Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Võ Văn Vang Chương 1 NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động tín dụng của NHTM 1.1.1 Khái niệm và vai trò của tín dụng ngân hàng 1.1.1.1 Khái niệm Về mặt hình thức, tín dụng là một sự vay mượn lẫn nhau giữa người cho vay và người đi vay. Về nội dung kinh tế, tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng một lượng giá trị có thể biểu hiện bằng tiền hoặc bằng hiện vật từ chủ thể này sang chủ thể khác với điều kiện phải hoàn trả theo những thoả thuận trước giữa hai bên. Nội dung chính của sự thoả thuận đó là: thời hạn phải trả, số tiền lãi phải trả, cách thức trả. 1.1.1.2 Vai trò của tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng có vai trò rất to lớn đối với nền kinh tế xã hội thể hiện ở nhiều mặt: - Tín dụng ngân hàng là động lực thúc đẩy xã hội phát triển, là công cụ thúc đẩy quá trình tái sản xuất và tái sản xuất mở rộng, thông qua việc cung ứng vốn kịp thời đầy đủ và linh hoạt cho mọi tổ chức cá nhân. Nguồn vốn phục vụ cho quá trình tái sản xuất và tái sản xuất mở rộng có thể được cung ứng từ nhiều nguồn khác nhau như tự tích lũy, ngân sách nhà nước cấp phát, liên doanh, vay ngân hàng . Trong đó vay ngân hàng đóng vai trò quan trọng nhất. Bởi vì nguồn vốn này được cung ứng đầy đủ, kịp thời và nhanh chóng nhất. - Tín dụng ngân hàng góp phần thay đổi cơ cấu sản xuất, cơ cấu kinh tế. Thông qua định hướng đầu tư tín dụng với các chính sách nhất định, tín dụng NH có tác dụng rất to lớn đến điều chỉnh cơ cấu kinh tế cho phù hợp với chính sách và định hướng phát triển kinh tế xã hội của nhà nước trong từng thời kì nhất định. - Tín dụng góp phần nâng cao hiệu quả quản lý kinh tế và tăng cường chế độ hạch toán kế toán. Nguyên tắc của tín dụng là hoàn trả đúng hạn, đầy đủ và có lãi. Vì thế, khi bất kỳ một đơn vị kinh tế xã hội nào có nhu cầu vay vốn tín dụng, điều đầu tiên họ nghĩ đến là phải tính toán hiệu quả sử dụng vốn vay, ở đây đòn bẩy lãi suất có ý nghĩa rất to lớn và là động lực thúc đẩy chế độ hạch toán kế toán, nâng cao hiệu quả quản lý kinh tế. - Tín dụng góp phần tiết kiệm chi phí lưu thông toàn xã hội, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý và điều hoà lưu thông tiền mặt. Hoạt động tín dụng tạo ra tiền ghi sổ; việc sử dụng tiền ghi sổ được thực hiện thông qua việc ghi chép trên sổ sách kế toán ngân hàng; điều này làm giảm đi một lượng tiền mặt đáng kể trong lưu thông. Các chi phí liên quan đến phát hành tiền, quản lý và lưu thông tiền được giảm bớt. Mặt khác chính khối lượng tiền có mặt trong lưu thông ít đi đã làm dễ dàng hơn cho công tác quản lý và điều hoà lưu thông tiền mặt. - Tín dụng góp phần tăng cường và mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại. Thông qua nguồn vốn đầu tư của tín dụng ngân hàng mà các hoạt động ngoại thương phát triển, các hoạt động liên doanh góp vốn, các hoạt động có tính đa quốc gia phát triển . Đó chính SVTH: Võ Thị Quỳnh- Lớp 36H10K7.1-A Trang 1 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Võ Văn Vang là điều kiện và cơ hội để mở rộng hợp tác kinh tế quốc tế và nâng cao vị thế quốc gia trên trường quốc tế. 1.1.2 Phân loại tín dụng 1.1.2.1 Căn cứ vào thời hạn tín dụng - Thời hạn tín dụng chung là khoản thời gian mà vốn vay được cấp phát lần đầu tiên đến khi vốn vay được hoàn trả sau cùng. Bao gồm: - Tín dụng ngắn hạn: thời hạn cho vay không quá 12 tháng. Thường được dùng để