Sơ đồ 1: Hạch toán chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên Sơ đồ 2: Hạch toán chi phí sản xuất theo phương pháp kiểm kê định kỳ Sơ đồ 3: Hạch toán tổng hợp chi phí theo phương pháp KKTX TK 621 TK 622 TK 154 TK 152, 111 TK 155, 152 TK 627 TK 157 TK 632 Chi phí NVL tr ự c ti ế p Chi phí nhân công Chi phí s ả n xu ấ t chung Các kho ả n ghi gi ả m Chi phí s ả n ph ẩ m Nh ậ p kho v ậ t t ư , SF G ử i bán Tiêu th ụ th ẳ ng DCK: xxx D Đ K: xxx tr ự c ti ế p TK 621 TK 622 TK 631 TK 154 TK 632 TK 627 K ế t chuy ể n chi phí K ế t chuy ể n chi phí K ế t chuy ể n (ho ặ c phân b ổ ) Giá t r ị s ả n ph ẩ m d ị ch v ụ d ở dang cu ố i k ỳ T ổ ng giá thnh s ả n xu ấ t nhân công tr ự c ti ế p nguyên, v ậ t li ệ u tr ự c chi phí s ả n xu ấ t chung của sản phẩm dịch vụ đã hon thnh nhập kho, gửi bán, hay tiêu th ụ Kết chuyển giá trị sản phẩm, dịch vụ dở dang đầu kỳ TK 152, 151 TK 621 TK 154 TK 152 VL dùng tr ự c ti ế p K ế t chuy ể n chi phí NVL tr ự c ti ế p cho s ả n xu ấ t Sơ đồ 4: Hạch toán tổng hợp chi phí theo phương pháp KKĐK Sơ đồ 5: Hạch toán tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp TK 331,111,112 TK 611 TK 631 TK 152, 151 Giá tr ị NVL VAT K ế t chuy ể n NVL tr ự c ti ế p TK 133 t ă ng trong k ỳ kh ấ u tr ừ TK 621 Giá tr ị NVL dùng s ả n xu ấ t Giá tr ị VL ch ư a dùng cu ố i k ỳ K ế t chuy ể n giá tr ị VL ch ư a dùng đ ầ u TK 334 TK 335 TK 622 TK 154 TK 631 TK 338,211,111,112 Ti ề n l ươ ng v ph ụ c ấ p Tính tr ư ớ c l ươ ng CNSX Các kho ả n trích Các kho ả n ghi gi ả m Chi phí s ả n ph ẩ m K ế t chuy ể n chi phí ph ả i tr ả cho CNSX NC tr ự c ti ế p (KK Đ K) Sơ đồ 6: Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất chung Sơ đồ 7: Chi phí Chi phí Giá trị bán Giá thành NVL + ch ế biến - thành ph ẩm = bán thành chính bư ớc 1 d ở dang b ư ớc 1 ph ẩm b ư ớc 2 Giá thành Chi phí Giá thành bán thành + chế biến = bán thành ph ẩm b ư ớc 1 bư ớc 2 ph ẩm b ư ớc 2 Giá thành Chi phí Giá trị sản Tổng giá bán thành + chế biến - phẩm dở dang = thành sản phẩm bước (n-1) bước n bước n phẩm TK 334,338 TK 1521,153(611) TK 627 TK 111,112,152 TK 154 TK 142, 335 Chi phí nhân viên Chi phí VL, d ụ ng c ụ Chi phí theo d ự toán Các kho ả n ghi gi ả m CFSX chung (phế liệu thu hồi, vật tư xuất dùng không hết) K ế t chuy ể n chi phí Chi phí s ả n xu ấ t chung s ả n xu ấ t chung (KKTX) TK 111, 112, 331 VAT kh ấ u tr ừ TK 631 K ế t chuy ể n chi phí s ả n xu ấ t chung (KK Đ K) TK 133 Sơ đồ 8: Biểu 1: Một số chỉ tiêu tài chính của công ty trong những năm qua Chỉ tiêu Đơn vị Năm 1997 Năm 1998 Năm 1999 Tổng doanh thu