Đang tải... (xem toàn văn)
Công văn lấy ý kiến tham gia dự thảo Sổ tay nghiệp vụ kiểm tra nội bộ ngành thuế nội dung công tác quản lý, sử dụng kinh phí ngành
BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 1630 /TCT-KTNB V/v lấy ý kiến tham gia dự thảo Sổ tay nghiệp vụ kiểm tra nội ngành thuế nội dung công tác quản lý, sử dụng kinh phí ngành (chi mua sắm đại hố trang thiết bị chi thường xuyên) Hà Nội, ngày 16 tháng năm 2012 Kính gửi: Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Thực Kế hoạch xây dựng Sổ tay nghiệp vụ công tác kiểm tra nội ngành thuế theo đạo Ban Chỉ đạo xây dựng sổ tay nghiệp vụ công văn số 3563/TCT-KTNB ngày 06/10/2011 Tổng cục Thuế, Tổ biên tập (nhóm Vụ Kiểm tra nội - Tổng cục Thuế) dự thảo Sổ tay nghiệp vụ kiểm tra nội ngành thuế nội dung cơng tác quản lý, sử dụng kinh phí ngành (chi mua sắm đại hoá trang thiết bị chi thường xuyên) Dự thảo bao gồm chương phụ lục văn Chương II dự thảo sâu vào chi tiết kiểm tra nội dung quản lý, sử dụng kinh phí ngành như: Kiểm tra việc xây dựng Quy chế Chi tiêu nội bộ; Kiểm tra việc lập, phân bổ giao dự toán chi (cấp 2); Kiểm tra quản lý chi tiêu kinh phí Để Sổ tay nghiệp vụ ban hành triển khai thực sát với thực tế theo quy định pháp luật, tránh sai sót, hạn chế xảy Tổ biên tập gửi dự thảo Sổ tay nghiệp vụ kiểm tra nội ngành thuế nội dung công tác quản lý, sử dụng kinh phí ngành (có dự thảo sổ tay gửi qua mail) đến Cục Thuế để tham gia ý kiến (ý kiến tham gia đề nghị tập trung vào Chương II dự thảo) Đề nghị Cục Thuế gửi ý kiến Tổng cục Thuế (Vụ Kiểm tra nội bộ) qua đường công văn địa thư điện tử E-mail: ttqanh@gdt.gov.vn trước ngày 25/05/2012./ Nơi nhận: - Như trên; - Lãnh đạo Tổng cục (chị Hải b/c); - Thành viên Ban Chỉ đạo Tổ biên tập; - Lưu VT, KTNB (02b).Dung TL TỔNG CỤC TRƯỞNG VỤ TRƯỞNG VỤ KIỂM TRA NỘI BỘ Đã ký TRƯỞNG BAN CHỈ ĐẠO XÂY DỰNG SỔ TAY Nguyễn Văn Sơn MỤC LỤC KIỂM TRA CÔNG TÁC QUẢN LÝ, SỬ DỤNG KINH PHÍ NGÀNH (CHI MUA SẮM HIỆN ĐẠI HỐ TRANG THIẾT BỊ VÀ CHI THƯỜNG XUYÊN) CHƯƠNG I CHÍNH SÁCH, CHẾ ĐỘ .4 Chế độ tài .4 Chế độ kế toán CHƯƠNG II NỘI DUNG I Kiểm tra việc xây dựng Quy chế Chi tiêu nội Đối với Tổng cục Thuế Đối với Cục Thuế tỉnh, thành phố Chi cục Thuế thuộc tỉnh, thành phố Đối với toàn ngành II Kiểm tra việc lập, phân bổ giao dự toán chi (cấp II) Kiểm tra việc lập dự tốn kinh phí Kiểm tra việc chấp hành dự toán( phân bổ, giao dự toán chi) .7 2.1 Đối với Tổng cục Thuế .7 2.2 Đối với Cục Thuế III Kiểm tra quản lý chi tiêu kinh phí Tổng tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng năm 1.1 Tổng hợp tình hình kinh phí 1.1.1 Kinh phí thường xun Kinh phí khơng thường xuyên: .8 1.1.2.Kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi (các tiêu): 1.2 Kinh phí theo đơn đặt hàng nhà nước; kinh phí dự án; kinh phí đầu tư xây dựng (các tiêu): 1.3 Kinh phí sử dụng đề nghị toán .9 Tổng hợp Quyết tốn ngân sách nguồn kinh phí khác đơn vị 2.1 Kinh phí chưa sử dụng dự toán năm trước phép chuyển sang năm nay.(Kinh phí chưa sử dụng; dự tốn chưa rút Kho bạc; nguồn khác) 10 2.2 Dự toán giao năm.(Nguồn NSNN; nguồn khác) 10 2.3 Tổng số sử dụng năm (Nguồn NSNN; nguồn khác) .10 2.4 Kinh phí nhận (Nguồn NSNN; nguồn khác) 10 2.5 Kinh phí sử dụng đề nghị toán (Nguồn NSNN; nguồn khác) 10 2.6 Kinh phí giảm 10 2.7 Kinh phí chưa sử dụng dự toán năm chưa rút đề nghị chuyển sang năm sau 10 Kiểm tra tính xác thực số liệu tổng hợp báo cáo tài báo cáo toán đơn vị 10 Kiểm tra số dư kinh phí Kho bạc Nhà nước 12 Kiểm tra chi mua sắm đại hoá trang thiết bị 13 Kiểm tra khoản chi thường xuyên 14 6.1 Chi toán cá nhân 14 6.2 Chi quản lý hành chi đảm bảo hoạt động nghiệp vụ chuyên môn 14 Kiểm tra khoản chi toán cá nhân 15 7.1 Tiền lương, tiền công, khoản phụ cấp lương 15 7.2 Tiền lương làm thêm 16 7.3 Chi bổ sung thu nhập cho cơng chức (sử dụng từ nguồn kinh phí tiết kiệm chi thường xuyên đơn vị) 17 7.4 Chi tốn khơng nghỉ phép năm .17 7.5 Các khoản chi phụ cấp 18 7.5.1 Chi phụ cấp độc hại công chức làm công tác lưu trữ 18 7.5.2 Chi phụ cấp cho Kế toán trưởng phụ trách kế toán quan thuế cấp 18 7.5.3 Chi phụ cấp công tác Đảng 19 7.5.4 Chi phụ cấp kiêm nhiệm Chủ tịch, phó Chủ tịch Hội Cựu chiến binh 19 7.6 Chi khen thưởng chi phúc lợi tập thể hệ thống thuế 20 Kiểm tra chi hành chi đảm bảo hoạt động nghiệp vụ chuyên môn hệ thống thuế .20 8.1 Chi bảo đảm hoạt động nghiệp vụ chuyên môn đặc thù 20 8.2 Chi bồi dưỡng ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động nghiệp vụ quản lý 22 8.3 Chi bồi dưỡng cơng tác xây dựng dự tốn toán thu-chi NSNN 24 8.4 Các khoản chi hành 24 8.4.1 Chi hỗ trợ xây dựng, kiểm tra văn quy phạm pháp luật, đề án lớn 24 8.4.2 Chi cho công chức công tác nước .25 8.4.3 Chi hội nghị, tập huấn nghiệp vụ chuyên môn; chi cho công chức công tác nước 25 8.4.4 Chi tiếp khách nước ngoài, nước 26 8.4.5 Chi cho công tác điều ước quốc tế công tác thoả thuận quốc tế 26 8.4.6 Thanh tốn cước phí điện thoại 27 8.4.7 Chi cho nghiên cứu khoa học cấp sở 27 8.4.8 Chi hỗ trợ cho công tác phổ biến, giáo dục pháp luật 28 8.5 Chi cho công tác đào tạo bồi dưỡng 28 8.6 Chi tổ chức kỳ thi tuyển dụng, nâng ngạch công chức thi cấp chứng Bộ Tài 29 8.7 Chi phối hợp công tác để thực nhiệm vụ 29 8.8 Chi khen thưởng cho