Đang tải... (xem toàn văn)
Vốn KD tại cty CP thuỷ lợi 3 Nghệ An
1 Lời nói đầu Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, yếu tố quan trọng định đến sản xuất lu thông hàng hoá Chính vậy, doanh nghiệp kinh tế thị trờng muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có yếu tố tiền đề vốn Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh liên tục vận động qua nhiều hình thái với đặc điểm khác Khi kết thúc hoạt động sản xuất kinh doanh số vốn bỏ phải sinh sôi, nảy nở điều liên quan trực tiếp đến tồn phát triển doanh nghiệp Trong chế bao cấp, nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc bao cấp qua nguồn cấp phát từ ngân sách nhà nớc qua ngn tÝn dơng víi l·i st u ®·i Do ®ã, vai trò khai thác, sử dụng vốn có hiệu không đợc đặt nh nhu cầu cấp bách, có tính sống doanh nghiệp Việc thu hút, khai thác đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trở nên thụ động Điều mặt thủ tiêu tính chủ động doanh nghiệp, mặt khác đà tạo cân đối giả tạo cung cầu vốn kinh tế Chuyển sang kinh tế thị trờng có điều tiết vĩ mô nhà nớc thành phần kinh tÕ cïng song song tån t¹i, c¹nh tranh víi Các doanh nghiệp không đơc bao cấp vốn mà phải tự hạch toán kinh doanh, tự bù đắp chi phí làm ăn có lÃi Chính vậy, muốn tồn đứng vững cạnh tranh, doanh nghiệp phải đặc biệt quan tâm đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Sử dơng cã hiƯu qu¶ vèn kinh doanh cã ý nghÜa quan trọng trình tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng nhằm mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, sở tôn trọng nguyên tắc tài chấp hành pháp luật nhà nớc Nó diều kiện tiên để doanh nghiệp khẳng định chỗ đứng vững thị trờng Luận văn tốt nghiƯp Trung ChiÕn SV:Lª Trong thêi gian thùc tËp Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An, đợc giúp đỡ thầy giáo hớng dẫn Ban lÃnh đạo Công ty, em đà bớc làm quen với thực tế, đồng thời từ tình hình thực tiễn làm sáng tỏ vấn đề lý luận đà học Qua thấy đợc tầm quan trọng tính xúc vấn đề tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An nói riêng Với mong muốn đợc góp phần vào việc hoàn thiện công tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty, em đà chọn đề tài: "Vốn kinh doanh biện pháp nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An" Nội dung đề tài gồm phần chính: Phần I: Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Phần II: Tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An Phần III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An Do trình độ lý luận nh kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên viết tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận đợc góp ý thầy cô giáo, cô cán Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu em thêm hoàn thiện Cuối cùng, em xin gửi lời cám ơn chân thành đến thầy giáo TS Nguyễn Minh Hoàng, Ban lÃnh đạo, cô phòng Tài - Kế toán phận phòng ban có liên quan Công ty đà tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài Hà nội, ngày 14 tháng 04 năm 2004 Sinh viên: Lê Trung Chiến Lớp: K38-11.01 Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê Chơng I vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp I vốn nguồn vốn kinh doanh cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ thÞ trêng Vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tế thị trờng 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng víi sù tham gia cđa nhiều loại hình doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác nhau, bình đẳng trớc pháp luật việc lùa chän ngµnh nghỊ cịng nh lÜnh vùc kinh doanh Nền kinh tế chứng kiến đa dạng hình thức hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Song chất tất hoạt động tìm lời giải đáp cho ba câu hỏi kinh tế đặt là: "sản xuất gì", "sản xuất nh nào", "sản xuất cho ai?" Nh vËy, nỊn kinh tÕ thÞ trêng c¸c doanh nghiƯp cã qun tù kinh doanh Hä tự xác định tính chất sản phẩm mà họ tạo ra, họ thơng lợng họ trả nhận tự xác định xem khách hàng Các doanh nghiệp tự vạch mục tiêu kết hợp với mục tiêu toàn ngành nhà nớc hoạch định phải có biện pháp cụ thể để thực mục tiêu Có thể nói hoạt động doanh nghiệp dới hình thức chất nhằm giải vấn đề thị trờng nhằm mu cầu lợi nhuận Để thực đợc vấn đề đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng tiền vốn định để thực khoản đầu t cần thiết ban đầu nh chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua nguyên vật liệu, trả lơng, trả lÃi tiền vay, nộp thuế Ngoài đầu t thêm công nghệ, mua sắm máy móc, thiết bị để tái sản xuất mở rộng, phát triển doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn ba yếu tố trình sản xuất, không doanh nghiệp mà toàn xà hội Đối với doanh nghiệp, Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê muốn tiến hành kinh doanh phải có vốn kinh tế thị trờng vốn điều kiện tiên có ý nghĩa định tới thành bại kinh doanh doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn phạm trù kinh tế bản, vốn gắn kiền với tảng sản xuất hàng hoá Vốn toàn giá trị ứng ban đấu trình cho hoạt động kinh doanh Có thể hiểu: Vốn phạm trù kinh tế Vốn biểu tiền tất giá trị tài sản đợc sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giá trị ứng ban đầu cho trình sản xuất doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiƯp diƠn liªn tơc nªn vèn kinh doanh doanh nghiệp vận động không ngừng tạo tuần hoàn chu chuyển vốn Sự vận động vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc mô theo sơ đồ sau: TLSX T-H SX- H'- T' ( T' > T ) SLĐ Vòng tuần hoàn vốn hình thái vốn tiền tệ (T) chuyển hoá sang hình thái vốn vật t hàng hoá (H) dới dạng TLLĐ ĐTLĐ, qua trình sản xuất vốn đợc biểu dới hình thái H' ( vốn thành phẩm hàng hoá) cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ (T') Do luân chuyển không ngừng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh nên lúc vốn kinh doah doanh nghiệp thờng tồn dới hình thức khác lĩnh vực sản xuất lu thông 1.2 Phân loại vốn kinh doanh Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà quy mô vốn kinh doanh, cấu thành phần chúng khác Tuy nhiên vào công dụng kinh tế đặc điểm chu chuyển giá trị vốn kinh doanh bao gồm hai thành phần là: vốn cố định vốn lu động 1.2.2 Vốn cố định doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trờng việc mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định doanh nghiệp phải toán, chi trả tiền Số vốn đầu t ứng trớc để mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định hữu hình vô hình đợc gọi vốn cố định doanh nghiệp Đó số vốn đầu t ứng trớc số vốn đợc sử dụng có hiệu không Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê đi, doanh nghiệp thu hồi lại đợc sau tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá hay dịch vụ Vì số vốn đầu t ứng trớc để mua sắm, xây dựng tài sản cố định nên quy mô vốn cố định nhiều hay định quy mô tài sản cố định, ảnh hởng lớn đến trình độ trang bị kĩ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhng ngợc lại đặc điểm kinh tế tài sản cố định trình sử dụng lại có ảnh hởng định, chi phối đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định Ta khái quát nét đặc thù vận động vốn cố định trình sản xuất kinh doanh nh sau: Một là: Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm, điều đặc điểm tài sản cố định đợc sử dụng lâu dài, nhiều chu kỳ sản xuất định Hai là: Vốn cố định đợc luân chuyển giá trị phần chu kỳ sản xuất, tham gia chu kỳ sản xuất phận vốn cố định đợc luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dới hình thức chi phí khấu hao) tơng ứng với phần hao mòn tài sản cố định, phần đợc cố định Vốn cố định đợc tách thành hai phận: + Bộ phận thứ tơng ứng với giá trị hao mòn tài sản cố định đợc chuyển vào giá trị sản phẩm dới hình thức chi phí khấu hao đợc tích luỹ lại thành quỹ khấu hao sau sản phẩm hàng hoá đợc tiêu thụ Quỹ khấu hao dùng để tái sản xuất tài sản cố định Trên thực tế cha có nhu cầu đầu t mua sắm tài sản cố định doanh nghiệp sử dụng linh hoạt quỹ để đáp ứng nhu cầu kinh doanh + Bộ phận thứ hai tức phần lại vốn tài sản cố định ngày giảm chu kỳ sản xuất Ba là: Sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Sau chu kỳ sản xuất phần vốn đợc luân chuyển vào giá trị sản phẩm tăng lên, song phần vốn đầu t ban đầu vào tài sản cố định lại dần giảm xuống tài sản cố định hết thời gian sử dụng, giá trị hoàn thành vòng luân chuyển Trong doanh nghiệp vốn cố định phận vốn quan trọng chiếm tỷ trọng tơng đối lớn toàn vốn đầu t nói riêng, vốn sản xt kinh doanh nãi chung Quy m« cđa vèn cè định, trình độ quản lý sử dụng nhân tố ảnh hởng đến trình độ trang bị kỹ thuật sản xuất kinh Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê doanh Từ đặc điểm vốn cố định đòi hỏi việc quản lý vốn cố định phải gắn liền với việc quản lý hình thái vật tài sản cố định doanh nghiệp Vì điều ảnh hởng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ phân tích đa khái niệm vốn cố định nh sau: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu t ứng trớc tài sản cố định mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành vòng tuần hoàn tài sản cố ®Þnh hÕt thêi gian sư dơng 1.2.3 Vèn lu ®éng doanh nghiệp Vốn lu động doanh nghiệp mét bé phËn vèn kinh doanh øng tríc vỊ tµi sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông nhằm đảm bảo cho qúa trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên liên tục Trong doanh nghiệp tài sản lu động sản xuất bao gồm loại: nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất chế biến Tài sản lu động trình lu thông bao gồm thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn bắng tiền, vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trớc Tài sản lu động nằm trình sản xuất tài sản lu động nằm trình lu thông thay đổi cho nhau, vận động không ngừng