LUẬN VĂN: Giải pháp hồn thiện quy trình quản lý nhằm nâng cao hiệu dự án đầu tư xây dựng cơng trình dân dụng điều kiện môi trường kinh tế - xã hội Việt Nam mở đầu Tính cấp thiết luận văn Công tác quản lý đầu tư xây dựng (ĐT&XD) nói chung, đặc biệt quản lý dự án xây dựng (XDCB) nguồn vốn nhà nước cịn nhiều yếu kém, thiếu sót Đáng kể trình trạng đầu tư dàn trải, kéo dài hiệu quả, nợ đọng đầu tư tăng cao, trở thành vấn đề xúc nay; tượng tiêu cực phổ biến XDCB làm ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng cơng trình, gây thất thốt, lãng phí lớn vấn đề quan tâm sâu sắc xã hội Thất ngân sách nhà nước (NSNN) XDCB khơng xảy khâu đó, mà xảy tất khâu: chủ trương đầu tư, kế hoạch vốn, khảo sát, thiết kế, thẩm định thiết kế, thẩm định dự án đầu tư, đấu thầu, giám sát thi cơng tốn cơng trình Do thời gian qua, nhiều vụ việc tiêu cực, tham nhũng XDCB đăng tải nhiều phương tiện thông tin đại chúng Những tin tức chưa đầy đủ, tồn diện, địa cụ thể diễn tình trạng thất thoát XDCB Nhiều người, nhiều cấp quan tâm theo dõi với băn khoăn suy nghĩ khác Sự lý giải có nhiều cách, số đại biểu Quốc hội có ý kiến vốn đầu tư xây dựng thất thoát tới 30,35% tổng mức đầu tư Để góp phần luận giải vấn đề từ góc nhìn quản lý kinh tế, luận văn đề cập đến "Giải pháp hoàn thiện quy trình quản lý nhằm nâng cao hiệu dự án đầu tư xây dựng cơng trình dân dụng" Mục đích luận văn - Làm sáng tỏ sở lý luận, thực tiễn quản lý dự án đầu tư xây dựng từ nguồn vốn ngân sách nhà nước Góp phần hồn thiện phát triển nhận thức, quan điểm quản lý, điều hành dự án đầu tư XDCB - Trên sở nghiên cứu hệ thống hóa vấn đề lý luận thực tiễn, Luận văn đề xuất giải pháp hồn thiện quy trình quản lý nhằm nâng cao hiệu dự án đầu tư xây dựng cơng trình dân dụng điều kiện mơi trường kinh tế - xã hội Việt Nam Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Về mặt lý luận chủ yếu tập trung nghiên cứu quy trình quản lý dự án XDCB nguồn vốn ngân sách nhà nước - Về thực tiễn chủ yếu đánh giá tổng kết chế quản lý XDCB nước ta thời gian qua (chủ yếu mặt hạn chế thiếu sót, thất thốt, lãng phí, dẫn đến cơng trình khơng đảm bảo chất lượng, đầu tư hiệu quả, phân tích để xác định nguyên nhân tình hình Đây để đề xuất giải pháp Phương pháp nghiên cứu - Luận văn sử dụng phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử; nguyên lý chủ nghĩa Mác - Lênin quản lý kinh tế nói chung kiểm tra, kiểm sốt nói riêng - Đồng thời, luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu cụ thể như: tổng hợp đánh giá thực tiễn, phân tích hệ thống hóa Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận quy trình quản lý dự án XDCB Chương 2: Thực trạng quản lý dự án XDCB thời gian qua Việt Nam Chương 3: Giải pháp hồn thiện quy trình quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình dân dụng Chương sở lý luận quy trình quản lý dự án xây dựng 1.1 Nội dung quản lý chi ngân sách 1.1.1 Quy định chung chi ngân sách nhà nước Ngân sách nhà nước toàn khoản thu, chi Nhà nước quan nhà nước có thẩm quyền định thực năm để bảo đảm thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước Chi NSNN bao gồm khoản chi phát triển kinh tế - xã hội (KT-XH), bảo đảm quốc phòng, an ninh, bảo đảm hoạt động máy nhà nước; chi trả nợ Nhà nước; chi viện trợ khoản chi khác theo quy định pháp luật Việc lập dự toán chi XDCB phải vào quy hoạch, chương trình dự án đầu tư có định cấp có thẩm quyền Ưu tiên bố trí đủ vốn phù hợp với tiến độ triển khai thực chương trình dự án Quản lý chi XDCB thực theo Quy chế quản lý ĐT&XD ban hành kèm theo Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 8-7-1999, Nghị định số 12/2000/NĐ ngày 05-5-2000 Nghị định số 07/2003/NĐ-CP ngày 31-01-2003 Chính phủ 1.1.2 Quy trình quản lý dự án đầu tư xây dựng 1.1.2.1 Khái niệm dự án đầu tư Hiện nay, có nhiều quan niệm khác dự án đầu tư xét góc độ khác Chẳng hạn: - Xét mặt hình thức, dự án đầu tư tập hồ sơ tài liệu trình bày cách chi tiết có hệ thống hoạt động chi phí theo kế hoạch để đạt kết thực mục tiêu định tương lai - Xét góc độ quản lý, dự án đầu tư công cụ quản lý việc sử dụng vốn, vật tư, lao động để tạo kết kinh tế tài thời gian dài - Xét góc độ kế hoạch hóa, dự án đầu tư cơng cụ thể kế hoạch chi tiết công đầu tư sản xuất kinh