tổ chức, cá nhân hệ thống thuế có thành tích đóng góp hỗ trợ cho hoạt động quản lý thuế .30 8.9 Chi hỗ trợ hoạt động tổ chức, Đảng, đoàn thể .30 8.9.1 Chi hỗ trợ cán tự vệ 30 8.9.2 Chi hoạt động Ban tiến phụ nữ 31 Kiểm tra quỹ tiền mặt .31 10 Kiểm tra việc thực chế độ kế toán quy định pháp luật kế toán 31 10.1 Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống Chế độ sổ kế toán 32 10.2 Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống Tài khoản kế toán 33 10.3 Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống chứng từ kế toán 34 10.4 Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống Báo cáo tài .35 11 Kiểm tra việc thực cơng khai tài .37 TỔNG CỤC THUẾ VỤ KIỂM TRA NỘI BỘ (Dự thảo) SỔ TAY NGHIỆP VỤ KIỂM TRA NỘI BỘ NGÀNH THUẾ Nội dung: KIỂM TRA CƠNG TÁC QUẢN LÝ, SỬ DỤNG KINH PHÍ NGÀNH (CHI MUA SẮM HIỆN ĐẠI HOÁ TRANG THIẾT BỊ VÀ CHI THƯỜNG XUYÊN) CHƯƠNG I CHÍNH SÁCH, CHẾ ĐỘ Chế độ tài chính, kế tốn hành giai đoạn 2011- 2015 người làm công tác kiểm tra cần nắm: Chế độ tài - Thơng tư số 59/2011/TT-BTC ngày 12 tháng năm 2011 Bộ Tài hướng dẫn thực chế quản lý tài biên chế Tổng cục Thuế Tổng cục Hải quan giai đoạn 2011-2015; - Quyết định số 1441/QĐ-BTC ngày 14 tháng năm 2011 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành Quy chế quản lý tài biên chế Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan giai đoạn 2011-2015; - Quyết định số 1088/QĐ-TCT ngày 05 tháng năm 2011 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy chế quản lý tài đơn vị thuộc hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 Chế độ kế toán - Chế độ kế toán hành nghiệp ban hành theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30 tháng 03 năm 2006 Bộ Tài - Quyết định số 2345/QĐ-BTC ngày 11/7/2007 Bộ Tài việc ban hành chế độ kế tốn áp dụng cho quan hành chính, đơn vị nghiệp thuộc Bộ Tài CHƯƠNG II NỘI DUNG Kiểm tra cơng tác quản lý, sử dụng kinh phí ngành tập trung chủ yếu vào nội dung: Xây dựng Quy chế chi tiêu nội bộ; lập, phân bổ giao dự toán chi; quản lý chi tiêu kinh phí; thực chế độ kế tốn quy định pháp luật kế tốn; thực cơng khai tài (chi tiết cụ thể phần sau) I Kiểm tra việc xây dựng Quy chế Chi tiêu nội Đối với Tổng cục Thuế - Căn quy định Khoản 3, Điều 13 Quyết định số 1441/QĐ-BTC ngày 14/6/2011 Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế phải xây dựng Quy chế Chi tiêu nội Tổng cục Thuế ban hành Quyết định số 1088/QĐ-TCT ngày 05 tháng năm 2011 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy chế quản lý tài đơn vị thuộc hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015, Quyết định số 1089/QĐ-TCT ngày 05/8/2011 việc ban hành Quy chế chi tiêu nội đơn vị thuộc hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2015 Đối với Cục Thuế tỉnh, thành phố Chi cục Thuế thuộc tỉnh thành phố Căn quy định Khoản 2, Điều 14 Quyết định số 1441/QĐ-BTC ngày 14/6/2011 Bộ Tài chính, Cục Thuế Chi cục Thuế phải xây dựng Quy chế Chi tiêu nội Kiểm tra việc thực xây dựng Quy chế chi tiêu nội hay chưa? Đối với toàn ngành 3.1 Kiểm tra việc chấp hành trình tự, thủ tục xây dựng quy chế; việc thực thời hạn ban hành; thực chế độ dân chủ, công khai; thẩm quyền phê duyệt, ban hành 3.2 Kiểm tra nội dung chi đơn vị xây dựng có đảm bảo đầy đủ nội dung theo quy định? nội dung có? nội dung chưa có? 3.3 Kiểm tra việc xây dựng tiêu chuẩn, định mức chi theo nội dung xem có đúng, sai: - Đối với nội dung chi có tiêu chuẩn, định mức quan có thẩm quyền kiểm tra phải đối chiếu tiêu chuẩn, định mức xây dựng so với tiêu chuẩn định mức quy định để đánh giá xem có đúng, sai Trường hợp cao phải kiến nghị xem xét sửa đổi Quy chế cho phù hợp tiêu chuẩn, định mức quan có thẩm quyền ban hành - Đối với khoản chi đặc thù mà quan có thẩm quyền chưa ban hành tiêu chuẩn, định mức chi kiểm tra xem trình cấp có thẩm quyền phê duyệt khơng? - Đối với nội dung chi, mức chi cần thiết cho hoạt động đơn vị quan có thẩm quyền chưa ban hành tiêu chuẩn, định mức chi kiểm tra phải vào tính chất, khối lượng cơng việc; tình hình thực năm trước để đánh giá, so sánh II Kiểm tra việc lập, phân bổ giao dự toán chi (cấp II) Kiểm tra việc lập dự tốn kinh phí Theo quy định Điều Thông tư số 59/2010/TT-BTC ngày 12/5/2011 Bộ Tài chính, đơn vị hành phải lập dự tốn kinh phí - Kiểm tra việc chấp hành trình tự, thủ tục lập dự tốn - Kiểm tra việc chấp hành quy định thời hạn lập dự toán - Kiểm tra nội dung dự toán chi Dự toán chi nguyên tắc phải lập đầy đủ nguồn kinh phí, lập dự tốn chi từ nguồn kinh phí đảm bảo hoạt động chi từ nguồn kinh phí NSNN giao để thực nhiệm vụ khác Chi từ nguồn kinh phí đảm bảo hoạt động: Chi xây dựng bản; Chi mua sắm trang thiết bị đại hoá; Chi thường xuyên Chi từ nguồn kinh phí NSNN giao để thực nhiệm vụ khác: Thực đề tài nghiên cứu cấp Bộ, Nhà nước; Chi đào tạo bồi dưỡng chương trình nhà nước; Các chương trình mục tiêu Quốc gia nhiệm vụ; Chi giảm biên chế - Kiểm tra xác định tính xác thực số liệu dự toán Căn để thực kiểm tra nội dung quy định quan có thẩm quyền (Nghị định Chính phủ; Thơng tư hướng dẫn Bộ Tài chính; văn hướng dẫn lập dự tốn chi Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục Thuế) Kiểm tra việc chấp hành dự toán (phân bổ, giao dự toán chi) - Kiểm tra