bổ sung, bù đắp thiếu hụt vốn lưu động của các Doanh nghiệp và các nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của các cá nhân. -Tín dụng trung hạn: thời hạn cho vay từ trên 1 năm đ ến 5 năm. Thường đ ược dùng đ ể cho vay sửa chữa, cải tạo, đầu tư mua sắm tài sản cố đ ịnh, cải tiến đổi mới thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh…có thời gian thu hồi vốn nhanh. -Tín dụng dài hạn: thời hạn cho vay trên 5 năm . Đ ược dùng để đáp ứng các nhu cầu đầu tư dài hạn như xây dựng cơ bản, nhà ở, thiết bị phương tiện vận tải có quy mô lớn, kỹ thuật và công nghệ hiện đại có thời gian thu hồi vốn lâu. 1.1.2.2 Căn cứ vào đối tượng tín dụng - Tín dụng vốn cố định: Tín dụng vốn cố định là loại tín dụng được cấp để bổ sung vốn cố định hình thành nên tài sản cố định, cải tiến kỹ thuật, mở rộng sản xuất, xây dựng các công trình mới.Thời gian tín dụng là trung và dài hạn. - Tín dụng vốn lưu động: Tín dụng vốn lưu động thể hiện dưới hình thức cho vay để bổ sung vốn lưu động cho các tổ chức kinh tế. Trên thực tế loại tín dụng này được thực hiện dưới các hình thức cho vay để dự trữ hàng hóa, cho vay các khoản chi phí phát sinh trong các công đoạn của chu kì sản xuất kinh doanh, cho vay để thanh toán các khoản nợ. 1.1.2.3 Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn - Tín dụng cho sản xuất, lưu thông hàng hóa: là loại tín dụng đ ược cung cấp cho các Doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh hàng hóa, nhằm đ áp ứng nhu cầu vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh đ ể dự trữ nguyên vật liệu, chi phí sản xuất hoặc đ áp ứng nhu cầu thiếu vốn trong quan hệ thanh toán giữa các chủ thể kinh tế. - Tín dụng tiêu dùng: là loại tín dụng đ ược sử dụng đ ể cho vay các nhu cầu tiêu dùng, cho vay cá nhân, đ áp ứng nhu cầu phục vụ đ ời sống và thường đ ược thu hồi dần từ nguồn thu nhập của cá nhân vay vốn. 1.1.2.4 Căn cứ vào mức độ tín nhiệm của khách hàng - Tín dụng có bảo đảm đối vật (Tín dụng có bảo đảm bằng tài sản): là loại tín dụng mà theo đ ó nghĩa vụ trả nợ của chủ thể vay vốn đ ược bảo đ ảm bằng tài sản của chủ thể vay vốn, tài sản hình thành từ vốn vay hoặc bảo đ ảm bằng tài sản của bên thứ ba. - Tín dụng có bảo đảm đối nhân (Tín dụng không có bảo đảm bằng tài sản): là loại tín dụng không có tài sản thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh; mà việc cho vay này do chính các tổ chức tín dụng lựa chọn dựa trên cơ sở các phương án vay vốn hiệu quả, khả thi và dựa vào đ ộ tín nhiệm, uy tín trong quan hệ tín dụng của KH. 1.1.2.5 Căn cứ vào xuất xứ tín dụng SVTH: Võ Thị Quỳnh- Lớp 36H10K7.1-A Trang 2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Võ Văn Vang - Tín dụng trực tiếp: ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho người có nhu cầu và họ trực tiếp trả nợ vay ngân hàng. - Tín dụng gián tiếp: được thực hiện thông qua việc mua lại các khế ước, chứng từ nợ đã phát sinh và còn trong thời hạn thanh toán như chiết khấu thương phiếu, mua các phiếu bán hàng tiêu dùng, máy móc nông nghiệp trả góp hay mua nợ. 1.1.2.6 Căn cứ vào phương thức hoàn trả - Tín dụng có thời hạn cụ thể: là loại cho vay có thoả thuận thời hạn trả nợ cụ thể theo hợp đồng bao gồm:cho vay chỉ có một kỳ hạn trả nợ (cho vay phi trả góp), cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ cụ thể (cho vay trả góp), hoặc cho vay hoàn trả nợ nhiều lần nhưng không có kỳ hạn nợ cụ thể mà việc trả nợ phụ thuộc vào khả năng tài chính của người đi vay hoặc cho vay theo kỹ thuật thấu chi. - Tín dụng không có thời hạn cụ thể: là loại cho vay mà ngân hàng có thể yêu cầu khách hàng trả nợ bất cứ lúc nào hoặc khách hàng tự nguyện trả nợ bất cứ lúc nào nhưng phải báo trước một thời gian hợp lý theo hợp đồng. 1.1.3 Khái niệm, đặc điểm của rủi ro rín dụng 1.1.3.