Đang tải... (xem toàn văn)
Nâng cao hiệu quả hoạt động Kế toán huy động vốn tại Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội
LỜI MỞ ĐÇU Có thể nói hoạt động Ngân hàng nước mặt kinh tế đất nước Và thực tế, so với ngành khác kinh tế khoảng cách ngành Ngân hàng nước dễ thu hẹp tính nhạy cảm, cạnh tranh vị trí then chốt kinh tế Bằng việc huy động khoản tiền nhàn rỗi kinh tế hoạt động NHTM góp phần khơng nhỏ việc thu hút lượng vốn lớn vay doanh nghiệp, thực tái đầu tư mở rộng sản xuất, thúc đẩy kinh tế phát triển Đây hoạt động truyền thống chủ yếu NH, kết huy động vốn NHTM cao hay thấp không ảnh hưởng đến tồn phát triển thân NHTM mà cịn tác động trực tiếp đến kinh tế Ðể góp phần vào cơng đổi chung đất nước, thành tựu đạt ngành Ngân hàng phải vượt qua khơng khó khăn để phấn đấu cho mục tiêu phát triển đất nước Vì mục tiêu này, hệ thống Ngân hàng phải trở thành bàn đạp vững cho kinh tế Hiện nay, ngành Ngân hàng phải đối mặt với khó khăn, thách thức trước xu hội nhập quốc tếvà khu vực, giải khó khăn vốn, công nghệ, nhân lực, nhằm đẩy nhanh công tác huy động vốn Ngân hàng nhân tố có ảnh hưởng khơng nhỏ đến cơng huy động vốn Ngân hàng cơng tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Là phận cấu thành guồng máy hệ thống Ngân hàng VCB HN đóng góp lớn vào phát triển khu vực Hà Nội phát triển chung kinh tế nước nhà Tuy nhiên khơng tránh khỏi khó khăn chung, nâng cao hiệu cơng tác huy động vốn để củng cố tồn phát triển Ngân hàng vấn đề quan tâm hàng đầu VCB HN Chính thời gian thực tập VCB HN em sâu vào tìm hiểu hồn thành đề tài " Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội" với kết cấu sau: Chương I: Một số lý luận kế toán huy động vốn NHTM Chương II: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội Chương III: Giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội Mặc dù để giải vấn đề cách trọn vẹn địi hỏi phải có thời gian kiến thức thực tế phong phú Song thời gian nghiên cứu thực tế không nhiều, kinh nghiệm trình độ chun mơn cịn hạn chế, đề tài vấn đề rộng nên viết khó tránh khỏi khiếm khuyết Em kính mong nhận bảo thầy cô ban lãnh đạo tập thể cán VCB HN để viết hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình đội ngũ cán VCB HN bảo nhiệt tình thầy Nguyễn Hữu Tài trình hồn thành chun đề CHƯƠNG I MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Vốn- tầm quan trọng vốn huy động hoạt động kinh doanh NHTM 1.1 Vốn NHTM Vốn NHTM giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động tạo lập để phục vụ cho hoạt động kinh doanh sinh lời Vốn NHTM có vai trị quan trọng Ðó phịng chống rủi ro khoản Nếu vốn lớn quy định dự trữ sơ cấp (TM, TGNH khác), dự trữ thứ cấp (tín phiếu, trái phiếu) giúp tăng khả vay vốn NHTM khác Và vốn lớn hỗ trợ quan quản lý NHNN, Vốn NHTM mang tính sinh lợi Vốn lớn thuận lợi cơng việc đầu tư hiệu kinh tế nhờ quy mơ Quy mơ lớn chi phí giảm làm cho lợi nhuận tăng lên đồng thời mở rộng chi nhánh nhiều nơi, tránh rủi ro chu kỳ kinh tế Ngân hàng có vốn lớn đầu tư vào tài sản cố định, nâng cao sở vật chất kỹ thuật Ngoài vai trò quan trọng vốn ngân hàng định đến khả cạnh tranh NHTM ảnh hưởng đến chi phí, vốn nhiều ngân hàng cho vay nhiều làm cho chi phí giảm dẫn đến lãi suất giảm, ngân hàng phát triển đa dạng hình thức cho vay nên giảm rủi ro Chất lượng dịch vụ ngân hàng phụ thuộc nhiều vào vốn ngân hàng Vốn ngân hàng thể dạng: vốn huy động; vốn uỷ thác; nguồn vốn chủ sở hữu 1.2 Nguồn vốn Ngân hàng thương mại: Vốn chủ sở hữu ( vốn tự có ) NHTM giá trị tiền tệ mà ngân hàng tạo lập thuộc sở hữu NHTM Vốn tự có gồm có thành phần sau: - Vốn góp chủ sở hữu để thành lập mở rộng doanh nghiệp - Lợi nhuận tạo từ hoạt động kinh