doanh, phát triển KT-XH, làm tiền đề cho định đầu tư tài trợ Dự án đầu tư hoạt động kinh tế riêng biệt nhỏ cơng tác kế hoạch hóa kinh tế nói chung - Xét nội dung, dự án đầu tư bao gồm tập hợp hoạt động có liên quan với nhau, nhiệm vụ hành động thực để tạo kết cụ thể Những nhiệm vụ hoạt động với thời gian biểu trách nhiệm cụ thể phận thực tạo thành kế hoạch thực dự án - Theo quan niệm phổ biến nay, dự án đầu tư tập hợp đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng cải tạo sở vật chất định nhằm đạt tăng trưởng số lượng trì, cải tiến, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ khoảng thời gian xác định Như vậy, dù xét theo góc độ dự án đầu tư bao gồm vấn đề chính, là: mục tiêu dự án, kết quả, hoạt động nguồn lực Trong thành phần kết coi cột mốc đánh dấu tiến độ dự án Vì vậy, trình thực dự án phải thường xuyên theo dõi đánh giá kết đạt Những hoạt động có liên quan trực tiếp việc tạo kết coi hoạt động chủ yếu phải đặc biệt quan tâm 1.1.2.2 Quy trình quản lý dự án XDCB Quy chế Quản lý ĐT&XD ban hành kèm theo Nghị định số 52/CP ngày 8-71999, Nghị định số 12/2000/NĐ ngày 05-5-2000 Nghị định số 07/2003/NĐ-CP ngày 3101-2003 Chính phủ Trình tự ĐT&XD phân chia thành ba giai đoạn chính: a) Giai đoạn chuẩn bị đầu tư Nội dung bao gồm: - Nghiên cứu cần thiết phải đầu tư quy mô đầu tư; - Tiến hành tiếp xúc, thăm dò thị trường nước nước để xác định nhu cầu tiêu thụ, khả cạnh tranh sản phẩm, tìm nguồn cung ứng thiết bị, vật tư cho sản xuất; xem xét khả nguồn vốn đầu tư lựa chọn hình thức đầu tư; - Tiến hành điều tra, khảo sát chọn địa điểm xây dựng; - Lập dự án đầu tư; - Gửi hồ sơ dự án văn trình đến người có thẩm quyền định đầu tư tổ chức cho vay vốn đầu tư quan thẩm định dự án đầu tư b) Giai đoạn thực đầu tư Nội dung bao gồm: - Xin giao đất thuê đất (đối với dự án có sử dụng đất); - Xin giấy phép xây dựng (nếu yêu cầu phải có giấy phép xây dựng) giấy phép khai thác tài nguyên (nếu có khai thác tài nguyên); - Thực việc đền bù giải phóng mặt bằng, thực kế hoạch tái định cư phục hồi (đối với dự án có yêu cầu tái định cư phục hồi), chuẩn bị mặt xây dựng (nếu có); - Mua sắm thiết bị cơng nghệ; - Thực việc khảo sát, thiết kế xây dựng; - Thẩm định, phê duyệt thiết kế tổng dự tốn, dự tốn cơng trình; - Tiến hành thi công xây lắp; - Kiểm tra thực hợp đồng; - Quản lý kỹ thuật, chất lượng thiết bị chất lượng xây dựng; - Vận hành thử, nghiệm thu, toán vốn đầu tư, bàn giao thực bảo hành sản phẩm c) Giai đoạn kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác sử dụng Nội dung bao gồm: - Nghiệm thu, bàn giao cơng trình; - Thực việc kết thúc xây dựng cơng trình; - Vận hành cơng trình hướng dẫn sử dụng cơng trình; - Bảo hành cơng trình; - Quyết toán vốn đầu tư; - Phê duyệt toán 1.1.2.3 Phân loại dự án ĐT&XD Tùy theo tính chất quy mô đầu tư dự án để phân loại Dự án đầu tư nước phân thành nhóm: A, B C Mỗi nhóm dự án có đặc trưng sau: Bảng 1.1: Phân loại dự án đầu tư ( Theo Nghị định số 52/CP ngày 8-7-1999) TT Loại dự án đầu tư Tổng mức vốn đầu tư Nhóm A Các dự án thuộc phạm vi bảo vệ an ninh, quốc phịng, có Khơng kể tính bảo mật quốc gia, có ý nghĩa trị- xã hội quan mức vốn trọng, thành lập xây dựng hạ tầng khu công nghiệp Không kể vào quy mô vốn đầu tư Các dự án: Sản xuất chất độc hại, chất nổ không phụ thuộc mức vốn Các dự án: Công nghiệp điện, khai thác dầu khí, hóa chất, Trên phân bón, chế tạo máy (bao gồm mua đóng tàu, lắp 600 tỷ đồng ráp ô tô) xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khống sản; dự án giao thơng; cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, đường sắt, đường quốc lộ Các dự án: Thủy lợi, giao thông (khác điểm I-3) cấp Trên nước cơng trình hạ tầng kỹ thuật, kỹ thuật điện, 400 tỷ đồng sản xuất thiết bị thông tin, điện tử, tin học, hóa dược, thiết bị y tế, cơng trình khí khác, sản xuất vật liệu, bưu viễn thơng, BOT nước, xây dựng khu nhà ở, đường giao thông nội thị khu thị có quy hoạch chi tiết duyệt Các dự án: Hạ tầng kỹ thuật khu đô thị mới; dự án: Trên công nghiệp nhẹ, sành, sứ, thủy tinh, in; vườn quốc gia, 300 tỷ đồng khu bảo tồn thiên nhiên, mua sắm thiết bị xây dựng, sản xuất nông lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, chế biến nông, lâm sản Các dự án: Y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền Trên hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục thể 200 tỷ đồng thao, nghiên cứu khoa học dự án khác Nhóm B Các dự án: Công nghiệp điện, khai thác dầu khí, hóa chất, Từ 30-600 phân bón, chế tạo máy (bao gồm mua đóng tàu, lắp tỷ đồng ráp ô tô) xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khống sản; dự án giao thơng; cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, đường sắt, đường quốc lộ Các dự án: Thủy lợi, giao thông (khác điểm II-1) cấp Từ 20 - 400 thoát nước cơng trình hạ tầng kỹ thuật, kỹ thuật điện, tỷ đồng sản xuất thiết bị thông tin, điện tử, tin học, hóa dược, thiết bị y tế, cơng trình khí khác, sản xuất vật liệu, bưu viễn thơng, BOT nước, xây dựng khu nhà ở, đường giao thơng nội thị khu thị có quy hoạch chi tiết duyệt Các dự án: Hạ tầng kỹ thuật khu đô thị mới; dự án: Từ 15 - 300 công nghiệp nhẹ, sành, sứ, thủy tinh, in; vườn quốc gia, tỷ đồng khu bảo tồn thiên nhiên, mua sắm thiết bị xây dựng, sản xuất nông lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, chế biến nông, lâm sản Các dự án: Y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền Từ - 200 hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục thể tỷ đồng thao, nghiên cứu khoa học dự án khác Dự án nhóm C Các dự án: Cơng nghiệp điện, khai thác dầu khí, hóa chất, Dưới phân bón, chế tạo máy (bao gồm mua đóng tàu, lắp 30 tỷ đồng ráp tơ) xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khoáng sản; dự án giao thông; cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, đường sắt, đường quốc lộ Các dự án: Thủy lợi, giao thông (khác điểm III-1) cấp Dưới nước cơng trình hạ tầng kỹ thuật, kỹ thuật điện, 20 tỷ đồng sản xuất thiết bị thơng tin, điện tử, tin học, hóa dược, thiết bị y tế, cơng trình khí khác, sản xuất vật liệu, bưu viễn thơng, BOT nước, xây dựng khu nhà ở, đường giao thông nội thị khu thị có quy hoạch chi tiết duyệt Các dự án: Hạ tầng kỹ thuật khu đô thị mới; dự án: Dưới công nghiệp nhẹ, sành, sứ, thủy tinh, in; vườn quốc gia, 15 tỷ đồng khu bảo tồn thiên nhiên, mua sắm thiết bị xây dựng, sản xuất nông lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, chế biến nông, lâm sản Các dự án: Y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền Dưới hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục thể tỷ đồng thao, nghiên cứu khoa học dự án khác 1.1.3 Quản lý vốn xây dựng 1.1.3.1 Quản lý vốn dự án quy hoạch - Vốn để lập dự án quy hoạch bao gồm vốn điều tra, khảo sát, nghiên cứu, lập dự án quy hoạch - Vốn để lập dự án quy hoạch tổng thể phát triển KT-XH vùng, lãnh thổ, quy hoạch phát triển ngành, quy hoạch tổng thể xây dựng đô thị nông thôn, quy hoạch chi tiết đô thị trung tâm, quy hoạch chi tiết sử dụng đất đai sử dụng nguồn vốn NSNN cân đối kế hoạch đầu tư hàng năm Nhà nước - Vốn để lập dự án quy hoạch xây dựng chi tiết khu chức đô thị nông thôn, quy hoạch chi tiết khu công nghiệp quy hoạch xây dựng chi tiết khu đô thị mới, quy hoạch chi tiết chuyên ngành (du lịch, thể dục thể thao, dịch vụ, ) sử dụng vốn huy động từ dự án đầu tư tính vào giá thành thực dự án đầu tư - Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài có trách nhiệm quản lý cân đối vốn hàng năm cho công tác điều tra, khảo sát, lập quy hoạch tổng thể phát triển KT-XH vùng, lãnh thổ, quy hoạch phát triển ngành, quy hoạch đô thị nông thôn, hướng dẫn Bộ địa phương tổ chức thực - Kế hoạch vốn hàng năm cho công tác lập quy hoạch xây dựng vùng, quy hoạch xây dựng đô thị nông thôn địa phương lập kế hoạch, Bộ Kế hoạch Đầu tư thống với Bộ Tài Bộ Xây dựng để trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Việc quản lý sử dụng nguồn vốn phân cấp quản lý theo pháp luật NSNN 1.1.3.2 Quản lý dự án sử dụng vốn NSNN a) Các dự án sử dụng vốn NSNN - Các dự án kết cấu hạ tầng KT-XH, quốc phịng, an ninh khơng có khả thu hồi vốn quản lý sử dụng theo phân cấp chi NSNN cho đầu tư phát triển; - Hỗ trợ dự án doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực cần có tham gia Nhà nước theo quy định pháp luật; chỉnh giá không với quy chế quản lý ĐT&XD chủ đầu tư chậm tốn, khơng bị phạt tiền theo Quy chế Để khắc phục tình trạng chúng tơi đề nghị: Quy chế quản lý ĐT&XD phải quy định cụ thể để xử lý hợp đồng kinh tế không chặt chẽ, dẫn đến NSNN phải thiệt hại điều chỉnh giá trình thực hợp đồng Đồng thời có khối lượng thực đủ điều kiện tốn, chủ đầu tư gây khó khăn phải xử lý thỏa đáng 3.2.2.5 Giải pháp giám sát thi công nghiệm thu khối lượng hoàn thành Tư vấn giám sát ta cịn ăn "lương" hai mang, lương chủ đầu tư thuê tư vấn giám sát lương nhà thầu hối lộ thi công không theo thiết kế không phẩm cấp, chất lượng vật liệu Để khắc phục tình trạng này, đề nghị: bổ sung nội dung quy chế quản lý ĐT&XD ban hành theo Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 8-7-1999 Chính phủ, là: - Quy định mức bồi thường vật chất tra, kiểm toán quan quản lý nhà nước khác, phát dự án thi công không thiết kế, không phẩm cấp chất lượng vật liệu - Phải chọn tư vấn giám sát thi cơng có đủ lực, đủ kinh nghiệm - Trang bị công cụ, thiết bị cần thiết phục vụ cho việc kiểm tra, nghiệm thu cơng đoạn có chế độ đãi ngộ thỏa đáng Do cần phải xem xét lại chi phí giám sát cho thích hợp, để họ khơng nhận tiền hối lộ đơn vị thi công Công tác nghiệm thu cịn hình thức, nhiều chủ đầu tư nghiệm thu bàn giấy theo khối lượng dự toán, mà không bám sát trường, nên không đo đếm cụ thể gây thất thoát NSNN Do đề nghị quy chế quản lý ĐT&XD bổ sung nội dung xử lý vật chất cá nhân người nghiệm thu khối lượng khơng đúng, gây ảnh hưởng thất NSNN 3.2.2.6 Giải pháp tốn dự án hồn thành Cơng tác tốn vốn đầu tư dự án hồn thành khâu cuối dây chuyền quản lý vốn đầu tư Trong thực tế cơng tác tốn vốn đầu tư dự án hồn thành cịn chậm nhiều sai sót thẩm tra phê duyệt tốn, người có thẩm quyền định đầu tư đồng thời người phê duyệt dự án hoàn thành Như vừa đá bóng vừa thổi cịi, cơng tác phê duyệt tốn có nhiều tiềm ẩn tiêu cực đó, mà khó phát Để khắc phục tồn chúng tơi đề nghị: - Người có thẩm quyền định đầu tư khơng phê duyệt tốn vốn đầu tư Cơng tác phê duyệt toán nên giao cho quan khác để kiểm soát lẫn đảm bảo tính khách quan Thực việc nhằm chống độc quyền đầu tư kép kín - Giữ lại 15% giá trị gói thầu thực để chờ cơng tác tốn phê duyệt toán (tỷ lệ cao quy chế 10%) Số tiền giữ lại tính lãi theo lãi suất cho vay ngân hàng toán cho đơn vị thi cơng có kết phê duyệt tốn Tuy nhiên đơn vị thi cơng phải đảm bảo thời gian tốn theo quy định, tốn số lãi Ngược lại, đơn vị thi cơng chậm tốn, phải xử phạt theo tỷ lệ định Như công tác tốn dự án hồn thành có ý nghĩa thực - Quy chế quản lý ĐT&XD, chưa quy định cụ thể trách nhiệm bồi thường vật chất người có thẩm quyền phê duyệt tốn Để nâng cao trách nhiệm, cần phải quy định mức bồi thường vật chất phê duyệt tốn khơng xác, có hạn chế tiêu cực công tác toán phê duyệt toán - Quy định, lưu trữ hồ sơ pháp lý cơng trình, cơng trình xây dựng dân dụng vừa đưa vào sử dụng đến 10 năm cần phải cải tạo, sửa chữa, khơng cịn hồ sơ pháp lý xây dựng để lập phương án sửa chữa Muốn lập phương án sửa chữa phải thuê tư vấn khảo sát thiết khảo sát, đo vẽ để thiết kế, lập phương án sửa chữa, gây lãng phí tốn NSNN Những trường hợp phải xử lý trách nhiệm người không lưu trữ hồ sơ, lập phương án sửa chữa, cải tạo không vào hồ sơ pháp lý cũ công trình 3.2.2.7 Giải pháp tăng cường cơng tác kiểm toán Nhiệm vụ quan KTNN Luật NSNN ban hành năm 2002 quy định Điều 66 Điều 67, sau: - Cơ quan KTNN thực việc kiểm tốn, xác định tính đắn, hợp pháp báo cáo toán NSNN cấp, quan, đơn vị có liên quan theo quy định pháp luật - Khi thực nhiệm vụ, quan KTNN có quyền độc lập chịu trách nhiệm trước pháp luật kết luận kiểm tốn mình; trường hợp cần thiết, quan KTNN đề nghị quan chức phối hợp công tác để thực nhiệm vụ giao - Cơ quan KTNN có trách nhiệm báo cáo kết kiểm tốn với Quốc hội, ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ quan khác theo quy định pháp luật; thực kiểm toán Quốc hội, ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ có u cầu - Việc kiểm toán toán ngân sách thực trước Quốc hội, HĐND phê chuẩn toán; trường hợp kiểm toán sau Quốc hội, HĐND phê chuẩn tốn thực theo quy định pháp luật - Trong trường hợp toán ngân sách chưa Quốc hội, HĐND phê chuẩn Chính phủ, UBND phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn quan KTNN kiểm toán phải tiếp tục làm rõ vấn đề Quốc hội, HĐND yêu cầu để trình Quốc hội, HĐND vào thời gian Quốc