việc chấp hành trình tự, thủ tục phân bổ, giao dự toán chi - Kiểm tra việc chấp hành quy định thời hạn phân bổ, giao dự toán chi - Kiểm tra nội dung phân bổ, giao dự toán chi: 2.1 Đối với Tổng cục Thuế Dự toán chi Tổng cục Thuế Bộ Tài giao, Tổng cục Thuế phân bổ cho đơn vị nguyên tắc: - Đầy đủ nguồn kinh phí - Phân bổ dự tốn thu chi chi tiết nội dung phê duyệt nội dung danh mục dự tốn đơn vị - Khơng vượt dự tốn Ngân sách Nhà nước cấp - Tổng hợp báo cáo Bộ Tài 2.2 Đối với Cục Thuế - Phân bổ dự toán thu chi chi tiết nội dung phê duyệt nội dung danh mục dự toán đơn vị - Khơng vượt dự tốn Ngân sách Nhà nước cấp - Tổng hợp báo cáo Tổng cục Thuế - Kiểm tra phân bổ, giao dự tốn chi (căn vào dự tốn cấp có thẩm quyền giao, kinh phí năm trước chưa triển khai thực chuyển sang năm sau (nếu có) nhiệm vụ chuyên môn giao, cấp nhận dự toán thực phân bổ giao dự toán cho đơn vị trực thuộc theo quy định) - Kiểm tra xác định tính xác thực số liệu việc phân bổ, giao dự toán chi Căn để thực kiểm tra nội dung quy định quan có thẩm quyền (Nghị định Chính phủ; Thơng tư hướng dẫn Bộ Tài chính; Quyết định, văn hướng dẫn lập dự tốn chi Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục Thuế) III Kiểm tra quản lý chi tiêu kinh phí Để tiến hành kiểm tra nội dung cụ thể ghi định kiểm tra, người kiểm tra cần nắm số liệu tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng năm; Quyết tốn ngân sách nguồn kinh phí khác đơn vị Tổng tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng năm (Quyết tốn cấp II: Tổng cục Cục Thuế; Quyết toán cấp III: Văn phòng Tổng cục Thuế; Văn phòng Cục Thuế Chi cục Thuế) Căn vào báo cáo Mẫu B02/CT-TC áp dụng cho đơn vị kế toán cấp II Mẫu B02-TC áp dụng cho đơn vị kế toán chi cấp III (ban hành kèm theo định số 2345/QĐ-BTC ngày 11/07/2007 Bộ Tài chính) để nắm tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng năm đơn vị 1.1 Tổng hợp tình hình kinh phí 1.1.1 Kinh phí thường xun kinh phí khơng thường xun: Kinh phí giao khốn tự chủ; kinh phí khơng giao khốn khơng tự chủ (các tiêu): - Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang - Kinh phí thực nhận kỳ - Tổng kinh phí sử dụng kỳ - Kinh phí sử dụng đề nghị tốn kỳ - Kinh phí giảm kỳ - Kinh phí chưa sử dụng chuyển sang kỳ sau 1.1.2 Kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi (các tiêu): - Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang - Kinh phí phát sinh kỳ - Tổng kinh phí sử dụng kỳ - Kinh phí sử dụng đề nghị tốn kỳ - Kinh phí chưa sử dụng chuyển sang kỳ sau 1.2 Kinh phí theo đơn đặt hàng nhà nước; kinh phí dự án; kinh phí đầu tư xây dựng (các tiêu): - Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang - Kinh phí thực nhận kỳ - Tổng kinh phí sử dụng kỳ - Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ - Kinh phí giảm kỳ - Kinh phí chưa sử dụng chuyển sang kỳ sau 1.3 Kinh phí sử dụng đề nghị toán Để nắm nội dung chi đề nghị toán: - Chi hoạt động (chi thường xuyên; chi không thường xuyên: việc chi khốn chi khơng khốn) - Chi từ nguồn tăng thu, tiết kiệm chi - Chi theo đơn đặt hàng nhà nước - Chi dự án (quản ký, thực dự án) - Chi đầu tư XDCB (chi xây lắp, chi thiết bị, chi phí khác) Tổng hợp Quyết tốn ngân sách nguồn kinh phí khác đơn vị (Quyết toán đơn vị kế toán cấp II: Tổng cục Thuế Cục Thuế) Căn vào báo cáo Mẫu B04/CT-TC (ban hành kèm theo định số 2345/QĐ-BTC ngày 11/07/2007 Bộ Tài chính) để nắm số Tổng hợp Quyết toán ngân sách nguồn kinh phí khác đơn vị (các tiêu) 2.1 Kinh phí chưa sử dụng dự tốn năm trước phép chuyển sang năm (kinh phí chưa sử dụng; dự tốn chưa rút cịn Kho bạc; nguồn khác) 2.1.1 Nguồn NSNN (kinh phí chưa sử dụng; dự tốn chưa rút cịn Kho bạc) 2.1.2 Kinh phí chưa sử dụng 2.1.3 Dự tốn chưa rút cịn Kho bạc 2.1.4 Nguồn khác 2.1.5 Trong đó: Nguồn phí, lệ phí NSNN để lại trang trải phí 2.2 Dự tốn giao năm (nguồn NSNN; nguồn khác); Tổng số sử dụng năm (nguồn NSNN; nguồn khác); Kinh phí sử dụng đề nghị toán (nguồn NSNN; nguồn khác) 2.2.1.Nguồn NSNN 2.2.2 Nguồn khác 2.2.3 Trong đó: Nguồn phí, lệ phí NSNN để lại trang trải phí 2.3 Kinh phí nhận (nguồn NSNN; nguồn khác); Kinh phí giảm 2.3.1.Nguồn NSNN 10 8.4.3 Chi hội nghị, tập huấn nghiệp vụ chuyên môn; Chi cho công chức công tác nước ngồi - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi hội nghị, tập huấn nghiệp vụ chuyên môn; chi cho cơng chức cơng tác nước ngồi đơn vị thời kỳ kiểm tra - Kiểm tra việc chi hội nghị tập huấn nghiệp vụ chuyên môn; chi cho cơng chức cơng tác nước ngồi thời kỳ kiểm tra, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (nội dung chi, mức chi theo Thông tư số 97/2010/TT-BTC ngày 06/07/2010 Bộ Tài quy định chế độ cơng tác phí, chế độ hội nghị quan hành chính; Quyết định số 3151/QĐ-BTC ngày 30/11/2010 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành quy định chế độ cơng tác phí, chế độ chi tổ chức hội nghị quan hành chính, đơn vị nghiệp cơng lập thuộc Bộ Tài Quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi hội nghị, tập huấn nghiệp vụ chuyên môn bao gồm tài liệu liên quan đến việc tổ chức hội nghị, tập huấn; danh sách công chức tham dự; chứng từ chi tiền; hồ sơ chi cho công chức cơng tác nước ngồi bao gồm định cử cơng chức cơng tác hố đơn chứng từ có liên