2.3 Phương pháp hạch toán  Sơ đồ hạch toán tổng hợp các khoản trích theo lương V. Hạch toán trích trước tiền lương nghỉ phép của CNSX Đối với những doanh nghiệp sản xuất, để đảm bảo ổn định của giá thành sản phẩm, doanh nghiệp có thể trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất, coi như một khoản chi phí phải trả. Mức trích được tính như sau: Tiền lương chính thực tế phải trả cho CN trực tiếp trong tháng Mức trích trước hàng tháng theo kế hoạch = Tỷ lệ trích trước = x 100% TK 111,112 TK 334 Trích trợ cấp bảo hiểm phải trả cho người L Đ Nộp BHXH cho cấp trên Mua BHYT cho người LĐ Khấu trừ lương tiền nộp hộ Trich BHXH, BHYT, KPC Đ Tính vào chi phí sản xuất (19%) Nhận kinh phí do cơ quan BHXH cấp để trả trợ cấp BHXH BHXH, BHYT cho người LĐ (6%) TK 111,112 TK 334 TK 622,627,641,642 TK 338 Tỷ lệ trích trước Tổng số tiền lương nghỉ phép theo KH năm của CNSX Tổng số tiền lương chính phải trả theo KH năm của CNSX Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Khi trích trước tiền lương nghỉ phép, kế toán ghi: Nợ TK 622 - Chí phí nhân công trực tiếp. Có TK 335 - Chi phí phải trả. - Thực tế khi trả lương nghỉ phép, kế toán ghi: Nợ TK 335 - Chi phí phải trả. Có TK 334 - Phải trả người lao động. TK 334 Trích trước tiền lương nghỉ phép Thực tế khi trả lương nghỉ phép cho người lao động TK 622 TK 335 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com PHẦN II TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN LAO ĐỘNG, TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI XÍ NGHIỆP 2A THUỘC CÔNG TY CP VINATEX ĐÀ NẴNG A. GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty Cổ Phần Vinatex Đà Nẵng (Gọi tắt là Vinatex Đà Nẵng) là doanh nghiệp Nhà nước, là thành viên của tổng công ty dệt may Việt Nam đợc thành lập theo Quyết dịnh số 299/QĐ- TCCB ngày 28/01/2002 của Bộ Công Nghiệp với nhiệm vụ chính là gia công may mặc hàng xuất khẩu tại thị trường miền Trung. Thời gian đầu Vinatex Đanang có tên là Liên Hiệp Sản Xuất- XNK Dệt May Việt Nam tại Đà Nẵng, được thành lập vào ngày 01/07/1992 với một xưởng thêu tự động, một xưởng may gồm 350 công nhân và một cửa hàng cung ứng thiết bị phụ tùng nghành may. Ngày 25/9/1995, chi nhánh Liên hiệp sản xuất- XNK Dệt may Đà Nẵng được sáp nhập với chi nhánh Textimex Đà Nẵng theo quyết định số 100/QĐ- TCLD cúa hội đồng quản trị Tổng công ty dệt may Việt Nam và lấy tên chi nhánh tổng công ty dệt may Việt Nam tại Đà Nẵng (Đơn vị hạch toán phụ thuộc). Ngoài việc kinh doanh thương mại, hoạt động gia công may thuê cho các đơn vị trong và ngoài nước, Vinatex còn giúp cho các đơn vị khác nhận lại gia công, giải quyết lao động thất nghiệp trong xã hội. Trên đà phát triển mạnh mẽ và cũng có vị thế tại khu vực miền Trung, ngày 28/01/2002, Bộ Công Nghiệp quyết định sáp nhập chi nhánh tổng công ty dệt may Việt Nam tại Đà Nẵng và công ty dệt may Thanh Sơn và lấy tên gọi là Công ty sản xuất XNK dệt may Đà Nẵng (hạch toán độc lập). Tháng 8/2006 Công ty cổ phần hóa và lấy tên gọi là Tổng công ty cổ phần sản xuất XNK dệt may Đà Nẵng. Tháng 7/2008 công ty đổi tên thành Công ty Cổ Phần Vinatex Đà Nẵng. - Trụ sở giao dịch: 25 Trần Quý Cáp- TP Đà Nẵng. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Tell (0511)823725. - Fax (0511)823367. Các đơn vị thành viên trực thuộc Công ty gồm có: + Xí nghiệp may 1,2,3,4,5 + Nhà máy Phú Mỹ, Nam Phước, Dung Quốc. + Phân xưởng thêu tự động. + Trung tâm kinh doanh thiết bị dệt may. + Trung tâm thương mại dệt may. Ngành nghề sản xuất kinh doanh của Vinatex Đà Nẵng: + Gia công xuất khẩu dệt may. + Sản xuất kinh doanh hàng thủ công mỹ nghệ, hàng thêu đan, áo len, tơ tằm. + Kinh doanh XNK: Nguyên liệu hải sản, hàng công nghệ thực phẩm, ô tô, xe máy, máy điều hòa, các mặt hàng tiêu dùng khác. + Sản xuất và kinh doanh nguyên liệu, phụ tùng, hóa chất, thuốc nhuộm, thảm len, máy móc thiết bị dệt may. + Thi công lắp đặt hệ thống điện, công nghiệp phục vụ nghành dệt may và xây dựng hệ thống điên lạnh. BẢNG CÁC CHỈ TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY NHỮNG NĂM G ẦN ĐÂY NĂM TỔNG DOANH THU 2006 339.931.225.204 2007 539.824.023.691 2008 541.071.011.816 2.Chức năng và nhiệm vụ của công ty Vinatex Đà nẵng 2.1 Chức năng : Công ty Vinatex Đà nẵng là công ty chuyên sản xuất, xuất khẩu hàng gia công, kinh doanh các sản phẩm dệt may và các sản phẩm điện lạnh, điện… Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Ngoài ra công ty còn kinh doanh các mặt hàng như : vật tư thiết bị phụ tùng, hàng công nghệ thực phẩm, ôtô, xe máy, các sản phẩm cuối cùng của ngành dệt may. 2.2 Nhiệm vụ : Công ty có nhiệm vụ thực hiện tốt các chính sách cơ chế quản lý của Nhà nước, địa phương, thực hiện kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký. Xây dựng và phát triển cở sở vật chất kỹ thuật, máy móc thiết bị để tăng năng suất và mở rộng quy mô cũng như mạng lưới sản xuất kinh doanh, nghiên cứu áp dụng khoa học kỹ thuật công nghệ vào sản xuất nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm và bảo vệ môi trường, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho người lao động. 3. Những thuận lợi và nhó khăn trong quá trình hoạt động của Công ty Vinatex Đà Nẵng. Vinatex Đà Nẵng được sự hỗ trợ rất nhiều của Tổng công ty về vốn, kỹ thuật…tạo được nhiều điều kiện ban đầu khi hình thành. Công ty còn có đội ngũ công nhân kỹ thuật giỏi, nhiệt tì nh nên giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Đồng thời sản phẩm sản xuất ra đạt được chất lượng cao làm vừa lòng những khách hàng khó tính nhất. Bên cạnh những thuận lợi đó, công ty còn gặp nhiều khó khăn trong việc giao nhận hàng từ cảng T.P HCM. Do quy mô chưa lớn, chưa có điều kiện để đảm bảo các phương tiện giao nhận hàng từ xa đầy đủ. Do đó, chi phí vận chuyển hàng còn rất cao nên lợi nhuận mang lại thấp. Mặt khác, công ty có nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh song nguồn vốn còn khó khăn chưa đáp ứng đủ nhu cầu. Vì vậy công ty phải nhờ đến sự trợ giúp của Tông công ty và các đơn vị khác. Với những khó khăn đó, công ty đang cố gắng ngày càng khắc phục bằng cách chủ động tìm khách hàng, tổ chức sản xuất tốt và thúc đẩy sản xuất kinh doanh có lãi để hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả cao hơn. Ngoài ra, công ty còn tập hợp được một đội ngũ lao động trẻ, năng động, có trình độ cao. Đây là một yếu tố quan trọng góp phần thúc đẩy các hoạt động kinh doanh của công ty. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com II. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty. 1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty. Để đáp ứng nhu cầu toàn xã hội nói chung, công ty đã từng bước hoạt động theo mô hình công ty dịch vụ thương mại, với phương châm lấy ngắn nuôi dài, lấy kinh doanh phụ bổ sung cho sản xuất kinh doanh chính. Công ty đã củng cố và thành lập một số cửa hàng kinh doanh trang thiết bị phục vụ cho nhu cầu sản xuất. Đồng thời cũng mở rộng kinh doanh sang các ngành khác như cung ứng hàng lâm sản, thủ công mỹ nghệ, tổ chức giao nhận đại lý. Đối với sản xuất kinh doanh chính, công ty không ngừng mở rộng sản xuất kinh doanh liên kết, liên doanh với các đơn vị nhằm mở rộng sản xuất thị trường tiêu thụ. Mục tiêu hoạt động của