hội, HĐND định Nhà nước có hệ thống tra, kiểm tra, giai đoạn nay, dư luận quan tâm nhiều đến chất lượng cơng trình; hiệu đầu tư dự án không cao, chí hiệu quả; tệ nạn tham nhũng ngày gia tăng hoạt động chúng ngày tinh vi Nhưng để có chứng, kết luận người, vụ việc tham nhũng chưa nhiều, hoạt động ĐT&XD phức tạp khó khăn Mặt khác hệ thống tra, kiểm tra hàng năm kiểm tra, kiểm toán khoảng 20% số dự án đầu tư năm Tuy kết tra, kiểm toán chưa nhiều, phát thu hồi nộp NSNN khoản chi sai cơng trình dự án xây dựng hàng trăm tỷ đồng năm Hiện khoảng 80% dự án hàng năm chưa tra, kiểm toán, thất cịn nhiều vấn đề xúc, mà dư luận xã hội quan tâm Để khắc phục trình trạng chúng tơi đề nghị: - Phát triển KTNN để thực trở thành công cụ quan trọng đủ mạnh Nhà nước thực kiểm tra, kiểm sốt nghiêm ngặt tài Nhà nước tài sản cơng địi hỏi tất yếu khách quan việc xây dựng Nhà nước pháp quyền xã hội chủ nghĩa kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta - Phát triển KTNN phải đảm bảo quán triệt thể chế hóa quan điểm Đảng KTNN ghi nghị Đảng: đề cao vai trị quan KTNN việc kiểm tốn quan, tổ chức có sử dụng ngân sách Nhà nước; thực chế độ định kỳ kiểm toán nhà nước, công khai thu chi ngân sách cho dân biết; nâng cao hiệu lực pháp lý chất lượng KTNN công cụ mạnh Nhà nước - Phát triển KTNN đảm bảo xu hội nhập quốc tế, phù hợp với nguyên tắc, thông lệ quốc tế sát hợp với điều kiện thực tế Việt Nam - Nhà nước đảm bảo đầy đủ có sách ưu tiên thích đáng nguồn lực cần thiết cho tổ chức máy hoạt động KTNN để đảm bảo tính độc lập trình thực chức nhiệm vụ giao - Cần thực chế độ kiểm toán vốn đầu tư xây dựng, giai đoạn chuẩn bị đầu tư, đến giai đoạn dự án hoàn thành lập báo cáo tốn, khơng kiểm tốn dự án có báo tốn nay; - Cần giao quyền hạn cho KTNN thực trình kiểm tốn, đối chiếu hóa đơn vật liệu xây dựng, vật tư thiết bị đơn vị cung cấp cho cơng trình đối chiếu với cơng tác ghi chép kế tốn đơn vị thi cơng, lắp đặt thiết bị Nội dung Thanh tra Chính phủ thực hiện, qua kiểm tra đối chiếu phát nhiều sai phạm khối lượng vật tư khơng có thực tốn dự án hồn thành Đây phương pháp kiểm tốn quan trọng, XDCB có nhiều khối lượng che khuất, khơng kiểm tốn phương pháp đối chiếu khơng phát gian lận thi cơng - Báo cáo kiểm tốn quan kiểm toán thực phải rõ tổ chức, cá nhân làm thất thoát vốn đầu tư nhà nước để quan chức có xử lý trách nhiệm tổ chức cá nhân (lâu nêu số lượng, tỷ lệ vốn thất thoát) - Kết kiểm tốn phải cơng khai xử lý nghiêm cá nhân tổ chức không thực kiến nghị quan kiểm toán 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Nâng cao đời sống vật chất cho cán công chức Đời sống kinh tế nhân dân nói chung, cán cơng chức nói riêng, nâng cao lên nhiều so với thời kỳ bao cấp Nhưng tiền lương công chức chưa tương xứng với nhiệm vụ họ phải đảm nhận Tình trạng ảnh hưởng xấu đến tính chuyên nghiệp tận tâm công chức Nhà nước ta thấy rõ điều này, muốn cải cách chế độ tiền lương, nâng cao đời sống người hưởng lương, gặp khó khăn lớn ngân sách cịn eo hẹp Chúng tơi nhận thức khó khăn cho để vượt qua thách thức tiền lương cần tháo gỡ vướng mắc quan điểm phát triển Chính phủ nhân dân ta thống để vượt qua đói nghèo phải tiết kiệm chi tiêu, dành tiền để đầu tư phát triển đất nước Thế thực tế tỷ lệ đáng kể vốn đầu tư phát triển từ NSNN lại bị thất nhiều ngun nhân, có ngun nhân tham nhũng Vậy đấu tranh có kết để hạn chế tham nhũng với chi phí đạt kết phát triển tương đương Nhưng chống tham nhũng cần chi phí, có chi phí để nâng lương cơng chức Trong trường hợp chi phí chống tham nhũng dù có ngang với chi phí đầu tư tiết kiệm đem lại hiệu lớn mơi trường đạo đức cơng vụ cải thiện, lịng tin người dân vào máy công vụ củng cố, tình hình xã hội ổn định Vấn đề đặt dù công chức nâng lương thỏa đáng liệu có giảm tham nhũng hay không? Hiển nhiên chống tham nhũng đấu tranh toàn diện, cải cách chế độ tiền lương công chức giải pháp, lại giải pháp tạo điều kiện cho việc triển khai đồng giải pháp khác chiến lược chống thất thoát xây dựng 3.3.2 Nghiêm trị hành vi lóng phớ, thất thoỏt tham nhũng nước ta tham nhũng lĩnh vực ĐT&XD "tỷ lệ phần trăm" lại để nhận dự án, nhận thầu ngun tắc "cưa đơi" lợi ích khai khống khối lượng thực trở nên phổ biến, chuyện biết, khó bị phát thiếu chứng Trong trường hợp khơng đủ chứng tham nhũng xem xét thủ tục XDCB, có khuyết điểm quản lý trình thực dự án mức độ tầm trọng áp dụng kỷ luật hành Trường hợp cực đoan cấp cơng bố đình dự án để cấp có dự án tiếp tục điều tra nghi ngờ tham nhũng gian lận, kể từ chứng từ gian lận bên nhận thầu mà truy tìm ngược lại nguồn gốc tham nhũng cơng chức, muốn có khoản tiền lớn để hối lộ cơng chức, bên nhận thầu định phải gian lận tốn tốn Cơ chế kiểm tốn cơng cụ hữu hiệu để giúp phát vi phạm nguyên tắc, thủ tục quản lý gian lận đầu tư xây dựng Pháp lệnh chống tham nhũng quy định quan điều tra, Viện Kiểm sát, Tịa án có trách nhiệm điều tra, truy tố, xét xử tội phạm tham nhũng (Điều 31) Chánh Thanh tra cấp, ngành có trách nhiệm kiểm tra, đơn đốc việc phịng ngừa, phát hành vi tham nhũng, xử lý người có hành vi tham nhũng quan, tổ chức Bộ, ngành địa phương (Điều 32) Như vậy, nghĩa tra cấp, ngành phải phát xử lý hành vi tham nhũng công chức viên chức, xét thấy hành vi nghiêm trọng mức cấu thành tội phạm chuyển sang quan điều tra Việc chấp pháp nghiêm cịn áp lực mạnh mẽ phương tiện thơng tin đại chúng tinh thần làm chủ công dân Tuy vậy, việc chấp pháp nghiêm phụ thuộc nhiều vào lực (bao gồm tổ chức, biên chế, trình độ nhân viên kinh phí) phối hợp nhịp nhàng quan giám sát tư pháp Tâm lý sợ bị trả thù công khai gián tiếp làm cho bên bị thiệt hại công dân trung thực không dám tố cáo hành vi tham nhũng xây dựng Các công chức sợ cấp trù úm đồng nghiệp xa lánh; doanh nghiệp sợ sau khơng giao việc; ngành địa phương sợ khó nhận dự án bị làm khó dễ trình thực dự án Vì vậy, cần tổ chức kênh khiếu nại tố cáo đủ độ tin cậy việc xem xét điều tra nhiều phải tiến hành dạng kiểm tra việc chấp hành thủ tục quy trình đầu tư xây dựng, tiến hành vấn dư luận cộng đồng kiểm toán đột xuất Việc chấp pháp nghiêm làm cho cơng chức thấy tham nhũng hành vi có nguy bại lộ cao, doanh nghiệp thấy đưa hối lộ rủi ro lớn, từ mà có tác dụng răn đe thực tế 3.4 Kiến nghị Chính phủ ngành hữu quan 3.4.1 Đối với Chính phủ a) Hồn thiện quy chế quản lý ĐT&XD Xây dựng chiến lược chống thất thoát vốn đầu tư xây dựng, sở phân tích nguyên chế quản lý dẫn đến thất thoát xây dựng Bổ sung vấn đề bất cập đề cập nội dung 3.2 chương 3, để hồn thiện quy trình quản lý ĐT&XD Cho phép KTNN, cơng bố cơng khai kết kiểm tốn phương tiện thông tin đại chúng, theo việc làm thực cần thiết, công chúng biết thông tin cần thiết quản lý dự án cấp, ngành, nhằm tạo điều kiện cho họ thực công tác giám sát Xử lý nghiêm người đứng đầu Bộ, ngành, tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương bố trí kế hoạch vượt khả tốn ngân sách Đồng thời khơng bố trí kế hoạch đầu tư xây dựng, ứng trước kế hoạch đầu tư xây dựng cho ngành, địa phương có dự án đầu tư vượt khả ngân sách hàng năm ngành cấp b) Thành lập quan phê duyệt toán dự án hồn thành Như phân tích, quy trình quản lý ĐT&XD kép kín, là, người có thẩm quyền định đầu tư, đồng thời người phê duyệt tốn, khơng khách quan, vừa đá bóng vừa thổi cịi Do vậy, sai phạm quản lý đầu tư điều khó tránh khỏi Để khắc phục trình trạng này, đề nghị Nhà nước thành lập quan thực nhiệm vụ phê duyệt toán dự án hồn thành Có khách quan báo cáo tốn dự án hồn thành trung thực hạn chế tình trạng chậm toán phê duyệt toán Cơ quan theo chúng tơi, tổ chức theo hệ thống ngành dọc từ Trung ương đến địa phương, để đảm bảo tính khách quan Nếu tổ chức đời người có thẩm quyền định đầu tư thận trọng việc định đầu tư thất thốt, lãng phí kiểm sốt c) Thành lập ban QLDA chuyên trách xây dựng dân dụng Các cơng trình xây dựng dân dụng chủ đầu tư thủ trưởng đơn vị hành chính, nghiệp kiêm nhiệm Họ người khơng có chun mơn nghiệp vụ xây dựng (ngoại trừ đơn vị quản lý nhà nước xây dựng) trình quản lý đầu tư khó khăn, nhiều lúc khơng phân biệt ý kiến tham gia tư vấn thiết kế hay sai, dẫn đến quản lý theo chủ quan, thiếu sở khoa học Để khắc phục tình trạng này, chúng tơi đề nghị: địa phương (tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương) ngành Trung ương nên thành lập ban QLDA chun trách để xây dựng cơng trình dân dụng cho quan quản lý nhà nước đơn vị nghiệp địa phương Bộ ngành Những đơn vị đầu tư xây dựng thành viên, làm nhiệm vụ giám sát thi công Như mơ hình giám sát lẫn hạn chế tiêu cực xây dựng 3.4.2 Đối với Bộ Xây dựng Bổ sung định mức XDCB theo Quyết định số 1242/1998/QĐ-BXD ngày 25-111998 Bộ trưởng Bộ Xây dựng số nội dung, như: khoan mồi, thiết bị phịng cháy, chữa cháy , định mức khơng phù hợp với tình hình số định mức công tác nội, ngoại thất (gia công, chế tạo, đồ gỗ ), định mức chi phí khác công tác khảo sát, thiết kế (cắm cột mốc giải phóng mặt bằng, cắm cột tuyến ), định mức cơng tác tu đường sắt, thơng tin tín hiệu đường sắt, đơn giá vật tư chuyên ngành, định mức đơn giá cho công tác quy hoạch phát triển KT-XH tỉnh, thành phố, vùng, khu vực 3.4.3 Đối với Bộ Kế hoạch Đầu tư Xây dựng chế, bổ sung hoàn thiện quy chế quản lý ĐT&XD điều kiện ghi kế hoạch Có biện pháp kiên không ghi kế hoạch cho ngành, tỉnh thành phố không tuân thủ quy chế quản lý ĐT&XD 3.4.4 Đối với Bộ Tài Xây dựng chế, bổ sung hoàn thiện quy chế quản lý ĐT&XD, cấp phát tốn, tốn vốn đầu tư Có biện pháp kiên khơng tốn vốn đầu tư cho ngành, tỉnh thành phố khơng có đủ thủ tục đầu tư XDCB chậm toán cơng trình hồn thành Kết luận chương 3: Muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn ngân sách cho đầu tư xây dựng phải chống thất thốt, tham nhũng đầu tư xây dựng Chống thất thoát, tham nhũng khơng thể tập trung xử lý vài khâu đó, vài đối tượng đó, mà phải làm tồn diện; phải đề phịng khuynh hướng dễ dãi đổ lỗi cho người khác, khâu khác, vội vàng văn pháp lý để xử lý triệu chứng, đề phòng khuynh hướng hội chủ nghĩa nói nhiều làm đánh trống bỏ dùi Kết luận Thất thoát, lãng phí đầu tư XDCB nước ta thách thức nghiêm trọng nghiệp phát triển đất nước Do vậy, phải có chiến lược giải pháp chống thất Với lý đó, luận văn giải nội dung: Về sở lý luận, nêu nội dung chi NSNN cho ĐT&XD, phân tích quy trình quản lý ĐT&XD, sở quản lý vốn đầu tư xây dựng theo định mức kinh tế, kỹ thuật đơn giá XDCB Đồng thời làm rõ vai trò trách nhiệm quan Nhà nước tổ chức tham gia quản lý đầu tư XDCB Về thực tiễn nhận xét đánh giá chế quản lý đầu tư xây dựng nước ta thời gian vừa qua phân tích nguyên nhân dẫn đến thất thốt, lãng phí vốn đầu tư XDCB, từ khâu chuẩn bị đầu tư đến toán đưa dự án đầu tư vào khai thác sử dụng Với sở lý luận thực tiễn quản lý, sử dụng vốn đầu tư nước ta thời gian qua Trên sở đó, luận văn tồn quy chế quản lý đầu tư Là sở cho luận văn đưa định hướng giải pháp hồn thiện quy trình quản lý ĐT&XD, nhằm chống thất thốt, lãng phí vốn đầu tư XDCB, để cơng trình xây dựng đảm bảo chất lượng, dự án đầu tư có hiệu Đồng thời, có số kiến nghị Chính phủ ngành hữu quan tạo điều kiện cho giải pháp thực Tuy nhiên, thân tác giả có cố gắng định, song phương pháp nghiên cứu cịn nhiều hạn chế khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết Do mong Thầy Cô giáo nhà khoa học đồng nghiệp tạo điều kiện giúp đỡ để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn danh mục Tài liệu tham khảo Báo cáo Chính phủ kỳ họp thứ Quốc hội khóa XI, Hà Nội Báo cáo kết tra Thanh tra Chính phủ năm 2003, Hà Nội Báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước năm 2001, Hà Nội Báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước năm 2002, Hà Nội Báo cáo kiểm toán Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn năm 2004 Kiểm toán Nhà nước, Hà Nội Báo cáo kiểm tốn Bộ Văn hóa Thơng tin năm 1999 Kiểm toán Nhà nước, Hà Nội Báo cáo nợ xây dựng Bộ Kế hoạch Đầu tư năm 2004, Hà Nội Báo cáo phát triển Việt Nam 2002 Ngân hàng giới Việt Nam, Hà Nội Báo cáo Thanh tra xây dựng Bộ Xây dựng năm 2001, Hà Nội 10 Báo cáo tình hình quản lý vốn đầu tư năm 1999 Tổng cục Đầu tư Phát triển, Hà Nội 11 Báo cáo tổng kết hoạt động Kiểm toán Nhà nước 7/1994-7/2004, Hà Nội 12 Bộ Tài (2002), Thơng tư 23/2002/TT-BTC ngày 20-3 hướng dẫn quản lý sử dụng chi phí quản lý dự án đầu tư từ nguồn vốn ngân sách nhà nước, Hà Nội 13 Bộ Tài (2003), Thơng tư 45/2003/TT-BTC ngày 15-5 hướng dẫn toán vốn đầu tư, Hà Nội 14 Bộ Kế hoạch Đầu tư (1999), Thông tư 06/1999/TT-BKH ngày 24-11 hướng dẫn nội dung tổng mức đầu tư, hồ sơ thẩm định dự án đầu tư báo cáo đầu tư, Hà Nội 15 Bộ Xây dựng (2001), Quyết định số 12/2001/QĐ-BXD ngày 20-7 Bộ trưởng việc ban hành định mức chi phí thiết kế cơng trình xây dựng, Hà Nội 16 Bộ Xây dựng (2001), Quyết định 15/2001/QĐ-BXD ngày 20-7 Bộ trưởng việc ban hành định mức chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, Hà Nội 17 Bộ Xây dựng (2003), Quyết định số 18/2003/QĐ-BXD ngày 27-6 Bộ trưởng việc ban hành Quy định quản lý chất lượng cơng trình xây dựng, Hà Nội 18 PGS.TS Thái Bá Cẩn, Quản lý tài lĩnh vực đầu tư xây dựng, Nxb Tài chính, Hà Nội 19 Đảng Cộng sản Việt Nam (1991), Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ VII, Nxb Sự thật, Hà Nội 20 Đảng Cộng sản Việt Nam (1996), Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ VIII, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 21 Đảng Cộng sản Việt Nam (2001), Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ IX, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 22 VS.TSKH Nguyễn Văn Đáng (2002), Quản lý dự án xây dựng, Nxb Thống kê, Hà Nội 23 Giáo trình quản lý lập quản lý dự án đầu tư (1996), Nxb Giáo dục, Hà Nội 24 PGS.TS Nguyễn Đình Hựu (2004), Kiểm tốn bản, Tái lần thứ hai, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 25 Nguyễn Văn Kim - Nguyễn Huy Hoàng (Chủ biên) (2003), Pháp lệnh chống tham nhũng nước giới, Nxb Văn hóa dân tộc, Hà Nội 26 Pháp lệnh tiết kiệm, chống lãng phí tham nhũng (2003), Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 27 Phịng Thương mại Công nghiệp Việt Nam (2003), Doanh nghiệp việc hồn thiện mơi trường quản lý kinh doanh, Hà Nội 28 Quy chế đấu thầu (2003), Nxb Xây dựng, Hà Nội 29 Quy chế quản lý đầu tư xây dựng (2003), Nxb Xây dựng, Hà Nội 30 Luật Ngân sách nhà nước (2003), Nxb Tài chính, Hà Nội 31 Luật Xây dựng (2004), Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 32 Tổng hội Xây dựng Việt Nam, Thất đầu tư xây dựng nhìn từ nhiều phía, Hà Nội Mục lục Trang mở đầu Chương 1: Những vấn đề quản lý vốn thất thoát vốn đầu tư xây dựng 1.1 Vai trò vốn đầu tư xây dựng 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Các kênh tạo vốn đầu tư XDCB vai trị 1.1.3 Trình tự quản lý vốn đầu tư XDCB 1.1.4 Nguyên tắc thẩm quyền quản lý vốn đầu tư 15 1.1.5 Thảnh tra kiểm tra xử lý vi phạm 1.2 21 Các thất thoát vốn đầu tư xây dựng 1.2.1 Khái niệm thất thoát 21 1.2.2 Tiêu chí xác định thất 23 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến thất thoát 23 1.3 24 Kinh nghiệm chống thất thoát giới 1.3.1 Kinh nghiệm 24 1.3.2 Bài học Việt Nam 25 Chương 2: Thực trạng thất thoát vốn đầu tư xây dựng 27 việt nam thời gian qua 2.1 Đặc điểm đầu tư xây dựng Việt Nam 27 2.1.1 Các kênh tạo vốn đầu tư đối tượng quản lý 27 2.1.2 Phân cấp quản lý vốn đầu tư XDCB 28 2.2 Thực trạng thất thoát vốn đầu tư xây dựng 30 2.2.1 Thất thoát giai đoạn chuẩn bị đầu tư 30 2.2.2 Thất thoát giai đoạn thực đầu tư 32 2.2.3 Thất thoát giai đoạn tốn dự tốn hồn thành 45 2.3 Đánh giá chung công tác tra, kiểm tra 46 2.3.1 Kết tra 46 2.3.2 Kết kiểm toán 47 2.3.3 Nguyên nhân tồn 48 Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hạn chế thất thoát vốn 54 đầu tư xây dựng Định hướng quản lý vốn đầu tư xây dựng 54 3.1.1 Xây dựng đội ngũ cơng chức có phẩm chất lực 54 3.1.2 Hoàn thiện chế thị trường 55 3.1.3 Đổi chế đầu tư 56 3.1.4 Tăng cường giám sát xã hội dân 59 3.2 63 3.1 Giải pháp hạn chế thất thoát vốn đầu tư xây dựng 3.2.1 Nhóm giải pháp giai đoạn chuẩn bị đầu tư 63 3.2.2 Nhóm giải pháp thực đầu tư 67 3.2.3 Nhóm giải pháp tốn vốn đầu tư 72 3.3 Điều kiện thực giải pháp 76 3.3.1 Nâng cao đời sống vật chất cho cán công chức 76 3.3.2 Nghiêm trị hành vi gây thất thoát 77 3.4 79 Kiến nghị Chính phủ ngành hữu quan 3.4.1 Đối với Chính phủ 79 3.4.2 Đối với Bộ Xây dựng 80 3.4.3 Đối với Bộ Kế hoạch Đầu tư 81 3.4.4 Đối với Bộ Tài 81 Kết luận 82 Danh mục tài liệu tham khảo ... cập đến "Giải pháp hồn thiện quy trình quản lý nhằm nâng cao hiệu dự án đầu tư xây dựng cơng trình dân dụng" Mục đích luận văn - Làm sáng tỏ sở lý luận, thực tiễn quản lý dự án đầu tư xây dựng từ... thời gian qua Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quy trình quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình dân dụng Chương sở lý luận quy trình quản lý dự án xây dựng 1.1 Nội dung quản lý chi ngân... quản lý dự án đầu tư xây dựng 1.4.1 Phương pháp quản lý dự án đầu tư xây dựng Việt Nam 1.4.1.1 Các hình thức quản lý dự án Quy chế quản lý ĐT&XD, quy định hình thức quản lý dự án: Chủ đầu tư trực