quan; chứng từ chi tiền 8.4.4 Chi tiếp khách nước ngồi, nước - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi tiếp khách nước ngoài, nước đơn vị thời kỳ kiểm tra - Kiểm tra việc chi tiếp khách nước ngoài, nước đơn vị thời kỳ kiểm tra, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (nội dung chi, mức chi theo Thông tư số 01/2010/TT-BTC ngày 06/1/2010 Bộ Tài qui định chế độ chi tiêu đón tiếp khách nước ngồi vào làm việc Việt Nam, chi tiêu tổ chức hội nghị, hội thảo quốc tế Việt nam chi tiêu tiếp khách nước; Công văn số 5720/BTC-KHTC ngày 07/5/2010 Bộ Tài việc hướng dẫn chế độ chế độ chi tiêu đón tiếp khách nước ngồi vào làm việc Việt Nam, chi tiêu tổ chức hội nghị, hội thảo quốc tế Việt nam chi tiêu tiếp khách nước Quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi tiếp khách nước ngoài, nước bao gồm: tài liệu liên quan đến kế hoạch làm việc với đồn cơng tác; chứng từ chi tiền 8.4.5 Chi cho công tác điều ước quốc tế công tác thoả thuận quốc tế 25 - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi cho công tác điều ước quốc tế công tác thoả thuận quốc tế đơn vị thời kỳ kiểm tra - Kiểm tra việc chi cho công tác điều ước quốc tế công tác thoả thuận quốc tế đơn vị thời kỳ kiểm, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (nội dung chi, mức chi theo Thông tư số 65/2008/TT-BTC ngày 21/7/2008 Bộ Tài hướng dẫn việc quản lý sử dụng kinh phí Ngân sách Nhà nước đảm bảo cho công tác điều ước quốc tế công tác thoả thuận quốc tế Quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi cho công tác điều ước quốc tế công tác thoả thuận quốc tế bao gồm: tài liệu liên quan đến việc phân công thực công việc này; chứng từ chi tiền 8.4.6 Thanh tốn cước phí điện thoại - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi tốn cước phí điện thoại đơn vị thời kỳ kiểm tra - Kiểm tra việc chi tốn cước phí điện thoại đơn vị thời kỳ kiểm tra, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (mức chi theo Quyết định số 78/2001/QĐ-TTG ngày 16/5/2001 Thủ tướng Chính phủ việc ban hành quy định, tiêu chuẩn, đinh mức sử dụng điện thoại công vụ nhà riêng điện thoại di động cán lãnh đạo quan hành chính, đơn vị nghiệp, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội; Thông tư số 73/2001/TT-BTC ngày 30/8/2001 Bộ Tài hướng dẫn thực chế độ sử dụng điện thoại công vụ nhà riêng điện thoại di động cán lãnh đạo quan hành chính, đơn vị nghiệp, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội; Quyết định số 119/QĐ-BTC ngày 26/11/2001 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành quy chế trang bị, sử dụng điện thoại công vụ nhà riêng, điện thoại di động cán lãnh đạo đơn vị thuộc trực thuộc Bộ; Công văn số 14043/BTC-TVQT ngày 18/10/2007 Bộ Tài việc hỗ trợ cước phí điện thoại di động cho đối tượng lãnh đạo đơn vị thuộc hệ thống Quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi toán cước phí điện thoại bao gồm: danh sách cơng chức chi trả thủ trưởng phê duyệt; chứng từ chi tiền 8.4.7 Chi cho nghiên cứu khoa học cấp sở - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi cho nghiên cứu khoa học cấp sở đơn vị thời kỳ kiểm tra 26 - Kiểm tra việc chi cho nghiên cứu khoa học cấp sở đơn vị thời kỳ kiểm tra có xác hay khơng, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (mức chi theo Thông tư số 44/TTLT-BTC-BKHCN ngày 7/5/2007 liên Bộ Tài - Bộ Khoa học cơng nghệ việc hướng dẫn định mức xây dựng phân bổ dự tốn kinh phí đề tài, dự án khoa học cơng nghệ có sử dụng NSNN; Quyết định số 616/QĐ-TCT ngày 18/5/2011 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy chế tổ chức nghiên cứu khoa học, sáng kiến cải tiến quản lý tài cơng tác khoa học ngành Thuế Quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi cho nghiên cứu khoa học cấp sở bao gồm: tài liệu liên quan đến việc phân công thực đề tài, dự án khoa học cộng nghệ; định công nhận sáng kiến cải tiến cấp có thẩm quyền; chứng từ chi tiền 8.4.8 Chi hỗ trợ cho công tác phổ biến, giáo dục pháp luật - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi hỗ trợ cho công tác phổ biến, giáo dục pháp luật đơn vị thời kỳ kiểm tra - Kiểm tra việc chi hỗ trợ cho công tác phổ biến, giáo dục pháp luật đơn vị thời kỳ kiểm tra, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (mức chi theo Thông tư liên tịch số 73/2010/TTLT-BTC-BTP ngày 14/5/2010 liên Tài chính-Tư pháp hướng dẫn việc lập, quản lý, sử dụng tốn kinh phí bảo đảm cho công tác phổ biến, giáo dục pháp luật Quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi hỗ trợ cho công tác phổ biến, giáo dục pháp luật bao gồm: chương trình, kế hoạch phổ biến, giáo dục pháp luật thủ trưởng phê duyệt tài liệu kèm theo triển khai thực hiện; chứng từ chi tiền 8.5 Chi cho công tác đào tạo bồi dưỡng - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi cho công tác đào tạo bồi dưỡng đơn vị thời kỳ kiểm tra - Kiểm tra việc chi cho công tác đào tạo bồi dưỡng đơn vị thời kỳ kiểm tra, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (nội dung chi, mức chi theo Thông tư số 139/2010/TT-BTC ngày 21/09/2010 Bộ Tài quy định việc lập dự tốn, quản lý sử dụng kinh phí từ Ngân sách Nhà nước dành cho công tác đào tạo, bồi dưỡng cán công chức; Quyết định số 3086/QĐ-BTC