Đang tải... (xem toàn văn)
Tổ chức công tác kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH Ngọc Thanh
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Lời nói đầu Trong năm đổi mới, từ chế bao cấp sang cớ chế thị trờng (từ năm 1986 ®Õn nay) nỊn kinh tÕ níc ta ®· cã chuyển biến vững Đất nớc đà phát triển với việc đẩy mạnh CNH HĐH đất nớc để theo kịp xu hớng phát triển khu vực giới Cơ chế thị trờng với sách chế độ Đảng Nhà nớc đà tạo cho doanh nghiệp có nhiều hội không ngừng phát triển tự hoàn thiện hơn, Nhng bên cạnh doanh nghiệp đà gặp khó khăn thử thách cần phải vợt qua Trớc cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp thành phần kinh tế, DN muốn tồn phát triển đợc hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh cđa DN ®ã ph¶i mang lại hiệu KTXH Điều có nghĩa thu nhập phải bù đắp chi phí có doanh lợi, thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nớc Để làm đợc điều này, DN phải thờng xuyên cải tiến mẫu mÃ, đổi công nghệ , nâng cao chất lợng sản phẩm, dụng tiết kiệm hợp lý chi phí, giảm giá thành sản xuất sản phẩm DN sở hợp lý có kế hoạch Hạch toán kế toán bô phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài Và có vai trò tích cực việc quản lý điều hành, giám sát hoạt động kinh tế Đảm nhiệm cung cấp hệ thống thông tin có ích, đề định kinh tế lúc cách nhanh nhất, có hiệu Công tác hạch toán kế toán bao gồm nhiều nội dung nội dung Kế toán tổn hợp mang ý nghĩa quan trọng Vì bao gồm tất phần hành kế toán Nó giúp bao quát, tổng hợp cách xác tài phát triển hay xuống công ty Bởi với việc đổi chế độ KT Nhà nớc DN phải có cố gắng việc cải tiến phơng pháp KT cho phù hợp với chế quản lý kinh tế Mỗi phàn hành KT đóng vai trò quan trọng công tác quản lý KT DN, Kế toán tổng hợp khái quát tổng hợp cách xác Nhận thức đợc tầm quan trọng Kế toán tổng hợp em đà sâu tìm hiểu lựa chọn đề tài: Tổ chức công tác kế toán tổng hợp công ty trách nhiệm hữu hạn Ngọc Thanh Mục đích đề tài nắm đợc tổ chức sản Nguyễn Thị Thuỷ Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng xuất kinh doanh tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung công tác KT công ty Ngọc Thanh nói riêng Ngoài phần lời mở đầu, phần kết luận, tài liệu tham khảo, mục lục nội dung báo cáo gồm có phần sau: Phần I: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Ngọc Thanh Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán kỳ cộng ty TNHH Ngọc Thanh Chơng I: Kế toán TSCĐ Chơng II: Kế toán NVL, CCDC Chơng III: Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Chơng IV: Kế toán tập hợp chi phí sx tính giá thành sản phẩm Chơng V: Kế toán tiêu thụ thành phẩm Chơng VI: Kế toán nghiệp vụ toán chi phí bán hàng Phần III : Một số ý kiến nhận xét đề xuất công tác kế toán Tại doanh nghiệp Nguyễn Thị Thuỷ Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Phần I: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty TNHH ngọc I Đặc điểm chung công ty TNHH Ngọc Thanh Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty thuộc hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn, hoạt động theo luật