CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT.DOC

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT

chơng I

Cơ sở lý luận về thanh toán không dùng tiền mặt

I Sự cần thiết khách quan và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM).

1 Sự cần thiết khách quan của TTKDTM.

Thanh toán trong nền kinh tế diễn ra dới hai hình thức là thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt Nền kinh tế càng phát triển thì thanh toán và chu chuyển hàng hoá càng đợc mở rộng từ đó sẽ tác động tích cực trở lại đối với quá trình sản xuất và lu thông hàng hoá Hơn nữa, nó còn là khâu đầu và cũng là khâu cuối của chu kỳ sản xuất kinh doanh Vì vậy, có thể khẳng định rằng, thanh toán là điều kiện quan trọng để đảm bảo sự tuần hoàn bình thờng của quá trình chu chuyển vốn trong từng doanh nghiệp, từng đơn vị kinh tế, từng cá nhân cũng nh nền kinh tế quốc dân Do đó, khi nền kinh tế phát triển cao hơn thì hình thức thanh toán bằng tiền mặt đã bộc lộ những nhợc điểm của nó.

Nền kinh tế phát triển, lu lợng thanh toán sẽ tăng cả về số lần thanh toán và doanh số mỗi lần thanh toán Nếu dùng tiền mặt thì không đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán đó, làm cho quá trình luân chuyển vốn chậm.

Với sự gia tăng này, nếu ta duy trì hình thức thanh toán bằng tiền mặt sẽ làm cho khối lợng tiền mặt trong lu thông tăng lên, gây sức ép đối với nền kinh tế, có tác động xấu đến giá cả hàng hoá và làm cho lạm phát gia tăng, đồng tiền mất giá, đời sống nhân dân không ổn định.

Thanh toán bằng tiền mặt không những làm cho chi phí xã hội, chi phí lu thông tăng lên mà còn không đảm bảo đợc sự an toàn, không đáp ứng đợc linh hoạt, kịp thời, đầy đủ mọi nhu cầu trong quá trình thanh toán Hơn nữa, tình trạng sử dụng tiền mặt một cách tuỳ tiện sẽ có sự tác động ngợc lại qua trình tăng trởng kinh tế và sự lành mạnh của trật tự xã hội.

Đây là một thách thức lớn đối với nền kinh tế Việt Nam nói riêng và các nớc phát triển nói chung Vì thế, cần phải có hình thức thanh toán mới khắc phục đợc những nhợc điểm của hình thức thanh toán cũ, đáp ứng theo kịp đợc với nhu cầu phát triển của nền kinh tế, đố là hình thức “thanh toán không dùng tiền mặt”.

Sự ra đời của thanh toán không dùng tiền mặt là một bớc tiến quan trọng trong hoạt động của Ngân hàng và nền kinh tế làm thay đổi bộ mặt nền kinh tế, mang lại sự văn minh hiện đại cho toàn xã hội Đây là hình thức thanh toán không có sự xuất hiện của tiền mặt, đợc thực hiện thông qua trung gian thanh toán là Ngân hàng Do vậy, nó không những mang lại rất nhiều tiện ích cho các chủ thể tham gia mà nó còn tiết kiệm đợc rất nhiều chi phí cho khách hàng, Ngân hàng và xã hội Đã tạo điều kiện cho các Ngân hàng mở rộng nguồn vốn huy động từ đó có cơ hội tăng khả năng cho vay, góp phần tăng lợi nhuận cho Ngân hàng.

Nh vậy, thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt là hai hình thức thanh toán có vị trí, vai trò riêng đối với từng thời kỳ của nền kinh tế Tuy nhiên thanh toán không dùng tiền mặt là cách thức thanh toán mang lại hiệu quả kinh tế lớn nhất, phù hợp với sự phát triển của lu thông hàng hoá hiên nay Chính vì thế mà sự ra đời của nó là một tất yếu khách quan của quá trình phát triển kinh tế.

2 Khái niệm và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng.

2.1 Khái niệm về thanh toán không dùng tiền mặt.

Thanh toán không dùng tiền mặt (thanh toán chuyển khoản) là phơng thức chi trả thực hiện bằng cách trích một số tiền từ tài khoản ngời chi chuyển sang tài khoản ngời đợc hởng Các tài khoản này đều đợc mở tại Ngân hàng

Nh vặy thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ trung gian của Ngân hàng, Ngân hàng chỉ thực hiện hiện thanh toán khi có lệnh của chủ tài khoản Chủ tài khoản là các tổ chức kinh tế, các cá nhân mở tài khoản tại Ngân hàng Thông thờng tham gia thanh toán gồm có 4 bên:

- Bên mua hàng (nhận dịch vụ cung ứng).

- Ngân hàng phục vụ bên mua, tức là Ngân hàng nơi đơn vị mua mở tài khoản giao dịch.