ngày 25/11/2010 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành Quy chế quản lý sử dụng kinh phí đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công chức đơn vị thuộc 27 Bộ Tài Quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi cho công tác đào tạo bồi dưỡng bao gồm: chương trình kế hoạch đào tạo tài liệu kèm theo triển khai thực hiện; chứng từ chi tiền 8.6 Chi tổ chức kỳ thi tuyển dụng, nâng ngạch công chức thi cấp chứng Bộ Tài - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi tổ chức kỳ thi tuyển dụng, nâng ngạch công chức thi cấp chứng Bộ Tài đơn vị thời kỳ kiểm tra - Kiểm tra việc chi tổ chức kỳ thi tuyển dụng, nâng ngạch công chức thi cấp chứng Bộ Tài đơn vị thời kỳ kiểm tra, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (mức chi theo Thông tư liên tịch số 163/TTLT-BTC-BNV ngày 20/10/2010 liên Bộ Tài chính-Bộ Nội vụ hướng dẫn mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí dự thi tuyển phí dự thi nâng ngạch công chức, viên chức; Quyết định số 1486/QĐ-BTC ngày 16/6/2009 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành quy chế quản lý sử dụng kinh phí kỳ thi tuyển dụng, nâng ngạch cán bộ, công chức thi cấp chứng Bộ Tài chính; Quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi tổ chức kỳ thi tuyển dụng, nâng ngạch công chức thi cấp chứng Bộ Tài bao gồm: tài liệu liên quan đến việc tổ chức thi tuyển; chứng từ chi tiền 8.7 Chi phối hợp công tác để thực nhiệm vụ (bao gồm chi phối hợp quan đơn vị thuộc Bộ Tài chính) có thành tích đóng góp vào việc hoàn thành nhiệm vụ ngành Thuế: - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi phối hợp công tác để thực nhiệm vụ đơn vị thời kỳ kiểm tra - Kiểm tra việc chi phối hợp công tác để thực nhiệm vụ đơn vị thời kỳ kiểm tra, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (mức chi theo Thông tư liên tịch số 163/TTLT-BTC-BNV ngày 20/10/2010 liên Bộ Tài chính-Bộ Nội vụ hướng dẫn mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí dự thi tuyển phí dự thi nâng ngạch công chức, viên chức Quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi phối hợp công tác để thực nhiệm vụ bao gồm: danh sách tổ chức, cá nhân có thành tích đóng góp vào việc hoàn thành nhiệm vụ ngành Thuế phận chức quan thuế gửi lên thủ trưởng quan phê duyệt; chứng từ chi tiền 28 8.8 Chi khen thưởng cho tổ chức, cá nhân ngồi hệ thống thuế có thành tích đóng góp hỗ trợ cho hoạt động quản lý thuế (sử dụng từ nguồn kinh phí tiết kiệm chi thường xuyên đơn vị) - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi khen thưởng cho tổ chức, cá nhân ngồi hệ thống thuế có thành tích đóng góp hỗ trợ cho hoạt động quản lý thuế đơn vị thời kỳ kiểm tra - Kiểm tra việc chi khen thưởng cho tổ chức, cá nhân ngồi hệ thống thuế có thành tích đóng góp hỗ trợ cho hoạt động quản lý thuế đơn vị thời kỳ kiểm tra, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (mức chi theo Quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi khen thưởng cho tổ chức, cá nhân hệ thống thuế có thành tích đóng góp hỗ trợ cho hoạt động quản lý thuế bao gồm: danh sách tổ chức, cá nhân có thành tích đóng góp hỗ trợ cho hoạt động quản lý thuế phận chức quan thuế gửi lên thủ trưởng quan phê duyệt; định chi khen thưởng; chứng từ chi tiền 8.9 Chi hỗ trợ hoạt động tổ chức, Đảng, đoàn thể 8.9.1 Chi hỗ trợ cán tự vệ - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi hỗ trợ công chức tự vệ đơn vị thời kỳ kiểm tra - Kiểm tra việc chi hỗ trợ cán tự vệ đơn vị thời kỳ kiểm tra, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (mức chi theo Nghị định số 58/2010/NĐ-CP ngày 01/6/2010 Chính phủ quy định chi tiết việc thi hành Pháp lệnh Dân quân tự vệ; Thông tư liên tịch số 102/2010/TTLT-BQP-BKH&ĐTBTC-BLĐTB&XH ngày 2/8/2010 liên Bộ Quốc phịng-Bộ Tài chính-Bộ Kế hoạch & Đầu Tư-Bộ Lao động Thương binh & Xã hội hướng dẫn số điều Nghị định số 58/2010/NĐ-CP ngày 01/6/2010 Chính phủ quy định chi tiết việc thi hành Pháp lệnh Dân quân tự vệ; Công văn số 3029/BTC-TVQT ngày 19/3/2008 Công văn số 10589/BTC-KHTC ngày 24/7/2009 Bộ Tài chế độ cán tự vệ thuộc đơn vị, tổ chức thuộc Bộ Tài Quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi hỗ trợ cán tự vệ bao gồm: danh sách công chức tham gia công việc cấp có thẩm quyền có phê duyệt; chứng từ chi tiền 8.9.2 Chi hoạt động Ban tiến phụ nữ 29 - Kiểm tra tính xác thực số liệu chi hoạt động Ban tiến phụ nữ đơn vị thời kỳ kiểm tra - Kiểm tra việc chi hoạt động Ban tiến phụ nữ đơn vị thời kỳ kiểm tra, số trường hợp chi sai, số tiền chi sai so với quy định (nội dung chi, mức chi theo Thông tư số 191/2009/TT-BTC ngày 01/10/2009 Bộ Tài hướng dẫn quản lý sử dụng kinh phí hoạt động bình đẳng giới hoạt động tiến phụ nữ quy chế chi tiêu ngành thuế); hồ sơ chi hoạt động Ban tiến phụ nữ bao gồm: tài liệu liên quan đến hoạt động Ban tiến phụ nữ (tổ chức sơ kết, tổng kết, hội thảo, tập huấn; văn phịng phẩm, cơng tác phí, toán làm thêm giờ, bồi dưỡng cho hoạt động kiểm tra ); chứng từ chi tiền Kiểm tra quỹ tiền mặt Để có kiểm tra, đối chiếu với số liệu chứng từ sổ sách kế toán thực tế chi tiêu đơn vị nhằm xác định tính xác thực việc chi tiêu số liệu báo cáo; ngăn chặn việc thay đổi chứng từ, sửa chữa sổ sách kế toán; việc