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết. 1.1.3.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng - Rủi ro tín dụng mang tính chất gián tiếp: Đặc điểm này xuất phát từ nguyên nhân là trong quan hệ tín dụng, Ngân hàng chuyển giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng trong một thời gian nhất định nên những thiệt hại, thất thoát về vốn xãy ra trước hết là trong quá trình sử dụng vốn của khách hàng. Biểu hiện rỏ ràng của đặc điểm này là trong thực tế, Ngân hàng thường biết sau cũng như không đầy đủ và chính xác những khó khăn, thất bại trong hoạt động kinh doanh của khách hàng có thể gây rủi ro tín dụng. Xuất phát từ đặc điểm này, biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng muốn hiệu quả cần tập trung nghiên cứu thông tin về khách hàng, thiết lập hệ thống thông tin theo dõi dấu hiệu rủi ro, xây dựng và đảm bảo mối quan hệ minh bạch giữa cán bộ tín dụng và khách hàng vay vốn. - Rủi ro rín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp: Đặc điểm này biểu hiện ở sự đa dạng, phức tạp của nguyên nhân, hình thức, hậu quả của rủi ro tín dụng Đây là đặc điểm tất yếu của rủi ro tín dụng do đặc trưng Ngân hàng là tổ chức kinh doanh tiền tệ. Đặc điểm này cũng là hệ quả của đặc điểm thứ nhất vì mối liên hệ gián tiếp với rủi ro tín dụng khiến sự đa dạng và phức tạp của rủi ro tín dụng đối với Ngân hàng càng thể hiện rõ ràng. - Rủi ro tín dụng có tính tất yếu vì nó luôn gắn liền với nền kinh tế thị trường: Trong nền kinh tế thị trường, người sản xuất kinh doanh không thể biết trước được thị trường sẽ tiêu thụ sản phẩm của họ với số lượng bao nhiêu và giá cả như thế nào, vì vậy SVTH: Võ Thị Quỳnh- Lớp 36H10K7.1-A Trang 3 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Võ Văn Vang chỉ khi họ sản xuất xong và đưa sản phẩm vào thị trường tiêu thụ họ mới biết họ thành công hay thất bại. Nếu thành công họ sẽ trả nợ cho Ngân hàng đúng hạn, nếu thất bại việc trả nợ sẽ khó khăn và gây rủi ro cho Ngân hàng cho vay. Hơn nữa, còn nhiều yếu tố tác động như: thiên tai, địch họa, chiến tranh, người kí hợp đồng gặp khó khăn…đều có thể gây tai họa cho nhà sản xuất. Do đó Ngân hàng cần chủ động có các biện pháp thích hợp xử lý vấn đề thông tin không cân xứng để đối phó với rủi ro, đo lường rủi ro cũng như xác định giá khoản vay cho phù hợp. 1.1.3.3 Chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng: a.Tỷ lệ nợ xấu: Là tỷ lệ của từng khoản nục nợ xấu cụ thể so với tổng dư nợ xấu. b.Tỷ trọng nợ xấu/tổng dư nợ: Là tỷ lệ nợ xấu so với tổng dư nợ . c.Tỷ lệ dự phòng tín dụng đối với các nhóm nợ được qui định như sau: - Nhóm 1: 0%; nhóm 2: 5%; nhóm 3: 20%; nhóm 4: 50%; nhóm 5: 100% 1.2 Nợ xấu trong hoạt động tín dụng của NHTM 1.2.1 Khái niệm Theo cách phân loại nợ xấu tại quyết định 18/2007/QĐ-NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng, ta có thể hiểu: Nợ xấu là các khoản nợ quá hạn trên 90 ngày hoặc các khoản nợ được cơ cấu lại hoặc là các khoản nợ vẫn còn trong thời hạn cam kết nhưng khách hàng vay bị mất khả năng thanh toán hoặc ngân hàng có những bằng chứng xác thực chứng minh được mức độ rủi ro tăng cao cho khoản tín dụng hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ. Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và quyết định 18/2007/QĐ-NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng phân loại nợ như sau: Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: - Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn; - Trường hợp khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo kỳ hạn đã được cơ cấu lại tối thiểu trong vòng một (01) năm đối với các khoản nợ trung và dài hạn, ba (03) tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn và được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn theo thời hạn đã được cơ cấu lại, tổ chức tín dụng có thể phân loại lại khoản nợ đó vào nhóm 1. Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: - Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày; - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong thời hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại; - Trường hợp các khoản nợ (kể cả các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại) mà tổ chức tín dụng có đủ cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm thì tổ chức tín dụng chủ động quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro. Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: SVTH: Võ Thị Quỳnh- Lớp 36H10K7.1-A Trang 4 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Võ Văn Vang - Các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày; - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu; - Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: - Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: - Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; - Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý; Theo quyết định 493 /2005/ QĐ - NHNN và quyết định 18/ 2007/ QĐ - NHNN thì nợ xấu bao gồm các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5. 1.2.2 Phân loại 1.2.2.1 Căn cứ vào khả năng trả nợ: Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và quyết định 18/2007/QĐ-NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng phân loại nợ thì nợ xấu bao gồm các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5. Ngoài ra, còn có thể xem xét nợ xấu dưới các góc độ khác: 1.2.2.2 Căn cứ theo thành phần kinh tế: - Nợ xấu của khách hàng là các DNNN - Nợ xấu của khách hàng là doanh nghiệp thuộc sở hữu tư nhân - Nợ xấu của khách hàng là cá nhân, dân cư 1.2.2.3 Căn cứ theo thời hạn cho vay: - Nợ xấu của các khoản vay ngắn hạn - Nợ xấu của các khoản vay trung và dài hạn 1.2.2.4 Căn cứ theo nguyên nhân phát sinh: - Nợ xấu do nguyên nhân khách quan - Nợ xấu do nguyên nhân chủ quan 1.2.2.5 Căn cứ vào hình thức bảo đảm: SVTH: Võ Thị Quỳnh- Lớp 36H10K7.1-A Trang 5 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Võ Văn Vang - Nợ xấu có tài sản đảm bảo - Nợ xấu không có tài sản đảm bảo. 1.2.3 Ảnh hưởng của nợ xấu 1.2.3.1 Đối với Ngân hàng - Giảm hiệu quả sử dụng vốn: Nợ xấu tác động, làm chậm quá trình tuần hoàn và chu chuyển vốn của ngân hàng, giảm vòng quay của vốn. Từ đó, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn - Nợ xấu hạn chế khả năng tăng trưởng và mở rộng tín dụng, hạn chế khả năng kinh doanh của ngân hàng. - Giảm lợi nhuận: Hoạt động tín dụng là hoạt động tạo ra thu nhập chủ yếu cho ngân hàng. Hoạt động này được tài trợ phần lớn từ nguồn vốn huy động được và phải trả chi phí huy động vốn. Do đó, khi khoản vay không thu hồi được sẽ làm giảm thu nhập của NH, trong khi đó, ngân hàng vẫn phải trả chi phí huy động vốn. - Giảm khả năng thanh toán, thậm chí làm mất khả năng thanh toán của ngân hàng thương mại: Các khoản nợ xấu phát sinh sẽ ảnh hưởng đến kế hoạch cũng như nguồn thanh toán các khoản tiền đến hạn. Hơn nữa, tỷ lệ Nợ quá hạn/ Tổng dư nợ cao sẽ dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán của ngân hàng. - Uy tín của ngân hàng bị giảm sút: Tỷ lệ Nợ xấu/ Nợ quá hạn là những chỉ tiêu đo lường chất lượng tín dụng của ngân hàng. Những chỉ số này càng cao thì chất lượng tín dụng càng thấp và do đó, ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng. - Nguy cơ phá sản: Đây là hậu quả nghiêm trọng nhất của nợ xấu đối với hoạt động của ngân hàng thương mại. Nếu nợ xấu ở mức cao mà không sớm có biện pháp hạn chế, khắc phục, sẽ vượt ra khỏi tầm kiểm soát của ngân hàng, dẫn đến hàng loạt các ảnh hưởng xấu kể trên và cuối cùng là sự phá sản. 1.2.3.2 Đối với nền kinh tế Nợ xấu có ảnh hưởng gián tiếp đến nền kinh tế thông qua mối quan hệ: Ngân hàng -Khách hàng - Nền kinh tế. Ngân hàng hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ với tư cách là trung gian tài chính, trung gian thanh toán, nó có quan hệ trực tiếp và thường xuyên với các tổ chức kinh tế. Hoạt động của ngân hàng ảnh hưởng đến nhiều ngành, nhiều lĩnh vực khác nhau trong nền kinh tế và ảnh hưởng đến sự phát triển của đất nước. Sự sụp đổ của một ngân hàng tất yếu kéo theo sự sụp đổ của cả hệ thống ngân hàng và do vậy ảnh hưởng trầm trọng đến toàn bộ nền kinh tế. - Thứ nhất, tính kém hiệu quả của hệ thống ngân hàng là nguyên nhân chính dẫn đến sự thiếu tin tưởng của công chúng vào hệ thống ngân hàng, làm cho tỷ lệ tích luỹ nội bộ trong nước thấp. Hơn nữa, do ngân hàng không làm tốt chức năng trung gian tài chính của mình, các luồng vốn đầu tư tiềm năng trong dân chúng không hướng đến được những khả năng đầu tư mang lại hiệu quả cho nền kinh tế và người gửi tiền. - Thứ hai, nợ xấu ảnh hưởng đến việc lưu thông tín dụng, hạn chế sự quay vòng của vốn, khiến vốn ùn tắc, không đến được nơi cần vốn để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, làm cho sản xuất bị đình trệ, ảnh hưởng xấu đến sự phát triển kinh tế. SVTH: Võ Thị Quỳnh- Lớp 36H10K7.1-A Trang 6 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Võ Văn Vang - Thứ ba, nợ xấu ở mức độ cao sẽ dẫn đến sự khan hiếm vốn một cách giả tạo. Một khối lượng vốn tồn đọng trong các khoản nợ xấu làm giảm lượng tiền trong lưu thông, gây sức ép tăng cung tiền mà hậu quả là lạm phát. - Ở mức độ trầm trọng, nợ xấu không chỉ làm cho một ngân hàng thương mại bị mất vốn, mất khả năng thanh toán, đi đến phá sản ngân hàng mà còn kéo theo sự chao đảo của một loạt các ngân hàng thương mại khác trong hệ thống các ngân hàng và theo đó là sự khủng hoảng kinh tế. Đặc biệt là trong điều kiện nền kinh tế mở và hội nhập, tác hại của nợ xấu không chỉ đổ lên một quốc gia mà còn kéo theo sự lung lay của một loạt nền kinh tế của các nước có liên quan, ảnh hưởng mạnh mẽ đến nền tài chính thế giới. 1.3 Các dấu hiệu nhận biết nguy cơ nợ xấu 1.3.1 Từ phía khách hàng 1.3.1.1 Dấu hiệu từ các báo cáo tài chính: - Khách hàng chậm gửi hoặc không gửi báo cáo tài chính mà không có lý do thuyết phục. - Số liệu báo cáo không đầy đủ, rõ ràng và thiếu trung thực. - Có sự tăng hoặc giảm bất thường các