Doanh nghiệp quy định hành nớc Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam Công ty đợc thành lập ngày 17/04/2003 sở kế hoạch đầu t cấp Công ty có trụ sở chính:Ngọc Chi Vĩnh Ngọc - Đông Anh Hà Nội Địa văn phòng khu vực: Số 159 Ngun An Ninh – Qn Hai Bµ Trng – Hà Nội Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngọc Thanh Tên giao dịch quốc tế: Ngọc Thanh Company limitd Điện thoại: (04) 6243485 Fax: (04) 8635488 Ngành nghề kinh doanh công ty là: - Gia công cấu sắt thép - Dịch vụ vân tải hàng hoá Doanh nghiệp công ty có cấu tổ chức tơng đối nhỏ Khi công ty thành lập sở vật chất nhà xởng công cụ lao động hết sữ thô sơ Trình độ tay nghề cha có nhiều thợ giỏi, thợ bậc cao, kỹ thuật thủ công Nhng năm sau thành lập với học hỏi, tìm hiểu với chế quản lý ban lÃnh đạo công ty, đến công ty đà có ngơi khang trang với hệ thống văn phòng, nhà xởng, hệ thống kho tàng.và đặc biệt đà đa trang thiết bị chuyên dùng vào sản xuất kinh doanh Nh vậy, mặt trang thiết bị, kỹ thuật đà có phát triển năm gần Quỹ phát triển sản xuất kinh doanh công ty tăng tập trung vào hớng đa công nghệ thiết bị đại vào sản xuất, nhhằm nâng cao hiệu sản xuất, chất lợng sản phẩm, tay nghề ngời lao động đợc nâng lên Khả sản xuất công ty tăng lên thể số lợng sản phẩm tăng, lao động tăng, phân xởng, với kết kinh doanh năm cao có uy tín thị trờng Nguyễn Thị Thuỷ Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Vốn công ty - Vốn điều lệ : 6.000.000.000 VNĐ - Tình hình tài công ty năm gần tăng rõ rệt Bộ máy tổ chức c«ng ty TNHH Ngäc Thanh C«ng ty Ngäc Thanh míi đợc thành lập với chế quản lý nhỏ, hoạt động nh phòng ban công ty chịu giám sát quản lý Giám đốc Giám đốc ngời đứng đầu điều hành, giám sát hoạt động công ty *) Giám đốc công ty ngời tổng điều hành công ty, có nhiệm vụ tổ chức xếp máy, chế quản lý phù hợp Quản lý sở vật chất kỹ thuật, sử dụng hiệu nguồn lực, lập kế hoạch phơng án tổ chức thực kế hoạch kiểm tra đánh giá thờng xuyên kế thực để có biện pháp điều chỉnh hoàn thành kế hoạch công việc công ty *) Chức nhiệm vụ phòng ban - Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ điều tiết nguồn nhân lực phân xởng, chịu trách nhiệm tìm kiếm công nhân, thu hút công nhân, cán có tay nghề cao vào làm công ty Ngoài ra, phòng tổ chức khoa học đào tạo, nâng cao tay nghề cho công nhân Phòng phải có nhiệm vụ liên hệ với đơn vị BHXH nh BHYT để lo cho cán công nhân viên có chế ®é b¶o hiĨm, ®¶m b¶o cho hä cã chÕ ®é yên tâm làm việc công ty họ không làm việc công ty - Phòng kế toán có chức + Hớng dẫn dơn vị sản xuất kinh doanh nghiệp vụ, mở sổ sách theo dõi hoạt động đơn vị theo quy định chế độ kế toán, báo cáo thống kê KT, hạch toán nội theo quy định công ty hớng dẫn Bộ Tài + Thờng xuyên đối chiếu chứng từ để đơn vị hạch toán xác, tham gia góp ý chịu trách nhiệm kiến nghị với phơng án kinh doanh cụ thể Xác định kết kinh doanh để tính trả lơng cho CBCNV + Xây dựng phơng ¸n h×nh thøc cho vay vèn Gi¸m s¸t theo dâi việc sử dụng vốn vay công ty bảo lÃnh ngân hàng Nắm chi trình luân chuyển vốn hợp đồng, phơng án nhằm ngăn chặn nguy sử dụng