người giao nhiệm vụ kiểm tra phải thực kiểm kê quỹ tiền mặt sau công bố Quyết định kiểm tra Trên sở kết kiểm kê quỹ tiền mặt đối chiếu với chứng từ sổ sách kế toán nhằm phát hiện: - Tham ô, xâm tiêu, chiếm dụng (ví dụ: cho cá nhân quan vay, mượn làm việc riêng; gửi tiết kiệm để lấy lãi; ) - Chi tiêu tiền mặt sai quy định (ví dụ: chế độ quy định phải tốn hình thức chuyển khoản lại toán tiền mặt) - 10 Kiểm tra việc thực chế độ kế toán quy định pháp luật kế toán Kiểm tra việc chấp hành chế độ kế toán (cả cấp II + cấp III) thực theo chế độ kế tốn áp dụng cho quan hành đơn vị nghiệp thuộc Bộ Tài (chế độ kế tốn áp dụng cho quan hành chính, đơn vị nghiệp thuộc Bộ Tài ban hành theo Quyết định số 2345/QĐ-BTC ngày 11/7/2007 Bộ Tài chính), bao gồm: - Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống Chế độ sổ kế toán; 30 - Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống Tài khoản kế toán; - Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống Chế độ chứng từ kế toán; - Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống Báo cáo tài 10.1 Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống Chế độ sổ kế toán - Kiểm tra loại sổ kế toán phải mở theo chế độ kế toán áp dụng cho quan hành đơn vị nghiệp thuộc Bộ Tài chính; sổ phải mở: sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) sổ kế toán chi tiết cần thiết: sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi, bảng cân đối số phát sinh; sổ tài sản cố định, sổ theo dõi dự tốn, sổ theo dõi sử dụng nguồn kinh phí, sổ tổng hợp sử dụng nguồn kinh phí, sổ chi tiết Tài khoản (Tài khoản phải thu, phải trả theo đối tượng, tạm ứng ), sổ theo dõi tạm ứng kinh phí Kho bạc ; riêng đơn vị kế toán cấp II (gọi tắt cấp trên: Tổng cục Thuế Cục Thuế) việc mở sổ kế toán theo dõi tài sản sử dụng kinh phí trực tiếp cấp cịn phải mở sổ kế toán theo dõi việc phân bổ dự tốn, tổng hợp việc sử dụng kinh phí tốn kinh phí đơn vị trực thuộc (đơn vị kế toán cấp II cấp III: Cục Thuế Chi cục Thuế) để tổng hợp báo cáo tài tình hình sử dụng kinh phí toán với quan quản lý cấp trên; - Kiểm tra sổ kế tốn mở có thủ tục pháp lý + Sổ kế tốn (đóng thành quyển): ngồi bìa (góc bên trái) có ghi tên đơn vị kế tốn; trang bìa có ghi tên sổ, ngày, tháng, năm lập sổ; ngày, tháng, năm khố sổ; có ghi họ tên chữ ký người lập sổ; kế toán trưởng người phụ trách kế toán thủ trưởng đơn vị, ngày, tháng, năm kết thúc ghi sổ ngày chuyển giao sổ cho người khác? + Các trang sổ kế toán đánh số trang từ (01) đến hết trang số hai trang sổ phải đóng dấu giáp lai đơn vị kế toán + Sổ kế toán (sổ tờ rời): đầu sổ tờ rời ghi tên đơn vị, số thứ tự tờ sổ, tên sổ, tháng sử dụng, họ tên người giữ sổ ghi sổ kế toán Các sổ tờ rời trước sử dụng phải Thủ trưởng đơn vị ký xác nhận, đóng dấu ghi vào Sổ đăng ký sử dụng thẻ tờ rời + Kiểm tra việc thực sổ sách kế tốn máy tính thực in đầy đủ theo quy định ghi sổ kế toán tay - Kiểm tra việc ghi sổ kế tốn có quy định hay khơng, cụ thể: 31 + Việc ghi sổ kế toán phải vào chứng từ kế toán hợp pháp Mọi số liệu ghi sổ kế tốn có đầy đủ chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lý chứng minh + Việc ghi sổ kế toán phải dùng bút mực, khơng dùng mực đỏ bút chì để ghi sổ kế tốn + Sổ kế tốn khơng viết tắt, ghi xen thêm vào phía phía dưới, khơng ghi chồng đè, khơng bỏ cách dịng + Khi khơng ghi hết trang sổ phải gạch chéo phần không ghi + Số kế tốn khơng tẩy xố, dùng chất hố học để sửa chữa + Số chữ sổ kế toán phải liên tục hệ thống + Khi ghi hết trang sổ kế toán phải cộng số liệu trang để mang số cộng trang sang đầu trang - Kiểm tra việc chấp hành quy định sửa chữa sổ kết toán: sửa chữa sổ có sử dụng phương pháp sửa chữa theo quy định Luật Kế toán Chế độ kế toán - Kiểm tra việc cộng sổ kế toán phải thực theo chế độ kế toán áp dụng cho quan hành đơn vị nghiệp thuộc Bộ Tài 10.2 Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống Tài khoản kế toán Kiểm tra việc hạch tốn, định khoản khoản chi NSNN có thực theo quy định Chế độ kế toán áp dụng cho quan hành chính, đơn vị nghiệp thuộc Bộ Tài Mục lục Ngân sách Nhà nước khơng? - Kiểm tra đơn vị có chấp hành Hệ thống Tài khoản kế toán hành nghiệp khơng? + Đối với quan hành chính, đơn vị nghiệp có hoạt động kinh doanh, dịch vụ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có sử dụng Tài khoản 3113Thuế GTGT khấu trừ để hạch toán thuế GTGT hàng hoá dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh không (không sử dụng Tài khoản 133 đơn vị sản xuất kinh doanh ) + Khi rút kinh phí (nguồn kinh phí thường xun) có hạch tốn vào Tài khoản 461- nguồn kinh phí hoạt động khơng 32 - Kiểm tra việc hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh có Mục lục Ngân sách Nhà nước không? + Chi tốn tiền lương có hạch tốn mục 6.000- lương khơng + Chi tốn điện nước có hạch tốn mục 6.500- dịch vụ cơng cộng khơng + Chi tốn văn phịng phẩm có hạch tốn mục 6.550- vật tư văn phịng khơng + Chi tốn cước điện thoại có hạch tốn mục 6.600- thơng tin, tun truyền, liên lạc khơng + Chi tốn cơng chức cơng tác nước ngồi có hạch tốn mục 6.800-chi đồn không 10.3 Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống chứng từ kế toán - Kiểm tra việc ghi chép chứng từ kế tốn có rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố theo quy định khơng? - Kiểm tra nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế tốn có hợp pháp khơng (có thực hay giả mạo) - Kiểm tra tính xác thực số liệu, thơng tin chứng từ kế toán - Kiểm tra việc chấp hành quy định dịch chứng từ kế toán ghi tiếng nước sang tiếng Việt sử dụng để ghi sổ kế tốn: +Những chứng từ phát sinh nhiều lần phát sinh có nội dung khơng giống có dịch tồn nội dung chứng từ kế tốn sang tiếng Việt khơng + Những chứng từ phát sinh nhiều lần, có nội dung giống có dịch tồn nội dung sang tiếng Việt không + Những chứng từ phát sinh nhiều lần, có nội dung giống thứ hai trở dịch sang tiếng Việt nội dung chủ yếu sau không: Tên chứng từ, tên đơn vị cá nhân lập, tên đơn vị cá nhân nhận, nội dung kinh tế chứng từ, chức danh người ký chứng từ + Người dịch có ký, ghi rõ họ tên nội dung dịch tiếng Việt không 33 + Bản chứng từ dịch tiếng Việt có đính kèm với tiếng nước ngồi khơng 10.4 Kiểm tra việc chấp hành quy định hệ thống Báo cáo tài - Kiểm tra việc chấp hành mẫu biễu báo cáo tài chính; đơn vị có lập đầy đủ mẫu biểu theo quy định không? + Các đơn vị kế toán cấp sở (cấp III: Chi cục Thuế, quan Cục Thuế, quan Tổng cục Thuế) có lập báo cáo tài báo cáo tốn sau không: Bảng cân đối Tài khoản (Quý, năm); Tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng (Quý, năm); Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động (Quý, năm); Báo cáo chi tiết kinh phí dự án (Quý, năm); Bảng đối chiếu dự toán kinh phí Ngân sách KBNN (Quý, năm); Bảng đối chiếu tình hình tạm ứng tốn tạm ứng kinh phí Ngân sách KBNN (nếu có; Q, năm); Báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ (năm); Báo cáo số kinh phí chưa sử dụng tốn năm trước chuyển sang (nếu có; năm); Thuyết minh báo cáo tài (năm); Báo cáo thu chi hoạt động nghiệp (nếu có; Q, năm) + Các đơn vị kế tốn cấp (cấp II: Tổng cục Thuế, Cục Thuế) có lập báo cáo tài tổng hợp báo cáo tổng hợp tốn sau khơng: Báo cáo tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng (Năm); Báo cáo tổng hợp thu-chi hoạt động nghiệp, hoạt động sản xuất kinh doanh (Năm); Báo cáo tổng hợp toán Ngân sách nguồn khác đơn vị (Năm) - Kiểm tra việc chấp hành quy định tính pháp lý Báo cáo tài chính, báo cáo tốn: + Báo cáo tài chính, báo cáo tốn có người lập, kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị ký không + Báo cáo tài chính, báo cáo tốn có đóng dấu đơn vị kiểm tra trước nộp công khai khơng - Kiểm tra tính xác thực số liệu báo cáo tài báo cáo tốn: Đối chiếu số liệu báo cáo tài chính; báo cáo toán với số liệu sổ kế tốn chứng từ kế tốn có liên quan để xác định tính xác thực số liệu báo cáo tài báo cáo tốn Nếu phát có chênh lệch phải xác định nguyên nhân - Kiểm tra việc chấp hành quy định thời hạn lập, nộp báo cáo 34 + Thời hạn nộp báo cáo tài quý ++ Đơn vị kế toán cấp III (Chi cục Thuế, quan Cục Thuế, quan Tổng cục Thuế) có nộp báo cáo tài cho đơn vị kế tốn cấp (cấp II: Cục Thuế, Tổng cục Thuế) có thời hạn quy định không (chậm 10 ngày, sau ngày kết thúc kỳ kế toán quý) ++ Đơn vị kế toán cấp II (Tổng cục Thuế) có nộp báo cáo tài cho đơn vị kế tốn cấp I (Bộ Tài chính) theo thời hạn quy định không (chậm 20 ngày, sau ngày kết thúc kỳ kế toán quý) + Thời hạn nộp báo cáo tài năm, báo cáo toán năm ++ Đối với đơn vị kế toán cấp sở (cấp III: Chi cục Thuế, quan Cục Thuế, quan Tổng cục Thuế) có lập báo cáo tài năm, báo cáo tốn năm gửi đơn vị kế toán cấp (cấp II: Cục Thuế, Tổng cục Thuế) thời hạn quy định không (chậm trước ngày 15 tháng 02 năm sau) ++ Đối với đơn vị kế toán cấp (cấp II: Cục Thuế) có lập báo cáo tài tổng hợp năm, báo cáo toán tổng hợp năm tồn Cục Thuế gửi đơn vị kế tốn cấp (Tổng cục Thuế) thời hạn quy định không (chậm trước ngày 31 tháng năm sau) ++ Đối với đơn vị kế toán cấp (cấp II: Tổng cục Thuế) có lập báo cáo tài tổng hợp năm, báo cáo toán tổng hợp năm tồn ngành thuế gửi đơn vị kế tốn cấp (Bộ Tài chính) thời hạn quy định khơng (chậm trước ngày 30 tháng năm sau) 11 Kiểm tra việc thực cơng khai tài Kiểm tra cơng tác cơng khai tài đơn vị có với quy định ban hành quan có thẩm quyền khơng? - Kiểm tra việc cơng khai phân bổ dự toán chi ngân sách, toán chi ngân sách năm có quy định khơng - Nội dung cơng khai tài chính: Kiểm tra nội dung quan phải công khai theo qui định, nội dung công khai, nội dung chưa công khai, ngun nhân? - Phương thức cơng khai có quy định khơng? - Thời điểm cơng khai có quy định không? 35 MỤC LỤC VĂN BẢN Luật Ngân sách Nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16 tháng 12 năm 2002 Quốc hội; Luật Thực hành tiết kiệm số 48/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005 quốc hội Luật Phòng, chống tham nhũng nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 55/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005 Luật Quản lý sử dụng tài sản Nhà nước Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06 tháng năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật NSNN Nghị định số 84/2006/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2006 quy định bồi thường thiệt hại, xử lý kỷ luật, xử phạt vi phạm hành thực hành tiết kiệm chống lãng phí Nghị định số 120/2006/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2006 