doanh chưa sử dụng Các quỹ dự trữ hình thành trình hoạt động kinh doanh ngân hàng (quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài chính, ) - Các khoản nợ coi vốn Khoản vốn chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn NHTM song có vai trị tạo lập đáp ứng yêu cầu quan quản lý pháp luật đảm bảo có khoản tiền tạo lập trước huy động thực cho vay lần Vốn tự có đệm tự vệ cho ngân hàng Ngân hàng trung ương quy định mức vốn tự có cho NHTM lớn 8% tổng tái sản có rủi ro quy đổi, điều muốn nói lên chức chủ yếu khối lượng giới hạn vốn chủ sở hữu xem tài sản bảo vệ cho người gửi tiền Nó đảm bảo toán cho người gửi tiền ngân hàng vỡ nợ, ngân hàng tổn thất tín dụng phải khấu trừ từ vốn tự có Ngồi việc làm tảng cho hoạt động để bảo vệ người gửi tiền vốn tự có cịn có chức điều chỉnh hoạt động kinh doanh sinh lời ngân hàng Dựa mức vốn tự có ngân hàng, quan quản lý xác định, điều chỉnh hoạt động cho ngân hàng ví dụ NHTM cho vay lớn khách hàng khơng q 15% vốn tự có ngân hàng, cho vay ảnh hưởng đến hoạt động tồn ngân hàng Vốn tự có tạo niềm tin với người gửi tiền cho ngân hàng vay (tính tương hợp vốn ), tạo điều kiện cho ngân hàng đầu tư vào tái sản để tạo lợi nhuận, đầu tư vào tài sản cố định với điều kiện : tổng tài sản cố định nhỏ 50% vốn tự có 1.3 Vốn huy động vai trị Ngân hàng thương mại Huy động vốn hoạt động tạo nguồn vốn cho ngân hàng thương mại Nó giữ vai trị quan trọng q trình hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động ngân hàng Ðây nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn ngân hàng Nó giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội thơng qua q trình thực nghiệp vụ huy động vốn từ tài khoản tiền gửi, ký thác, phát hành giấy tờ có giá dùng làm vốn để kinh doanh Vai trị vốn huy động định quy mơ hoạt động quy mơ tín dụng ngân hàng Thông thường so với ngân hàng lớn ngân hàng nhỏ có khoản mục đầu tư cho vay đa dạng hơn, phạm vi khối lượng cho vay ngân hàng nhỏ Trong ngân hàng lớn cho vay thị trường nước nước ngồi ngân hàng nhỏ lại bị giới hạn phạm vi hẹp, mà chủ yếu cộng đồng Mặt khác khả vốn hạn hẹp nên ngân hàng nhỏ khơng có phản ứng nhạy bén với biến động sách, gây ảnh hưởng đến khả thu hút vốn đầu tư từ tầng lớp dân cư thành phần kinh tế Thứ hai vốn huy động định đến khả tốn đảm bảo uy tín ngân hàng thị trường kinh tế Ðể tồn ngày mở rộng quy mô hoạt động, địi hỏi ngân hàng phải có uy tín thị trường điều trọng yếu Uy tín trước hết phải thể khả sẵn sàng toán chi trả cho khách hàng Khả tốn ngân hàng cao vốn khả dụng ngân hàng lớn, đồng thời tạo cho hoạt động kinh doanh ngân hàng với quy mơ lớn, tiến hành hoạt động cạnh tranh có hiệu quả, đảm bảo uy tín, nâng cao ngân hàng thị trường 1.4.Các hình thức huy động vốn Ngân hàng thương mại 1.4.1 Huy động vốn từ tài khoản tiền gửi ♦ Tiền gửi không kỳ hạn: khoản tiền mà khách hàng gửi vào có quyền rút lúc ngân hàng có trách nhiệm đáp ứng nhu cầu Khoản tiền ngân hàng không chủ động sử dụng ngân hàng phải dự trữ số tiền định để đảm bảo toán khách hàng có nhu cầu Tiền gửi tốn : Ðây khoản tiền khách hàng gửi vào để thực dịch vụ tốn qua ngân hàng họ rút lúc thông qua cơng cụ tốn séc, thẻ tốn, uỷ nhiệm chi, ngân hàng tận dụng nguồn vốn có chênh lệch từ số rút số gửi vào ♦ Tiền gửi có kỳ hạn : Là tiền gửi khách hàng gửi vào ngân hàng có thoả thuận ngân hàng khách hàng thời gian rút tiền Khách hàng phép rút tiền trước hạn, thực tế rút trước hạn tính lãi suất khơng kỳ hạn Ðây khoản tiền mang tính ổn định cao ngân hàng chủ động sử dụng số tiền gửi vào mục đích Cũng mà lãi suất loại tiền gửi cao lãi suất loại tiền gửi khơng kỳ hạn Có nhiều kỳ hạn gửi tiền cho khách hàng lựa chọn, loại thời hạn