vốn Nguyễn Thị Thuỷ Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng hiệu vốn hợp đồng Nắm bắt không để tình trạng xảy buông lỏng quản lí vi phạm nguyên tắc tài tiền tệ + Lập quỹ dự phòng để giải phát sinh bất lợi sản xuất kinh doanh, có nguồn vốn dự trữ cho hợp đồng Chủ ®éng xư lÝ cã nh÷ng thay ®ỉi vỊ tỉ chức nhân lao động có liên quan đến tài - Nhiệm vụ chức phân xởng: chịu quản lí trực tiếp từ phòng ban giám sát Giám đốc phân xởng cã c¸c tỉ trëng, tỉ phã, tỉ phã kÜ tht… Mỗi phòng ban công ty đợc phân công việc cụ thể, rõ ràng chuyên môn hoá cao Các phòng có liên quan đến nhau, đến phòng tài kế toán công ty Ta có sơ đồ máy tổ chức quản lí công ty nh sau: Giám đốc Văn phòng công ty Phòng TCKT Phòng KH&KD Các phân xởng 4.Tình hình chung công tác kế toán Doanh nghiệp 4.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán - Với đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất công ty, công tác kế toán đợc tổ chức chặt chẽ Công ty thực chế độ kế toán theo định 1141/TC/QD/CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ tài ban hành - Công ty TNHH Ngọc Thanh doanh nghiệp có cấu tổ chức phòng kế toán đợc thiết lập theo mô hình kế toán tập trung Toàn công việc kế toán đến báo tài chính.Phòng kế toán có nhiệm vụ quan trọng vận dụng hạch toán phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất trình sản xuất kinh doanh công ty đảm bảo ghi chéptính toán phản ánh cách xác, Nguyễn Thị Thuỷ Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng chung thực, kịp thời liên tục có hiệu quả.Ngoài có nhiệm vụ kiểm tra tình hình thu chi tài chính, chế độ hạch toán kinh tế, chế độ quản lý toàn công ty *) Kế toán trởng Phụ trách chung, điều hoà, cấp phát vốn cho sản xuất kinh doanh, phụ trách kế toán tài chung công ty Phụ trách chế độ quản lý tài chính, nghiệp vụ kế toán Tham gia xây dựng chế độ sách, xử lý số liệu kế toán tất phận KT báo lại, thống kê thông tin kinh tế toàn công ty *) Kế toán TSCĐ Hạch toán TSCĐ, theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ kỳ *) Thủ quỹ Có nhiệm vụ giữ tiền mặt, thu chi tiền ghi sổ quỹ, đồng thời theo dõi tình hình nhậo xuất thành phẩm *) Kế toán toán lơng Theo dõi chi tiết toán với ngời bán, trả tiền lơng cho cán CNV, tổng hợp tình hình thu chi tồn quỹ *) Kế toán NVL CCDC Có nhiệm vụ theo dõi chi tiết tổng hợp tình hình nhập xuất loại vật t nh vật liệu phụ, CCDC vật liệu khác *) Kế toán giá thành Hạch toán chi tiết tổng hợp chi phí phát sinh cho đối tợng chịu phân bổ Tổng hợp chi phí theo đối tợng tiến hành tính giá nhập kho, mở sổ kế hoạch chi tiết tổng hợp cho chi phí sản xuất giá thành sản phẩm công ty *) Kế toán thành phẩm tiêu thụ Tổ chức hạch toán chi tíêt tổng hợp sản phẩm hoàn thành nhậo kho, tiêu thụ công ty Xác định doanh thu kết tiêu thụ Mô hình tổ chức máy kế toán Kế toán trởng Nguyễn Thị Thuỷ Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp Kế toán TSCĐ GVHD: Lê Thị Thanh Hơng KT tiền lơng khoản Kế toán NVL Kế toán thành phẩm tiêu thụ Kế toán phân xởng Thủ quỹ Các nhân viên kinh tế phân xởng phận 4.2 Hình thức sổ kế toán vận dụng Hình thức tổ chức kế toán vận dụng công ty hình thức chứng từ ghi sổ Đặc điểm hình thức kế toán chứng từ ghi sổ hoạt động kinh tế tài đợc phản ánh chứng từ gốc Các chứng từ gốc đợc phân loại, tổng hợp để lập chứng từ ghi sổ Sau ®ã sư dơng chøng tõ ghi sỉ ®Ĩ ghi sỉ tài khoản.Trong hình thức chứng từ ghi sổ, việc ghi sỉ theo thø tù thêi gian t¸ch rêi viƯc ghi sổ theo hệt thống hai loại sổ kế toán tổng hợp khác là: sổ đăng ký chứng tõ ghi sæ( ghi sæ theo thø tù thêi gian) sổ tài khoản( ghi sổ theo hệ thống) Các sổ chi tiết sổ kế toán, đợc sử dụng để ghi chép hoạt động kinh tế tài theo yêu cầu quản lý chi tiết cụ thể doanh nghiệp Công ty sử dụng hệ thống máy tính, máy in để hỗ trợ cho công tác kế toán đợc thực cách nhanh chóng, thuận lợi dễ dàng, xác, làm cho máy kế toán hoạt động có hiệu quả, bớt cồng kềnh Chứng từ gốc (Bảng tổng hợp chứng từ gốc) Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Nguyễn Thị Thuỷ Sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Bảng đổi chiếu số phát sinh tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh Bảng cân đối kế toán báo cáo kế toán khác Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Nguyễn Thị Thuỷ Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng 5.Quy trình công nghệ Sản phẩm đợc sản xuất kết trình kết hợp lao động, yếu tố vật chất nhân tố kỹ thuật sản xuất đợc biểu thành quy trình công nghệ sản xuất.Bộ phận sản xuất công ty phân xởng sản xuất va tổ sản xuất phục vụ phân xởng Phân xởng trực tiếp tham gia vào trình sản xuất nhiều công đoạn khác Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất: Bán thép tôn loại Cắt thành mảnh phù hợp với tiêu chuẩn sp Gò hàn tôn thép loại Lắp ghép thành sp theo yêu cầu Tiêu thụ Nguyễn Thị Thuỷ Nhập kho thành phẩm Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Chơng I: Kế toán tài sản cố định doanh nghiệp Danh mục kê khai TSCĐ công ty TNHH Ngọc Thanh TT Tên tài sản Mà hiệu Đơn vị SL Thời gian đ- Máy rót thÐp ViƯt Nam ChiÕc a vµo sd 3/1/2005 10 11 12 Máy cắt đột Máy hàn điện Máy cắt tôn Máy khoan Máy cắt đột Ôtô cẩu 5T Máy cắt ASTI Ôtô v/c 2.5T Máy vi tính Xe đầu kéo Máy cắt đá 100T 15KW Nhật Liên Xô 100T Hàn Qc Tr.Qc Hµn Qc ViƯt Nam Mü ViƯt Nam 1 1 1 1 1 3/1/2005 3/1/2005 3/1/2005 3/1/2005 3/1/2005 3/1/2005 3/1/2005 10/1/2005 7/1/2005 3/1/2005 3/1/2005 13 ChiÕc ChiÕc ChiÕc ChiÕc ChiÕc ChiÕc ChiÕc ChiÕc Chiếc Chiếc Chiếc Tổng cộng Nguyên giá Thời gian sd (năm 92.800.000 41.566.334 18.173.668 106.333.334 21.266.680 67.668.000 377.000.000 25.566.680 182.700.000 10.747.778 209.523.810 5.000.000 5 5 5 5 5 1.158.346.28 ã Sơ đồ luân chuyển TSCĐ Nguyễn Thị Thuỷ 10 Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Chơng IV.Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm *) Ta có sơ đồ luân chuyển Chứng từ gốc (PX,HĐ) Sổ chi tiết Tk 621,622,627,154 Bảng tổng hợp giá Chứng từ ghi sổ Sổ *)Căn vào chứng từ gốc:phiếu xuất kho, hoá đơn phiếu xuất kho ta có Phiếu xuât kho số 01 Ngày 1/4/2008 NợTK621 Cã TK152 Tªn ngêi nhËn:Ngun Hång Nhung Lý xt:dïng cho sx STT Tên vật t ĐV tính Số lợng Đơn gía Tiền Tôn 3+4 kg Yêu cầu Thực xuÊt 2025 2025 Kg 705 705 5238 3692861 ThÐp L100x8x6 ThÐp èng Kg 900 900 7248 66857470 Que hàn Kg 100 100 6809 2723808 Sơn joton pha Thùng 4 259000 1036000 4200 9261000 Căn vào phiếu ta có bảng tập hợp chi phí sản xuất Nguyễn Thị Thuỷ 35 Lớp: KT5K Báo cáo tèt nghiÖp Chøng tõ NT Sè 5/4 01 7/4 02 19/4 03 27/4 04 28/4 05 GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Diễn giải TK đối ứng 152 152 152 152 152 Xuất tôn 3+4 Thép ống Thép L100x8x6 Sơn Que hàn Số phát sinh Nợ Có 9.248.400 6.685.740 3.692.861 44.091.548 4.766.640 Sổ chi tiết TK 621 Tháng năm 2008 Chứng từ NT Tk đối ứng Diễn giải Số Số phát sinh Nợ 1/4 01 Thép L100x8x6 152 90.004.148 11/4 01 Oxy 152 3.000.000 22/4 02 ThÐp gãc 152 6.000 24/4 03 Tôn 3+4 152 38.748.004 25/4 04 Dỗu mazut 152 45.900.000 26/4 04 Oxy,gas 152 900.000 29/4 04 S¬n joton 152 1.036.000 29/4 04 Que hµn 152 Cã 4.766.400 Nguyễn Thị Thuỷ 36 Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Sổ TK621 Chi phÝ NVL trùc tiÕp Sè hiÖu:621 Chøng tõ Néi dung Sè NT 29/4 XuÊt NVL chÝnh,phô ding cho sx sp K/C chi phÝ NVL trùc 29/4 TK ®èi Sè tiỊn Nợ 184.396.792 ứng 152 154 Có 184.396.792 tiếp vào TK 504 Tổng cộng 184.396.792 184.396.792 Ngày 29 tháng năm 2008 Ngời ghi sổ Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, hä tªn) Sỉ chi tiÕt TK622 – chi phÝ nhân công TT S Ngày T ghi sổ T 29/4 Chứng TK đối Diễn giải từ Số NT 29/4 Chi phÝ TL cđa øng Ghi nỵ Tỉng sè TK627 96065000 CNSX Céng ph¸t sinh CNSX 96065000 96065000 334 96065000 tháng Ngày 29 tháng năm 2008 Ngời ghi sổ Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Sổ TK 622 Chứng từ Số hiệu:622 Diễn giải TK đối Số tiền ứng Nguyễn Thị Thuỷ 37 Lớp: KT5K B¸o c¸o tèt nghiƯp Sè NT 29/4 29/4 GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Chi phí CNTTSx K/c chi phí nhân công TTSX Tổng cộng 334 154 Nợ 96.065.000 Có 96.065.000 96.065.000 96.065.000 Ngày 29 tháng năm 2008 kế toán trởng (ký, họ tên) Ngời ghi sổ (ký, họ tên) Sổ TK 627 chi phí sản xuÊt chung Sè hiÖu:627 Chøng tõ Sè NT 29/4 29/4 TK đối Nội dung Số tiền Nợ có ứng Chi phí sản xuất chung 334 96.065.000 phát sinh tháng 152 40.133.601 214 18.126.960 111 500.000 111 30.680.000 154 185.505.561 Tổng cộng 185.505.561 Ngày 29 tháng năm 2008 Ngời ghi sổ (ký, họ tên) kế toán trởng (ký, họ tên) Sổ TK 154 Chi phí kinh doanh dë dang Chøng tõ Sè NT Ngun ThÞ Thuỷ Diễn giải TK đối ứng Số d đầu kỳ Sè ph¸t sinh - CPNVL TT - CP NCTT 621 622 38 Sè tiỊn Nỵ Cã 184.396.792 96.065.000 Líp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng - CP SXC 627 185.505.561 Ngời lập sổ Ngày 29 tháng năm 2008 kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Sổ TK 155 Thành phẩm Số hiệu:155 TK Diễn giải Số tiền ĐƯ Nợ Có Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 19/01 19/01 15/01 I.Số d đầu kỳ II.Phát sinh kỳ Giá vốn hàng bán cho đại 632 lý SH Giá vốn hàng bán cho đại 632 lý SH Nhập kho thành phẩm từ 154 bé phËn sx III.Céng sè ps IV.Sè d cuèi kú 429.000.000 429.000.000 525.000.000 656.250.000 656.250.000 954.000.000 131.250.000 Ngày thángnăm 200 Kế toán