khoản mục của các báo cáo tài chính, cụ thể là: +Nguồn vốn chủ sở hữu giảm (trừ trường hợp doanh nghiệp chia tách) +Có sự thay đổi đáng kể trong cơ cấu bảng tổng kết tài sản. +Nợ phải trả tăng lên đột biến. Nợ phải trả ngắn hạn lớn hơn giá trị tài sản lưu động (tương đương với vốn lưu động ròng âm). + Các khoản nợ dài hạn tăng đáng kể hoặc chiếm tỷ lệ lớn. + Các khoản phải thu tăng một cách đột biến. Thời gian thu hồi nợ trung bình tăng lên. Tỷ lệ các khoản phải thu khó đòi/ Tổng các khoản phải thu tăng… - Giá vốn tăng cao. Không thực hiện trích lập dự phòng phải thu khó đòi theo qui định, công nợ dây dưa kéo dài. - Chi phí quản lý chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí. - Lợi nhuận cao nhưng lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh âm hoặc xuất hiện lỗ từ hoạt động kinh doanh. 1.3.1.2 Dấu hiệu từ hoạt động kinh doanh, quan hệ với bạn hàng: - Thay đổi về phạm vi kinh doanh (ngành hàng kinh doanh thế mạnh, truyền thống bị thu hẹp trong khi mở rộng các hoạt động khác ở các lĩnh vực mà doanh nghiệp chưa có kinh nghiệm). - Nguồn cung cấp nguyên liệu bị giảm sút hoặc giá đầu vào tăng đột biến - Thị phần sản phẩm, dịch vụ của DN dần thu nhỏ trên thị trường, năng lực cạnh tranh thấp, tiền đề phát triển trong tương lai của doanh nghiệp không nằm trong xu thế tiêu thụ của thị trường. - Giá trị của từng đơn đặt hàng hoặc hợp đồng mua bán thay đổi đáng kể có thể làm mất cân bằng năng lực sản xuất hiện hành. Khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ người bán, khách hàng mua chịu tăng lên. - DN có chức năng nhập khẩu hàng hoá thiết bị nhưng lại thường nhập khẩu uỷ thác. SVTH: Võ Thị Quỳnh- Lớp 36H10K7.1-A Trang 7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Võ Văn Vang - Bố trí nhà máy và thiết bị không hợp lý với qui mô, qui trình luân chuyển sản xuất kinh doanh và thị trường phân phối. Mất mát những dây chuyền sản xuất chính, việc thay thế những thiết bị máy móc lỗi thời diễn ra chậm chạp. 1.3.1.3 Dấu hiệu từ giao dịch ngân hàng - Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh không sát thực tế, thiếu cơ sở. Thời hạn xin vay vốn ngày càng kéo dài. Đề nghị vay vốn của khách hàng thể hiện nhiều nguồn trả nợ khác nhau nhưng thực tế lại khó có thể nhận thấy được. - Xuất hiện những chủ nợ khác, đặc biệt là những chủ nợ nhận TSĐB - Thay đổi trong thái độ đối với ngân hàng hoặc cán bộ ngân hàng, ngại tiếp xúc với cán bộ ngân hàng, thiếu tính hợp tác trong cung cấp thông tin. - Khó khăn trong việc thanh toán những khoản nợ ngắn hạn, chậm trả nợ gốc, nợ lãi, thường xuyên phải cơ cấu lại thời hạn trả nợ. Thiếu tinh thần hợp tác trong việc thanh toán các khoản nợ với ngân hàng. 1.3.1.4 Dấu hiệu liên quan đến quản trị doanh nghiệp - Doanh nghiệp sắp chuyển đổi hình thức sở hữu; thay đổi tổ chức nhân sự hoặc người điều hành, cổ đông lớn, có dấu hiệu mất đoàn kết trong nội bộ doanh nghiệp, xuất hiện các vụ kiện cáo từ nội bộ doanh nghiệp. - Trình độ quản lý doanh nghiệp của người lãnh đạo doanh nghiệp kém. - Mức độ tín nhiệm của người lãnh đạo doanh nghiệp giảm thấp. - Thái độ làm việc của nhân viên giảm sút, khó khăn về nhân sự, một số người có năng lực rời bỏ doanh nghiệp. - Không có khả năng thực hiện kế hoạch hoặc các cam kết. - Mạo hiểm khi mua bán, thực hiện các công việc kinh doanh mới, tại khu vực kinh doanh mới hoặc với dây chuyền sản xuất mới. Giá cả sản phẩm không phù hợp với giá cả thị