công ty là thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp nhằm đẩy mạnh sản xuất gia công hàng may mặc để đáp ứng nhu cầu thị trường trong và ngoài nước, góp phần tạo công ăn việc làm cho người lao động và đảm bảo kinh doanh có hiệu quả. 2. Đặc điểm quy trình công nghệ. Sản phẩm của công ty bao gồm nhiều chủng loại khác nhau được sản xuất hàng loạt với quy mô vừa. Trên công ty đã tổ chức theo các xí nghiệp khác nhau, sản phẩm của mỗi xí nghiệp được sản xuất trên mỗi dây chuyền nhất định, nhưng quy trình làm việc ở mỗi xí nghiệp đều tương tự nhau và có quy trình như sau: III. Đặc điểm tổ chức sản xuất tại công ty Công ty cổ phần Vinatex Đà Nẵng sản xuất nhiều lại sản phẩm khác nhau và cơ cấu sản xuất được tổ chức theo xí nghiệp, mỗi xí được tiến hành theo các công việc tùy theo nhiệm vụ của mình. Thuộc quyền quản lý của xí Duyệt mẫu Lấy sơ đồ Cắt vải May KCS& Sửa hàng Nhập kho thành phẩm công ty Đóng gói hoàn thành Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com nghiệp là các tổ sản xuất, các tổ đều có sự liên hệ chặt chẽ với nhau để tạo ra sản phẩm. việc phân bổ sẽ giúp cho các xí nghiệp dễ quản lý đồng thời dễ quy trách nhiệm. * Sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất của công ty * Chức năng nhiệm vụ các xí nghiệp: Các xí nghiệp của công ty đều tổ chức thành các tổ như sơ đồ trên nhưng do thực tập tại xí nghiệp may 2A nên em chỉ trình bày mô hình 1. Các xí nghiệp khác có mô hình tương tự. Tùy theo tính chất chuyên môn hóa, mỗi xí nghiệp tiến hành sản xuất các mặt hàng khác nhau: Xí nghiệp may 1 chuyên sản xuất áo Polo, Jacket Xí nghiệp may 2 chuyên ssản xuất quần tây. Xí nghiệp may 3 chuyên sản xuất áo sơ mi thời trang Xí nghiệp may 4, 5 sản xuất các mặt hàng như bộ thể thao… CÔNG TY CỔ PHẦN VINATEX ĐÀ NẴNG XN may 3 XN may 2 XN may 1 XN may 4 XN may 5 TỔ CẮT Tổ may 1 Tổ may 3 Tổ may 2 Tổ may 5 Tổ may 4 Tổ may 6 TỔ HOÀN THÀNH Tổ KCS Tổ KCS Tổ KCS Tổ KCS Tổ KCS Tổ KCS Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com IV. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty 1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Chú thích : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức năng 2. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các bộ phận - Giám đốc: là người có trách nhiệm quản lý công ty, người điều hành phụ trách chung mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, theo dõi công tác xây dựng thực hiện kế hoạch sản xuất, công tác tài chính và phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo hoạt động có kết quả. Bên cạnh đó giám GIÁM ĐỐC Phó Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng tổ chức hành chính Phòng Kinh doanh XNK Phòng tài chính kế toán Phòng kỹ thuật công nghệ Các đơn vị sản xuất Phân xưởng thêu tự động Nhà máy Phù Mỹ Nhà máy Nam Phước XN may 1,2,3, 4,5 Các đơn vị kinh doanh Nhà máy Dung Quất TT giới thiệu và bán sản phẩm TT c.ứng thiết bị dệt may Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . Nợ TK 33 5 - Chi phí phải trả. Có TK 33 4 - Phải trả người lao động. TK 33 4 Trích trước tiền lương nghỉ phép Thực tế khi trả lương nghỉ phép cho người lao động TK 622 TK 33 5 Simpo. Version - http://www.simpopdf.com - Khi trích trước tiền lương nghỉ phép, kế toán ghi: Nợ TK 622 - Chí phí nhân công trực tiếp. Có TK 33 5 - Chi phí phải trả. - Thực tế khi trả lương nghỉ. Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com PHẦN II TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN LAO ĐỘNG, TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI XÍ NGHIỆP 2A THUỘC CÔNG TY CP VINATEX ĐÀ NẴNG A. GIỚI