trởng (ký, họ tên) Ngời ghi sổ (ký, họ tên) Sổ TK 641: chi phí bán hàng Số hiệu:641 Chứng từ Số Ngày hiệu TK đối Diễn giải ứng tháng 12/01 12/01 Nguyễn Thị Thuỷ I.Số d đầu kỳ II.Số ps kỳ Tính lơng fải trả cho BPBH TrÝch 39 Sè tiỊn Nỵ 334 10.334.727 338 Có 1.965.498 Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng BHXH,BHYT,KPCĐ theo quy định Trích KH TSCĐ phận bán hàng Trả tiền vận chuyển hàng hoá tiêu thụ Kết chuyển chi phí bh III.Cộng sè ph¸t sinh IV.Sè d cuèi kú 14/01 19/01 30/01 214 1.680.000 111 4.156.518 911 18.146.743 18.146.743 18.146.743 Ngày tháng năm 200 Ngời lâp sổ Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Sổ TK 642: chi phí bán hàng Số hiệu:642 Chứng từ Số Ngày hiệu TKđối Diễn giải ứng tháng 04/01 12/01 I.Số d đầu kỳ II.Sè ps kú XuÊt ccdc cho bp QLDN TÝnh lơng phải trả cho BP 12/01 QLDN TríchBHXH,BHYT,KPCĐ 338 Nguyễn Thị Thuỷ 40 153 334 Số tiền Nợ Có 6.400.000 13.588.522 2.581.819 Líp: KT5K B¸o c¸o tèt nghiƯp 14/01 30/01 GVHD: Lê Thị Thanh Hơng theo quy định Trích KH TSC§ ë BP 214 QLDN KÕt chun chi phÝ QLDN III.Céng sè ph¸t sinh IV.Sè d cuèi kú 3.500.000 911 26.070.341 26.070.341 26.070.341 Ngày tháng năm 200 Ngời lập sổ Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Sổ TK 911: xác định kết kinh doanh Số hiệu:911 Chứng từ Số Ngày hiệu Diễn giải TK đối tháng 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 I.Số d đầu kỳ II.Số ps kỳ Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN KÕt chun th TNDN KÕt chun doanh Ngun ThÞ Thủ Sè tiỊn Nỵ 632 954.000.000 641 18.146.743 642 26.070.343 821 Cã 49.779.216 511 41 1.176.000.000 Líp: KT5K B¸o c¸o tốt nghiệp thu bán hàng LÃi thu đợc III.Cộng số phát sinh IV.Số d cuối kỳ GVHD: Lê Thị Thanh Hơng 421 128.003.700 1.176.000.000 1.176.000.000 Ngày tháng năm 200 Ngời ghi sổ Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nguyễn Thị Thuỷ 42 Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Chơng V: Các phần hành kế toán khác Sơ đồ luân chuyển Chứng từ gốc (Bảng KHTS) Sổ Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ tiền mặt tháng năm 2008 Ngày 29 tháng năm 2008 Số liệu chứng từ Thu Chi 170 172 174 176 178 180 182 Sè hiƯu DiƠn gi¶i Số tiền TK ĐƯ Công ty CG 13 trả tiền hàng Công ty TCGG I tạm ứng dổ bê tông Mua sec lĩnh tiền mặt Công ty cổ phần xây dựng số trả tiền Chi ngân quỹ tiền mặt Công ty CG Công ty xây dựng công trình 56 trả tiền 511 Thu 220.000 Chi 141 5.000.000 6423 511 5000 8.000.000 8.000.000 511 641 6.000.000 2.000.000 Ngµy 29 tháng năm 2008 Ngời ghi sổ Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nguyễn Thị Thuỷ 43 thủ trởng đv (ký, họ tên) Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Tiền gửi ngân hàng Ngày 29 tháng năm 2008 NT Nội dung Chứng từ Số hợp Thu Chi Tồn NT đồng 1/4 3/4 8/4 4/4 14/4 11/4 11/4 11/4 24/4 I.Sè d cuối tháng II.Số ps tháng Công ty CG số 13 trả tiền hàng Công ty TCGGI tạm ứng đổ bê tông Công ty cổ phần xây dựng số4 trả tiền Rút tiền gửi ngân hàng Công ty tây hồ trả tiền Rút tiền vè gửi quỹ Công ty xây dựng công trình 56 trả tiền Rút tiỊn vÌ gưi q L·i tiỊn gưi III.Sè