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Phòng, chống tham nhũng Nghị định số 52/2009/NĐ-CP ngày 03 tháng 06 năm 2009 quy định chi tiết hướng dẫn hành số điều Luật Quản lý, sử dụng tài sản nhà nước Nghị định số 245/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 quy định thực số nội dung Nghị định 52/2009/NĐ-CP ngày 03 tháng 06 năm 2009 quy định chi tiết hướng dẫn hành số điều Luật Quản lý, sử dụng tài sản nhà nước 10 Nghị định số 34/2011/NĐ-CP ngày 17 tháng năm 2011 Chính phủ quy định xử lý kỷ luật công chức 11 Quyết định số 16/2011/QĐ-TTg ngày 10/3/2011 Thủ tướng Chính phủ việc thực chế Quản lý tài biên chế Tổng cục Thuế Tổng cục Hải quan giai đoạn 2011-2015 12 Chỉ thị số 20/2007/CT-TTg ngày 24 tháng năm 2007 Thủ tướng Chính phủ việc trả lương qua Tài khoản cho đối tượng hưởng lương từ Ngân sách Nhà nước 36 13 Thông tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23 tháng năm 2003 hướng dẫn thực Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06 tháng năm 2003 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách Nhà nước 14 Thông tư số 21/2005/TT-BTC ngày 22/3/2005 Bộ Tài việc thực quy chế cơng khai tài đơn vị dự toán ngân sách tổ chức Ngân sách Nhà nước hỗ trợ 15 Thông tư số 33/2006/TT-BTC ngày 17 tháng năm 2006 Bộ Tài hướng dẫn quản lý thu, chi tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước 16 Thông tư số 98/2006/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2006 Bộ Tài hướng dẫn việc bồi thường thiệt hại xử lý kỷ luật cán bộ, công chức, viên chức vi phạm quy định pháp luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí 17 Thơng tư số 63/2007/TT-BTC ngày 15 tháng năm 2007 Bộ Tài hướng dẫn thực đấu thầu mua sắm tài sản nhằm trì hoạt động thường xuyên quan nhà nước vốn Nhà nước 18 Thông tư số 131/2007/TT-BTC ngày 05 tháng 11 năm 2007 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung thơng tư số 63/2007/TT-BTC ngày 15 tháng năm 2007 Bộ Tài hướng dẫn thực đấu thầu mua sắm tài sản nhằm trì hoạt động thường xuyên quan nhà nước vốn Nhà nước 19 Thông tư số 22/2008/TT-BTC ngày 10 tháng năm 2008 Bộ Tài hướng dẫn thực số nội dung Quy chế tổ chức mua sắm tài sản, hàng hoá từ Ngân sách Nhà nước theo phương thức tập trung ban hành kèm theo Quyết định số 179/2007/QĐ-TTg ngày 26/11/2007 Thủ tướng Chính phủ 20 Thơng tư số 113/2008/TT-BTC ngày 27 tháng 11 năm 2008 hướng dẫn quản lý kiểm soát cam kết chi Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 21 Thông tư số 142/2009/TT-BTC ngày 14/7/2009 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung thông tư số 23/2007/TT-BTC ngày 21/3/2007 Bộ Tài quy định chế độ cơng tác phí, chế độ chi tổ chức cuộchội nghị quan nhà nước đơn vị nghiệp công lập sửa đổi, bổ sung Thông tư số 91/2005/TT-BTC ngày 18/10/2005 Bộ Tài quy định chế độ cơng tác phí cho cán bộ, cơng chức Nhà nước cơng tác ngắn hạn nước ngồi Ngân sách Nhà nước bảo đảm kinh phí 37 22 Thơng tư số 97/2010/TT-BTC ngày 06/7/2010 Bộ Tài quy định chế độ cơng tác phí, chế độ hội nghị quan Nhà nước đơn vị nghiệp công lập 23 Thông tư số 59/2011/TT-BTC ngày 12/5/2011 Bộ Tài hướng dẫn thực chế quản lý tài biên chế Tổng cục Thuế Tổng cục Hải quan giai đoạn 2011-2015 24 Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành chế độ kế tốn hành nghiệp 25 Quyết định số 2345/QĐ-BTC ngày 11/07/2007 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành chế độ kế toán áp dụng cho quan hành đơn vị nghiệp thuộc Bộ Tài 26.Quyết định số 33/2008/QĐ-BTC ngày 02/6/2008 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Hệ thống Mục lục Ngân sách Nhà nước, thực từ năm 2011 (trừ Điều 1, 2, Điều 4) 27 Quyết định số 1088/QĐ-TCT ngày 05/8/2011 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy chế quản lý tài đơn vị thuộc hệ thông thuế giai đoạn 2011-2012 28 Quyết định số 1089/QĐ-TCT ngày 05/8/2011 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy chế chi tiêu nội đơn vị thuộc hệ thống thuế giai đoạn 2011-2012 29 Công văn số 4411/TCT-TVQT ngày 26/10/2007 Tổng cục Thuế việc trả lương khoản toán khác cho cá nhân qua Tài khoản 30 Công văn số 16597/BTC-TVQT ngày 5/12/2007 Bộ Tài việc hướng dẫn bổ sung Thơng tư số 23/2007/TT-BTC ngày 21/3/2007 Bộ Tài quy định chế độ cơng tác phí, chế độ hội nghị quan hành vào quy chế chi tiêu số định mức chi nội ngành Thuế đơn vị thuộc ngành Thuế quan Tổng cục Thuế 31 Công văn số 2637/TCT-TVQT ngày 11/7/2008 Tổng cục Thuế việc hướng dẫn xây dựng dự toán chi ngân sách năm 2009 năm 2010 32 Công văn số 2256/TCT-TVQT ngày 01/7/2011 Tổng cục Thuế việc hướng dẫn xây dựng dự toán thu, chi ngân sách năm 2012 dự kiến năm 2013 38 ... .35 11 Kiểm tra việc thực cơng khai tài .37 TỔNG CỤC THUẾ VỤ KIỂM TRA NỘI BỘ (Dự thảo) SỔ TAY NGHIỆP VỤ KIỂM TRA NỘI BỘ NGÀNH THUẾ Nội dung: KIỂM TRA CÔNG TÁC QUẢN LÝ, SỬ DỤNG KINH PHÍ NGÀNH... áp dụng cho quan hành chính, đơn vị nghiệp thuộc Bộ Tài CHƯƠNG II NỘI DUNG Kiểm tra công tác quản lý, sử dụng kinh phí ngành tập trung chủ yếu vào nội dung: Xây dựng Quy chế chi tiêu nội bộ; ... cục Thuế, Cục Thuế) III Kiểm tra quản lý chi tiêu kinh phí Để tiến hành kiểm tra nội dung cụ thể ghi định kiểm tra, người kiểm tra cần nắm số liệu tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng