Đang tải... (xem toàn văn)
Cty May Thăng Long
Sơ đồ 1: Hạch toán chi phí sản xuất theo phơng pháp kê khai thờng xuyênSơ đồ 2: Hạch toán chi phí sản xuất theo phơng pháp kiểm kê định kỳTK 621TK 622TK 154 TK 152, 111 .TK 155, 152TK 627TK 157TK 632Chi phí NVL trực tiếpChi phí nhân côngChi phí sản xuất chungCác khoản ghi giảmChi phí sản phẩmNhập kho vật tư, SFGửi bánTiêu thụ thẳngDCK: xxxDĐK: xxxtrực tiếpTK 621TK 622TK 631 TK 154TK 632TK 627Kết chuyển chi phíKết chuyển chi phíKết chuyển (hoặc phân bổ)Giá trị sản phẩmdịch vụ dở dang cuối kỳTổng giá thành sản xuất nhân công trực tiếpnguyên, vật liệu trực tiếpchi phí sản xuất chungcủa sản phẩm dịch vụ đã hoàn thành nhập kho, gửi bán, hay tiêu thụKết chuyển giá trị sản phẩm, dịch vụ dở dang đầu kỳ Sơ đồ 3: Hạch toán tổng hợp chi phí theo phơng pháp KKTXSơ đồ 4: Hạch toán tổng hợp chi phí theo phơng pháp KKĐKSơ đồ 5: Hạch toán tổng hợp chi phí nhân công trực tiếpTK 152, 151TK 111, 112, 331TK 621 TK 154TK 152VL dùng trực tiếpVL dùng cho sản xuất VAT khấu trừKết chuyển chi phíNVL trực tiếpVL dùng không hết(không nhập kho)TK 133cho sản xuấtnhập lại khoTK 331,111,112 TK 611 TK 631TK 152, 151Giá trị NVLVATKết chuyển NVL trực tiếpTK 133tăng trong kỳkhấu trừTK 621Giá trị NVLdùng sản xuất Giá trị VL chưadùng cuối kỳKết chuyển giá trị VL chưa dùng đầu kỳTổng giá thành thành phẩm Sơ đồ 6: Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất chungTK 334TK 335TK 622 TK 154TK 631TK 338,211,111,112Tiền lương và phụ cấpTính trước lương CNSXCác khoản tríchCác khoản ghi giảmChi phí sản phẩmKết chuyển chi phí phải trả cho CNSXtheo lương CNSXNC trực tiếp (KKĐK) TK 334,338TK 1521,153(611)TK 627 TK 111,112,152TK 154TK 142, 335Chi phí nhân viênChi phí VL, dụng cụChi phí theo dự toánCác khoản ghi giảm CFSX chung(phế liệu thu hồi, vật tư xuất dùng không hết)Kết chuyển chi phí Chi phí sản xuất chung khácsản xuất chung (KKTX)TK 111, 112, 331VAT khấu trừTK 631Kết chuyển chi phí sản xuất chung (KKĐK)TK 133Tổng giá thành thành phẩm Sơ đồ 7:Chi phí Chi phí Giá trị bán Giá thànhNVL + chế biến-thành phẩm = bán thànhchính bớc 1 dở dang bớc 1 phẩm bớc 2Giá thành Chi phí Giá thànhbán thành + chế biến = bán thànhphẩm bớc 1 bớc 2 phẩm bớc 2Giá thành Chi phí Giá trị sản Tổng giá bán thành + chế biến-phẩm dở dang = thành sảnphẩm bớc (n-1) bớc n bớc n phẩmSơ đồ 8:Biểu 1: Một số chỉ tiêu tài chính của công ty trong những năm quaChỉ tiêu Đơn vị Năm 1997 Năm 1998 Năm 1999Tổng doanh thu Tr. đồng 63.872 85.592 94.785Giá trị tổng sản lợng - 66.570 78.675 86.621Tổng lợi nhuận trớc thuế - 1.200 1.400 1.508Nộp ngân sách - 1.300 1.505 1.600Vốn cố địnhTrong đó vốn NS cấp--12.3938.00012.3938.00012.3938.000Vốn lu độngTrong đó vốn NS cấp--4.4224.1804.9724.7445.6205.323Lao động Ngời 2.300 2.000 2.045Thu nhập bình quân đ/ng-ời/tháng628.812 712.231 723.716CFNVL chính nằm trong giá thành SPCFCB bước 1 nằm trong giá thành SPCFCB bước 2 nằm trong giá thành SPCFCB bước n nằm trong giá thành SPTổng giá thành thành phẩm Sơ đồ 9: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ 10: Mô hình tổ chức sản xuất của công ty Nguyên vật liệu (vải)Đóng góiNhập kho thành phẩmThêu LàCắttrải vải- đặt mẫu- đánh số- cắtMayMay cổ- may tayghép thành phẩmGiặt, mài, tẩyCông tyXN VXN VICH TTXN PTMay NHMay HPXN IVXN IIIXN IIXN IPX thêuPX màiVăn phòngTổ đóng góiTổ hoàn thiệnTổ mayTổ cắtTổ kiểm tra chất lượng sản phẩm Sơ đồ 11: Cơ cấu tổ chức ỏ công ty may Thăng LongTổng giám đốcGĐĐH nội chínhGĐĐH kỹ thuật GĐĐH sản xuất Phòng kỹ thuậtXNDV đời sốngCH thời trangTTTM và GTSFPhòng kế toánPhòng khoPhòng thị trườngPhòng KCSPhòng kế hoạchCH dịch vụVăn phòngXN IMay Nam HảiMay HPXN VIXN VXN IVXN IIIXN IIXưởng sản xuất nhựaKho ngoại quanXN phụ trợ Sơ đồ 12: Tổ chức bộ máy kế toánBiểu số 2:Công ty may Thăng LongSố 250 Minh KhaiMẫu số: 02-VTphiếu xuất khoNgày 1- 30 tháng 3/2001Họ tên ngời nhận hàng: Chị Hoa- Địa chỉ: Phòng Kinh TếLý do xuất kho: Sản xuấtXuất tại kho: Vật liệuST Tên, nhãn hiệu Mã Đơn Số lợng Đơn ThànhT quy cách vật t số vị tínhY/C Thực xuấtgiá tiềnHàng TEWINNINCTVải ngoài m 9,5Vải lót - 17,6Vải nữ - 7Len dạ c 11Hàng công ty muaVải bò xanh 6,5 m 30Phụ trách bộ phận sử dụng(Ký, họ tên)Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên)Ngời nhận(Ký, họ tên)Thủ kho(Ký, họ tên)Kế toán trưởngKế toán công nợKế toán tiền lươngKế toán TSCĐ và công cụKế toán NVLKế toán thanh toánKế toán tiêu thụKế toán chi phí và ZThủ quỹNhân viên hạch toán tại các xí nghiệp Biểu số 3:xí nghiệp I Phiếu theo dõi bàn cắtNgày 13/3/2001Đơn vị tính: mSố hiệubàn cắtTheo bản vẽ Nhập nguyên liệu Sử dụng nguyên liệuKý hiệuCỡ vócMẫu Loại vải Màu sắcRộng Số lá Chiều dàiSố lợng BTPSố lợng métĐầu bàn đoạn nốiRộng Dài LoạiX9-X9Q 00-11L-XL 150 8,4 4 quần Vải ngoàiNatural 83 8,43 323 164,55 1,76Mét của tấmSố lá đầu khúc199,6 25 6,22251,71 36 7,6230,02 32 6,5178,88 3 3,4760,21 88 14,73 Biều số 4:Xí nghiệp may Ibáo cáo nguyên liệuTháng 1 năm 2001Đơn vị: mMã Nguyên liệu Tổn đầu kỳ Nhập Xuất Tồn cuối kỳNguyên liệuNhập khácTổng CB Nguyên liệuXuất khácĐổi bánCộngBHLĐ Vải ngoài 30,52 30,52 30,52028 Vải trắng pôpơlin-47,42 -47,42028 Mex 370,1 370,1 370,19022 Vải sơ mi 263,35 263,35 263,35B48-A011Dựng nẹp 0,35548,14 548,14 548,14W48-A0-11Vải sơ mi 216,84 216,84 216,849J8C6P46 Vải hoa rối 995,9 965,96 965,96 29,64 . . . . . . . 0 Tổng 2896 76.200,6 0 74243,85 1910,6 5 0 70.024,7 2.744.098 Biểu số 5:xí nghiệp may Ibáo cáo chế biếnTháng 1 năm 2001Mã Hãng Nguyên liệu Số lợng(chiếc)Chế biến(m)Định mức XN(m/chiếc)Định mức công ty (m/chiếc)%028 Toàn Thắng Vải ngoài 3020 5097,5 1,69 1,73 1,5Mex 3020 256,97 0,085 0,086 1,5Xốp 3020 110 0,036 0,037 1,5W38-A0-16 Ongood Vải ngoài 6792 5309,15 0,741 0,77 1,5Xốp 6792 481,44 0,07 0,07 1,5B38-A0-16 - Vải ngoài 3036 3495,94 1,151 1,160 1,599-127 Nội địa Vải ngoài 4306 5934,68 1,378 1,379 2Mex 804 - 435 0,1 0,1 2Mex - 479 0,9 0,9 29J80646 G.First Vải ngoài 748 980,96 1,31 1,34 2Xốp 748 109,544 0,146 0,146 2 Tổng 101.009 6.405,883 [...]... công ty Nguyên vật liệu (vải) Đóng gói Nhập kho thành phẩm Thêu Là Cắt trải vải- đặt mẫu- đánh số- cắt May May cổ- may tay ghép thành phẩm Giặt, mài, tẩy Công ty XN V XN VI CH TT XN PT May NH May HP XN IV XN III XN II XN I PX thêu PX mài Văn phòng Tổ đóng gói Tổ hoàn thiện Tổ may Tổ cắt Tổ kiểm tra chất lượng sản phÈm sổ cái Tài khoản 622- Chi phí nhân công trực tiếp Năm 2001 Số d... báo cáo tổng hợp vật liệu phụ Quý I năm 2001 Xí nghiƯp M· hµng Thµnh phÈm nhËp kho (bé) Chi phÝ vËt liƯu phơ (®ång) May I 9J8C6P46 928 1.862.000 99-162/140 4550 1.710.000 J8W86946 5840 3.330.000 Céng 106.480.000 May II May May V Tỉng céng 2.024.140.500 BiĨu sè 11: Biểu số 6: xí nghiệp may I báo cáo hàng hoá Tháng 1 năm 2001 ST T Mà Tồn đầu kỳ Nhập Xuất Tồn cuối kỳ CB Nhập Cộng A B C XuÊt ≠ Céng 1... 4.594.374.612 Sè d ci kú Nỵ Cã BiĨu sè 14 Sơ đồ 11: Cơ cấu tổ chức ỏ công ty may Thăng Long Tổng giám đốc GĐĐH nội chínhGĐĐH kỹ thuật GĐĐH sản xuất Phòng kỹ thuật XNDV đời sống CH thời trang TTTM và GTSF Phòng kế toán Phòng kho Phòng thị trư ờng Phòng KCS Phòng kế hoạch CH dịch vụ Văn phòng XN I May Nam Hải May HP XN VIXN VXN IVXN IIIXN II Xưởng sản xuất nhựa Kho ngoại quan XN phụ... trợ bảng kê số 4- Bảng kê chi phí sản xuất (trích) Quý I năm 2001 Đơn vị tính: đồng TK có 142 152 153 331 214 334 338 Céng TK nỵ TK 154 May I May 5 TK 621 8.989.243.167 8.989.243.167 May I 375.121.346 375.121.346 TK 622 4.213.707.288 380.667.324 4.594.374.612 May I 78.210.000 3.010.000 79.263.000 TK 627 54.178.080 359.776.735 0 0 1.176.988.051 746.023.591 33.608.055 2.370.574.512 Céng 54.178.080 . LàCắttrải vải- đặt mẫu- đánh số- cắtMayMay cổ- may tayghép thành phẩmGiặt, mài, tẩyCông tyXN VXN VICH TTXN PTMay NHMay HPXN IVXN IIIXN IIXN IPX thêuPX. phòngXN IMay Nam HảiMay HPXN VIXN VXN IVXN IIIXN IIXưởng sản xuất nhựaKho ngoại quanXN phụ trợ Sơ đồ 12: Tổ chức bộ máy kế toánBiểu số 2:Công ty may Thăng LongSố