d ci th¸ng 67356 24/3 7.568.000 38.580.000 42572 9/6 20.000.000 58.580.000 67354 21/3 20.982.000 79.420.000 25.000.000 26.472.000 67364 28/3 20.775.667 54.472.000 8.000.000 95904 25/9 10.000.000 49.274.667 10.000.000 40.202 39.287.869 Tê khai thuế giá trị gia tăng Tháng năm 2008 Tên sở: công ty TNHH Ngọc Thanh Nguyễn Thị Thuỷ 44 Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng MST:01011335073 Doanh thu cha Thuế gtgt STT ChØ tiªu kª khai A B C D B 10 cã thuế gtgt 1.028.351.595 Hàng hoá dịch vụ bán 51.417.753 Hàng hoá dịch vụ chịu thuế gtgt Hàng hoá xuât thuế suất 0% Hàng hoá dịch vụ thuế suất 5% 1.028.351.595 51.417.753 Hàng hoá dịch vụ thuế suất 10% Hàng hoá dịch vụ thuế suất 20% 763.594.821 38.289.960 Hàng hoá dịch vụ mua vào 38.289.960 Thuế gtgt hàng hoá dịch vụ 38.289.960 mua vào Thuế gtgt đợc khấu trừ 13.127.793 Thuế gtgt fải nộp đợc thoái 50.574.905 trõ kú Th gtgt kú tríc chun qua 50.574.905 Nộp thừa cha đợc khấu trừ Thuế gtgt dà nộp tháng Thuế gtgt đà hoàn trả tháng Thuế gtgt fải nộp tháng 37.420.112 Ngày tháng năm 2008 TM/cơ sở (ký, ghi rõ họ tên) Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lËp – Tù – H¹nh Tê khai th thu nhập doanh nghiệp ( Năm 2008) Tên sở kinh doanh: Công ty TNHH Ngọc Thanh Thực năm trớc Thực tháng Nguyễn Thị Thuỷ 45 Quy Uớc ớc IV năm Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng 1.Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ + Chiết khấu bán hàng + Giảm giá bán hàng + Giá trị hàng bán bị trả lại Doanh thu ( 1-2 ) Chi phÝ SX, KD hỵp lÝ Trong - Khấu hao TSCĐ - Chi phí NVL, nhiên liệu - Chi phí tiền lơng, tiền công ăn ca - Các khoản chi phí khác Thu nhập chịu thuế từ hoạt động SX, KD ( 3-4) Thu nhập khác + Chênh lệch mua, bán chứng khoán + Thu nhập từ quyền sở hữu, sỉ dụng tài sản + Thu nhập từ chuyển nhợng, lý tài sản + L·i tiỊn gưi, l·i cho vay vèn, l·i b¸n hàng trả chem + Chênh lệch bán ngoại tệ + Kết d khoản trích trớc chi không hết, khoản dự phòng + Thu khoản thu khó đòi đòi đợc + Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế + Thu khoản nợ phải trả chủ + Các khoản thu nhập nhận đợc từ nớc + Các khoản thu nhập không tính vào doanh thu + Các khoản thu nhập khác Lỗ năm trớc chuyển sang Nguyễn Thị Thuỷ 6.150.000.000 600.000.000 250.000.000 350.000.000 5.550.000.000 5.525.000.000 375.000.000 4.050.000.000 950.000.000 150.000.000 25.000.000 46 Líp: KT5K B¸o c¸o tèt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng Tổng thu nhập chịu thuế 25.000.000 ( 5+6+7 ) Thuế suất b¶n 32% 10 ThuÕ thu nhËp ( 8x9 ) 8.000.000 11.Thu nhập chịu thuế thu nhập bổ sung Trong Thu nhập từ góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kÕt kinh tÕ 12 ThuÕ suÊt bæ sung 13 ThuÕ bổ sung ( 11x12 ) 14 Thuế TNDN đợc miễn giảm 15 Tổng số thuế ( 10+13 ) 8.000.000 Phần thuyết minh sở kinh doanh tiêu Nguyên nhân tăng giảm so với năm trớc Nguyên nhân tăng giảm so với năm trớc Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc ( Ký ghi rõ họ tên ) ( Ký ghi rõ họ tên) ( Ký đóng dấu) CHƯƠNG VI: BáO CáO TàI CHíNH Báo cáo giá nghiệm thu công