trường. - Khách hàng có dấu hiệu bỏ trốn, mất tích… 1.3.2 Các dấu hiệu liên quan đến công tác quản lý tín dụng từ phía Ngân hàng 1.3.2.1 Dấu hiệu từ hồ sơ khoản vay - Hồ sơ cho vay không đầy đủ, thiếu chặt chẽ, thông tin thiếu độ tin cậy. - Hồ sơ TSBĐ chưa đảm bảo tính pháp lý, tài sản nhận làm đảm bảo có tính đặc thù cao hoặc tính chuyển nhượng thấp trên thị trường. - Kế hoạch trả nợ, nguồn trả nợ không rõ ràng, tính khả thi thấp. - Khoản nợ có dấu hiệu không trả nợ đúng hạn, không có vật tư, công nợ tương đương làm đảm bảo. 1.3.2.2 Dấu hiệu liên quan đến công tác quản lý tín dụng - Qui trình cho vay không tuân thủ theo đúng qui định của ngân hàng. - Lãnh đạo tự quyết định phê duyệt khoản vay, bỏ qua ý kiến của các cấp thẩm định. - Quyết định cho vay không căn cứ vào tính khả thi của phương án sử dụng vốn vay của khách hàng mà chủ yếu dựa vào nguồn thu nợ từ TSBĐ. - Giải ngân trước khi hoàn thiện hồ sơ khoản vay. SVTH: Võ Thị Quỳnh- Lớp 36H10K7.1-A Trang 8 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Võ Văn Vang - Cho vay chỉ dựa trên số liệu báo cáo của doanh nghiệp. - Không thường xuyên kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay, tình hình sản xuất kinh doanh, tài chính của khách hàng hoặc có kiểm tra nhưng do trình độ của cán bộ tín dụng yếu kém, không thể kiểm tra kịp thời. - Vốn vay không được sử dụng đúng mục đích ban đầu. - CBTD có mối quan hệ đặc biệt với khách hàng. 1.3.3 Dấu hiệu nhận biết từ phía cơ quan chủ quản và các cơ quan khác - Khách hàng có liên quan trực tiếp đến vụ án hoặc có liên quan đến vụ án đang được cơ quan pháp luật giải quyết. - Cơ quan chủ quản thay đổi hình thức sở hữu của doanh nghiệp, thay đổi giám đốc hoặc kế toán trưởng. - Cơ quan chức năng có quyết định thay đổi, bổ sung hoặc rút bớt ngành nghề kinh doanh, thu hồi GPKD của doanh nghiệp. - Nợ nghĩa vụ ngân sách nhà nước. - Kết quả kiểm toán có những điểm khác lớn so với các báo cáo trước đó của doanh nghiệp. 1.3.4 Các dấu hiệu khác - Cơ chế chính sách thay đổi làm ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh của khách hàng vay vốn; - Giá cả thị trường thay đổi làm ảnh hưởng trực tiếp đầu ra của sản phẩm mà khoản vay đó đầu tư; - Tỷ giá ngoại hối tăng ảnh hưởng đến khả năng trả nợ vay ngoại tệ của khách hàng. 1.4 Các nguyên nhân phát sinh nợ xấu 1.4.1 Nguyên nhân khách quan - Môi trường tự nhiên: Những nguyên nhân bất khả kháng như: thiên tai, bão lụt, hoả hoạn, mất mùa, dịch bệnh . là những nguyên nhân gây ra nợ xấu vượt ngoài tầm kiểm soát và mong muốn của hệ thống ngân hàng thương mại cũng như các con nợ. Đây là nhóm nguyên nhân gây ra rủi ro không thể tránh được. - Môi trường kinh tế, xã hội: Trong một nền kinh tế tăng trưởng lành mạnh, tiềm năng sản xuất và tiêu dùng của xã hội lớn thì hoạt động sản xuất kinh doanh có điều kiện tốt để phát triển. Nhưng trong một nền kinh tế bị khủng hoảng, đang đà xuống dốc, tỷ lệ lạm phát cao, sản xuất bị đình trệ, đầu tư giảm sút, thu nhập của mọi thành viên trong xã hội đều giảm thì khả năng phát triển sản xuất kinh doanh là rất kém. Do đó, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ vay ngân hàng. - Sự thay đổi chính sách của Nhà nước: Các chính sách và cơ chế quản lý vĩ mô của NN đang trong quá trình đổi mới và hoàn thiện nên thường có sự điều chỉnh. Nhiều DN không theo kịp nên bị động, dự báo nhu cầu thị trường không sát dẫn đến kinh doanh kém hiệu quả. Đã có không ít những