Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G Báo cáo tổng quan phần :khái quát chung trình hình thành công ty tnhh đầu t thơng mại hoàng oanh 1.1 Giới thiệu trình hình thành phát triển Công ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh * Quá trình hình thành Công ty TNHH Đầu t Thơng mại Hoàng Oanh Công ty T nhân hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài có t cách pháp nhân, có tài khoản riêng, có dấu riêng Sở Kế Hoạch Đầu t quản lý Công ty TNHH Đầu t Thơng Mại Hoàng Oanh Công Ty chuyên lĩnh vực xây dựng dân dụng t liệu sản xuất đợc UBND thành phố Hải phòngcấp giấy phép thành lập ngày 19/04/2011 Giấy đăng ký kinh doanh số 0201160003 Sở Kế hoạch Đầu T Thành phố Hải Phòng cấp Trụ sở Công Ty đặt thôn Hoàng Mai ( nhà ông Mai Văn Oanh), xà Đồng Thái, Huyện An Dơng , Hải phòng * Quá trình phát triển Công ty TNHH Đầu t Thơng Mại Hoàng Oanh thành lập đợc ba năm trình hoạt động sản xuất kinh doanh ban đầu Công ty gặp không khó khăn nhng với tâm phấn đấu vơn lên dới lÃnh đạo Ban lÃnh đạo Công ty đa phơng thức hoạt động ngày có quy mô phát triển mạnh địa bàn thành phố Hải Phòng Công ty sau thời gian hoạt động cha lâu nhng đà tạo đợc niềm tin tín nhiệm đối tác * Chức Là Công ty TNHH thành viên Công ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh có chức chủ yếu sau: - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Bán buôn, sản xuất vật liệu xây dựng - Hoàn thiện công trình xây dựng - Sản xuất giờng, tủ, bàn, ghế - Sửa chữa giờng, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tơng tự - Bán buôn kim loại quặng kim loại - Xây dựng dân dụng, giao thông, thủy lợi, san lấp mặt - Vận tải hàng hóa đờng - Buôn bán máy móc, thiết bị phụ tùng máy nông nghiệp - Bán phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động khác Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G” “ B¸o c¸o tỉng quan“ * NhiƯm vơ - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh theo kiểu hành nhà nớc hớng dẫn Bộ để thực nội dung mục đích kinh doanh - Nắm bắt nhu cầu, thị hiếu thị trờng nớc để xây dựng tổ chức thực phơng án kinh doanh có hiệu - Về công tác quản lý kỹ thuật chất lợng công trình đợc thực theo quy định công ty - Quản lý sử dụng vốn kinh doanh chế độ sách, đạt hiệu kinh tế cao Tự tạo nguồn vốn, đảm bảo tự trang trải tài - Chấp hành đầy đủ sách, chế độ luật pháp Nhà nớc định Bộ Thơng Mại - Thực đầy đủ cam kết hợp đồng mua bán, hợp đồng liên doanh, hợp tác đầu t với tổ chức kinh tế quốc doanh thành phần kinh tế khác 1.2 Đặc điểm máy quản lý Công ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh Giám đốc, phối hợp với phòng ban kế toán để xác định tình hình công nợ theo hợp đồng kinh tế đôn đốc việc thu hồi công nợ - Phòng tài kế toán: Có nhiệm vụ tham mu, giúp việc cho Giám đốc chịu trách nhiệm công tác tài chính, kế toán, phân tích hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu t Thơng Mại Hoàng Oanh đợc hình thành theo Điều lệ hoạt động, theo luật doanh nghiệp Tổ chức máy quản lý Công ty đợc xây dựng dựa tảng phận làm việc thực theo điều hành Giám Đốc Ngoài ra, phận, phòng ban có ngời đứng đầu, chịu trách nhiệm trớc Giám Đốc tình hình công việc phận Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Đầu t Thơng mại Hoàng Oanh đợc khái quát qua sơ đồ sau: a) Sơ đồ tổ chức máy DN Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G Báo cáo tổng quan Giám đốc Phòng tổ chức hành Phòng tài kế toán Phòng kinh doanh Cửa hàng bán lẻ Đội thi công công trình Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức máy quản lý b) Chức phận Là công ty t nhân, Công ty TNHH Đầu t Thơng Mại Hoàng Oanh thực quản lý theo cấp Đứng đầu Giám Đốc công ty đạo trực tiếp phòng ban Mỗi phòng ban Công ty có chức nhiệm vụ cụ thể nhng lại có mối quan hệ mật thiết với nhau: - Giám đốc công ty: Là ngời điều hành công ty ngời chịu trách nhiệm toàn hoạt động tài kinh doanh Công ty, đại diện quyền lợi nghĩa vụ Công ty trớc pháp luật - Phòng tổ chức hành chính: Chịu đạo Giám đốc xếp, tổ chức sử dụng lao động, giải chế độ sách tiền lơng, nhân viên, thực công tác đối nội đối ngoại Công ty - Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh, xác định khối lợng dự trữ tiêu thụ sản phẩm, nghiên cứu thị trờng, tìm đối tác, xác định nhu cầu thị trờng, thành lập kênh phân phối sản phẩm, phòng kinh doanh gửi kế hoạch lên cho Giám đốc xét duyệt có trách nhiệm thi hành trách nhiệm Thực ký kết Hợp đồng mua bán, theo dõi tình hình thực lý Hợp đồng đà ký Thực hoạt động tiếp đón, hỗ chợ khách hàng Thờng xuyên báo cáo tình hình kinh doanh Doanh nghiệp, đánh giá hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp kiến nghị với Giám đốc để đề chiến lợc kinh doanh cho năm sau Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G Báo cáo tổng quan - Cửa hàng bán lẻ: Là cầu nối trùc tiÕp mang s¶n phÈm cđa Doanh nghiƯp tíi tËn tay khách hàng, có mối quan hệ mật thiết với khách hàng Chức bán hàng, quảng bá sản phẩm tới tận tay ngời tiêu dùng nơi trực tiếp cung ứng hàng hóa cho khách hàng - Đội thi công công trình: Trực tiếp thi công công trình 1.3 Quy trình sản xuất sản phẩm a) Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty trang bị đầy đủ trang thiết bị, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, phơng tiện vận tải nhằm phục vụ cho mục đích kinh doanh Trụ sở làm việc Công ty với đầy đủ tiện nghi, giao thông thuận lợi Bên cạnh có đội ngũ công nhân có tay nghề, kinh nghiệm nhằm phục vụ tốt cho việc thi công công trình lớn b) Quy trình sản xuất Khảo sát kiểm tra trờng Tập kết máy móc, thiết bị nhân lực Tập trung vật t kho công trình Quyết toán tài Nhiệm thu toàn đa vào sử dụng Sản xuất thi công Sơ đồ 1.2: Quy trình sản xuất Giải thích: Sau kí hợp đồng tiến hành nhận thầu thi công xây dựng công trình Điều đầu phù hợp với công trình Tiếp tập kết máy móc, thiết bị, nguồn nhân lực nơi công trình để chuẩn bị tiến hành thi công Những vật t liên quan cần dùng cho trình thi công phải tập trung kho công trình tiến hành sản xuất thi công, thời gian mà kế hoạch đà đa để hoàn thành công trình Sau ngời chủ thầu nghiệm thu toàn giao cho bên giao thầu đa vào sử dụng Cuối khâu toán tài Là bên giao thầu tiến hành toán toàn chi phí cho bên nhận thầu 1.4 Tình hình hoạt động SXKD công ty năm qua Biểu số 1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2011-20122013 Sinh viên: Mai Vân Anh -L íp: K4G” “ B¸o c¸o tỉng quan“ Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G Báo cáo tổng quan ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch năm 2011 - 2012 2.907 278.600 3.480.095.750 4.340.960.501 Sè tiÒn 572.817.150 3.000.000 3.500.000 4.000.000 500.000 16.67 600.000 17.14 3.407.035.800 4.261.040.550 5.459.560.300 854.004.750 25.07 1.198.519.750 28.13 LNTT 146.276.142 189.568.124 248.245.127 43.291.982 29.60 30.95 LNST 118.245.645 148.256.241 189.245.856 30.010.596 25.38 58.677.00 40.989.61 Tæng chi phÝ Thu nhập bình quân ngời / tháng Doanh thu Tỷ lệ (%) 19.17 Chênh lệch năm 2012 - 2013 Sè tiỊn 860.864.751 Tû lƯ (%) 24.74 27.65 NhËn xÐt: - Doanh thu Công ty năm qua tăng: Năm 2012 tăng so với năm 2011 854.004.750đ, t ơng ứng với tỷ lệ tăng 25,07%, Năm 2013 tăng so với năm 2012 1.198.519.750đ, tơng ứng với tỷ lệ tăng 28.13% - Lợi nhuận kế toán trớc thuế : Năm 2012 tăng so với năm 2011 43.291.982đ, tơng ứng với tỷ lệ tăng 29.60%, Năm 2013 tăng so với năm 2012 58.677.003đ, tơng ứng với tỷ lệ tăng 30.95 % - Thu nhập bình quân đầu ngời / tháng tăng qua năm => Điều cho thấy Công ty hoạt động Kinh doanh ngày có hiệu quả, đời sống ngời lao động ngày đợc nâng cao Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G Báo cáo tổng quan Phần 2: Đặc điểm chung công tác tổ chúc kế toán công ty tnhh đầu t thơng mại hoàng oanh 2.1 Đặc điểm máy kế toán Công ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh Tổ chức công tác kế toán đợc xây dựng đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu phân công trách nhiệm hợp lý khoa học, áp dụng phơng pháp hạch toán phù hợp nhằm nâng cao công tác quản lý chặt chẽ Căn vào mô hình kinh doanh, tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh Doanh nghiệp đà tổ chức máy kế toán theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán Phòng kế toán DN trực tiếp lập kế hoạch Cuối kỳ kế toán tiến hành xác định kết kinh doanh lập báo cáo tài DN Hiện nay, phòng Tài chính- Kế toán đà tổ chức vận dụng thực chế độ kế toán, báo cáo tài áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC Bộ trởng Bộ tài Định kỳ hàng ngày, hàng tuần hàng tháng phận kinh doanh hệ thống bán hàng cung cấp đầy đủ số liệu phát sinh hàng hóa, doanh thu bán hàng, tình hình tiêu thụ hàng hóa công nợ v.v Cho phòng Tài chính- Kế toán để từ số liệu đợc xử lý, đối chiếu qua kế toán viên thực phần hành có liên quan Việc tổ chức quản lý chứng từ hợp lý giúp cho mô hình tổ chức máy kế toán thuận lợi việc hạch toán bảo quản đợc hiệu khoa học Việc tính lơng thởng toàn nhân viên DN phòng Tổ chức- Hành thiết lập nhng Bảng toán lơng, bảo hiểm xà hội đợc chuyển qua phòng Tài chính- Kế toán để phản ánh, phân bổ chi phí chi lơng Phòng Tài chính- Kế toán DN đà xây dựng đợc máy làm việc gọn nhẹ hiệu Mối liên hệ thành viên với đợc gắn kết nhịp nhàng, tạo đợc hiệu công việc đà góp phần tham mu cho Giám đốc định đắn cho hoạt động kinh doanh, tạo dựng đợc không khí làm việc nghiêm túc, phân chia công việc hiệu với nhiệm vụ cụ thể, chức riêng biệt cho thành viên Phòng kế toán DN đợc thể qua sơ đồ sau: Sinh viên: Mai Vân Anh -L íp: K4G” “ B¸o c¸o tỉng quan“ KÕ to¸n trởng Kế toán Tổng hợp Kế toán Bán hàng theo dõi công nợ Kế toán Thanh toán Kế toán Tiền l ơng Kế toán Vật t Sơ đồ 2.3: Mô hình máy kế toán Cụ thể: - Kế toán trởng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc Giám đốc hoạt động phòng nh hoạt động khác Công ty có liên quan đến vấn đề tài theo dõi hoạt động tài DN Cùng với phòng kỹ thuật xem xét vấn đề tuyển chọn nhân Kế toán trởng có vai trò