trình Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng kết hoạt động kinh doanh Đơn vị : Công ty TNHH Ngäc Thanh Ngun ThÞ Thủ MÉu sè B 01 - DNN Ban hành theo định số 144/2001 QĐ - BTC 47 Lớp: KT5K Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng ngày 21/14/2001 BTC Bảng cân đối kế toán Lập ngày 29 tháng năm 1007 Tài sản a tài sản lu động đầu t ngắn hạn 100 Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Đầu t tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá Chứng khoán đầu t ngắn hạn Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Thuế GTGT đợc khấu trừ Hàng tồn kho 10 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 11 TSLĐ khác B TSCĐ & đầu t dài hạn TSCĐ - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Các khoản đầu t tài dài hạn (*) Dự phòng giảm giá Chứng khoán đầu t dài hạn Chi phí XDCBDD Chi phí trả trớc dài hạn Tổng cộng tài sản ( 350= 100+120) Nguồn vốn Mà số 100 Đơn vị: Đồng Số đầu Số cuối năm năm 778.413.641 110 111 112 113 0 144.440.555 227.111 114 115 116 117 118 119 535.300.745 22.158.730 0 1.625.791.585 1.581.791.585 1.745.932.377 (173.140.792_ 215 216 250 0 44.000.000 2.404.205.226 M· sè Số đầu Số cuối năm năm 793.126.427 305.810.176 120 200 210 211 212 213 214 a nợ phải trả Nợ ngắn hạn + Vay ngắn hạn + Phải trả cho ngời bán + Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 300 310 311 312 313 Nguyễn Thị Thủ 48 0 300.000.000 5.810.176 Líp: KT5K B¸o c¸o tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Thanh Hơng + Phải trả ngời lao động 314 0 + Các khoản phải trả ngắn hạn 315 487.316.251 Nợ dài hạn 316 + Vay dài hạn 317 + Nợ ngắn hạn 318 400 1.1611.078.799 b ngn vèn chđ së h÷u Nguån vèn kinh doanh 410 1.600.000.000 + Vèn gãp 411 1.600.000.000 + ThỈng d vèn 412 + Vèn khác 413 Lợi nhuận tích luỹ(*) 414 Cổ phiếu mua lại 415 Chênh lệch tỷ giá 416 Các quỹ doanh nghiệp 417 Trong đó: Quỹ khen thởng phúc lợi 418 Lợi nhuận cha phân phèi 419 11.078.799 2.404.205.226 Tæng céng nguån vèn 430 ( 430=300+400 ) Ghi chó: 1) Sè liƯu tiêu có dấu (*) đợc ghi số âm dớc hình thức ghi ngoặc đơn 2) Các tiêu số kiệu báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Năm 2008 Chỉ tiêu 1 Doanh thu Giá vốn bán hàng Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ( 20=11-12) LÃi khác Lỗ khác Nguyễn Thị Thuỷ Mà số 11 Năm 8.770.920.304 12 8.656.859.099 13 97.686.354 14 82.500 20 Năm trớc 16.292.351 21 22 49 Líp: KT5K ... thực tế tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Ngọc Thanh Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán kú cđa céng ty TNHH Ngäc Thanh Ch¬ng I: KÕ toán TSCĐ Chơng II: Kế toán NVL, CCDC Chơng III: Kế toán tiền... công ty Phòng TCKT Phòng KH&KD Các phân xởng 4.Tình hình chung công tác kế toán Doanh nghiệp 4.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán - Với đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất công ty, công tác kế. .. phẩm công ty *) Kế toán thành phẩm tiêu thụ Tổ chức hạch toán chi tíêt tổng hợp sản phẩm hoàn thành nhậo kho, tiêu thụ công ty Xác định doanh thu kết tiêu thụ Mô hình tổ chức máy kế toán Kế toán
