Bài số 1: Kế Toán vật liệu, công cụ dụng cụ Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để kế toán hàng tồnkho có tài liệu trong tháng 10/N như sau ( 1000 đ). 1. Thu mua vật liệu chính nhập kho ,chưa trả tiền cho công ty X. Giá mua ghi trênhóa đơn ( cả thuế GTGT 10% ) là 440.000. Chi phí thu mua đơn vị đã thanh toánbằng tiền gửi ngân hàng : 4.200 ( cả thuế GTGT 5%). 2. Mua nguyên vật liệu của công ty K ,trị giá thanh toán ( cả thuế GTGT 10%) :363.000 Hàng đã kiểm nhận,nhập kho đủ. 3. Phế liệu thu hồi từ thanh lý TSCĐ nhập kho : 5000. 4. Xuất kho một số thành phẩm để đổi lấy dụng cụ với công ty Y ,trị giá trao đổi( cả thuế GTGT 10% ) 66.000. Biết giá vốn thành phẩm xuất kho 45.000. Thành phẩm đã bàn giao , dụng cụ đã kiểm nhận , nhập kho đủ. 5. Dùng tiền mặt mua một số vật liệu phụ của công ty Z theo tổng giá thanh toán( cả thuế GTGT 10% ) là 55.000. 6. Trả toàn bộ tiền mua vật liệu ở nghiệp vụ 1 bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 1%. 7. Xuất kho vật liệu phụ kém phẩm chất trả lại cho công ty K theo trị giá thanh toán 77.000. ( trong đó có cả thuế GTGT 7.000 ). Công ty K chấp nhận trừ vào số tiền hàng còn nợ. 8. Xuất tiền mặt tạm ứng cho cán bộ đi thu mua nguyên vật liệu : 3.000. Yêu cầu:1. Định khoản các nghiệp vụ nói trên . 2. Hãy định khoản các nghiệp vụ nói trên trong trường hợp DN tính thuế GTGTtheo phương pháp trực tiếp Bài 2 Có tài liệu về TSCĐ tại một Công ty trong tháng 6/N ( 1.000 đồng ): 1. Ngày 7, nhận vốn góp liên doanh dài hạn của công ty V bằng một TSCĐ dùngcho sản xuất theo giá thỏathuận như sau : - Nhà xưởng sản xuất : 300.000 , thờ gian sử dụng 10 năm: - Thiết bị sản xuất : 360.000, thời gian sử dụng 5 năm. - Bằng sáng chế : 600.000, thời gian khai thác 5 năm. 2. Ngày 10, tiến hành mua một dây chuyền sản xuất của công ty K dùng cho phânxưởng sản xuất .Giá mua phải trả theo hóa đơn(cả thuế GTGT 5%) 425.880.; trong đó:giá trị hữu hình của thiết bị sản xuất 315.000 (khấu hao trong 8 năm); giá trị vô hình của công nghệ chuyển giao 110.880 ( khấu hao trong 4 năm ). Chi phí lắp chạy thử thiết bị đặt đã chi bằng tiền tạm ứng ( cả thuế GTGT 5% ) là 12.600. Tiền mua Công ty đã thanh toán bằng tiền vay dài hạn 50%. Còn lại thanh toán bằngchuyển khoản thuộc quỹ đầu tư phát triển. 3. Ngày 13, Công ty tiến hành thuê ngắn hạn của công ty M một thiết bị dùng cho bộ phận bán hàng. Giá trị TSCĐ thuê 240.000. Thời gian thuê đến hết tháng 10/N.Tiền thuê đã trả toàn bộ(kể cả thuế 10% ) bằng tiền vay ngắn hạn 16.500. 4. Ngày 16, phát sinh các nghiệp vụ :Thanh lý nhà kho của pxưởn sxuất , đã khấu hao hết từ tháng 5 /N.,nguyên giá 48.000 tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12%. Chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt 5.000, phế liệu thu hồi nhập kho 10.000. - Gửi một thiết bị sản xuất đi tham gia liên kết dài hạn với Công ty B , nguyên giá 300.000 ; giá trị hao mòn lũy kế 55.000, tỷ lệ khấu hao bquân năm 10%. Gtrị vốn góp được Công ty B ghi nhận là 320.000 = 21% quyền kiểm soát. 5. Ngày 19 , mua một thiết bị quản lý sự dụng cho văn phòng Công ty. Giá mua ( cảthuế GTGT 5% ) là 315.000, đã trả bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí vận chuyển ,bốc dỡ , lắp đặt đã chi bằng tiền mặt 2.100 ( cả thuế GTGT 5%). Tỷ lệ khấu haobình quân năm của TSCĐ là 15 % và thiết bị đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh 6. Ngày 22, nghiệm thu nhà văn phòng quản lý do bộ phận XDCB bàn giao. Giáquyết toán của ngôi nhà là 1.000.800, vốn xây dựng công trình là nguồn vốn đầu tưXDCB. Thời gian tính khấu hao 20 năm. 7. Ngày 25, tiến hành nghiệm thu công trình sửa chữa nâng cấp một quầy hàng củabộ phận bán hàng bằng nguồn vốn khấu hao.Chi phí sửa chữa nâng cấp thuê ngoài chưa trả cho công ty V ( cả thuế GTGT 5% ) là 189.000. Dự kiến sau khi sửa chữaxong , TSCĐ này sẽ sử dụng trong vòng 5 năm nữa. Được biết nguyên giá TSCĐ trước khi sửa chữa là 300.000 ,hao mòn lũy kế 240.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10%. 8. Ngày 28, tiến hành nghiệm thu một thiết bị sản xuất thuê ngoài sửa chữa lớn đã hoàn thành, bàn giao cho bộ phận sử dụng. Chi phí sửa chữa lớn thuê ngoài chưa trả cho công ty W ( cả thuế GTGT 5% ) là 56.700. Được biết DN đã trích trước chi phísửa chữa lớn theo kế hoạch của thiết bị này là 50.000. Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ nêu trên 2. Xác định mức khấu hao tăng, giảm theo từng bộ phận trong tháng 6/N, biết DN tính khấu hao theo ngày và tháng 6/N có 30 ngày. 3. Xác định mức khấu hao TSCĐ trích trong tháng 6/N biết: -Tháng 5/N không có biến động tăng giảm TSCĐ - Mức khấu hao TSCĐ đã trích trong tháng 5/N ở bộ phận sản xuất : 30.000, bán hàng 7.000, quản lý DN 10.000. 4. Giả sử tháng 7/N không có biến động về TSCĐ . Hãy xác định mức khấu hao TSCĐ trích trong tháng 7 ở từng bộ phận Bài 1.1: Một một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có tình hình như sau: 1. Bán hàng thu tiền mặt 22.000.000đ, trong đó thuế GTGT 2.000.000đ. 2. Đem tiền mặt gởi vào NH 30.000.000đ, chưa nhận được giấy báo Có. 3. Thu tiền mặt do bán TSCĐ hữu hình 63.000.000đ, trong đó thuế GTGT 3.000.000đ. Chi phí vận chuyển để bán TSCĐ trả bằng tiền mặt 220.000đ, trong đó thuế GTGT 20.000đ. 4. Chi tiền mặt vận chuyển hàng hóa đem bán 300.000đ. 5. Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên mua hàng 10.000.000đ. 6. Nhận được giấy báo có của NH về số tiền gởi ở nghiệp vụ 2. 7. Vay ngắn hạn NH về nhập quỹ tiền mặt 100.000.000đ. 8. Mua vật liệu nhập kho giá chưa thuế 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng TGNH. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ vật liệu mua vào 440.000đ trả bằng tiền mặt, trong đó thuế GTGT 40.000đ. 9. Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm về sử dụng ngay 360.000đ. 10. Nhận phiếu tính lãi tiền gửi không kì hạn ở ngân hàng 16.000.000đ. 11. Chi TGNH để trả lãi vay NH 3.000.000đ. 12. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 25.000.000đ, chi tiền mặt tạm ứng lương cho nhân viên 20.000.000đ. Yêu cầu: Định khoản các nghiêp vụ kinh tế phát sinh trên. Bài 1.2: Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có tình hình như sau: Số dư đầu tháng 12: ·TK 131 (dư nợ): 180.000.000đ (Chi tiết: Khách hàng H: 100.000.000đ, ·khách hàng K: 80.000.000đ)TK 139 (Khách hàng H): 30.000.000đ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng: 1. Bán hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 60.000.000đ, thuế GTGT theo phươngpháp khấu trừ tính 10%. 2. Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về khoản nợ của khách hàng ở nghiệp vụ 1 trả. 3. Kiểm kê hàng hóa tại kho phát hiện thiếu 1 số hàng trị giá 2.000.000đ chưa rõnguyên nhân. 4. Xử lý số hàng thiếu như sau: bắt thủ kho phải bồi thường 1, số còn lại tính vào giá vốn hàng bán. 5. Nhận được biên bản chia lãi từ họat động liên doanh 10.000.000đ, nhưng chưa nhận tiền. 6. Thu được tiền mặt do thủ kho bồi thường 1.000.000đ. 7. Chi TGNH để ứng trước cho người cung cấp 20.000.000đ. 8. Lập biên bản thanh toán bù trừ công nợ với người cung cấp 20.000.000đ. 9. Phải thu khoản tiền bồi thường do bên bán vi phạm hợp đồng 4.000.000đ. 10. Đã thu bằng tiền mặt 4.000.000đ về khoản tiền bồi thường vi phạm hợp đồng. 11. Chi tiền mặt 10.000.000đ tạm ứng cho nhân viên. 12. Nhân viên thanh toán tạm ứng: - Hàng hóa nhập kho theo giá trên hóa đơn 8.800.000đ, gồm thuế GTGT800.000đ. - Chi phí vận chuyển hàng hóa 300.000đ, thuế GTGT 30.000đ. - Số tiền mặt còn thừa nhập lại quỹ. 13. Cuối tháng có tình hình sau: - Khách hàng H bị phá sản, theo quyết định của tòa án khách hàng H đã trả nợ cho doanh nghiệp 50.000.000đ bằng tiền mặt, số còn lại doanh nghiệp xừ lí xóa sổ. - Đòi được khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ năm ngoái 10.000.000đ bằng tmặt, cphí đòi nợ 200.000đ bằng tiền tạm ứng. - Cuối năm căn cứ vào ntắc lập dự phòng, dn tiếp tục lập dựphòng nợ phải thu khó đòi của khách hàng K 20.000.000đ. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên. Bài số 1: Một dn áp dụng pp kê khai thường xuyên để kế toán hàng tồn khocó tài liệu trong tháng 10/N như sau (1000 đ). 1. Thu mua vật liệu chính nhập kho ,chưa trả tiền cho công ty X. Giá mua ghi trên hóađơn ( cả thuế GTGT 10% ) là 440.000. Chi phí thu mua đơn vị đã thanh toán bằng tiềngửi ngân hàng : 4.200 ( cả thuế GTGT 5%). 2. Mua nguyên vliệu của công ty K , trị giá thanh toán ( cả thuế GTGT 10%) : 363.000Hàng đã kiểm nhận , nhập kho đủ. 3. Phế liệu thu hồi từ thanh lý TSCĐ nhập kho : 5000. 4. Xuất kho một số thành phẩm để đổi lấy dụng cụ với công ty Y ,trị giá trao đổi ( cả thuếGTGT 10% ) 66.000. Biết giá vốn thành phẩm xuất kho 45.000. Thành phẩm đã bàn giao, dụng cụ đã kiểm nhận , nhập kho đủ. 5. Dùng tiền mặt mua một số vật liệu phụ của công ty Z theo tổng giá thanh toán ( cả thuếGTGT 10% ) là 55.000. 6. Trả toàn bộ tiền mua vật liệu ở nghiệp vụ 1 bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ chiếtkhấu thanh toán được hưởng 1%. 7. Xuất kho vật liệu phụ kém phẩm chất trả lại cho công ty K theo trị giá thanh toán77.000. ( trong đó có cả thuế GTGT 7.000 ). Công ty K chấp nhận trừ vào số tiền hàngcòn nợ. 8. Xuất tiền mặt tạm ứng cho cán bộ đi thu mua nguyên vật liệu : 3.000. Yêu cầu:1. Định khoản các nghiệp vụ nói trên . 