nhằm làm cho trình sản xuất diễn thờng xuyên, liên tục Trong trình sản xuất, khác với tài sản cố định, tài sản lu động doanh nghiệp thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm Và giá trị đợc dịch chuyến lần vào giá trị sản phẩm tiêu thụ Đặc điểm định vận động vốn lu động tức hình thái giá trị tài sản lu động là: khởi đầu vòng tuần hoàn vốn, vốn lu động từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật t hàng hoá dự trữ Qua giai đoạn sản xuất, vật t đợc đa vào chế tạo bán thành phẩm thành phẩm Kết thúc vòng tuần hoàn, sau hàng hoá đợc tiêu thụ, vốn lu động lại trở hình thái tiền tệ nh điểm xuất phát ban đầu Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê Các giai đoạn vận động vốn đợc đan xen vào chu kỳ sản xuất đợc lặp lặp lại Vốn lu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Vậy vốn lu động cđa doanh nghiƯp lµ sè tiỊn øng tríc vỊ tµi sản lu động lu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp đợc thực thờng xuyên liên tục Vốn lu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau mét chu kú s¶n xuÊt Nguån vèn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trờng Để tiến hành hoạt động kinh doanh kinh tế thị trờng đòi hỏi phải có lợng vốn tiền tệ định Đó tiền đề cần thiết cho việc hình thành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sự phát triển kinh doanh với quy mô ngày lớn đòi hỏi phải có lợng vốn ngày nhiều Hơn ngày với phát triển khoa học công nghệ tốc độ cao, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh điều kiện cđa nỊn kinh tÕ më víi xu thÕ qc tÕ hoá ngày cao, cạnh tranh thị trờng ngày mạnh mẽ nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu t phát triển ngày lớn Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên đồng thời phải tìm cách huy động nguồn vốn bên để đáp ứng nhu cầu phát triển VËy cã thĨ hiĨu ngn vèn kinh doanh cđa doanh nghiệp việc doanh nghiệp huy động số vốn tiền có, số tiền nhàn rỗi nằm phân tán, rải rác tầng lớp dân c từ doanh nghiệp hay tổ chức tài khác tập trung lại thành nguồn tài to lớn ®Ĩ phơc vơ cho ho¹t ®éng kinh doanh cđa doanh nghiệp Đây nguồn tài doanh nghiệp Trên thực tế vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc hình thành từ nhiều nguồn khác Tuỳ theo tiêu thức phân loại mà nguồn vốn doanh nghiệp đợc chia thành nhiều loại khác Cụ thể có cách phân loại sau: 2.1 Theo nguồn hình thành vốn Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê Theo cách phân loại nguồn vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp cã thĨ chia thµnh hai loại 2.1.1 Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu phần vốn thuộc quyền sở hữu chđ doanh nghiƯp, doanh nghiƯp cã qun chiÕm h÷u, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác nà vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn ngân sách nhà níc, vèn chđ së h÷u doanh nghiƯp bá ra, vèn góp cổ phần lợi nhuận để lại Tại thời điểm vốn chủ sở hữu đợc xác định công thức sau: Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Nợ phải trả 2.1.2 Nợ phải trả: Là khoản nợ phát sinh trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm toán cho tác nhân kinh tế: ngân hàng, nhà cung cấp, công nhân viên, tổ chức kinh tế cá nhân khác (mua chịu hay trả chậm nguyên nhiên vật liệu) Ta có mô hình nguồn vốn doanh nghiệp theo cách phân loại này: Nợ phải trả Tài sản Nguồn vốn chủ sở hữu Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu Qua tiêu thức phân loại cho thấy kết cấu vốn sản xuất kinh doanh đợc hình thành vốn thân doanh nghiệp từ nguồn vốn huy động bên doanh nghiệp Từ giúp cho doanh nghiệp tổ chức tốt công tác tổ chức sử dụng vốn có hiệu hợp lý, doanh nghiệp biết đợc khả việc huy động vốn cao hay thấp Thông thờng doanh nghiệp phải phối hợp hai nguồn vốn để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Sự kết hợp giũa hai nguồn phụ thuộc vào đặc điểm ngành kinh doanh mà doanh nghiệp hoạt động nh định ngời quản lý doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê sở xem xét tình hình chung kinh tế tình hình thùc tÕ t¹i doanh nghiƯp 2.2 Theo thêi gian huy động sử dụng vốn Theo cách phân loại nguồn vốn doanh nghiệp đợc chia thành nguồn vốn thờng xuyên nguồn vốn tạm thời 2.2.1 Nguồn vốn thờng xuyên bao gồm vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn Đây nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng Nguồn vốn dành cho việc đầu t mua sắm TSCĐ phận TSLĐ tối thiểu thờng xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh cđa doanh nghiƯp 2.2.2 Ngn vèn t¹m thêi: Ngn vèn tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dới năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn có tính chất tạm thời, bất thờng phát sinh hoạt động sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Ngn vèn nµy bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn khác Mô hình nguồn vốn doanh nghiệp theo cách phân loại này: TSLĐ Nợ ngắn hạn Nguồn vốn tạm thời Nợ dài hạn TSCĐ Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn thường xuyên Việc phân loại nguồn vốn theo cách giúp cho nhà quản lý có điều kiện thuận lợi việc huy động vốn cách phù hợp với thời gian sử dụng, đáp ứng đầy đủ kịp thời vốn sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Hơn cách phân loại giúp nhà quản lý doanh nghiệp lập kế hoạch tài hình thành nên dự định Luận văn tốt nghiệp Trung ChiÕn SV:Lª 10 tỉ chøc lùa chän ngn vèn quy mô thích hợp cho nguồn vốn đó, tổ chức sử dụng vốn đạt hiệu cao 2.3 Theo phạm vi huy động vốn Với cách phân loại nguồn vốn doanh nghiệp đợc chia thành hai nguồn 2.3.1 Nguồn vốn bên doanh nghiệp: Là nguồn vốn huy động đợc từ hoạt động thân doanh nghiệp, bao gồm: vốn chủ sở hữu, tiền khấu hao TSCĐ, lợi nhuận để lại, khoản dự trữ, dự phòng, khoản thu từ nhợng bán lý TSCĐ Dới ta xem xét số nguồn hình thành nên nguồn vốn bên + Nguồn vốn chủ sở hữu: huy động từ số vốn thuộc qun së h÷u cđa doanh nghiƯp + Q khÊu hao: để bù đắp TSCĐ bị hao mòn qúa trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải chuyển dịch dần phần giá trị hao mòn vào giá trị sản phẩm sản xuất kỳ gọi khấu hao TSCĐ Bộ phận giá trị hao mòn đợc chuyển dịch vào giá trị sản phẩm đợc coi yếu tố chi phí sản xuất sản phẩm đợc biểu dới hình thức tiền tệ gọi tiền khấu hao TSCĐ Sau sản phẩm hàng hoá đợc tiêu thụ, số tiền khấu hao đợc tích luỹ lại hình thành q khÊu hao TSC§ cđa doanh nghiƯp Q khÊu hao TSCĐ nguồn tài quan trọng để tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng doanh nghiƯp Trªn thùc tÕ cha cã nhu cầu mua sắm TSCĐ doanh nghiệp sử dụng linh hoạt quỹ để đáp ứng nhu cầu kinh doanh + Lợi nhuận để lại để tái đầu t: doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu phần lợi nhuận thu đợc đợc trích phần để tái đầu t nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh 2.3.2 Nguồn vốn bên doanh nghiệp: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động từ bên đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh đơn vị Nguồn vốn bao gồm: nguồn vốn liên doanh, liên kết, vốn vay ngân hàng tổ chức tín dụng, phát hành trái phiếu khoản nợ khác Dới ta xem xét số nguồn hình thành nên nguồn vốn bên doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 52 Chơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi nghệ an I Những định hớng công ty năm tới Định hớng phát triển Trải qua 30 năm phát triển trởng thành, công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh công trình xây dựng Công ty đà bớc xây dựng cho tiền đề vững sở vật chất kỹ thuật, nhân uy tín công ty trớc đối tác kinh doanh Trong năm tới, công ty chủ trơng phát triển theo hớng sau đây: - Theo đuổi việc tăng lợi nhuận dới ®iỊu kiƯn ®ang thay ®ỉi cđa thÞ trêng nh»m më rộng quy mô sản xuất theo phơng thức đầu t chiều rộng lẫn chiều sâu, tận dụng tối đa sở vật chất kỹ thuật có - Nắm bắt sử dụng kịp thời công nghệ nhằm nâng cao suất nh chất lợng công trình Tập trung tận dụng tối đa nguồn nhân lực có, tránh tình trạng lÃng phí nhân công - Mở rộng quy mô kinh doanh máy móc thiết bị - Giữ vững thị trờng mà công ty chiếm lĩnh có uy tín Mục tiêu cụ thể công ty năm 2004 2.1.Tình hình: 2.1.1.Thuận lợi: - Đà có số công trình dở dang nối tiếp cho năm 2004 Do đà giải đợc 80% lao động có việc làm liên tục tháng đầu năm Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 53 - Các dự án xây dựng thuỷ lợi năm 2004 nhiều hội cho tìm đợc nhiều địa bàn năm 2003 2.1.2 Khó khăn: - Khó kăn lớn vốn lu động cho sản xuất chủ đầu t nợ toán khối lợng năm trớc đến cha có trả Kế hoạch vốn 2004 nhiều công trình đạt mức thấp, chí cha có vốn, năm trớc phải vay nhiều để đầu t mua sắm thiết bị, vay nhu cầu xây dựng trụ sở cổ đông mua cổ phiếu chem Cha đủ theo giá trị mà doanh nghiệp phải mua nhà nớc - Các dự án triển khai chậm, thủ tục xây dựng chậm, nên nhiều hợp đồng phải đến quý 3/2004 thực đợc, nguyên nhân làm cho đội xây lắp 1, vµ thiÕu viƯc lµm 2.2 NhiƯm vơ sản xuất kinh doanh - Giá trị sản lợng : phấn đấu đạt 25 tỷ đồng - Thực nghĩa vụ nộp ngân sách: Thực 100% tiêu giao - Tiền lơng: phấn đấu đạt bình quân triệu đồng/ngời / tháng - Cổ tức:phấn đấu đạt tối đa 10%/năm; mức tối thiểu phải đạt đợc 0,7%/tháng Giá trị dở dang để lại năm 2004 phải thực tiếp tháng cuối năm là: 6.400 triệu Nh tổng giá trị hợp đồng dở dang đà ký đến 05/5/2004 16.822,9 triệu Nếu giá trị sản lợng năm 2004 25 tỷ đồng phải tìm thêm hợp đồng kinh tế 8.177 triệu đồng Nếu kết trúng thầu định thầu đạt mức 70% giá trị công trình tổng giá trị công trình đợc trúng thầu định thầu dự kiến mức 19.000 triệu đồng Dự kiến giá trị hợp đồng đà ký kết đợc cộng với giá trị dở dang năm trớc để lại đạt mức 35.000 triệu đồng năm Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 54 đạt giá trị sản lợng doanh thu cao Tất nhiên ban