Cộng 3.040 13.072.000 1.726 7.382.400 1.814 5.689.600 Song song với phòng kế toán ở kho cũng mở thẻ kho để theo dõi và đối cheieú hàng tháng, hàng ngày hay định kỳ, thủ kho giao nhận chứng từ xuất, nhập đưa về phòng kế toán. Kế toán kiểm tra đối chiếu chứng từ ghi đơn giá tính ra số tiền để ghi vào thẻ vật liệu cuối tháng cộng và đối chiếu thẻ. THẺ KHO Công ty cổ phần Vật tư Mẫu số 06-TV Tổng hợp tại Quảng Nam Ban hành theo QĐ Số 1411TC/CĐK Ngày 1/12/1995 của BTC TT Chứng từ Ngày tháng Diễn giải Số lượng Ký xác nhận Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất A B C D E 1 2 3 4 1 04/05 30/5 Nguyễn Văn Sơn nhập tôn ta phong 240 khối 2 6/05 NV.Sơn nhập thép lá mạ kẽm 971khối 3 9/05 NV.Sơn nhập tôn màu sáng vuông 320khối 4 10/5 Trần Ngọc nhập ximăng 16tấn 5 14/5 Hoàng nhập sắt fi12 10 tấn 6 17/5 Trần Hải nhập sơn 62 thùng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 7 19/5 Hoài nhập cát xây 12 khối Thẻ kho sau khi nhập xong chuyển xuống phòng kế toán để căn cứ ghi sổ kế toán. Kế toán vật tư sau khi nhận được phiếu nhập kho sẽ lên bảng kê nhập vật tư. BẢNG KÊ NHẬP VẬT TƯ Chứng từ Diễn giải 152/112 152/331 133/331,112 (10%) Số Ngày PN-01 4/05 Nhập tôn la phong 5.616.000 561.600 PN-02 6/05 Nhập thép lá mạ kẽm 3.880.000 388.000 PN-03 9/05 Nhập tôn màu sáng vuông 1.091.280 8.662.320 975.360 PN-04 Trần Tuấn nhập thép buộc 1.073.000 107.300 PN-05 10/05 Trần Ngọc nhập ximăng 9.742.000 974.200 PN-06 14/05 Hoàn nhập sắt fi12 90.000.000 9.000.000 PN-07 15/05 Khoa nhập tôn màu 18.727.000 1.872.700 PN-08 17/05 Trần Hải nhập sơn 12.816.000 1.281.600 PN-09 19/05 Hoài nhập cát xây 987.000 98.700 PN-10 28/05 Công ty TNHH Trung Hoà nhập nhiên liệu 10.817.000 10.817.000 Cộng 22.477.280 140.934.320 16.354.160 Theo bảng kê nhập vật tư kế toán định khoản tháng 5/2005 như sau: + Nợ TK 152 22.477.280 Nợ TK 133 2.247.728 Có TK 112 24.725.008 + Nợ TK 152 140.934.320 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Nợ TK 133 14.093.432 Có TK 112 155.027.752 Từ bảng kê nhập vật tư chúng ta lên được chứng từ ghi sổ số 01 như sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Ngày 31 tháng 5 năm 2005 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có PN-01 4/05 Nhập tôn la phong 152 112 5.616.000 PN-02 6/05 Nhập thép lá mạ kẽm 152 112 3.880.000 PN-03 9/05 Nhập tôn màu sáng vuông 152 112,331 9.753.000 PN-04 Trần Tuấn nhập thép buộc 152 112 1.073.000 PN-05 10/05 Trần Ngọc nhập ximăng 152 331 9.742.000 PN-06 14/05 Hoàn nhập sắt fi12 152 331 90.000.000 PN-07 15/05 Khoa nhập tôn màu 152 331 18.727.000 PN-08 17/05 Trần Hải nhập sơn 152 331 12.816.000 PN-09 19/05 Hoài nhập cát xây 152 331 987.000 PN-10 28/05 Công ty TNHH Trung Hoà nhập nhiên liệu 152 112 10.817.000 Cộng 163.411.600 b. Hạch toán nhập vật liệu khác: Đối với vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế khi nhập phải căn cứ vào giấy đề nghị của nơi sử dụng phòng kỹ thuật xét thấy hợp lý sẽ tiến hành làm phiếu nhập và phương pháp hạch toán giống như vật liệu chính. 2. Hạch toán xuất nguyên vật liệu: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Ở công ty Cổ phần vật tư tổng hợp tại Quảng Nam thì NVL xuất kho chủ yếu là để xây dựng và bán cho các công trình xây dựng do đó hạch toán nghiệp vụ này đòi hỏi phải phản ánh đầy đủ chính xác nguyên vật liệu xuất kho. Về số lượng giá trị, chủng loại và đối tượng sử dụng nhằm bảo đảm tính chính xác trong công việc tính giá thành. Thủ tục xuất kho phòng kế toán gồm 3 liên: . Liên 1: phòng kế toán giữ . Liên 2: Giao cho thủ kho. . Liên 3: Giao cho đội làm thủ tục nhập kho. Sua 15 ngày thủ kho tập hợp các phiếu xuất kho chuyển lên phòng kế toán, kế toán vật tư ghi đơn giá tính thành tiền ghi bảng tổng hợp xuất vật tư. Ví dụ: Xuất vật liệu để làm nhà tình thương cho bà mẹ Việt Nam anh hùng với số tiền 17.427.000đ. Nợ TK 621 17.427.000 Có TK 152 17.427.000 Đối với vật liệu phụ mua trong tháng đã nhập kho kế toán căn cứ vào hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, giá mua của vật liệu bao gồm giá mua trên hoá đơn nên toàn bộ giá thành vật liệu nhập kho sẽ đưa vào sử dụng bằng giá thành trên hoá đơn của nguyên vật liệu đã mua. Công ty cổ phần Vật tư PHIẾU XUẤT KHO AV/2003-B Tổng hợp tại Quảng Nam (Kiêm vận chuyển nội bộ) Quyển 410 Ngày 29/5/1995 Họ tên người vận chuyển: Trần Anh Phương tiện vận chuyển :Xe tải Xuất tại kho: 12 Phan Bội Châu - Tam Kỳ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com TT Tên vật tư sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C 1 2 3 4=2x3 1 Tôn la pong Kg 200 200 23.400 4.680.000 2 Thép lá mạ kẽm Kg 67 67 40.000 2.680.000 3 Tôn màu sáng vuông M 270 270 30.000 8.229.600 4 Thép buộc Kg 10 10 97.000 970.000 5 Ximăng Tấn 10 10 600.000 6.000.000 6 Sắt fi 12 Tấn 7 7 9.000.000 63.000.000 7 Tôn màu M 40 40 300.000 12.000.000 8 Sơn (tường) Thùng 50 50 210.000 10.500.000 9 Cát xây M3 15 15 30.000 450.000 10 Nhiên liệu Lít 1.000 1.000 4.000 4.000.000 Cộng 112.509.600 Viết bằng chữ: Một trăm mười hai triệu năm trăm lẻ chín ngàn sáu trăm ngàn đồng chẵn. Kế toán trưởng Người giao hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) b(Ký, họ tên) Kế toán định khoản: Nợ TK 621 111.509.600 Nợ TK 642 1.000.000 Có TK 152 112.509.600 Xuất nguyên vật liệu xong thủ kho đánh giá đầy đủ nguyên vật liệu theo giá hạch toán thì việc xác định giá trị vật liệu xuất dùng theo giá thực tế cho từng đối tượng sử dụng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com kế toán cănc ứ vào chứng từ xuất kho và bảng tính giá thành thực tế NVL để lập bảng phân bố NVL. NVL được dùng làm phân bổ như sau: BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 05/2005 Ghi nợ TK Ghi có TK Tổng cộng Sau khi các số liệu trên bảng tổng hợp và bảng phân bố nguyên vật liệu cho các đối tượng xuất dùng trong tháng thì kế toán lập bảng kê chứng từ Có TK 152. CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Ngày 31 tháng 5 năm 2005 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có PX-01 07/05 Xuất tôn lợp nhà 621 152 4.680.000 PX-02 Xuất thép lá mạ kẽm 621 152 2.680.000 PX-03 10/05 Xuất thép buộc cofa 621 152 970.000 PX-04 12/05 Xuất ximăng cho công trình đang thi công 621 152 6.000.000 PX-05 14/05 Xuất tôn màu sáng vuông 621 152 8.229.600 PX-06 20/05 Xuất sắt fi12 làm móng 621 152 63.000.000 PX-07 22/05 Xuất tôn màu 621 152 12.000.000 PX-08 24/05 Xuất sơn tô tường 621 152 10.500.000 PX-09 27/05 Xuất cát xây cho công trình 621 152 450.000 PX-10 29/05 Xuất nhiên liệu cho xe công tác 642 152 3.000.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 29/05 Xuất nhiên liệu cho xe vận chuyển 1.000.000 Cộng 112.509.600 Trình tự hạch toán xuất nguyên vật liệu chính còn các vật liệu phụ và nhiên liệu khi xuất cũng tương tự như NVL chính. BẢNG KÊ GHI CÓ TK 152 Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi Nợ TK liên quan Ngày Số 7/1/05 1 Xuất tôn lợp nhà 4.680.000 4.680.000 7/1/05 2 Xuất thép lá mạ kẽm 2.680.000 2.680.000 10/1/05 3 Xuất thép buộc cofa 970.000 970.000 12/1/05 4 Xuất ximăng cho công trình đang thi công 6.000.000 14/1/05 5 Xuất tôn màu sáng vuông 8.229.600 8.229.600 20/1/05 6 Xuất sắt fi12 làm móng 63.000.000 63.000.000 22/1/05 7 Xuất tôn màu 12.000.000 12.000.000 24/1/05 8 Xuất sơn tô tường 10.500.000 10.500.000 27/1/05 9 Xuất cát xây cho công trình 450.000 450.000 29/1/05 10 Xuất nhiên liệu cho xe công tác và vận chuyển 4.000.000 Cộng 112.509.600 111.509.600 1.000.000 Sau khi có được bảng kê ghi có TK 152 kế toán tổng hợp có thể lên chứng từ ghi sổ. Từ chứng từ ghi sổ 01 (nhập) và chứng từ ghi sổ số 02 (xuất) ta lên sổ cái. SỔ CÁI TK 152 Ngày 31/5/2005 NT ghi sổ CT Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . vuông 152 112,331 9. 753 .000 PN-04 Trần Tuấn nhập thép buộc 152 112 1.073.000 PN- 05 10/ 05 Trần Ngọc nhập ximăng 152 331 9.742.000 PN-06 14/ 05 Hoàn nhập sắt fi12 152 331 90.000.000 PN-07 15/ 05 Khoa. pháp hạch toán giống như vật liệu chính. 2. Hạch toán xuất nguyên vật liệu: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Ở công ty Cổ phần vật tư tổng hợp tại Quảng. TK 621 111 .50 9.600 Nợ TK 642 1.000.000 Có TK 152 112 .50 9.600 Xuất nguyên vật liệu xong thủ kho đánh giá đầy đủ nguyên vật liệu theo giá hạch toán thì việc xác định giá trị vật liệu xuất dùng