quan trọng tham mu cho Giám đốc vấn đề kinh doanh + Tổ chức công tác kế toán thống kê DN phù hợp với chế độ tài Nhà nớc + Thực sách chế độ công tác tài kế toán + Kiểm tra tính pháp lý loại hợp đồng kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, quỹ DN trực tiếp kiểm tra giám sát đạo nhân viên phòng - Kế toán vật t: Thuộc quyền quản lý phòng vật t theo dâi t×nh h×nh NhËp- XuÊt- Tån vËt t h»ng ngày Lập phiếu nhập kho, xuất kho, toán, tính giá vật t dùng cho thủ công, xây dựng Cuối tháng lên bảng tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn nguyên vật liệu Ngoài ra, kế toán vật t tham gia vào công tác kiểm kê vật liệu, công cụ, dụng cụ định kỳ - Kế toán Bán hàng theo dõi công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình doanh thu tình hình công nợ khách hàng Theo dõi công nợ từ phiếu mua hàng, xuất hàng giám sát bảng báo cáo hàng hóa dịch vụ mua vào, bán phận kinh doanh - Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm toán, theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định, tiến hành xác định thuế xây dựng biểu mẫu thuế hàng ngày phải nộp cho Ngân sách Nhà Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G Báo cáo tổng quan nớc Ngoài có nhiệm vụ lập bảng cân đối kế toán tiến hành xác định kết kinh doanh toàn Doanh nghiệp Là ngời theo dõi duyệt chứng từ, tập hợp tất số liệu sổ sách kế toán viên khác, sau đối chiếu, kiểm tra lập bút toán kết chuyển cuối kỳ sau chuyển cho Kế toán trởng tiến hành lập Báo Cáo cần thiết Chịu trách nhiệm việc kê khai nộp th cđa Doanh nghiƯp Theo dâi t×nh h×nh thùc hiƯn ngân sách với Nhà nớc, hạch toán thuế VAT đầu vào, đầu ra, lập bảng kê thuế, tờ khai thuế Hoàn thiện số liệu, chứng từ sau chuyển lên cho kế toán trởng duyệt Báo cáo tài - Kế toán toán: Chịu trách nhiệm theo dõi quan hệ toán Doanh nghiệp với ngân hàng Theo dõi hạch toán khoản công nợ phải thu, phải trả, khoản tạm ứng chia theo nhiều khách hàng lập báo cáo liên quan Định kỳ hàng tuần, hàng tháng lập bảng đối chiếu công nợ để tiến hành chốt sổ công nợ với khách hàng - Kế toán tiền lơng: Có nhiệm vụ tính lơng bảo hiểm xà hội phải trả cho công nhân viên kỳ Cuối tháng phải lập bảng toán tiền lơng tập hợp chi phÝ kinh doanh ph¸t sinh kú Phơ tr¸ch việc đôn đốc nhắc nhở phận có liên quan viƯc thùc hiƯn viƯc lu©n chun chøng tõ Bộ phận Kế toán Có trách nhiệm lu giữ toàn chứng từ, sổ sách kế toán nội Doanh nghiệp phát sinh 2.2 Chính sách chế độ kế toán Công ty âp dụng Việc tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán mà Công ty TNHH Đầu t Thơng Mại Hoàng Oanh áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ đợc áp dụng theo quy định số QĐ15/2009/QĐ- BTC chế độ kế toán doanh nghiệp có sửa đổi, bổ sung thêm hình thức phần mềm kế toán máy vi tính Sổ kế toán biểu vật chất cụ thể phơng pháp tài khoản ghi chép sổ kế toán thể nguyên lý phơng pháp ghi sổ kép Cơ sở để xây dựng sổ kế toán phơng pháp ghi sổ kế toán phơng pháp đối ứng tài khoản Hình thức sổ kế toán hệ thống loại sổ kế toán có chức ghi chép, kết cấu nội dung khác nhau, đợc kết hợp với trình tự hạch toán sở chứng từ gốc Hàng ngày, cã nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh, c¸c sè liệu, chứng từ kế toán đợc luân chuyển đến phận Kế toán Căn vào đó, kế toán ghi lại nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian phát sinh định khoản kế toán nghiệp vụ Sau lấy số liệu chứng từ ghi sổ để ghi Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh tài khoản kế toán phù hợp Hệ thống sổ sách kế toán Công ty áp dụng dựa theo chế độ kế toán hành Bộ tài quy định, hình thức kế toán áp dụng chứng từ ghi sổ Kỳ hạch toán Công ty hàng tháng, niên độ kế toán 01 năm (từ 01/01 đến 31/12) Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G Báo cáo tổng quan Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Sơ đồ 2.4: Tr×nh tù ghi sỉ theo h×nh thøc” Chøng tõ ghi sổ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm 10 Số :01 Ngày 06 tháng 10 năm 2011 Liên 2: dùng để vận chuyển nguyên vật liệu Họ tên ngời nhận: Phan Văn Tài Xuất kho: Đội xây dựng Lý xuất: Xuất xây dựng công trình STT Tên vật liệu ĐVT Số lợng Đơn giá Yêu cầu Thực xuất 30 30 60.000 01 01 4.800.000 Thành tiền Bay 1.800.000 Máy đầm 4.800.000 Tổng cộng 6.600.000 Bằng chữ: Sáu triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn./ Ngời nhận Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (Đóng dấu, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) Đơn vị: Cty TNHH ĐT&TM Hoàng Oanh Mẫu số 06-TT QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày Địa chỉ: Hoàng mai- Đồng Thái- An Dơng- HP 20/03/2006 trởng BTC Thẻ kho Tháng 10 Tờ số: 01 Tên nhÃn hiệu, quy cách vật liệu: Bay ĐVT: Cái Chứng từ Số lợng STT Số Ngày Diễn giải Nhập Xuất Tồn Tồn đầu tháng 15 29 05/10 Nguyễn Văn Nam nhập kho 50 65 30 06/10 Phan Tài xuất xây dùng 30 35 Tỉng céng 50 30 D ci th¸ng 35 Ngời lập thẻ (ký, ghi họ tên) Kế toán trởng (Đóng dấu, ký, họ tên) Chữ ký xác nhận Thủ trởng đơn vị (Đóng dấu,ký, họ tên) Đơn vị: Cty TNHH ĐT&TM Hoàng Oanh Địa chỉ: Hoàng mai- Đồng Thái- An Dơng- HP Thẻ kho Tên nhÃn hiệu, quy cách vật liệu: Máy đầm Chứng từ STT Số Ngày Diễn giải Tồn đầu tháng 29 05/10 Nguyễn Văn Nam nhập kho 30 06/10 Phan Văn Tài xuất xây dựng Tổng cộng D cuối tháng Ngời lập thẻ (ký, ghi họ tên) Tháng 10 Tờ số: 02 ĐVT: Cái Số lợng Nhập Xuất Tồn 02 02 01 01 02 01 01 Kế toán trởng (Đóng dấu, ký, họ tên) Mẫu số 06-TT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC Chữ ký xác nhận Thủ trởng đơn vị (Đóng dấu,ký, họ tên) Đơn vị: Công Ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh Địa chỉ: Hoàng mai- Đồng Thái- An Dơng- Hải Phòng Sổ chi tiết Công cụ dụng cụ Từ ngày 1/10/2011 đến 30/10/2011 Tên vật liệu: Bay ĐVT: Chứng từ Nhập Diễn giải Số TKĐƯ Đơn giá Lợng PN15 05/10 I Số d đầu tháng Nhập 50 bay 331 61.200 59.640 PX30 06/10 XuÊt kho 30 c¸i bay 142 60.000 II Céng ph¸t sinh 50 2.982.000 30 50 III Sè d cuối tháng 2.982.000 1.800.000 30 Lợng Thành tiền 15 65 Lợng Thành tiền Tồn 35 Ghi 918.000 3.900.000 2.100.000 35 Ngày Thành tiền Xuất 2.100.000 1.800.000 An Dơng, ngày 30 tháng 10 năm 2011 Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Đóng dấu, ký, họ tên) Đơn vị: Công Ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh Địa chỉ: Hoàng mai- Đồng Thái- An Dơng- Hải Phòng Giám đốc (Đóng dấu, ký, họ tên) Sổ chi tiết công cụ dụng cụ Từ ngày 1/10/2011 đến 30/10/2011 Tên vật liệu: Máy đầm ĐVT: Chứng từ Diễn giải Số Ngày TKĐ Ư Nhập Lợng PN15 05/10 331 4.800.000 PX30 06/10 Xuất kho 01 máy đầm 142 Thành tiền 4.800.000 Lợng Thành tiền Lợng Thành tiền 02 9.600.000 01 02 Kế toán trởng (Đóng dấu, ký, hä tªn) 9.600.000 4.800.000 01 9.600.000 01 4.800.000 01 02 III Sè d cuèi th¸ng Ngêi lËp phiÕu (Ký, họ tên) Tồn Đơn giá I Số d đầu tháng Nhập 02 máy đầm II Cộng phát sinh Xuất 4.800.000 4.800.000 An Dơng, ngày 30 tháng 10 năm 2011 Giám đốc (Đóng dấu, ký, họ tên) Ghi Bảng tính phân bổ công cụ dụng cụ (Tháng 10 năm 2011) C«ng dơng sư dơng Ngày ghi s Chng t S Ngy Din gii - Ngắn hạn Bay Máy đầm - Dài hạn Cộng S lng 30 01 Giá tr Thi gian phân bổ (tháng) 1.800.000 4.800.000 3 12.582.000 Phân bổ công cụ dụng cụ Giá trị phải Tng s đà phân bổ phân bổ Số phân bổ Thi Thi tháng S tin gian Số tiền gian (th¸ng) (th¸ng) 600.000 600.000 1.600.000 1.600.000 4.194.000 4.194.000 1 1.988.000 6.400.000 8.388.000 2 Đơn vị: Công Ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh Mẫu số: 07 - VT Địa chỉ: Hoàng mai- Đồng Thái- An Dơng- Hải Phòng Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ Tháng 10 năm 2011 Sè: 10…… Ghi Cã c¸c TK STT A Đối tợng sử dụng (Ghi Nợ TK) B TK 627 - Chi phÝ s¶n xuÊt chung TK 142 - Chi phí trả trớc ngắn hạn Cộng Tài khoản 153 Giá hạch toán Giá thực tế Tài khoản 142 2.200.000 6.600.000 6.600.000 2.200.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Ngời lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Bảng Tổng hợp nhập Xuất tồn công cụ dụng cụ Từ ngày 1/10/2011 đến ngày 30/10/2011 STT Tên nhÃn hiệu 01 Bay 02 Tồn đầu tháng Máy đầm Nhập Xuất Tồn cuối tháng 918.000 1.800.000 2.100.000 9.600.000 4.800.000 4.800.000 918.000 Tæng 2.982.000 12.582.000 6.600.000 6.900.000 Chøng tõ ghi sỉ Sè 278 Ngµy 30/10/2011 Chứng từ SH Diễn giải NT 05/10 Nhập 50 bay 05/10 Nhập 02 máy đầm Tổng cộng TK Nợ 153 133 153 133 Cã 331 331 331 331 Sè tiỊn Ghi chó 2.982.000 298.200 9.600.000 960.000 13.840.200 Chøng tõ ghi sỉ DiƠn gi¶i TK Sè 279 Sè tiỊn Ghi Nợ Xuất 30 bay Xuất 01 máy đầm Tæng céng Cã 142 153 142 153 1.800.000 4.800.000 6.600.000 Chứng từ ghi sổ Số 280 TK Diễn giải Nợ 627 Ph©n bỉ CCDC Sè tiỊn Cã 142 Ghi chó 2.200.000 Tổng cộng 6.600.000 Sổ tài khoản 153 Ngày ghi sỉ Chøng tõ ghi sỉ Sè Ngµy 278 279 30/10 30/10 Tháng 10 Tên tài khoản: Công cụ dụng cụ Số hiệu:153 Số tiền Diễn giải TKĐƯ Nợ Có Số d đầu kỳ Nhập CCDC Xuất CCDC Cộng phát sinh Sè d cuèi kú 331 142 918.000 12.582.000 6.600.000 12.582.000 6.900.000 6.600.000 2.2.3 Đánh giá thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công Ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh đợc giúp đỡ tận tình Công ty, đặc biệt phòng kế toán, với thực tế mà thân em đà tiếp cận tình hình Công ty Em xin trình bày ý kiến nhận xét công tác hạch toán nguyên vật liệu công ty thể qua u nhợc điểm sau: 2.2.3.1 Ưu điểm Công ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh chuyên thi công xây lắp công trình, sở hạ tầng, qua trình tồn phát triển công ty ngày có uy tín thị trờng Trong chế thị trờng nay, cạnh tranh ngày diễn gay gắt mạnh mẽ, đòi hỏi phải có kế hoạch, phơng pháp quản lý chặt chẽ, giành đợc hợp đồng vấn đề khó khăn Vì Công ty tổ chức thi công tiến độ, đảm bảo chất lợng, tính thẩm mỹ, kỹ thuật công trình nên đà tạo đợc niềm tin tin cậy cho đối tác Tổ chức máy gọn nhẹ sở mối quan hệ với phòng ban, thông tin từ giám đốc xuống phòng ban đợc giải kịp thời Bộ máy kế toán tổ chức theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán phù hợp với Công Ty Đội ngũ nhân viên kế toán tuổi trẻ, nhiệt tình, có trình độ, có tay nghề, có lực chuyên môn cao Sủ dụng thành thạo vi tính dựa vào để lấy sở liệu cần thiết để phục vụ cho công tác quản lý nguyên vật liệu nói riêng tất phần mềm quản lý nói chung Bộ phận kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty quản lý, theo dõi nguyên vật liệu chặt chẽ, kịp thời, thờng xuyên đối chiếu phiếu nhập, phiếu xuất với thẻ kho Chứng từ luân chuyển phòng kế toán nhanh chóng, u điểm lớn cđa C«ng ty, vËn chun xa nhng chøng tõ kịp thời, không gây trở ngại cho công tác hạch toán kế toán 2.2.3.2 Hạn chế Do xuất nguyên vật liệu với số lợng nhiều nên công trình hoàn thành tất yếu phải có phế liệu thải có vật liệu thừa nhng thủ kho ®· tiÕn hµnh lµm thđ tơc nhËp sau ®· đánh giá lại vật liệu thừa Còn phế liệu công ty xây dựng nên phế liệu chủ yếu xi măng, thép, vôi tái tạo sử dụng lại đợc Vì công ty cần phải xem lại việc cung cấp nguyên vật liệu cho công trình có biện pháp sử dụng tiết kiệm nhng đảm bảo chất lợng cho công trình nhằm giảm bớt phế liệu thải Nguyên vật liệu không tự có mà dự trữ nên phải mua từ Công ty, Doanh nghiệp khác theo hợp đồng mua bán nên việc cung cấp nguyên vật liệu cho công trình khó khăn Chơng Một số ý kiến nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán Công ty Trong kinh tế thị trờng nay, doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện công tác quản lý công tác kế toán Đối với công ty công tác quản lý nguyên vật liệu nhìn chung có nhiều u điểm cần thiết phát huy, song tồn số điểm cần khắc phục để công tác quản lý nh công tác kế toán NVL công ty đợc hoàn thiện hơn, mang lại hiệu tích cực giúp công ty quản lý tốt khoa học hơn, em xin mạnh dạn đề xuất số kiến nghị sau: 3.1 Bộ phận kế toán Do công tác ghi chép, hạch toán hầu hết kế toán vật t kế toán trởng, việc tính toán tơng đối nhiều nhng số lợng nhân viên thiếu Trách nhiệm kế toán trởng cao, khối lợng công việc nhiều nên việc kiểm tra, giám sát kế toán trởng gặp nhiều khó khăn Nh để đảm bảo cho công tác kế toán công ty đợc tốt, số liệu cung cấp cách kịp thời, xác công ty cần tuyển thêm nhân viên cho phòng kế toán nhằm giảm bớt trách nhiệm nh công việc cho kế toán trởng Để giảm bớt tránh thất thoát kho nên thủ kho, đảm bảo cho việc hạch toán đợc nhanh chóng xác Vì cần phải tuyển thủ quỹ, tách kế toán tiền mặt tạo thành hai công việc khác 3.2 Quản lý nguyên vật liệu Để theo dõi chi tiết nguyên vật liệu, công ty cần mở tài khoản để giúp cho việc hạch toán chi tiết rõ ràng Các tài khoản dùng để hạch toán xuất nguyên vật liệu so với lý thuyết đà học tài khoản dùng để hạch toán xuất nguyên vật liệu không giống công ty, xuất nguyên vật liệu để thi công, xây dựng, kế toán ghi sổ Nợ TK 134, 1361, 1421, 621 Có TK 152 Đặc điểm đơn vị xây lắp sản xuất xây dựng thờng diễn trời, chịu tác động trực tiếp điều kiện môi trờng tự nhiên việc thi công xây lắp mức độ mang tính chất thời vụ Do đó, trình thi công, công ty nên bảo quản vật t Cần tổ chức kho vật t cho thuận tiện nhằm bảo đảm chất lợng cung cấp nhanh chóng, tiến độ thi công thời tiết thuận tiện Đối với vật liệu mát, công ty cha có phơng pháp hạch toán mà xem nh chi phí giá thành sản phẩm làm tăng giá thành Theo em, xác định giá trị vật liệu thất thoát phải xác định rõ nguyên nhân, trách nhiƯm båi thêng Nỵ TK 138 (1388) Nỵ TK 821 ( Chi phÝ båi thêng) Cã TK 621 ( Chi phí nguyên vật liệu h hỏng công trình) Xây dựng sổ điểm danh nguyên vật liệu: Để đảm bảo cho việc hạch toán đợc xác việc phân loại nguyên liệu, vật liệu phải xác khoa học hợp lý Bên cạnh việc phân loại nguyên liệu, vật liệu thành nhóm, thứ công ty cần phải lập sổ danh điểm nguyên liệu vật liệu thành hệ thống ký hiệu cho tất nguyên liệu, vật liệu Mỗi loại, thứ có ký hiệu riêng nhằm đơn giản hóa công tác kế toán, giúp cho công tác kế toán xác, tạo điều kiện cho việc đại hóa công tác kế toán, xử lý số liệu tơng ứng, cung cấp thông tin tài liệu kịp thời phục vụ yêu cầu quản lý đạo sản xuất kinh doanh Kết luận Thời gian thực tập qua thật ngắn ngủi nhng thật bổ ích cảm giác chung mà sinh viên sau thực tập nhận xét nh vây Tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh nói chung công tác kế toán vấn đề hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho em nhìn chi tiết Thấy đợc thuận lợi khó khăn mà doanh nghiệp t nhân gặp phải trình phát triển Mặc dù Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đề tài quen thuộc, tởng chừng nh giản đơn nhng tìm hiểu hệ thống hóa đợc thông tin lý luận thực tiễn thấy đợc đa dạng muôn hình tầm quan trọng NVL, CCDC trình SXKD nh vai trò kế toán NVL, CCDC hệ thống kế toán nói chung Công ty Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Đầu t Thơng mại Hoàng Oanh, qua tham khảo tài liệu, nghiên cứu số liệu, thâm nhập tình hình thực tế dựa tảng kiến thức đà học em thấy công ty cần tiếp tục hoàn thiện công tác kế toán nói chung kế toán NVL, CCDC nói riêng, phát huy mặt tích cực đà đạt đợc, cố gắng khắc phục tồn để nâng cao hiệu cho hoạt động SXKD Mặt khác, công ty cần chủ động tích cực việc cải tiến công tác cho phù hợp với điều kiện mình, với chế độ kế toán hành Từ tạo điều kiện cho công đổi mới, hòa nhập tạo uy tín lớn thị trờng Xuất phát từ u, nhợc điểm công ty Em mạnh dạn đa số ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán NVL, CCDC công ty Tuy nhiên, thời gian thực tế công ty cha lâu, kinh nghiệm kiến thức hạn chế nên dù đà có cố gắng, báo cáo thực tập tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu xót hạn chế định Vì vậy, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy, cô giáo khoa kế toán trờng, anh chị phòng kế toán công ty để luận văn em đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hớng dẫn anh, chị phòng kế toán công ty tận tâm, giúp đỡ tận tình đặc biệt thầy, cô giáo môn kế toán, ban giám hiệu nhà tr ờng đà tạo điều kiện truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm để em học tập nghiên cứu làm nên báo cáo Em xin chân thành cảm ơn./ Mai Vân Anh ... quan Phần 2: Đặc điểm chung công tác tổ chúc kế toán công ty tnhh đầu t thơng mại hoàng oanh 2.1 Đặc điểm máy kế toán Công ty TNHH Đầu T Thơng Mại Hoàng Oanh Tổ chức công tác kế toán đợc xây dựng... nhiệm công tác tài chính, kế toán, phân tích hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu t Thơng Mại Hoàng Oanh đợc hình thành theo Điều lệ hoạt động, theo luật doanh nghiệp Tổ chức máy quản lý Công ty. .. ty t nhân, Công ty TNHH Đầu t Thơng Mại Hoàng Oanh thực quản lý theo cấp Đứng đầu Giám Đốc công ty đạo trực tiếp phòng ban Mỗi phòng ban Công ty có chức nhiƯm vơ thĨ nhng l¹i cã mèi quan hƯ mật