từ tháng, tháng, tháng, 12 tháng ♦ Tiền gửi tiết kiệm Là loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào ngân hàng nhằm hưởng lãi Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, ngân hàng cấp cho khách hàng sổ, khách hàng phải quản lý mang theo đến ngân hàng giao dịch Xét chất, tài khoản gửi tiết kiệm phần thu nhập cá nhân người lao động mà họ chưa đưa vào tiêu dùng, dạng đặc biệt để tích luỹ tiền tệ thay cho hình thức cất giữ vàng, hàng hố ♦ Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn: khoản tiền rút lúc nào, song không sử dụng ♦ Các cơng cụ tốn để chi trả cho người khác Số dư tiền gửi không lớn, biến động, loại tiền gửi NHTM thường trả lãi suất cao với tiền gửi toán ♦ Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: khoản tiền gửi có thoả thuận thời gian gửi rút tiền, có mức lãi suất cao so với tiền gửi không kỳ hạn Loại hình tiết kiệm quen thuộc Việt nam, NHTM Việt nam thường huy động vốn tiết kiệm có thời hạn phong phú từ tháng đến năm 1.4.2 Huy động vốn phát hành giấy tờ có giá Giấy tờ có NHTM dùng để huy động vốn thực chất giấy tờ nhận nợ mà ngân hàng trao cho người cho ngân hàng vay tiền xác nhận quyền đòi nợ quyền đòi nợ khách hàng ngân hàng mức lãi suất ngày hoàn trả định Việc phát hành giấy tờ có giá ngân hàng để hình thành vốn sử dụng có tính ổn định cao, đồng thời nhằm giải khoản vốn thiếu hụt có tính tình khả thu hút nguồn tiết kiệm hạn chế Ngân hàng thường sử dụng loại giấy tờ có giá hình thức: a Phát hành trái phiếu: Là cam kết xác định nghĩa vụ trả nợ ( gốc lẫn lãi ) ngân hàng phát hành người chủ sở hữu trái phiếu Mục đích ngân hàng phát hành trái phiếu nhằm huy động vốn trung gian dài hạn Việc phát hành trái phiếu, NHTM chịu quản lý ngân hàng trung ương, quan quản lý thị trường chứng khốn bị chi phối uy tín ngân hàng b Phát hành chứng tiền gửi : Nó giấy tờ xác nhận tiền gửi định kỳ ngân hàng Người sở hữu giấy toán tiền lãi theo kỳ nhận đủ vốn đến hạn Chứng sau phát hành lưu thông thị trường tiền tệ c Phát hành kỳ phiếu: Ðây loại giấy tờ có giá ngắn hạn ( năm ) Nó có đặc điểm giống trái phiếu có thời hạn đáo hạn ngắn trái phiếu sử dụng cho mục đích huy động vốn ngắn hạn ngân hàng 2.Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn 2.1 Vai trị kế tốn ngân hàng Với chất, chức sản xuất kế tốn cơng cụ quan trọng để ghi chép, phản ánh, đo lường, thông tin kiểm tra trình sản xuất tái sản xuất toàn xã hội Ðối với ngân hàng, kế tốn cơng cụ quan trọng để quản lý kinh tế tài đơn vị ngân hàng Nội dung cơng việc kế tốn ngân hàng ghi chép, phân loại, tổng hợp xử lý nghiệp vụ có liên quan đến hoạt động kinh tế, tài ngân hàng nhằm cung cấp thơng tin kế tốn nhằm phục vụ u cầu kiểm tra điều hành quản lý kinh doanh, đánh giá hoạt động ngân hàng Là phận cấu thành hệ thống kế toán kinh tế quốc dân, kế toán ngân hàng phát huy đầy đủ vai trị kế tốn nói chung; đồng thời phát huy vai trò việc phục vụ lãnh đạo, đạo điều hành hoạt động ngân hàng : Thứ nhất: cung cấp thơng tin hoạt động tiền tệ tín dụng, tốn, kết tài phục vụ đạo điều hành quản trị điều hành mặt hoạt động nghiệp vụ đạt hiệu cao phục vụ bên quan tâm đến hoạt động ngân hàng Thứ hai: bảo vệ an toàn tài sản đơn vị Do tổ chức ghi chép cách khoa học, đầy đủ, xác tồn tài sản có vận động chúng nên kế toán giúp cho chủ ngân hàng quản lý chặt chẽ tài sản nhằm tránh thiếu hụt mặt số lượng nâng cao hiệu trình sử dụng tài sản Thứ ba: quản lý hoạt động tài ngân hàng Cơng tác kế tốn phản ánh đầy đủ, xác khoản thu nhập, chi phí, kết kinh doanh đơn vị tồn hệ thống ngân hàng, từ giúp quản lý chặt chẽ hoạt động tài chính, tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, kinh doanh có lãi, nhằm