2. Hãy định khoản các nghiệp vụ nói trên trong trường hợp DN tính thuế GTGT theophương pháp trực tiếp . Bài 2: Kế toán TSCĐ và bất động sản đầu tưCó tài liệu về TSCĐ tại một Công ty trong tháng 6/N ( 1.000 đồng ): 1. Ngày 7, nhận vốn góp liên doanh dài hạn của công ty V bằng một TSCĐ dùng cho sảnxuất theo giá thỏa thuận như sau :- Nhà xưởng sản xuất : 300.000 , thờ gian sử dụng 10 năm: - Thiết bị sản xuất : 360.000, thời gian sử dụng 5 năm. - Bằng sáng chế : 600.000, thời gian khai thác 5 năm. 2. Ngày 10, tiến hành mua một dây chuyền sản xuất của công ty K dùng cho phân xưởngsản xuất .Giá mua phải trả theo hóa đơn ( cả thuế GTGT 5%) 425.880.; trong đó : giá trịhữu hình của thiết bị sản xuất 315.000 ( khấu hao trong 8 năm ); giá trị vô hình của côngnghệ chuyển giao 110.880 ( khấu hao trong 4 năm ). Chi phí lắp đặt chạy thử thiết bị đãchi bằng tiền tạm ứng ( cả thuế GTGT 5% ) là 12.600. Tiền mua Công ty đã thanh toánbằng tiền vay dài hạn 50%. Còn lại thanh toán bằng chuyển khoản thuộc quỹ đầu tư pháttriển. 3. Ngày 13, Công ty tiến hành thuê ngắn hạn của công ty M một thiết bị dùng cho bộphận bán hàng. Giá trị TSCĐ thuê 240.000. Thời gian thuê đến hết tháng 10/N. Tiền thuêđã trả hết ( kể cả thuế GTGT 10% ) bằng tiền vay ngắn hạn 16.500. 4. Ngày 16, phát sinh các nghiệp vụ : - Thanh lý một nhà kho của phân xưởng sản xuất , đã khấu hao hết từ tháng 5 /N., nguyêngiá 48.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12%. Chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt5.000, phế liệu thu hồi nhập kho 10.000 - Gửi một thiết bị sản xuất đi tham gia liên kết dài hạn với Công ty B , nguyên giá300.000 ; giá trị hao mòn lũy kế 55.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10%. Giá trị vốngóp được Công ty B ghi nhận là 320.000, tương ứng 21% quyền kiểm soát. 5. Ngày 19 , mua một thiết bị quản lý sự dụng cho văn phòng Công ty. Giá mua ( cả thuếGTGT 5% ) là 315.000, đã trả bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí vận chuyển , bốc dỡ , lắpđặt đã chi bằng tiền mặt 2.100 ( cả thuế GTGT 5%). Tỷ lệ khấu hao bình quân năm củaTSCĐ là 15 % và thiết bị đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh 6. Ngày 22, nghiệm thu nhà văn phòng quản lý do bộ phận XDCB bàn giao. Giá quyết toán của ngôi nhà là 1.000.800, vốn xây dựng công trình là nguồn vốn đầu tư XDCB.Thời gian tính khấu hao 20 năm. 7. Ngày 25, tiến hành nghiệm thu công trình sửa chữa nâng cấp một quầy hàng của bộ phận bán hàng bằng nguồn vốn khấu hao. Chi phí sửa chữa nâng cấp thuê ngoài chưa trảcho công ty V ( cả thuế GTGT 5% ) là 189.000. Dự kiến sau khi sửa chữa xong , TSCĐnày sẽ sử dụng trong vòng 5 năm nữa. Được biết nguyên giá TSCĐ trước khi sửa chữa là300.000, hao mòn lũy kế 240.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10%. 8. Ngày 28, tiến hành nghiệm thu một thiết bị sản xuất thuê ngoài sửa chữa lớn đã hoànthành, bàn giao cho bộ phận sử dụng. Chi phí sửa chữa lớn thuê ngoài chưa trả cho côngty W ( cả thuế GTGT 5% ) là 56.700. Được biết DN đã trích trước chi phí sửa chữa lớntheo kế hoạch của thiết bị này là 50.000. Yêu cầu:1. Định khoản các nghiệp vụ nêu trên 2. Xác định mức khấu hao tăng, giảm theo từng bộ phận trong tháng 6/N, biết DN tínhkhấu hao theo ngày và tháng 6/N có 30 ngày. 3. Xác định mức khấu hao TSCĐ trích trong tháng 6/N biết: -Tháng 5/N không có biến động tăng giảm TSCĐ - Mức khấu hao TSCĐ đã trích trong tháng 5/N ở bộ phận sản xuất : 30.000, bán hàng7.000, quản lý DN 10.000. 