Tr. đồng 63.872 85.592 94.785 Giá tr ị tổng sản l ư ợng - 66.570 78.675 86.621 T ổng lợi nhuận tr ư ớc thuế - 1.200 1.400 1.508 Nộp ngân sách - 1.300 1.505 1.600 Vốn cố định Trong đó vốn NS cấp - - 12.393 8.000 12.393 8.000 12.393 8.000 Vốn lưu động Trong đó vốn NS cấp - - 4.422 4.180 4.972 4.744 5.620 5.323 Lao động Người 2.300 2.000 2.045 Thu nhập bình quân đ/người/t háng 628.812 712.231 723.716 Sơ đồ 9: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ 10: Mô hình tổ chức sản xuất của công ty CFNVL chính nằm trong giá thnh SP CFCB bước 1 nằm trong giá thnh SP CFCB bước 2 nằm trong giá thnh SP CFCB bước n nằm trong giá thnh SP Tổng giá thnh thnh phẩm Nguyên vật liệu (vải) Đóng gói Nhập kho thnh phẩm Thêu L Cắt trải vải- đặt m ẫ u - đ ánh s ố - May May cổ- may tay ghép thnh Giặt, mi, t ẩ y CÔNG TY Sơ đồ 11: Cơ cấu tổ chức ỏ công ty may Thăng Long Tổng giám đốc GĐĐH nội chính GĐĐH kỹ thuật GĐĐH sản xu ấ t Phòng kỹ thuật XNDV đời sống CH thời trang TTTM v GTSF Phòng kế toán Phòng kho Phòng thị trườn g Phòng KCS Phòng kế hoạch CH dịch vụ Văn phòng XN I May Nam H ả i May HP XN VI XN V XN IV XN III XN II Xưởng sản xuất nh ự a Kho ngoại quan XN phụ trợ Sơ đồ 12: Tổ chức bộ máy kế toán Biểu số 2: Công ty may Thăng Long Số 250 Minh Khai Mẫu số: 02-VT phiếu xuất kho Ngày 1- 30 tháng 3/2001 Họ tên người nhận hàng: Chị Hoa- Địa chỉ: Phòng Kinh Tế Lý do xuất kho: Sản xuất Xuất tại kho: Vật liệu ST Tên, nhãn hiệu Mã Đơn Số lượng Đơn Thành T quy cách vật tư số vị tính Y/C Thực xuất giá tiền Hàng TEWINNINCT V ải ngo ài m 9,5 Vải lót - 17,6 Vải nữ - 7 Len d ạ c 11 Hàng công ty mua Vải bò xanh 6,5 m 30 Phụ trách bộ phận sử dụng (Ký, họ tên) Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Kế toán công nợ Kế toán tiền lương Kế toán TSCĐ v công c ụ Kế toán NVL Kế toán thanh toán Kế toán tiêu thụ Kế toán chi phí v Z Thủ quỹ Nhân viên hạch toán tại các xí nghi ệ p Biểu số 3: xí nghi ệp I Phi ếu theo d õi bàn c ắt Ngày 13/3/2001 Đơn vị tính: m Số hiệu bàn cắt Theo bản vẽ Nhập nguyên liệu Sử dụng nguyên liệu Ký hiệu C ỡ vóc M ẫu Lo ại vải Màu s ắc R ộng S ố lá Chi ều dài S ố l ư ợng BTP S ố l ư ợng mét Đ ầu b àn đoạn nối Rộng Dài Loại X9-X9 Q 00- 11 L-XL 150 8,4 4 quần Vải ngoài Natural 83 8,43 323 164,55 1,76 Mét của tấm Số lá đầu khúc 199,6 25 6,22 251,71 36 7,6 230,02 32 6,51 78,88 3 3,4 760,21 88 14,73 Biều số 4: Xí nghiệp may I báo cáo nguyên liệu Tháng 1 năm 2001 Đơn vị: m Mã Nguyên li ệu T ổn đầu kỳ Nh ập Xu ất T ồn cuối kỳ Nguyên liệu Nh ập khác T ổng CB Ng uyên liệu Xu ất khác Đ ổi bán C ộng BHLĐ V ải ngo ài 30,52 30,52 