đảm bảo tồn phát triển cho ngân hàng Thứ tư: đáp ứng nhu cầu công tác tra, kiểm sốt, phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng Với chức tổ chức hạch toán ban đầu tạo nguồn thơng tin nên kế tốn ngân hàng nới cung cấp thơng tin đầy đủ nhất, xác phục vụ loại hạch tốn khác, cơng tác tra, kiểm sốt, kiểm tốn, phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng Một phận nghiệp vụ kế toán ngân hàng kế toán huy động vốn, kế toán huy động vốn có vai trị giống kế tốn ngân hàng, đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Do kế tốn huy động vốn công cụ thiếu trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại 2.2 Nghiệp vụ kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 2.2.1 Tài khoản sử dụng 2.1.1 Tài khoản tiền gửi kho bạc Nhà nước Các tài khoản dùng để hạch toán khoản tiền gửi kho bạc Nhà nước NHTM quốc doanh gồm: • TK 401: tiền gửi kho bạc Nhà nước VNÐ • TK 402: tiền gửi kho bạc Nhà nước ngoại tệ Hai TK sử dụng NHTM quốc doanh ( NHNN định) dùng để phản ánh tiền gửi VNÐ ngoại tệ kho bạc Nhà nước Nội dung hạch tốn: Bên Có ghi: số tiền kho bạc Nhà nước gửi vào VNÐ (ngoại tệ) Bên Nợ ghi: số tiền kho bạc Nhà nước lấy VNÐ (ngoại tệ) Số dư Có: phản ánh số tiền kho bạc Nhà nước gửi TCTD Và hạch toán chi tiết: NHTM mở tài khoản theo đơn vị Nhà nước gửi tiền Ðối với khoản lãi số tiền kho bạc Nhà nước gửi NHTM quốc doanh hạch toán vào tài khoản 407 ( tiền lãi cộng dồn khoản nợ).TK phản ánh số lãi cộng dồn ( dự trả) tính số tiền gửi kho bạc Nhà nước mà NHTM phải trả Về hạch toán TK 407 phải thực theo quy định sau: việc hạch toán TK tiền lãi cộng dồn ( dồn tích) NHTM dự trả tính khoản tiền gửi kho bạc Nhà nước không quan tâm đến tiền 10 kiểu kiến trúc không phù hợp với trụ sở ngân hàng Khi phát triển mạng lưới chi nhánh, quy mô hoạt động tăng gấp nhiều lần so với tại, để trụ sở chi nhánh phù hợp với quy mơ tính chất hoạt động ngân hàng cần phải xây dựng lại cho phù hợp ♦ Chương trình phát triển dịch vụ sản phẩm ngân hàng : Phát triển dịch vụ rút tiền tự động ( ATM) nghiệp vụ phát hành thẻ : nghiên cứu lựa chọn địa điểm có nhu cầu cao việc rút tiền tự động để đặt thêm máy ATM khu vực xung quanh hồ Hoàn Kiếm, siêu thị, trung tâm thương mại chi nhánh thành lập phịng Thẻ có thêm chức tốn chi nhánh Hồ Chí Minh Ðà Nẵng Khi chi nhánh cấp vào hoạt động tham gia trực tiếp vào mạng toán trực tuyến (on-line) hệ thống VCB NHNN, việc đáp ứng nhu cầu chuyển tiền nhanh nước quốc tế áp dụng chi nhánh cấp Chi nhánh phân cấp tới chi nhánh cấp để chi trả kiều hối nhằm tạo thuận tiện cho khách kiều hối thời gian khoảng cách di chuyển Từ phát triển dịch vụ chi trả kiều hối Khi trụ sở chi nhánh (78 Nguyễn Du) xây dựng song, chi nhánh áp dụng dịch vụ cho thuê két sắt Trong năm tới, mở rộng mạng lưới hoạt động VCBHN, nguồn vốn huy động tăng nhanh Ðể sử dụng nguồn vốn huy động có hiệu việc tập trung phát triển hình thức đầu tư : thông tin, du lịch, thương mại, chuyển giao công nghệ, đào tạo nhân lực, bảo hiểm, bưu viễn thơng, xuất nhập khẩu, cho vay phát triển ngành công nghiệp sử dụng công nghệ cao, ngành sản xuất hàng xuất khẩu, thay hàng xuất xây dựng khu dân cư mới, cần thiết 63 Mở rộng phát triển nghiệp vụ tín dụng : chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố ngân phiếu, cho vay đồng tài trợ dự án có quy mơ lớn, trực tiếp kinh doanh ngoại tệ với nước Cho vay hỗ trợ phát triển thị trường bất động sản Hà Nội để giúp thành phố phát triển quỹ nhà dành cho giải phóng mặt bằng, tham gia vốn vào dự án phát triển kinh tế xã hội xây dựng khu đô thị mới, xây dựng sở hạ tầng thành phố ♦ Chương trình phát triển cơng tác khách hàng : việc tìm kiếm khách hàng