển TGNH trả nợ N người bán X 17 23/3/ Người bán X giảm giá N bán hh do đơn vị thanh toán trước hạn Cộng số phát sinh Số dư cuối kì Tài khoản đối ứng Tài khoản TSCĐ vô hình Số tiền Nợ Có 2100 2000 Tài khoản... chi tiết phải trả người bán X Quý I/N Đơn vị tính:trđ Chứng từ S N Số dư đầu kì 1 10/1/ N 23/3/ N 23/3/ N 23/3/ N Diễn giải Mua TSCĐVH chưa thanh toán cho NB X 15 Vay ngắn hạn trả nợ NB X 16 Chuyển TGNH trả nợ NB X 17 NB X giảm giá bán hh cho đơn vị do thanh toán trước hạn Cộng số phát sinh Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Có 1500 Tài khoản TSCĐVH Tài khoản vay ngắn hạn Tài khoản TGNH 2000 300 200 Tài khoản... Tài khoản tiền gửi ngân hàng Quý I/N Đơn vị tính :trđ Chứng từ S N Số dư đầu kì 2 11/1/N Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Có 4500 Chuyển TGNH đầu tư dài hạn 14 Phát hành cổ phiếu mới nhận thanh toán qua ngân hàng 16 Chuyển TGNH trả nợ người bán X 21 Trả chi phí lãi vay bằng TGNH Cộng số phát sinh Số dư cuối kì Tài khoản đầu tư dài hạn Tài khoản nguồn vốn kinh doanh 1200 30000 Tài khoản phải trả... cái Tài khoản doanh thu tài chính Quý I/N Đơn vị tính: trđ Chứng từ S N Số dư đầu kì 17 23/3/ N Diễn giải Tài khoản đối ứng Người bán X giảm giá Tài khoản phải trả cho bán hh do đơn vị thanh người bán toán trước hạn 22 31/3/ Nhận thông báo về số cổ Tài khoản phải thu khác N tưc công ty sẽ nhận trong quý I Cộng số phát sinh Số tiền Nợ Có 10 80 90 Số dư cuối kì 90 (26) Sổ cái Tài khoản giá vốn hàng xuất... kì Diễn giải - Tài khoản đối ứng - Số tiền Nợ 200 200 có - (8) Sổ cái Tài khoản TSCĐ vô hình Quý I/N Đơn vị tính :trđ Chứng từ Diễn giải S N Số dư đầu kì 1 10/1/ Mua đất để xây trụ sở N mới chưa thanh toán Cộng số phát sinh Tài khoản đối ứng Tài khoản phải trả người bán Số tiền Nợ Có 1000 2000 2000 - Số dư cuối kì 3000 - (9) Sổ cái Tài khoản hàng hóa Quý I/N Đơn vị tính :trđ Chứng từ Diễn giải S N Số... các sổ cái tài khoản lập bảng cân đối thử tạm thời Bảng cân đối thử tạm thời Quý I/N Đơn vị tính: trđ Tài khoản 1 2 3 4 5 TK tiền mặt TK TGNH TKTSCĐHH TKPTKH TKĐTCKNH Dư đầu kì Phát sinh trong kì Dư lũy kế 6 TKCCDC 7 TK Tạm ứng 8 TKTSCĐVH 9 TKHH 10.TK phải thu khác 11.TKĐTDH 12.TK hao mòn TSCĐ 13.TK NVKD 14.TK quỹ KTPL 15.TK quỹ ĐTPT 16.TKLNCPP 17.TKVNH 18.TKPTNLĐ 19.TKPTNB 20.TKVDH 21.TK phải trả, nộp . 80 Được ghi nhận trong…. 34. xác định kết quả kinh doanh II. thực hiện hệ thống hóa và cung cấp thông tin kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung 1.xử lý Kiểm tra các chứng từ gốc: tính hợp. nhận được x TK PT khác 80 x TK DTTC 80 Cộng 51720 51720 • Căn cứ vào bút toán đã ghi sổ nhật ký chung hàng ngày, kế toán ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan, những số liệu nào đã được ghi. ghi nhận 16. xuất quỹ tiền amwtj góp vốn vào công ty con: 3000 Được ghi nhận bằng phiếu chi 17 .kế toán trưởng Z đã bán 20000 cổ phần Z, thực hiện từ 20/1 đến 19/2/N. Không ghi nhận 18. công bố