30,52 028 Vải trắng pôpơlin -47,42 -47,42 028 Mex 370,1 370,1 370,1 9022 Vải sơ mi 263,35 263,35 263,35 B48-A011 Dựng nẹp 0,35 548,14 548,14 548,14 W48-A0-11 Vải sơ mi 216,84 216,84 216,84 9J8C6P46 V ải hoa rối 995,9 965,96 965,96 29,64 0 Tổng 2896 76.200,6 0 74243,85 1910,6 5 0 70.024,7 2.744.098 Biểu số 5: xí nghiệp may I báo cáo chế biến Tháng 1 năm 2001 Mã Hãng Nguyên liệu Số lượng (chiếc) Chế biến (m) Định mức XN (m/chiếc) Định mức công ty (m/chiếc) % [...]... 32.493.080.482 Biểu số 18 bảng tính giá thành sản phẩm Quý I năm 2001 Loại hình Mã hàng Sản lượng Hệ số SX SX SX ép in KD-11 574 KT99-19 1010 ND99-04 124 050 1420 7061 738 Tổng 684.66 0,4 3,2 0,9 0,048 0,013 381 Sản lượng quy đổi 230 3232 112 69 9,594 580.326 Chi phí NVL chính 2.759.798 38.781.263 6.963.402.627 Khoản mục chi phí Chi phí NVL Chi phí bao Chi phí phụ bì NCTT 799.015,25 55.073,98 1.812.996,705... 2.297,303 75.625,6 2.016.040.540 138.960.285 4.574.474.612 Chi phí QLPX 1.034.295,6 14.534.102 503.657,9 310.288,68 43.143,62 2.609.689.712 Giá thành CX GTCX Bình quân 6.461.179,59 90.793.621,46 1.386.508,9 854.187,68 121.066,52 28.092,09 28.092,08 12.379,54 12.379,53 12.618,98 Sơ đồ 14: Mô hình hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở công ty may Thăng Long Phi u NK, XK v các ch ng... liệu (đồng) CB (chi c) Thành phẩm nhập kho (chi c) 2.851.680 47.546.267 3.019.372 7.065.292 5840 1550 928 856 5840 1550 928 856 4.100.000 Thành tiền (đồng) 4.100.000 2.857.680 47.546.207 3.019.372 7.065.292 4.100.000 XN II Tổng cộng 7.063.122.355 7.063.122.355 Tồn cuối kỳ (đồng) 0 0 0 0 0 Biểu số 10 báo cáo tổng hợp vật liệu phụ Quý I năm 2001 Xí nghiệp Cộng May I Mã hàng Chi phí vật liệu phụ (đồng)... 622 627 641 642 1388 111 Diễn giải tiền lương Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí nhân viên quản lý XN Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí nhân viên quản lý công ty Các khoản phải thu Thu hồi Tổng cộng Thu nhập 4.213.707.288 746.023.591 199.899.167 378.128.694 43.018.500 29.711.600 5.610.488.840 Biểu số 13 sổ cái Tài khoản 622- Chi phí nhân công trực tiếp Năm 2001 Trích 19% BHXH 380.667.324 33.608.055... 9J866X46 028 B38-A0-16 Bán thành phẩm (chi c) 5840 10290 16.080 CB (m) Bình quân (m) 3.326 17.348 18.593,66 0,569 1,69 1,16 Chi phí NVL chính (đ) 6.061.452 47.037.623 7.171.680 Bình quân (đồng /chi c) 1037,93 4571,3 446 Tổng 7.063.122.355 Biểu số 8: báo cáo tổng hợp hàng hoá Quý I năm 2001 XN I Mã hàng DS 00-116 9J8C6X46 JSVB6946 9J8C6P46 L0911-D3 XN II Cộng Đơn vị Chi c - Tồn đầu kỳ 0 0 0 0 0 CB 856... 