khó, để giữ khách hàng, tạo niềm tin nơi khách hàng để khách hàng sử dụng dịch vụ cịn khó Ðể phát triển giữ khách hàng cơng tác chăm sóc khách hàng phải quan tâm mức coi công tác hàng đầu cán công nhân viên ngân hàng Ðể phát triển cách vững chắc, VCBHN phải giữ đội ngũ khách hàng truyền thống thơng qua sách chăm sóc khách hàng, tập trung lực lượng cán có kinh nghiệm nghiệp vụ tìm kiếm khách hàng mới, chủ yếu khu vực sản xuất kinh doanh vừa nhỏ, khu vực quốc doanh ( nơi hoạt động kinh doanh động nay) Ban giám đốc lập kế hoạch, chương trình tiếp xúc với khách hàng truyền thống theo kiểu gặp gỡ khách hàng luân phiên quý lần, việc nhằm tạo thông cảm ngân hàng khách hàng, ngân hàng nắm bắt nhu cầu phát triển sử dụng dịch vụ ngân hàng khách hàng để đáp ứng Ðối với giám đốc kế toán trưởng khách hàng truyền thống, ngân hàng có hình thức chăm sóc đa dạng tuỳ theo mức cụ thể người theo thời điểm 64 ♦ Chương trình đào tạo đào tạo lại cán bộ: nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển mạng lưới, đa dạng hố loại hình dịch vụ sản phẩm ngân hàng, nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh ngân hàng, việc tuyển dụng, đào tạo đào tạo lại cán phải thực cách nghiêm túc, có chiến lược quy hoạch Sau tuyển dụng cán tham gia lớp bồi dưỡng chi nhánh tổ chức ( có chuyên gia nước tham gia giảng dạy) Về đào tạo nghiệp vụ, tuỳ vị trí cơng tác cán đào tạo qua lớp ngắn hạn nghiệp vụ chi nhánh tổ chức gửi đào tạo lớp trung ương tổ chức Phương hướng nhiệm vụ năm 2004 Phát huy thành tích đạt năm 2003, năm 2004 Chi nhánh tiếp tục mở rộng hoạt động phát triển với nhiệm vụ giải pháp lớn sau: − Tiếp tục trì tốc độ tăng trưởng cao nguồn vốn huy động thơng qua việc đa dạng hố nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại Năm 2004, xác định mạnh VCBHN công tác huy động vốn ngoại tệ theo dõi sát tình hình lãi suất USD thị trường quốc tế, Chi nhánh phấn đấu tổng huy động vốn năm 2004 7.018 tỷ VND, tăng 20% so với năm 2003 − Tăng trưởng tín dụng với phương châm an toàn hiệu quả: Nhận thức rõ vai trị vị trí Ngân hàng Ngoại thương phát triển kinh tế xã hội Thủ đơ, Chi nhánh phấn đấu đạt mức dư nợ tín dụng năm 2004 ; 2.600 tỷ đồng, tăng 23% so với năm 2003 Để đạt tiêu kế hoạch dư nợ tín dụng hành, Chi nhánh áp dụng biện pháp tích cực để tăng trưởng tín dụng ngoại tệ qua kênh đầu tư tín dụng trực tiếp thơng qua số giải pháp sau: 65 + Áp dụng chế lãi suất cho vay ngoại tệ hấp dẫn để nâng cao tỷ trọng dư nợ ngoại tệ tổng dư nợ, tăng doanh thu giải chênh lệch lãi suất huy động lãi suất điều chuyển vốn ngoại tệ + Tăng cường công tác khách hàng sở áp dụng mơ hình quan hệ khách hàng theo mô thức quản lý ngân hàng đại giới Phân loại khách hàng theo hệ thống chấm điểm Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, củng cố đội ngũ khách hàng truyền thống, mở rộng tìm kiếm khách hàng mới, trọng đến khách hàng thuộc loại hình doanh nghiệp nhỏ vừa + Chủ động tiếp cận phương án, dự án khả thi phù hợp với chế, chủ chương phát triển ngành địa bàn trọng tới dự án phát triển kinh tế Thủ đô Hà nội Chủ động tìm kiếm dự án cho vay đồng tài trợ có hiệu quả, đặc biệt dự án trung dài hạn thành lập tổ tín dụng trung dài hạn để mở rộng cho vay + Chú trọng tới biện pháp đa dạng hoá loại hình chất lượng sản phẩm dịch vụ kèm, tạo điều kiện tăng tiện ích cho khách hàng sử dụng dịch vụ tín dụng Ngân hàng Mở rộng tín dụng bán lẻ, cho vay mua tơ, mua trả góp, cho vay du học − Phối kết hợp chặt chẽ cơng tác tốn, dịch vụ ngân hàng, công tác khách hàng, công tác quản lý vốn kinh doanh ngoại tệ tạo điều kiện nâng cao kết kinh doanh Chi nhánh − Tiếp tục mở rộng mạng lưới hoạt động Chi nhành theo kế hoạch xây