lÃnh đạo công ty phải loại trừ yếu tố rủi ro nhng chắn sản lợng năm 2004 đạt 25 tỷ đồng hoàn toàn thực có sản lợng dở dang chuyển cho năm 2005 10 tỷ đồng giải đợc việc làm cho tháng đầu năm 2005 Qua thực tế xem xét tình hình tổ chức sử dụng vốn nh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi năm vừa qua thấy hoạt động điều kiện gặp nhiều khó khăn nhng đợc nỗ lực cố gắng Ban lÃnh đạo tập thể cán công nhân viên việc tổ chức sản xuất kinh doanh nên công ty đà đạt đợc kết đáng khích lệ: hoàn thành vợt mức kế hoạch đặt sản lợng nh doanh thu, đóng góp đáng kể cho ngân sách Nhà nớc, tăng tích luỹ nội bộ, góp phần nâng cao đời sống cho cán công nhân viên Tuy nhiên, sâu vào phân tích tình hình thực tế công ty cho thấy, bên cạnh số kết đà đạt đợc trình hoạt động sản xuất kinh doanh nh công tác tổ chức sử dụng vốn bộc lộ số vấn đề tồn tại, đòi hỏi phải đa biện pháp hữu hiệu nhằm khắc phục, hạn chế tồn nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Từ thực tế trên, với mong muốn góp phần vào công tác nâng cao hiệu sư dơng vèn kinh doanh cđa c«ng ty, em xin ®a mét sè ®Ò suÊt sau II Mét sè giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi nghệ an Để sử dụng vốn có hiệu ta cần ý tới hai vấn đề sau * Đối với huy động vốn: Để công tác tổ chức đảm bảo vốn kinh doanh mang lại hiệu cao, theo em lập kế hoạch huy động công ty cần trọng đến vấn đề sau: Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 55 Một là, xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, từ có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng thừa gây lÃng phí vốn thiếu vốn ảnh hởng xấu đến trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Hai là, sở nhu cầu vốn theo kế hoạch đà lập, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động Xác định khả có, số thiếu cần tìm nguồn tài trợ phù hợp đảm bảo cung ứng vốn đầy đủ cho sản xt víi chi phÝ sư dơng vèn thÊp nhÊt, h¹n chế khả rủi ro tạo cho công ty cấu vốn linh hoạt Ba là, huy động vốn phải liền với sử dụng có hiệu sè vèn ®· huy ®éng LÊy tû suÊt sinh lêi đồng vốn thớc đo hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Bốn là, Đón bắt đợc chu kỳ khoa học công nghệ Đây nguyên tắc mà doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm, trình độ trang bị máy móc, thiết bị sản xuất công ty hạn chế, việc đổi dây chuyền công nghệ sản xuất yêu cầu khách quan đặt với công ty Năm là, tự trang trải có lÃi mức hợp lý Việc huy động vốn doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Do đó, toán đặt với công ty không hoàn trả đợc lÃi vốn mà tạo thu nhập, trả công cho ngời lao động, thực nghĩa vụ với Nhà nớc * Đối với sử dơng vèn: Sau mét thêi gian t×m hiĨu t×nh h×nh thực tế công ty em xin mạnh dạn đa số giải pháp giải tồn hoạt động tổ chức sử dụng vốn công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Biện pháp một: Tăng cờng công tác thu hồi vốn toán Các khoản phải thu công ty thời điểm 31/12/2003 10.936.587.993 đồng khoản phải thu khách hàng lên đến 10.789.287.675 đồng Đây số lớn so với tổng Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 56 số vốn sản xuất kinh doanh công ty, làm giảm đáng kể vốn tiền ảnh hởng tới nhu cầu vốn lu động Để giải vấn đề này, công ty cần phải thống kê trờng hợp khách hàng nợ tiền công trình, tổ chức đối chiếu công nợ với khách hàng, phân loại khoản nợ dựa hợp đồng xây lắp để xác định đối tợng cách thức thu tiền nợ - Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài thờng xuyên với công ty, công ty gia hạn nợ với thời hạn định phụ thuộc vào giá trị khoản nợ uy tín khách hàng quan hệ làm ăn với công ty - Đối với khách hàng mà trớc cha có quan hệ làm ăn, công ty cần phải có biện pháp nhằm xúc tiến việc thu hồi khoản nợ phải thu, tránh tình trạng nợ cần dây da, gây vốn - Đối với đối tợng có tính trốn tránh không trả khoản nợ, công ty cần phối hợp chặt chẽ với quan pháp luật để có biện pháp xử lý thích hợp Sau đà giải công việc công ty cần đánh giá lại toàn số nợ đọng lại nằm tình trạng thu hồi, số nợ đạt tới giá trị định công ty làm xin trích lập dự phòng phải thu khó đòi Việc trích lập nhằm giới hạn tổn thất khách hàng không chịu thực toán khoản nợ đến hạn - Mặt khác từ ký kết hợp đồng xây lắp với khách hàng, công ty phải vừa nắm bắt đợc thông tin xác khách hàng, khả toán họ nhằm hạn chế tới mức thấp rủi ro xảy Bên cạnh công ty nên áp dụng phơng thức toán khuyến khích nh thực chiết khấu, giảm giá hàng bán khách hàng mua với khối lợng lớn, toán nhanh Theo tỷ lệ chiết khấu phải đợc quy định phù hợp với lÃi suất huy động vốn ngân hàng Có nh công ty tránh đợc tình trạng phải huy động vốn từ bên ngoài, đáp ứng hoạt động sản xuất kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 57 Biện pháp hai: Lựa chọn phơng thức đầu t đổi tài sản cố định Đối với doanh nghiệp sản xuất nói chung Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An nói riêng việc đổi mới, nâng cấp tài sản cố định có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Đầu t tài sản cố định phơng hớng, mục đích góp phần tiết kiệm chi phí sản xuất, nâng cao chất lợng sản phẩm tạo lợi cạnh tranh Trong năm 2003 vừa qua công ty đà đầu t thêm số máy móc thiết bị nhằm nâng cao lực sản xuất phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh (máy xúc đào thuỷ lực, máy ủi, máy trộn bên tông ) Song phần lớn máy móc thiết bị công ty thiếu đồng bộ, chủ yếu đợc sản xuất từ Trung Quốc nên tính hiệu suất sử dụng cha cao Phơng hớng sản xuất kinh doanh kỳ tới công ty tiếp tục nhận thầu xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng đồng thời mở rộng sản xuất kinh doanh, nhận thêm công trình giao thông, thuỷ lợi Vì số máy móc thiết bị chuyên dùng cần đầu t lớn Tuy nhiên khó khăn lớn công ty thiếu vốn cho đầu t đổi máy móc thiết bị Để giải khó khăn này, công ty nên phải lựa chọn trình độ phơng thức đổi máy móc thiết bị phù hợp nhằm đem lại hiệu kinh tế cao Để việc lựa chọn đạt hiệu quả, công ty cần trọng vấn đề sau: - Đánh giá trình độ máy móc thiết bị có khả cạnh tranh công ty đối thủ cạnh tranh: Công ty cần phải so sánh, đánh giá móc đợc đối thủ cạnh tranh sử dụng, máy móc thiết bị có vị trí quan trọng hàng đầu, có lợi tính cạnh tranh cao - Cân đối xem xét khả vốn để đổi máy móc thiết bị nh sử dụng nguồn vốn khấu hao công ty, huy động từ lợi nhuận để lại Hay tranh thủ hỗ trợ đơn vị chủ quản cán Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 58 công nhân viên công ty Hơn nữa, năm qua kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tơng đối khả quan, thu nhập ổn định nên lòng tin cán công nhân viên vào công ty đợc khẳng định Vì có nhu cầu vốn, để đầu t đổi tài sản cố định, công ty huy động từ phần tiết kiệm cán công nhân viên Việc vay vốn phải đảm bảo lợi ích cho hai bên Mức lÃi suất huy động phải đảm bảo nguồn vốn huy động đợc có chi phí sử dụng vốn vừa phải, đồng thời phải khuyến khích tham gia hởng ứng nhân viên công ty Do khả vốn đầu t hạn chế đầu t mua sắm đổi toàn máy móc thiết bị nên công ty thực đa dạng hoá nhiều phơng thức đầu t nh: mua số máy móc thiết bị có tính chất định đến chất lợng công trình, suất, khả cạnh tranh Đối với máy móc khác công ty thực phơng thức thuê tài thuê vận hành Biện pháp ba: Quản lý sử dụng triệt để tài sản cố định có Với máy móc thiết bị dùng công ty cần tiếp tục phát huy việc khai thác triệt để tính tác dụng sẵn có không ngừng cải tiến kỹ thuật để ngày đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty Công ty cần thờng xuyên tiến hành công tác tu, bảo dỡng tài sản cố định nhằm trì lực hoạt động tài sản cố định, tránh tình trạng tài sản cố định bị h hỏng, phải lý tríc hÕt thêi h¹n phơc vơ Tuy nhiên tiến hành bảo dỡng, sửa chữa lớn tài sản cố định cần cân nhắc chi phí sửa chữa bỏ việc thu hồi hết giá trị lại để định tồn hay chấm dứt hoạt động máy móc thiết bị sản xuất Biện pháp bốn: Lựa chọn mức khấu hao thích hợp loại máy móc thiết bị Trong năm công ty đà áp dụng hình thức khấu hao là: khấu hao theo đờng thẳng khấu hao nhanh Riêng khấu hao nhanh công ty áp dụng máy móc thiết bị đợc vay vốn ngân hàng Cách tính khấu hao đà đẩy chi phí lên cao, làm giảm lợi nhuận công ty, nhng ta cần nhận thấy u điểm rõ rệt cách tính khấu hao Trớc hết cách tính khấu hao Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 59 giúp cho công ty có khả tích tụ vốn, tài trợ cho nhu cầu đổi tài sản cố định, giảm thu nhập chịu thuế Về lâu dài công ty có khả đối tài sản cố định, nâng cao hiệu sản xuất từ nâng cao khả cạnh tranh với công ty khác ngành Nh năm tới công ty nên tiếp tục trì cách tính khấu hao nh Biện pháp năm: Thực liên doanh, liên kết với đơn vị kinh tế khác Để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh với lợi sẵn có thị trờng, uy tín, trình độ tay nghề đội ngũ công nhân kỹ thuật, công ty cổ phần XD thuỷ lợi NA thực liên doanh, liên kết với đơn vị kinh tế nớc để tháo gỡ khó khăn vốn Đặc biệt điều kiện nay, công ty nớc hoạt động lĩnh vực xây dựng thâm nhập vào thị trờng nớc ta ngày nhiều việc liên doanh với họ để tận dụng u vốn, công nghệ sản xuất trình độ quản lý cần thiết dễ thực Công ty thực liên doanh phần, phận sản xuất loại sản phẩm Biện pháp sáu: Nâng cao chất lợng, hạ giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm tiêu kinh tế tổng hợp, phản ánh kết sử dụng tài sản, vật t, tiền vốn, lao động trình sản xuất Nó phản ánh tính đắn giải pháp kinh tế kỹ thuật công nghệ mà doanh nghiệp đà sử dụng nhằm nâng cao suất lao động, chất lợng sản phẩm, hạ thấp chi phí tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Nh vậy, việc hạ thấp giá thành sản phẩm đồng nghĩa với giảm chi phí sản xuất tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Với ý nghĩa nêu trên, hoạt động sản xuất kinh doanh yêu cầu khách quan đặt công ty phải quan tâm tìm biện pháp giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm Để thực điều đó, công ty cổ phần XD thuỷ lợi NA cần làm tốt số vấn đề sau: - Sắp xếp lao động cách phù hợp nhằm loại trừ tình trạng lÃng phí lao động, lÃng phí máy Chú ý nâng cao tay nghề cán công nhân viên, có sách động viên khen thởng kịp thời Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 60 cá nhân có sáng kiến cải tiến kỹ thuật, nâng cao suất chất lợng sản phẩm - Bố trí khâu, công đoạn sản xuất hợp lý Hạn chế đến mức thấp thời gian gián đoạn công đoạn sản xuất - Tổ chức sử dụng vốn hợp lý, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn để mua sắm vật t, hàng hoá Thờng xuyên kiểm tra, ngăn ngừa tình trạng mát hay thiếu vật t, ảnh hởng đến trình kinh doanh công ty Việc giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm phải đôi với nâng cao chất lợng sản phẩm Bởi sản phẩm đợc khách hàng chấp nhận có giá hợp lý, đảm bảo tiêu kinh tế kỹ thuật Biện pháp bảy: Mở rộng loại hình sản xuất kinh doanh Trong năm hoạt động kinh doanh máy móc công ty phát triển tốt, đạt sản lợng cao, nhiên hiệu cha đợc cao Vì công ty cần tìm vớng mắc để hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao - Nhận làm đại lý tiêu thụ cho nhà cung cấp vật liệu Ngoài chức xây lắp nhận thầu, công ty kinh doanh loại vật t, vật liệu xây dựng Đây hình thức kinh doanh lạ nhng doanh nghiệp xây dựng thực cách có hiệu hình thức yếu tố định đến thành công uy tín doanh nghiệp thị trờng Tuy nhiên, với hình thức công ty cần thận trọng đàm phán với nhà cung cấp vật liệu điều kiện làm đại lý nh: số lợng, chất lợng hàng hoá, thời gian toán lợi nhuận công ty đợc chiết khấu (lợi nhuận công ty đợc trả theo dạng hoa hồng, chi phí quảng cáo, tiếp thị, môi giới - Đa dạng hoá hình thức đầu t Trong kinh tế thị trờng với tác động mạnh mẽ qui lt kinh tÕ, rđi ro kinh doanh lµ điều không tránh khỏi, Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 61 việc đảm bảo an toàn, phòng ngừa rủi ro bất trắc vốn đà trở thành nguyên tắc quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp Thực nguyên tắc này, bên cạnh việc doanh nghiệp lập dự phòng, quỹ dự trữ tài chính, mua bảo hiểm đa dạng hoá hình thức đầu t giải pháp vô thiết thực Biện pháp tám: giải pháp cần giúp đỡ từ quan có liªn quan Thùc tÕ hiƯn cho thÊy nhiỊu doanh nghiệp xây dựng gặp nhiều khó khăn khả tài Thậm chí cho kiểm toán năm tài đà có nhiều doanh nghiệp thua lỗ đến phá sản Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi NA có khó khăn vốn nhng công ty đà tự khẳng định đựoc vị trí nh uy tín thị trờng Nhng công ty không nằm khó khăn chung với công ty khác việc đấu thầu Bởi lẽ số lợng doanh nghiệp xây dựng lớn, lớn nhiều so với dự án đấu thầu, cạnh tranh đấu thầu ác liệt Nếu không giành đợc hợp đồng công nhân việc, theo sau vấn đề xà hội phát sinh Muốn giành đợc hợp đồng phải chào với giá thấp nhất, chí phải thấp giá chuẩn nhiều có đợc việc cho công nhân sống tạm với đồng lơng ỏi, có điều kiện vay trả dần nợ cho ngân hàng (giành hợp đồng với giá để sống ngoắc chết tức phá sản) Muốn vốn đợc bảo tồn phát triển cách khác doanh nghiệp phải liên doanh, liên kết với để đấu thầu sở hiểu biết, đồng tâm, trí chào giá thầu với giá hợp lý Vì thực tế đòi hỏi nhà đầu t, ban quản lý dự án, phải đa giá sàn thấp khống chế, giá bảo đảm hợp lý giá thành, chất lợng công trình, doanh nghiệp chào giá thấp giá sàn bị loại Hơn khả tài doanh nghiệp nớc yếu, nên đấu thầu công trình lớn phải liên kết với nhà thầu nớc ngoài, họ có vốn lớn nhà thầu nớc bị thiệt thòi Ngân hàng cần quan tâm giải hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp Nhà nớc Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 62 Có thể biện pháp cha thật sâu sắc nhng em thiết nghĩ năm công ty thực cách đồng giải pháp đà trình bày nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm tới Luận văn tèt nghiƯp Trung ChiÕn SV:Lª 63 KÕt ln ViƯc tỉ chức, quản lý sử dụng có hiệu qủa vốn kinh doanh vấn đề mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa sống doanh nghiệp đặc biệt điều kiện thiếu vốn để phát triĨn kinh tÕ nh ë níc ta hiƯn Qu¶n lý, sư dơng vèn kinh doanh tiÕt kiƯm cã hiƯu góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận, tăng khả tích luỹ, giúp doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng, thực nghĩa vụ với Nhà nớc, cải thiện đời sống cán công nhân viên Là đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động chế thị trờng, đòi hỏi công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An phải tích cực chủ động phấn đấu nâng cao hiệu công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh, trì phát triển nhịp độ kinh doanh, đồng thời nâng cao đời sống cho cán - công nhân viên công ty Trong năm qua công ty đà có nhiều cố gắng tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bớc tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tuy nhiên hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh mức thấp Xuất phát từ lý trên, sau thời gian thực tập công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An, đợc giúp đỡ tận tình thầy giáo hớng dẫn nh cô phòng kế toán, phòng ban có liên quan, em mạnh dạn đóng góp số ý kiến với hy vọng phần giúp công ty khắc phục tồn công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, nên đề tài em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc đóng góp thầy giáo, cô giáo, tập thể cán công nhân viên công ty toàn thể bạn để hoàn thiện luận văn Một lần em xin cảm ơn thầy giáo thớng dẫn, Ban lÃnh đạo cô phòng kế toán công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi đà giúp em hoàn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày 14 tháng 04 năm 2004 Sinh viên: Lê Trung Chiến Danh mục tài liệu tham khảo Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 64 Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp Trờng Đại học TCKT Hà Nội - 2001 Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế Trờng Đại học TCKT Hà Nội - 1999 Giáo trình tài học Trờng Đại học TCKT Hà Nội Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp Trờng Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Giáo trình kinh tế xây dựng Trờng Đại học xây dựng Hà Nội Giáo trình lý thuyết tài - tiền tệ Trờng Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh Các văn kiện Đại hội Đảng Báo cáo tài công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An Tạp chí nghiên cứu kinh tế 10 Tạp chí tài 11 Tạp chí xây dựng 12 Tạp chí ngời xây dựng Luận văn tèt nghiƯp Trung ChiÕn SV:Lª 65 Mơc lơc * * * Lời nói đầu Ch¬ng I .3 vèn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh c¸c doanh nghiƯp .3 I vèn vµ ngn vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ thÞ trêng Vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tế thị trờng .3 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.2.2 Vốn cố định cđa doanh nghiƯp .4 1.2.3 Vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp .6 Nguån vèn kinh doanh cña doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ thÞ trêng 2.1 Theo nguồn hình thành vốn 2.1.1 Ngn vèn chđ së h÷u 2.1.2 Nợ phải trả: .8 2.2 Theo thêi gian huy ®éng vµ sư dơng vèn 2.2.1 Ngn vèn thêng xuyên bao gồm vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn Đây nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng Nguồn vốn dành cho việc đầu t mua sắm TSCĐ phận TSLĐ tối thiểu thờng xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiÖp 2.2.2 Nguån vèn t¹m thêi: .9 2.3 Theo phạm vi huy động vốn .10 2.3.1 Ngn vèn bªn doanh nghiƯp: 10 2.3.2 Nguån vèn bªn ngoµi doanh nghiƯp: 10 Ln văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê 66 II cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức, sử dụng vèn kinh doanh nỊn kinh tÕ thÞ trêng .12 Các tiêu đánh giá hiệu sử dơng vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp 12 1.1 Các tiêu phản ánh kết cấu nguồn vèn cđa doanh nghiƯp .12 1.2 Các tiêu phản ánh hiệu vèn s¶n xuÊt kinh doanh 13 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 Số vòng quay hàng tồn kho 13 Vòng quay khoản phải thu 14 Kú thu tiÒn trung b×nh 14 Vòng quay vốn lu động 14 HiƯu st sư dơng vèn cố định .15 Vòng quay toµn bé vèn 15 1.3 Các tiêu sinh lời .15 1.3.1 Tû st lỵi nhn vèn kinh doanh .15 1.3.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu .16 III mét sè ph¬ng híng biƯn pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tổ chức vµ sư dơng vèn kinh doanh doanh nghiƯp .17 Những nhân tố ảnh hởng ®Õn viƯc tỉ chøc vµ sư dơng vèn 17 1.1 Những nhân tố chủ yếu ảnh huởng đến việc tæ chøc vèn kinh doanh .17 1.2 Những nhân tố chủ yếu ảnh hởng đến hiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh 18 1.2.1 Các nhân tố khách quan: 18 1.2.2 Các nhân tố chñ quan 20 Một số phơng hớng biện pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vèn kinh doanh doanh nghiƯp .21 Ch¬ng II 24 Tình hình tổ chức hiệu qủa sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần xây dựng thủ lỵi nghƯ an 24 Luận văn tốt nghiệp Trung Chiến SV:Lê ... 21.157.652 .38 1 19.798 .31 1.062 1 .35 9 .34 1 .31 9 23. 598.404.021 22.545.724.4 23 21.196.045.677 1 .34 9.679.789 1 .38 5.140.640 9 23. 558.219 435 .7 83. 100 20.060.000 20.060.000 408.9 53. 3 63 8 83. 450.000 474.496. 637 ... 22.545.724.4 23 Lợi nhuận ròng 864.796.4 63 430 .38 5.168 4. 639 .32 6 .33 8,5 5.624.6 73. 955 8.404.4 93. 812 9. 435 .498.161,5 Vốn cố định bình quân Nguyên giá tài sản cố định bình quân Doanh thu(doanh thu thn)... 474.496. 637 864.796.4 63 198.991.468 919.294.621 430 .38 5.168 _ _ _ _ _ _ 430 .38 5.168 104 .37 7.997 -42. 63. 598 -5 .39 7. 932 _ _ _ _ _ _ - 434 .411.295 -94.6 13. 471 665.804.995 32 6.007.171 -33 9.797.824 Luận