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Năm 2001 Số dư đầu năm Nợ Có Đơn vị tính: Đồng Ghi có các tài khoản đối ứng, nợ tài khoản này Quý I TK 152 8.989.243.167 Cộng số PS nợ Cộng số PS có Số dư cuối kỳ Nợ Có 8.989.243.167 8.989.243.167 Biểu số 12 Quý II Quý III Quý IV bảng phân bổ số 1 phân bổ tiền lương và BHXH Quý I năm 2001 Ký hiệu tài khoản 622 627 641 642 1388 111 Diễn giải tiền lương Chi phí nhân... kỳ Nợ Có 53.062.900 38.801.000 165.896.800 54.178.080 71.174.500 359.776.735 1.176.988.051 746.023.591 33.608.055 2.699.509.712 2.699.509.712 Biểu số 16: bảng kê số 4- Bảng kê chi phí sản xuất (trích) Quý I năm 2001 Đơn vị tính: đồng TK có TK nợ TK 154 May I May 5 TK 621 142 152 8.989.243.167 153 331 214 334 338 Cộng 8.989.243.167 May I TK 622 May I TK 627 Cộng 375.121.346 375.121.346 4.213.707.288... Có Đơn vị tính: Đồng Ghi có các tài khoản đối ứng, nợ tài khoản này Quý I TK 334 TK338 4.213.707.288 380.667.324 Cộng số PS nợ Cộng số PS có Số dư cuối kỳ Nợ Có 4.594.374.612 4.594.374.612 Quý II Quý III Quý IV Biểu số 14 bảng tính và phân bổ khấu hao tscđ Quý I năm 2001 Chỉ tiêu Nhà xưởng trong SXKD Nơi sử dụng Toàn DN Nguyên giá 21.471.016.700 Khấu hao 191.169.424 TK 627- Chi phí sản xuất chung PX... 88.765.801 11.000.000 247.476.498 11.000.000 136.000.000 1.800.000 97.665.801 1.052.596.729 0 22.100.000 1.176.988.051 Biểu số 15 sổ cái Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Năm 2001 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có các tài khoản đối ứng, nợ tài khoản này Đơn vị tính: Đồng Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 111 TK 112 TK 311 TK 142 TK 155 TK 152 TK 214 TK 334 TK 338 Cộng số PS nợ Cộng số PS có Số dư cuối kỳ Nợ Có 53.062.900... 9.349.019.902 0 0 1.176.988.051 1.176.988.051 380.667.324 3.010.000 4.594.374.612 79.263.000 746.023.591 4.959.730.879 33.608.055 414.275.379 2.370.574.512 15.954.192.291 Biểu số 17 bảng kê số 4- Bảng kê chi phí sản xuất (trích) Quý I năm 2001 TK có TK nợ TK 154 May I May 5 TK 621 May I TK 622 Cộng trang trước 621 622 627 NKCT 1 8.989.243.167 375.121.346 4.594.374.612 79.263.000 2.699.509.712 NKCT khác NKCT . Sơ đồ 1: Hạch toán chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên Sơ đồ 2: Hạch toán chi phí sản xuất theo phương pháp. chuy ể n chi phí NVL tr ự c ti ế p cho s ả n xu ấ t Sơ đồ 4: Hạch toán tổng hợp chi phí theo phương pháp KKĐK Sơ đồ 5: Hạch. kho ả n ghi gi ả m Chi phí s ả n ph ẩ m K ế t chuy ể n chi phí ph ả i tr ả cho CNSX NC tr ự c ti ế p (KK Đ K) Sơ đồ 6: Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất chung