dựng Năm 2004, Chi nhánh mở tiếp số phòng giao dịch địa điểm thụân tiện cho khách hàng đến giao dịch − Đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán ké cận tuyển dụng cán đáp ứng yêu cầu phát triển mạng lưới cho năm 2004 chất lượng cho năm 66 − Hoàn thiện nhanh thủ tục công tác xây dựng để sớm tiến hành cải tạo nhà 344 Bà Triệu sớm Trung uwowng phê duyệt báo cáo nghiên cứu khả thi 78 Nguyễn Du Kịp thời đáp ứng yêu cầu sửa chữa, thi công khác − Phát động phong trào thi đua rộng khắp tong toàn Chi nhánh, lập nhiều thành tích cao để trình tặng thưởng Hn chương lao động cho Chi nhánh, hướng tới kỷ niệm 20 năm thành lập Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội vào tháng 03/2005 Giải pháp nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn VCBHN Từ thực tế hoạt động ngân hàng ngoại thương Hà nội, cơng tác huy động có hiệu hay khơng phụ thuộc vào nhiều yếu tố có yếu tố kế toán Giống với chức kế tốn ngân hàng, kế tốn huy động vốn thơng qua nghiệp vụ để ghi chép, phân loại, tổng hợp, xử lý nghiệp vụ có liên quan đến hoạt động tài ngân hàng để từ có giải pháp đường lối đắn công tác tạo vốn nhằm thực tốt mục tiêu đề Trong kế hoạch huy động vốn ngân hàng năm 2004 phấn đấu tổng vốn huy động đạt 7.018 tỷ VND, tăng 20% so với năm 2003, mức dư nợ tín dụng năm 2004 2.600 tỷ đồng, tăng 23 % so với năm 2003 Điều địi hỏi ngân hàng phải cố gắng nhiều Trong cơng tác kế tốn, ngân hàng đề nhiệm vụ : thực tốt quy trình tiền gửi tổ chức kinh tế dân cư, thực nhanh chóng, an tồn, thuận tiện lệnh giao dịch khách hàng, hạch toán đầy đủ nghiệp vụ phát sinh, tiếp tục đổi phong cách giao dịch văn minh, lịch VCBHN áp dụng mơ hình ngân hàng đại vào hoạt động kinh doanh theo chương trình tái cấu ngân hàng với giúp đỡ tổ chức giới worldbank, Tams and young bước đưa sản 67 phẩm thị trường như: thẻ tín dụng, thẻ rút tiền máy tự động VCB-ATM Dựa vào tảng công nghệ tin học đại cung cấp Silverlake System VCB kết nối online tồn hệ thống, khách hàng thực giao dịch gửi rút trụ sở VCB toàn quốc với phương thức giao dịch đại cửa thuận tiện (me-stop) Sắp tới, chương trình giao dịch với dịch vụ tín dụng, tốn quốc tế tiến hành theo phương thức hướng tới khách hàng, khách hàng phải giao dịch với cán theo dõi (oneface) hầu hết giao dịch Các sản phẩm trái phiếu, kỳ phiếu cũng VCB phát hành sách giá hấp dẫn, lãi suất ln mức cao thị trường kèm theo điều kiện ưu đãi khác lãi suất bậc thang theo mức mua quyền bán (put option) sau thời gian định Qua ngân hàng bước chấn chỉnh đại hoá hệ thống toán, nâng cao hiệu hoạt động kế toán huy động vốn Theo mơ hình cơng tác kế tốn có bước đột phá cơng tác huy động vốn Với thuận lợi cơng tác kế tốn chắn hoạt động huy động vốn công tác sử dụng vốn huy động ngân hàng đạt hiệu qủa cao Với bước đổi đó, chắn ngân hàng tăng cường độ xác, nhanh chóng đặc biệt làm thay đổi chất hoạt động kế tốn thực chất kế tốn huy động vốn khơng nghiệp vụ ghi chép Nợ- Có đơn phương pháp thủ cơng phép tốn số học thơng thường trước mà tin học hố để tiến tới tự động hố hồn tồn đáp ứng yêu cầu hôi nhập với ngân hàng địa khu vực giới, song trước hết 68 trở thành cơng cụ hữu hiệu để tăng tiền gửi từ nguồn khác Tuy nhiên kèm với phát triển công nghệ sản phẩm cần có sách phát triển chất lượng Nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ, cải thiện tốc độ giải yêu cầu khách hàng mấu chốt cạnh tranh theo chất lượng sản phẩm thời gian đáp ứng yêu câù dịch vụ, muốn công tác quản lý phải cải tiến để quản trị tốt doanh nghiệp, nắm vững thông tin doanh nghiệp phản hồi từ khách hàng để đưa sách đắn Cần có sách phân lớp khách hàng để từ đề cấu đầu ra, đầu vào hợp lý, có sách bán sản phẩm phù hợp với tầng lợp khách hàng tạo hiệu tối đa theo chiến lược kinh doanh đề Cùng với việc định nhanh chóng xác, mơ hình bán hàng phù hợp, cơng tác đào tạo cán cần coi trọng để có đội ngũ bán hàng giỏi, đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng ngày khó tính, tư vấn cho doanh nghiệp vấn đề có liên quan Một số kiến nghị Nhà nước ngân hàng trung ương 3.1 Ðối với Nhà nước : Để giúp cho hoạt động kế tốn ngân hàng có hiệu cao cơng tác kế tốn huy động vốn nhà nước cần hỗ trợ nhiều việc cải tiến thủ tục hành cơng tác hạch tốn Phải đảm bảo tính nhanh gọn, tránh rườm rà, nhiều cửa cơng tác hạch tốn Nhà nước phải xem nguồn vốn không đơn tiền mặt ngược lại xem xét nguồn vốn bao hàm vật chất phi vật chất , biểu tiền kinh tế phi tiền mặt với công cụ tốn đại qua ngân hàng hồ nhập với khu vực giới, tạo thói quen 69 khơng dùng tiền mặt hoạt động toán Đối với doanh nghiệp thương nghiệp, dịch vụ có bán hàng cho dân cư sử dụng thẻ tín dụng, séc tốn doanh số bán hàng hình thức toán qua ngân hàng nên miễn giảm giảm thuế tứng thời kỳ định Làm thúc đẩy kế toán huy động vốn hoạt động hiệu thơng qua hình thức huy động vốn khác Nhà nước cần có chương trình giáo dục tun truyền với quy mơ tồn quốc, nhằm làm thay đổi quan điểm người dân việc giữ tiền nhà, xoá bỏ tâm lý e ngại thích tiêu dùng tích luỹ người dân Kết hợp với việc đại hoá hệ thống tốn thúc đẩy Qua tạo điều kiện thuận lợi cho công tác huy động vốn hệ thống ngân hàng 3.2 Ðối với ngân hàng trung ương: Để kế tốn huy động vốn có hiệu quả, ngân hàng TW nên nghiên cứu, cải tiến hoàn thiện văn pháp lý lĩnh vực toán qua Ngân hàng cho phù hợp Cần ban hành quy chế đồng toàn diện việc tổ chức kinh tế mở tài khoản tiền gửi ngân hàng toán qua ngân hàng, đồng thời cải tiến thể thức, thủ tục mở tài khoản toán doanh nghiệp cho đơn giản, nhanh chóng, an tồn chi phí thấp nhằm nâng cao khả huy động vốn từ hình thức khác Tiến hành bước việc đại hố cơng nghệ ngân hàng, thực qua việc chủ trương tái cấu tài chính, tổ chức cơng nghệ Ðây yếu tố quan trọng để nâng cao cạnh tranh thắng lợi công hội nhập quốc tế Chỉ có đổi cơng nghệ ngân hàng phát triển sản phẩm, dịch vụ chất lượng cao, đủ sức cạnh tranh, nâng cao hiệu huy đ ộng vốn thơng qua hình thức huy động vốn nhờ cải tiến hoạt động hạch toán kế toán ngân hàng 70 KẾT LUẬN Nền kinh tế nước ta vận động theo kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước, vốn cho nghiệp cơng nghiệp hố đại hố đất nước cần khối lượng vốn lớn vốn nước có vai trị định Thực mục tiêu này, hệ thống Ngân hàng thương mại đóng vai trị quan trọng, nhằm khai thác hết nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế dân cư, phục vụ cho mục tiêu sản xuất kinh doanh đầu tư phát triển kinh tế Có thể nói nguồn vốn huy động thể mức độ mở rộng hoạt động kinh doanh, giữ vai trò định, đảm bảo sở tài cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Vì chiến lược chiếm lĩnh thị trường, thu hút khách hàng phận quan trọng kinh doanh Muốn thành cơng thương trường phát huy vai trị cung ứng vốn cho kinh tế, VCB HN NHTM khác phải phấn đấu, tìm tịi đổi phương thức huy động vốn đặc biệt quan tâm đến cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Trong thời gian qua với thành tựu đạt VCB HN bước chứng tỏ mạnh thân tiềm lực mà NH đạt tương lai, thành công đáng ghi nhận Sau thời gian thực tập VCB HN, với hướng dẫn thầy Nguyễn Hữu Tài giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo Ngân hàng, cán Ngân hàng thuộc VCB HN em hoàn thành chuyên đề Do thời gian thực tập trình độ chun mơn cịn hạn chế nên em mong nhận góp ý thầy giáo cán VCB HN để viết em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! 71 DANH MỤC TÀI LIỆU Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng Tô Ngọc Hưng Giáo trình kế tốn ngân hàng Học viện ngân hàng Tiền tệ ngân hàng thị trường tài Frired Miskin Luật ngân hàng tổ chức tín dụng Tạp chí thị trường tài tiền tệ số 17- tháng 9/2002; Số 8- tháng 4/2003 Tạp chí ngân hàng Số 1+2 Năm 2002 Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2001; 2002, 2003 Các tài liệu khác VCBHN liên quan đến nghiệp vụ kế toán huy động vốn 72 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 Chương I: Một số lý luận kế toán huy động vốn Ngân hàng thương mại .3 Vốn Tầm quan trọng huy động vốn hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại .3 1.1 Vốn Ngân hàng thương mại 1.2 Nguồn vốn Ngân hàng thương mại .4 1.3 Vốn huy động vai trị Ngân hàng thương mại 1.4 Các hình thức huy động vốn Ngân hàng thương mại 1.4.1 Huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 1.4.2 Huy động vốn phát hành giấy tờ có giá Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn 2.1 Vai trị kế tốn ngân hàng .8 2.2 Nghiệp vụ kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi .10 2.3 Nghiệp vụ kế tốn phát hành giấy tờ có giá .18 Hiệu hoạt động kế toán huy động vốn NHTM 19 3.1.Quan niệm hiệu kế toán huy động vốn 19 3.2.Chỉ tiêu đánh giá hiệu 21 3.3.Nhân tố ảnh hưởng tới hiệu hoạt động kế toán huy động vốn .22 Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn ngân hàng ngoại thương Hà Nội 25 Khái quát tình hình hoạt động ngân hàng ngoại thương Hà Nội 25 1.1 Khái quát trình hình thành, phát triển cấu tổ chức Ngân hàng ngoại thương Hà Nội 25 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 1.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng ngoại thương Hà Nội 27 1.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng ngoại thương Hà Nội năm gần 30 1.2.1 Tình hình huy động vốn 30 1.2.2 Cơng tác tín dụng 32 73 1.2.3.Công tác sử dụng vốn 35 1.2.4 Các hoạt động kinh doanh khác .37 Tình hình thực tế cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng ngoại thương Hà Nội 39 2.1 Các hình thức huy động vốn 45 2.1.1 Ðối với cá nhân 45 a Huy động từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm 45 b Huy động từ tài khoản tiền gửi toán .45 2.1.2 Ðối với tổ chức kinh tế .45 a Huy động từ tài khoản tiền gửi có kỳ hạn .45 b Huy động từ tài khoản tiền gửi toán .45 c Huy động từ tài khoản chuyên chi 46 d Huy động từ tài khoản ký ngân .46 e Huy động từ tài khoản ủy thác 46 2.2.Nghiệp vụ kế toán huy động vốn NHNT Hà nội 46 2.2.1 Thủ tục mở tài khoản 46 2.2.2 Thủ tục rút tiền 48 2.3 Phương pháp hạch toán 49 2.4 Các dịch vụ phục vụ sản phẩm kèm 53 Nhận xét chung cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng ngoại thương Hà Nội 55 3.1 Ưu điểm 56 3.2 Nhược điểm nguyên nhân .56 Chương III: Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng ngoại thương Hà Nội 58 Ðịnh hướng hoạt động Ngân hàng ngoại thương Hà Nội năm tới 58 Giải pháp nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng ngoại thương Hà Nội 65 Một số kiến nghị Nhà nước Ngân hàng trung ương 67 KẾT LUẬN 69 74 ... dự trả 3 .Hiệu hoạt động kế toán huy động vốn ngân hàng thương mại 3.1 Quan niệm hiệu hoạt động kế toán huy động vốn Huy động nguồn vốn khác xã hội mục tiêu sống ngân hàng, đặc biệt ngân hàng có... toán huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội" với kết cấu sau: Chương I: Một số lý luận kế toán huy động vốn NHTM Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội. .. 22 thời lập kế hoạch cụ thể để ngày nâng cao hiệu hoạt động kế toán huy động vốn đơn vị 3.3 Nhân tố ảnh hưởng tới hiệu hoạt động kế toán huy động vốn Hoạt động huy động vốn ngân hàng thực nhiều