- Bên bán tức là bên cung ứng hàng hoá hay dịch vụ

- Ngân hàng phục vụ bên bán tức là Ngân hàng nơi đơn vị bán mở tài khoăn Trong quan hệ thanh toán không dùng tiền mặt, Ngân hàng đóng vai trò là tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tài chính cho cả bên mua và bên bán với mức phí dịch vụ thích hợp.

2.2 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng.

Khi thanh toán không dùng tiền mặt ra đời đã khắc phục đợc những nhợc điểm của thanh toán bằng tiền mặt và phát huy đợc vai trò to lớn đối vơí sản xuất, lu thông hàng hoá; tiết kiệm chi phí lu thông; góp phần tăng nguồn vốn cho Ngân hàng và tăng quản lý vĩ mô đối với hoạt động thanh toán trong nền kinh tế.

Ngày nay thanh toán không dùng tiền mặt là một phần không thể tách rời các doanh nghiệp, các cá nhân và các đoàn thể Trong nền kinh tế thị trờng, thanh toán không dùng tiền mặt đợc thực hiện trôi chảy sẽ đem lại hiệu quả thiết thực cho các đối tác tham gia Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt thể hiện:

- Tăng tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt trong lu chuyển hàng hoá tiền tệ góp phần làm giảm lợng tiền mặt trôi nổi trên thị trờng, tiết kiệm đợc chi phí xã hội gắn liền với việc in tiền, huỷ tiền, h hỏng, bảo quản, kiểm đếm…

Khối lợng tiền cần thiết để thanh toán trong lu thông có mỗi quan hệ chặt chẽ với nhau Nếu thanh toán không dùng tiền mặt tăng sẽ làm giảm khối lợng tiền mặt cần thiết Vì vậy khối lợng tiền mặt trong lu thông giảm xuống, sẽ giảm đợc chi phí lu thông, mà chủ yếu là chi phí phát hành, bảo quản, kiểm điếm, cất giữ, Giảm đ… ợc chi phí này sẽ tạo đều kiện tốt để điều hoà lu thông tiền tệ vì quá trình thanh toán này chịu giám sát trực tiếp hoặc gián tiếp của Ngân hàng Nhà nớc Vì vậy mà chúng ta kế hoạch và điều hoà lu thông tiền tệ.

- Thanh toán không dùng tiền mặt phục vụ sản xuất và lu thông hàng hoá Bất kỳ một chu kỳ sản xuất và lu thông hàng hoá nào đều bắt đầu bằng khâu thanh toán Do vậy, phải tổ chức thanh toán nhanh gọn, chính xác vừa đảm bảo an toàn về vốn Đứng ở tầm vĩ mô, khâu thanh toán ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn, đến kết quả sản xuất kinh doanh của từng doanh nghiệp Nếu nh thanh toán đợc tiến hành trôi chảy sẽ giúp cho lu thông hàng hoá thông suốt, các hoạt động của nền kinh tế sẽ tiến hành thuận lợi.

- Thanh toán không dùng tiền mặt giúp Ngân hàng và các tổ chức tín dụng tập trung đợc nguồn vốn nhàn rỗi trong dân c vào nền kinh tế để mở rộng việc cấp tín dụng cho Ngân hàng

Để tiến hành thanh toán qua Ngân hàng, các tổ chức, cá nhân phải mở tài khoản tiền gửi thanh toán thông qua việc gửi một khoản tiền nhất định vào Ngân hàng Tính chất của tài khoản này là luôn d có, đó là nguồn vốn huy động tạm thời tồn đọng trên các tài khoản tiền gửi thanh toán nhng cha sử dụng đến Hơn nữa, xuất phát từ khách không liên tục của việc nộp tiền bán hàng hoá, dịch vụ vào tài khoản và việc chi

trả từ tài khoản, do không phải lúc nào các lệnh chi trả cùng một lúc với giá trị nh nhau Nên trên tài khoản luôn lu ký một số chủ nhất định Đây là nguồn vốn tín dụng khá lớn và có chi phí thấp (vì trả lãi thấp), mà Ngân hàng đợc phép sử dụng để mở rộng đầu t và tín dụng cho nền kinh tế (sau khi duy trì một tỷ lệ nhất định để đảm bảo chi trả cho chủ tài khoản trong mọi trờng hợp).

- Thanh toán qua Ngân hàng đã và đang trở thành công cụ cạnh tranh có hiệu quả của các Ngân hàng nhằm thu hút khách hàng Mục đích của khách hàng gửi tiền vào Ngân hàng không chỉ để hởng lãi mà còn để mua các dịch vụ Ngân hàng và dịch vụ dần sẽ trở thành mục đích chính của khách hàng Vì vậy sức mạnh và khả năng cạnh tranh của các Ngân hàng đợc đo bằng số lợng và chất lợng các dịch vụ Ngân hàng trong đó có dịch vụ thanh toán.

- Vai trò đối với quản lý vĩ mô của Nhà nớc, Ngân hàng là tổ chức kinh tế thông qua các chính sách của Nhà nớc về tiền tệ, tín dụng và thanh toán đợc thực hiện Vai trò quản lý vĩ mô của Nhà nớc qua các Ngân hàng chỉ thực sự phát huy đầy đủ tác dụng khi phần lớn khối lợng thanh toán tập trung qua các Ngân hàng Mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho Ngân hàng Nhà nớc quản lý một cách tổng thể quá trình sản xuất và lu thông hàng hoá.

II Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt đợc áp

dụng ở nớc ta hiện nay.

Thanh toán không dùng tiền mặt là phơng thức thanh toán có nhiều u điểm Nó đợc áp dụng rộng rãi trên khắp thế giới ở Việt Nam thanh toán không dùng tiền mặt đợc áp dụng các thể thức sau:

- Thanh toán bằng séc.

- Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi - chuyển tiền - Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu.

- Thanh toán bằng th tín dụng - Thanh toán bằng thẻ thanh toán.

1 Thanh toán bằng séc.

Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản đợc lập trên mẫu do Ngân hàng Nhà nớc qui định, yêu cầu đơn vị thanh toán trích một số tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán của mình để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi trên séc hoặc ngời cầm séc.

Séc đợc chia ra séc ký danh và séc vô danh Séc ký danh là séc có ghi họ tên, địa chỉ ngời thụ hởng trên tờ séc Séc vô danh là séc không ghi họ tên, ngời thụ hởng trên tờ séc.

Séc có thể đợc chuyển nhợng, tức là ngời thụ hởng ghi trên séc có thể chuyển nhợng cho ngời khác đợc thụ hởng số tiền ghi trên séc và trong phạm vi thời hạn hiệu lực của tờ séc Nếu trên séc có cụm từ “không đợc phép chuyển nhợng” hay cụm từ “không tiếp tục chuyển nhợng” thì séc không đợc chuyển nhợng cho ngời thụ hởng khác.

Theo nghị định 159/2003/NĐ - CP của chính phủ ban hành ngày 10/12/2003 thì thời hạn hiệu lực của Séc là 30 ngày theo lịch kể từ ngày ký phát hành séc đến ngày ngời thụ hởng séc vào đơn vị thanh toán séc (tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nớc) Nếu ngày nộp trùng vào ngày chủ nhật hay ngày nghỉ lễ, tết thì ngày nộp đợc chuyển vào ngày tiếp theo sau ngày nghỉ Nghị định này có hiệu lực kể từ ngày 01/04/2004.

Séc do từng hệ thống tổ chức tín dụng và Kho bạc Nhà nớc tự in tên cơ sở mẫu séc đã đợc Ngân hàng nhà nớc duyệt để đảm bảo tính thống nhất và an toàn tài sản.

Tham gia vào quá trình phát hành và sử dụng séc gồm có:

- Ngời phát hành séc: Là chủ tài khoản tiền gửi thanh toán hoặc ngời đợc uỷ quyền ký tên để phát hành séc theo đúng qui định của pháp luật về uỷ quyền.

- Ngời thụ hởng séc: Là ngời có quyền sở hữu ghi trên tờ séc.

- Ngời chuyển nhợng séc: Là ngời chuyển quyền sở hữu số tiền ghi trên séc của mình cho ngời khác.

- Đơn vị thanh toán: Là đơn vị giữ tài khoản tiền gửi thanh toán của chủ tài khoản, đợc cơ quan có thẩm quyền cấp giấy phép hoạt động dịch vụ thanh toán (nh các Ngân hàng thơng mại, Kho bạc nhà nớc).

- Đơn vị thu hộ: Là đơn vị đợc phép nhận séc với t cách làm đại lý cho ngời thụ hởng séc để thu hộ tiền

Ngời phát hành séc không đợc ký khống chỉ trên các tờ séc (chủ tài khoản ký séc trớc, nội dung của tờ séc ghi sau) và chỉ phát hành séc trong phạm vi số d tài khoản tiền gửi thanh toán mở tại đơn vị thanh toán séc Trờng hợp phát hành quá số d thì:

- Vi phạm lần đầu, phạt tiền theo qui định xử phạt vi phạm hợp đồng và có công văn nhắc nhở để tránh tái phạm.

- Vi phạm lần thứ hai, ngoài việc phạt tiền vi phạm lần đầu còn bị đình chỉ quyền phát hành séc trong 6 tháng và thu hồi toàn bộ số séc cha sử dụng Sau đó phải có cam kết không tái phạm của chủ tài khoản thì mới đợc khôi phục quyền phát hành séc Nếu vẫn tái phạm thì bị cấm phát hành séc vĩnh viễn.

ở nớc ta hiện nay có các loại séc sau đây đợc sử dụng rộng rãi: Séc chuyển khoản và séc bảo chi.

1.1 Séc chuyển khoản.

Séc chuyển khoản là tờ séc do chủ tài khoản phát hành để trực tiếp giao cho ng-ời thụ hởng, hình thức này áp dụng khi bên mua và bên bán rất tín nhiệm nhau Séc chuyển khoản không đợc phép lĩnh tiền mặt.

Phạm vi thanh toán: Dùng để thanh toán giữa hai khách hàng có tài khoản trong cùng một Ngân hàng hoặc khác hệ thống nhng có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp trên địa bàn địa phơng tỉnh, thành phố.

Nguyên tắc hạch toán: Ghi “nợ” tài khoản bên trả tiền trớc, ghi “có” tài khoản ngời thụ hởng sau.

Quy trình thanh toán bằng séc chuyển khoản: (Sơ đồ phần phụ luc 1)

1.2 Séc bảo chi.

Séc bảo chi khác với séc chuyển khoản là trớc khi ngời mua giao séc cho ngời bán thì ngời mua phải đến Ngân hàng phục vụ mình làm thủ tục bảo chi séc bằng cách, yêu cầu Ngân hàng trích tài khoản tiền gửi của rành hoặc là nộp vào Ngân hàng một số tiền để làm thủ tục bảo chi séc Sau đó Ngân hàng mới giao séc cho ngời mua để đi mua hàng.

Phạm vi thanh toán séc bảo chi: Séc bảo chi đợc thanh toán trong phạm vi giữa hai đơn vị mua và bán mở tài khoản cùng một Ngân hàng, giữa hai đơn vị mua và bán mở tài khoản ở hai Ngân hàng khác hệ thống nhng có tham gia thanh toán bù trừ và giao nhận chứng từ trực tiếp và đợc áp dụng giữa hai đơn vị mua và bán ở khác Ngân hàng nhng cùng hệ thống Thời hạn hiệu lực của séc bảo chi là 30 ngày kể từ ngày bảo chi séc.

Thủ tục bảo chi séc: khi khách hàng có nhu cầu bảo chi séc, sẽ lập giấy yêu cầu bảo cho séc để gửi tới Ngân hàng kèm theo tờ séc Ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra các nôi dung trên giấy yêu cầu bảo chi cũng nh tờ séc, kiểm tra số d tài khoản của khách hàng xin bảo chi séc, nếu đủ điều kiện thì làm thủ tục bảo chi séc và đóng dấu bảo chi lên tờ séc.

Quy trình thanh toán: thủ tục thanh toán séc bảo chi đợc tiến hành nh đối với thanh toán séc chuyển khoản.

2 Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi - chuyển tiền.2.1 Uỷ nhiềm chi.

Uỷ nhiệm chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn của Ngân hàng, yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình (nơi mở tài khoản tiền gửi) trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng để thanh toán tiền mua bán, cung ứng dịch vụ, hàng hoá hoặc nộp thuế, thanh toán nợ,

Uỷ nhiệm chi đợc áp dụng để thanh toán cho ngời đợc hởng có tài khoản ở cùng ngân hàng, khác hệ thống ngân hàng, khác tỉnh.

Sơ đồ quy trình thanh toán: (Phụ lục 2).

2.2 Séc chuyển tiền.

Séc chuyển tiền là một hình thức chuyển tiền theo yêu cầu của khách hàng xin trích tài khoản của mình hoặc nộp tiền mặt để chuyển tiền đến ngân hàng khác.

Séc chuyển tiền đợc thanh toán giữa các ngân hàng khác địa phơng nhng cùng hệ thống ngân hàng thơng mại.

Khách hàng có nhu cầu xin cấp séc chuyển tiền phải lập 3 liên uỷ nhiệm chi kèm theo chứng minh th của ngời cầm séc mang đến Ngân hàng thanh toán xin ký gửi khoản tiền trên tờ séc vào tài khoản của Ngân hàng đảm bảo cho thanh toán séc, sau khi kiểm soát đầy đủ các yếu tố, Ngân hàng sẽ cấp uỷ nhiệm chi (chỉ đợc áp dụng trong cùng hệ thống Ngân hàng) Thời hạn hiệu lực tờ séc chuyển tiền là 30 ngày kể từ ngày phát hành ghi trên tờ séc.

Sơ đồ quy trình thanh toán: (Phụ lục 3).

3 Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu.

Uỷ nhiệm thu do ngời thụ hởng lập theo mẫu in sẵn của Ngân hàng và gửi vào Ngân hàng phục vụ mình để thu tiền hàng đã giao, hoặc dịch vụ đã cung ứng.

Uỷ nhiệm thu đợc áp dụng thanh toán giữa các khách hàng mở tài khoản cùng một chi nhánh Ngân hàng hoặc các chi nhánh Ngân hàng khác cùng hệ thống hoặc khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ.

Muốn thanh toán bằng uỷ nhiệm thu, bên mua và bên bán phải thống nhất ký hợp đồng thảo thuận dùng hình thức thanh toán uỷ nhiệm thu với điều kiện thanh toán ghi rõ trong hợp đồng kinh tế và phải thông báo bằng văn bản cho Ngân hàng phục vụ ngời mua biết để làm căn cứ thanh toán các uỷ nhiệm thu.

Sau khi đã hoàn tất dịch vụ cung ứng, bên thụ hởng lập uỷ nhiệm thu kèm theo hoá đơn, vận đơn gửi đến Ngân hàng phục vụ mình hoặc gửi trực tiếp tới Ngân hàng

phục vụ bên trả tiền để yêu cầu thu hộ Khi nhận đợc giấy uỷ nhiệm thu trong vòng một ngày làm việc, Ngân hàng bên trả tiền trích tài khoản của bên trả tiền ngay cho bên thu hởng để hoàn tất việc thanh toán Nếu tài khoản bên trả tiền không đủ tiền thì bên trả phải bị phạt trả chậm cho bên thụ hởng Thời gian phạt tính từ ngày nhận uỷ nhiệm thu mà tài khoản tiền gửi không đủ tiền thanh toán đến ngày có đủ tiền Hình thức phạt đợc tính nh sau:

Số tiền x số ngày chậm trả x 150% mức lãi suất vay hiện hành Uỷ nhiệm thu đ-ợc áp dụng cho hai bên thanh toán mua và bán có sự tín nhiệm với nhau, hình thức thanh toán thích hợp đối với các dịch vụ cung ứng, với khối lợng định kỳ nh điện, nớc, điện thoại.v.v.

Sơ đồ quy trình thanh toán: (Phụ lục 4).

4 Thanh toán bằng th tín dụng.

Th tín dụng (TTD) là lệnh của Ngân hàng bên mua đối với Ngân hàng bên bán khác địa phơng yêu cầu trả tiền theo các chứng từ của ngời bán đã giao hàng hoá, cung ứng dịch vụ theo đúng điều kiện của ngời mua.

Bên mua phải lập giấy mở TTD yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản tiền gửi (hoặc tiền vay Ngân hàng) một số tiền bằng tổng giá trị hàng đặt mua để lu ký vào một tài khoản riêng Ngân hàng bên trả tiền phải gửi ngay TTD cho Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng để báo cáo cho khách hàng biết.

Mức tối thiểu của một TTD là 10 triệu đồng, thời hạn hiệu lực thanh toán của mỗi TTD là 3 tháng kể từ ngày Ngân hàng bên mua nhận mở th tín dụng Tiền gửi th tín dụng không đợc hởng lãi, mỗi th tín dụng chỉ đợc thanh toán một lần cho một ngời hởng thụ Bên bán có trách nhiệm giao hàng cho bên mua sau khi nhận đợc giấy báo th tín dụng đã mở.

Th tín dụng đợc áp dụng thanh toán giữa hai đơn vị mở và sử dụng tài khoản ở hai Ngân hàng khác nhau trong từng hệ thống.

Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng trả tiền cho bên thụ hởng căn cứ vào hoá đơn, vận đơn, các chứng từ giao nhận hàng có chữ ký của ngời đại diện trả tiền, kèm theo giấy uỷ nhiệm của ngời đã trả tiền do ngời thụ hởng xuất trình, phù hợp với các điều khoản qui định thống nhất giữa hai bên mua, bán đợc ghi trên th tín dụng Sau khi trả tiền Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng phải báo nợ ngay cho Ngân hàng phục vụ ngời trả tiền để tất toán th tín dụng.

Mọi trờng hợp tranh chấp về hàng hoá đã giao và tiền hàng đã trả do hai bên mua bán giải quyết.0

Sơ đồ quy trình thanh toán: (Phụ lục 5).

5 Thanh toán bằng thẻ thanh toán.

Thẻ thanh toán là một phơng tiện thanh toán gắn với kỹ thuật tin học đợc ứng dụng trong Ngân hàng Thẻ thanh toán do Ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng hoá dịch vụ, các khoản thanh toán khác và rút tiền mặt tại Ngân hàng đại lý thanh toán hay các quầy trả tiền mặt tự động.

Tại Việt Nam thẻ phát hành dùng trong nớc có 3 loại.

- Thẻ loại A (Thẻ ghi Nợ): Thẻ thanh toán cho những ngời có uy tín với Ngân hàng nhất là về tài chính Ngời sử dụng thẻ không phải lu ký tiền vào tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán thẻ, căn cứ để thanh toán là số d tài khoản tiền gửi của chủ thẻ tại Ngân hàng và hạn mức tối đa của thẻ do Ngân hàng tiền quy định.

- Thẻ loại B: để sử dụng thẻ khách hàng phải lu ký một số tiền nhất định vào tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán thông qua việc trích tài khoản tiền gửi hoặc nộp tiền mặt hoặc vay Ngân hàng, số tiền ký quý chính là hạn mức của thẻ.

- Thẻ loại C (Thẻ tín dụng): áp dụng cho những khách hàng đợc vay vốn của Ngân hàng, khách hàng chỉ đợc thanh toán hoặc rút tiền trong phạm vị hạn mức tín dụng đã đợc Ngân hàng chấp nhận.

Hiện nay do trình độ Khoa học kỹ thuật và vốn đầu t của nớc ta còn hạn chế nên cha trang bị đợc máy đọc thẻ ở nhiều nơi, vì vậy thẻ thanh toán cha đợc sử dụng rộng rãi, chủ yếu là một số địa phơng phát triển Trong tơng lai thì thẻ thanh toán sẽ là phơng tiện thanh toán đợc dùng nhiều nhất và tiện lợi nhất.

Chơng II

Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt và hoạt động thanh toán bù trừ tại chi nhánh ngân hàng công

th-ơng hai bà trng

I kHái quát về hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng.

1- Sơ lợc về quá trình ra đời và phát triển

Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng là đơn vị thành viên trực thuộc Ngân hàng Công thơng Việt Nam, trụ sở đóng tại 285 Trần Khát Chân - Quận Hai Bà Trng - TP.Hà Nội.

Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng đợc thành lập trên cơ sở chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc quận Hai Bà Trng cùng với sự ra đời của Ngân hàng thơng mại trong đó có Ngân hàng Công thơng Việt Nam Trớc đó hệ thống Ngân hàng Việt Nam đợc tổ chức theo mô hình một cấp, hoạt động với hai chức năng chính là quản lý nhà nớc về tiền tệ và kinh doanh tiền tệ.

Ngân hàng Công thơng Việt Nam đợc thành lập theo Nghị định số 53/HĐBT ban hành ngày 26/03/1988 và Nghị đinh số 402/CT-HĐBT ngày 14/11/1990 của chủ tịch hội đồng Bộ trởng, nay là Thủ tớng Chính Phủ và NHCT Hai Bà Trng là một chi nhánh là một chi nhánh của NHCT Việt Nam Sau những năm thành lập cho đến nay, từ một chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc cấp quận chuyển thành Ngân hàng thơng mại khu vực, chi nhánh NHCT Hai Bà Trng đã từng bớc thích nghi với cơ chế thị trờng và giữ vững vai trò chủ đạo là một đơn vị Ngân hàng thơng mại Nhà nớc Đặc biệt từ năm 1993 đến nay, sau khi NHCT Việt Nam thực hiện cơ chế Ngân hàng hai cấp và sáp nhập chi nhánh NHCT khu vực I vào chi nhánh NHCT khuvực II thành chi nhánh NHCT khu vực Hai Bà Trng, trực thuộc NHCT Việt Nam Đồng thời với việc đổi mới cơ chế quản lý trong kinh doanh, NHCT HBT đợc quyền tự chủ trong hoạch toán kinh doanh Điều này đặt NHCT HBT trớc thử thách mới là làm thế nào để hoạt động có hiệu quả theo đúng quy định của pháp luật và yêu cầu của NHCT.

Trong điều kiện nền kinh tế mới bắt đầu khởi sắc, đầu t tín dụng còn hạn chế, nguồn vốn huy động lớn nhng với cơ cấu chủ yếu là tiết kiệm với lãi suất cao Trớc tình hình đó, Ban lãnh đạo Chi nhánh đã không ngừng nghiên cứu tìm tòi các giải pháp khắc phục Nhờ có định hớng đúng cùng với tinh thần chủ động sáng tạo, Ngân hàng Công thơngNHCT Hai Bà Trng đã vợt qua khó khăn ban đầu, vững bớc đi lên đạt hiệu quả trong kinh doanh.

Hiện nay, Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng đã thc sự đứng vững, ngày càng phát triển trong hệ thống NH Việt Nam trong nhiều năm liền và đợc đáng giá là một trong những Chi nhánh hàng đầu của NHCT Việt Nam hiện nay.

2- Cơ cấu tổ chức và hoạt động của NHCT Hai Bà Trng.

Cơ cấu tổ chức của NHCT Hai Bà Trng bao gồm ban giám đốc và các phòng ban.

Ban giam đốc gồm 4 vị: 1 Giám đốc và 3 Phó Giám đốc Các phong ban gồm có:

a Phòng kinh doanh đối nội: với chức năng cho vay VNĐ và ngoại tệ, thực

hiện các dịch vụ cầm cố, bảo lãnh cho các đơn vi kinh té vay vốn nớc ngoài b Phòng kinh doanh đối ngoại: Làm nhiệm vụ kinh doanh quốc tế bằng

hình thức mở L/C, nhập nhờ thu, lập những bộ chứng từ với các đơn vị xuất khẩu, mua bán kinh doanh thu đổi ngoại tệ.

c Phòng kế toán: Làm nhiệm vụ kế toán Ngân hàng, hạch toán tiền gửi,

hạch toán tiền vay, thanh toán chuyển tiền cho các đơn vị và làm nhiêm vụ hạch toán nội bộ cho ngân hàng.

d Phòng kho quỹ: Có chức năng chủ yếu là thu chi tiền mặt, đáp ứng yêu

cầu tiền mặt cho các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, đảm bảo an toàn kho quỹ.

e Phòng nguồn vốn: có nhiệm vụ chủ yếu là nhận tiền gửi tiết kiệm không

kỳ hạn, chịu trách nhiệm về huy động vốn của ngân hàng.

f Phòng kiểm soát: Kiểm tra giám sát toàn bộ nghiệp vụ kinh doanh và

hoạt động của toàn chi nhánh theo sự chỉ đạo của Giám đốc Ngân hàng Công thơng Viêt Nam.

g Phòng tổ chức - hành chính: có nhiệm vụ tiếp nhân và tổ chức đào tạo

cán bộ, lo hậu cần tài chính cho chi nhánh.

h Phòng giao dịch: đơc thành lập với mục đích mở rộng hoạt động kinh

doanh của chi nhánh trên địa bàn, hoạt động chủ yếu của phòng giao dịch nay là cho vay.

i Phòng tổng hợp: có nhiêm vụ hoàn thành các báo cáo, tổng hợp các loại

báo cáo, theo dõi thực hiên đIều hoà vốn.

j Cửa hàng kinh doanh vàng bạc: với chức năng mua bán và kinh doanh

vàng bạc, cầm cố tài sản.

k Phòng thanh toán điện toán: có nhiêm vụ cài đặt và vận hành phần mềm,

thực hiện chơng trình lu trữ cơ sở dữ liệu, đảm bảo an toàn máy móc, thiết bị thông tin, cung cấp các loại báo cáo, cân đối.

l Tổ nghiệp vụ bảo hiểm: có chức năng thực hiện các hợp đồng bảo hiểm

đối với khách hàng, đồng thời có nhiệm vụ thu phí bảo hiểm.

(Sơ đồ tổ chức NHCT Quận Hai Bà Trng: phụ lục 6)

3- Hoạt động kinh doanh của Chi nhánh NHCT Hai Bà Trng năm 2003.

Năm 2003 đã khép lại, nhng những hoạt động sôi động và quyết liệt, những lỗ lực vợt bậc và những thành công của chi nhánh đã tạo đà để chi nhánh bớc vào năm 2004 vững vàng tự tin Dới sự chỉ đạo sát sao của NHCTVN, NHNN thành phố Hà Nội, sự ủng hộ nhiệt tình của các ban ngành hữu quan, cùng với sự lỗ lực với tinh thần trách nhiệm cao của toàn thể CBNV, năm 2003 chi nhánh đã hoàn thành tốt nhiệm vụ: nguồn vốn tăng trởng ổn định, chất lợng tín dụng đợc cải thiện và nâng cao, d nợ tín dụng lành mạnh ngày càng tăng, các dịch vụ Ngân hàng phát triển, thu hút thêm nhiều khách hàng Đặc biệt là môt trong bốn Chi nhánh trên địa bàn Hà Nội đợc chọn triển khai thí điểm chơng trình hiện đại hoá Ngân hàng, bớc đầu thực hiện tuy có nhiều khó khăn vớng mắc nhng Chi nhánh đã thực hiện chuyển đổi thành công chơng trình Hiện đại hoá, các bộ phận vận hành chơng trình mới đã đáp ứng yêu cầu công việc để phục vụ khách hàng một cách tốt nhất.

a- Hoạt động huy động vốn.

Huy động vốn là một hoạt động quan trọng của Ngân hàng.Trong những năm gần đây chi nhánh đã luôn chủ động tích cực quan tâm phát triển công tác huy động vốn dới mọi hình thức, để đảm bảo quy mô nguồn vốn tiếp tục tăng trởng theo kế hoạch xác định Năm 2003, công tác huy động vốn gặp rất nhiều khó khăn do biến động về lãi suất, nên ảnh hởng không nhỏ đến tình hình huy động vốn của chi nhánh, nhất là sự cạnh tranh hết sức sôi động về lãi suất giữa các NHTM hoạt động trên địa

bàn quận Hai Bà Trng Mặc dù lãi suất huy động không cao so với mặt bằng chung của các ngân hàng thơng mại khác hệ thống trên địa bàn, đặc biệt là lãi suất huy động USD giảm mạnh, nhng do chủ động triển khai nhiều biện pháp, đa dạng hoá các hình thức huy động vốn và thờng xuyên coi trọng chất lợng dịch vụ kết hợp tốt chính sách khách hàng, nên Tổng nguồn vốn huy động của chi nhánh tăng đều, đảm bảo đợc cân đối vốn cung cầu và tạo thế chủ động cho hoạt động kinh doanh, ngoài ra còn thờng xuyên nộp vốn thừa theo kế hoạch bình quân hơn 1.000 tỷ đồng về NHCT Việt Nam, để điều hoà chung trong toàn hệ thống.

Bên cạch đó là công tác huy động vốn tiền gửi dân c đợc phát triển với màng lới các quỹ tiết kiệm hợp lý, thái độ phục vụ văn minh lịch sự Công tác quản lý tiền gửi dân c đợc chi nhánh thực hiện thờng xuyên nghiêm túc thông qua công tác kiểm tra với nhiều hình thức qua đó đã khắc phục những sai sót, đảm bảo an toàn tuyệt đối nguồn tiền gửi dân c và các giấy tờ in quan trọng tạo đợc truyền thống uy tín cao của chi nhánh NHCT Hai Bà Trng Song song với việc huy động vốn trong dân c, chi nhánh đã chú trọng đến việc thu hút tiền gửi của doanh nghiệp, thông qua việc khẳng định uy tín của mình bằng chất lợng dịch vụ không ngừng hoàn thiện.

Tính đến ngày 31/12/2003: Tổng nguồn vốn huy động đạt 2.094.456 triệu đồng Tăng

(Nguồn số liệu: Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2002 – 2003)

b Hoạt động cho vay (sử dụng vốn).

Với bối cảnh trong nớc gặp nhiều khó khăn, môI trờng đầu t không thuận lợi, số lợng dự án có đủ đIều kiện vay vốn không nhiều Nhng Chi nhánh đặt ra quyết tâm đa

d nợ tăng trởng một cách lành mạnh vững chắc Bằng nhiều biện pháp tích cực, sáng tạo, vận dụng kịp thời linh hoạt các chủ trơng, chính sách đúng đắn của Đảng và Nhà nớc, của ngành nên kết quả cho vay của chi nhánh đã đạt đợc kết quả khả quan D nợ cho vay nền kinh tế năm 2003 đạt 1.221.260 triệu đồng, tăng so với năm 2002 là 189.298 triệu (18,34%).

Về chất lợng tín dụng, Chi nhánh quan tâm chú ý đến việc nâng cao tiêu chuẩn tín dụng, chọn lọc khách hàng, tuân thủ chặt chẽ quy trình nghiệp vụ Tín dụng, đặc biệt là khâu thẩm định cho vay Do vậy đã kiềm chế đợc nợ quá hạn mới phát sinh Tỷ lệ nợ quá hạn chỉ chiếm 1,01% trong tổng d nợ cho vay.

Thực hiện chỉ đạo của NHCT Việt Nam, công tác xử lý nợ tồn đọng đã triển khai rất tích cực, tất cả các khoản nợ tồn đọng đều đợc rà soát lại và phân tích những khó khăn thuận lợi để tìm ra biện pháp xử lý phù hợp nhất Tổng số nợ xử lý trong năm 2003 đợc 5.184 triệu đồng, trong đó xử lý rủi ro 2.039 triệu đồng, đợc NHCT VIệt Nam đánh giá, xếp loại khá trong công tác xử lý nợ tồn đọng.

Bảng 2: Tình hình cho vay (sử dụng vốn) tại Chi nhánh NHCT Hai Bà Trng năm 2002 - 2003.

Đơn vị:Triệu đồng

1 Phân theo thành phần kinh tế

- Kinh tế quốc doanh

- Kinh tế ngoài quốc doanh

(Nguồn số liệu: Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2002 – 2003).

II thực hiên công tác thanh toán không dùng tiền mặt tạI chi nhánh ngân hàng công thơng hai bà trng.

1 Kết quả công tác thanh toán tại chi nhánh NHCT HBT.

Thanh toán không dùng tiền mặt là một trong những nghiệp vụ quan trọng của Ngân hàng Cho đến nay, thanh toán không dùng tiền mặt đã chứng tỏ nhiều u điểm và ngày càng chiếm tỷ lệ cao ở hầu hết các Ngân hàng Điều này đợc thể hiện rất rõ thông qua tình hình thực hiện công tác thanh toán tại Chi nhánh NHCT quận Hai Bà

(Nguồn số liệu: Báo cáo nghiệp vụ thanh toán năm 2002, 2003) Qua bảng 3 ta thấy lợng thanh toán không dùng tiền mặt năm 2003 đã tăng đáng kể so với năm 2002 là 1.330.261 triệu đồng (17.22%) và chiếm 76,12% trong tổng doanh số thanh toán chung.

Năm 2002 thanh toán bằng tiền mặt đạt 2.625.766 triệu đồng, chiếm 25,36% và thanh toán không dùng tiền mặt là 7.726.327 triệu đồng, chiếm 74,64% trong tổng doanh số chung Trong khi đó năm 2003 thanh toán bằng tiền mặt là 2.841.540 triệu đồng tăng so với năm 2003 là 215.774 triệu đồng nhng chỉ chiếm 23,88% trong tổng doanh số thanh toán chung Điều này càng khẳng đinh rõ vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt với những u điểm của nó là an toàn, chính xác, thuận lợi và nhanh chóng Để đạt đợc kết quả nh trên, Chi nhánh NHCT HBT đã không ngừng cải tiến công tác thanh toán và tiếp tục duy trì, phát triển hệ thống công nghệ thông tin Trong năm 2003, đã triển khai lắp đặt máy móc tại các điểm giao dịch phục vụ thực hiện ch-ơng trình Hiện đại hoá, góp phần tạo ra những thành công của Chi nhánh.

2 áp dụng các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt ở NHCT Hai Bà Trng.

Các thể thức thanh toán qua Nhân hàng rất đa dạng, việc sử dụng hình thức nào là do khách hàng lựa chọn Thông thờng khách hàng sẽ chọn thể thức thanh toán thuận tiên, an toàn, nhanh chóng va mang lại lợi ích kinh tế cho mình.