DN bị thua lỗ do không theo kịp các chính sách quản lý kinh tế mà hậu quả là NH cho vay phải gánh chịu. SVTH: Võ Thị Quỳnh- Lớp 36H10K7.1-A Trang 9 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Võ Văn Vang - Áp lực cạnh tranh: Quá trình tự do hoá tài chính và hội nhập quốc tế có thể làm cho nợ xấu gia tăng khi tạo ra một môi trường cạnh tranh gay gắt, khiến hầu hết các doanh nghiệp, những khách hàng thường xuyên của ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ và quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường. - Môi trường pháp lý: Pháp luật tạo ra môi trường pháp lý lành mạnh cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh tiến triển thuận lợi và đạt hiệu quả cao, nó còn là cơ sở để giải quyết mối quan hệ giữa các thành phần kinh tế. Hệ thống pháp luật chưa đầy đủ, đồng bộ là một trong những nguyên nhân làm phát sinh nợ xấu. - Hệ thống thông tin quản lý còn bất cập: Hiện nay ở VN chưa có một cơ chế công bố thông tin đầy đủ về DN và ngân hàng. Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng (CIC) của NHNN hoạt động đã quá một thập niên và đã đạt được những kết quả bước đầu rất đáng khích lệ trong việc cung cấp thông tin kịp thời về tình hình hoạt động tín dụng nhưng chưa phải là cơ quan định mức tín nhiệm DN một cách độc lập và hiệu quả, thông tin cung cấp còn đơn điệu, thiếu cập nhật và ngoài ra việc kết nối thông tin với trang Web – CIC qua đường X25 của Chi cục tin học ngân hàng còn nhiều trục trặc, chưa đáp ứng được đầy đủ yêu cầu tra cứu thông tin. - Các nhân tố khác: Ngoài các nhân tố trên còn có rất nhiều nhân tố khác như sự cung cấp thông tin của các cơ quan chức năng có liên quan về khách hàng của Nh không đầy đủ chính xác hay rủi ro trong quá trình ký kết các hợp đồng tín dụng, hoặc thiếu các chính sách, chế độ luật pháp cần thiết khác của NH để tạo môi trường thuận lợi cho việc kinh doanh của các DN trong nền kinh tế thị trường … 1.4.2 Nguyên nhân chủ quan 1.4.2.1 Về phía khách hàng - Trình độ và năng lực quản lý của khách hàng còn yếu kém. Nhiều DN tham gia kinh doanh quá nhiều mặt hàng, vay vốn mở rộng sản xuất kinh doanh vượt quá khả năng quản lý dẫn đến ứ đọng hàng hoá, kinh doanh thua lỗ. - Ngân sách Nhà nước không cấp vốn đầy đủ và kịp thời cho DNNN, do đó, DNNN trông chờ vào nguồn vốn tín dụng NH như là nguồn cấp phát cơ bản. - Quy mô tài sản, nguồn vốn nhỏ bé, tỷ lệ nợ so với vốn tự có cao là đặc điểm chung của hầu hết các DN Việt Nam. Ngoài ra, thói quen ghi chép đầy đủ, chính xác, rõ ràng sổ sách kế toán vẫn chưa được các DN tuân thủ nghiêm chỉnh và trung thực. - Việc sử dụng vốn vay sai mục đích đã nêu trong phương án kinh doanh và trong hợp đồng tín dụng đã ký cũng làm phát sinh nợ xấu cho ngân hàng. Điều này cũng vi phạm nghiêm trọng nguyên tắc tín dụng là đảm bảo sử dụng vốn vay đúng mục đích và có hiệu quả. - Ngoài ra, nợ xấu còn phát sinh do rủi ro đạo đức của khách hàng vay vốn. Người vay cố tình không trả nợ, lừa đảo, chiếm đoạt vốn vay của ngân hàng . 1.4.2.2 Về phía ngân hàng Các nguyên nhân chủ quan về phía ngân hàng dẫn đến nợ xấu thì hầu hết bắt nguồn từ công tác thẩm định, kiểm soát tín dụng không tuân thủ nguyên tắc 6Cs trong thẩm định và kiểm soát tín dụng, điều mà các định chế tài chính quốc tế luôn cảnh báo là : Tư cách người vay (Character); Năng lực trả nợ (Capacity); Dòng tiền mặt (Cash folow); Tài SVTH: Võ Thị Quỳnh- Lớp 36H10K7.1-A Trang 10 123doc.vn