4. Giả sử tháng 7/N không có biến động về TSCĐ . Hãy xác định mức khấu hao TSCĐtrích trong tháng 7 ở từng bộ phận. Câu 3:thuế GTGT theo pp KT, kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho hàng tồn kho theo PP nhập trước xuất trước, tính giá trị SP dở dang CK theo PP chi phí NVL trực tiếp ( NVL bỏ 1 lần ngay từ đầu vào SX). Trong kỳ SX 2 SP A, B Số dư đầu kỳ như sau: TK 1521A:46.000.000đ(SL:2.000Kg), 1522B:4.000.000đ(Sl:500Kg), 154: 25.300.000đ,TK 155A:55.000.000đ(Sl:1000c),155B:7.500.000đ(Sl:10 0c) Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế PS như sau: 1. Ngày 01/12 ,mua NVL chính A về nhập kho số lượng 10.000kg, giá chưa có thuế GTGT là 21.000đ/kg, thuế GTGT 10%, cp vchuyển theo giá chưa có thuế là 5.000.000đ, thuế GTGT 10%.chưa trả tiền cho người bán. NVL đã nhập kho. 2. Ngày 03/12 xuất kho 11.000kg NVL chính A cho sx Sp. 3. Ngày 04/12 xuất kho NVL phụ B cho sx.Trong đó sử dụng cho sx Sp 200kg, sử dụng cho quản lý phân xưởng 100kg,cho bán hàng 50kg, quản lý doanh nghiệp 50kg. 4. Ngày 05/12 mua CCDC thuộc loại phân bổ 2 lần (dự kiến sử dụng 10thàng) giao ngay cho các bộ phận sử dụng. Giá chưa thuế GTGT 300.000đ/c, thuế suất 10% .Trong đó bộ phận phân xưởng 30 c, bộ phận bán hàng 6c, quản lý DN 4c. trả bằng tiền gửi ngân hàng. 5. Ngày 06/12 nhập khẩu 1 dây chuyền sx của nhật bản giá nhập khẩu tại cửa khẩu VN là 3.960.000.000đ, công ty đã trả tiền cho người bán bằng tiền gửi ngân hàng, hàng đã về đến kho của công ty, công ty giao ngay cho bên lắp đặt. 6. Ngày 06/12 tính thuế nkhẩu phải nộp của dây chuyền sx trên, thuế suất thuế nhập khẩu 20% nộp bằng TGNH 7. Ngày 06/12 tính thuế GTGT phải nộp của dây chuyền sx trên , thuế suất thuế GTGT 10% 8. Ngày 08/12 tính các khoản chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử dây chuyền trên phải trả cho bên lắp đặt theo giá hoá đơn chưa thuế GTGt là 36.000.000đ, thuế suất thuế GTGt 10% , công ty đã trả bằng tiền gửi ngân hàng. 9. Ngày 08/12 đưa dây chuyền trên vào sử dụng cho sx kinh doanh. Nguồn hình thành tài sản trên bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản. thời gian dự kiến sử dụng 10năm. 10. Ngày 10/12 mua 1 ôtô theo giá trả góp.giá trả tiền ngay theo hoá đơn chưa có thế GTGt 800.000.000đ/c, thuế suất GTGt 10%. Giá mua trả góp trong thời gian 20 tháng là 968.000.000đ/c. Số tiền trả ngay sau khi nhận hàng bằng tiền mặt 100.000.000đ. Số tiền còn lại trả dần đều trong 20 tháng bằng tiền gửi ngân hàng.Chi phí đăng ký 15.000.000đ bằng tiền gửi ngân hàng, chạy thử theo giá hoá đơn chưa thuế GTGt 200.000đ, thuế suất 10%.Công ty đưa xe vào sử dụng cho giám đốc đi công tác,nguồn hình thành bằng nguồn vốn kinh doanh, dự kiến sử dụng trong 10 năm. 11. Ngày 15/12 cho phí hoạt động tài chính trong kỳ bằng tiền gửi ngân hàng theo giá chưa thuế GTGT là 1.221.876.500đ, thuế suất 10% 12. Ngày 31/12 tính lương phải trả cho người lao động trong tháng trong đó: công nhân trực tiếp sx 120.000.000đ, bán hàng 30.000.000, quản lý PX 20.000.000, quản lý DN 35.000.000đ. 13. Ngày 31/12 tính KH TSCĐ vào chi phí sx KD trong tháng, Kh máy móc thiết bị SX 50.000.000đ, TSCĐ dùng khác cho quản lý PX 20.000.000, bán hàng 20.000.000, quản lý Dn 30.000.000 14. Ngày 31/12 tính các khoản trích theo lương theo chế độ. 15. Ngày 31/12 chi phí mua ngoài theo giá hoá đơn chưa thuế GTGt, thuế suất 10% chưa trả tiền người bán. Trong đó cho quản lý PX 25.000.000đ, cho bán hàng 30.000.000đ, cho quản lý DN 35.000.000đ 16. Ngày 31/12 chi phí bằng tiền mặt theo giá hoá đơn chưa có thuế GTGt, thuế suất 10% , trong đó quản lý PX 20.000.000đ, cho bán hàng 15.000.000, cho quản lý Dn 25.000.000đ. 17. Nagỳ 31/12 tình hình sản xuất trong tháng: TpA: sx hoàn thành 4.000c, dở dang Ck 500c, hệ số sp là 1 TpB: sx hoàn thành 4.000 c, dở dang Ck 400 c, hệ số sp là 1.5 18. Ngày 31/12 , tình hình tiêu thụ trong tháng TpA: 4000c giá bán chưa có thuế 200.000đ/c thuế 10%, thu 100% bằng tiền gửi ngân hàng TpB: 4.000 c giá bán chưa thuế 300.000đ, thuế 10%, thu 100% bằng tiền gửi ngân hàng. 19. Thanh lý 1 TCSĐ hữu hình ở bộ phận bán hàng, nguyên giá 500.000.000đ, hao mòn luỹ kế 490.000.000đ, chi phí thanh lý bằng tiền gửi ngân hàng theo giá hoá đơn chưa có thuế GTGt 10.000.000đ, thuế suất 10%. Thu về thanh lý bằng tiền gửi ngân hàng theo giá hoá đơn chưa thuế 20.000.000đ, thuế suất 10%. 20. Ngày 31/12 thnah toán tiền lương tháng 12 cho người lao động bằng tiền mặt. 21. Ngày 31/12 , kết chuyển cuối kì theo chế độ qui định. Yêu cầu :1. Tính toán và định khoản các nghiệp vụ trên tại công ty Cp trong thàng 12. 2. Ghi vào nhật kí chung và ghi vào sổ cái TK 154 theo hình thức nhật ký chung. Câu 1: (3,5 điểm) Tháng 4 năm 201x, Công ty ABC ti ến hành sửa chữa lớn một thiết bị tại phân xưởng sản xuất với các chi phí được tập hợp như sau: 1- Xuất kho nguyên vật liệu phục vụ sửa chữa lớn trị giá 45.500.000đ. 2- Xuất kho một CCDC trị giá 7.500.000đ. 3- Tiền lương phải trả cho bộ phận nhân sửa chữa 19.000.000đ. 4- Chi phí khác trả bằng tiền mặt là 27.500.000đ, trong đó thuế GTGT 2.500.000đ. Cuối tháng công tác sửa chữa lớn hoàn thành, tài sản cố định được đưa vào sử dụng. Yêu cầu: a. Định khoản và phản ánh tình hình trên vào sơ đồ tài khoản chữ T biết rằng công ty quyết định phân bổ chi phí sửa chữa lớn trong 4 tháng kể từ tháng này. b. Trường hợp trước đó công ty đã trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ này với số tiền là 100.000.000. Kế toán đơn vị sẽ hạch toán như thế nào khi công tác sữa chữa hoàn thành. c. Theo bạn tại sao doanh nghi ệp lại phân bổ dần hoặc trích trước chi phí sữa chữa lớn. Câu 2: (6,5 điểm)Công ty Hoa Hồng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thư ờng xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quy ền, chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài li ệu liên quan đến hoạt động trong kỳ như sau:A. Số dư đầu tháng của một số tài khoản: - TK 154 : 32.500.000đ - TK 155 : 81.000.000đ (2.000 sản phẩm) B. Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: 1. Xuất kho 200.000.000đ nguyên vật liệu chính và 40.000.000đ vật liệu phụ dùng sản xuất sản phẩm. 2. Xuất kho CCDC trị giá 1.000.000đ sử dụng ở bộ phận bán hàng, công cụ thuộc loại phân bổ một lần. 3. Tiền lương phải trả:Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: 60.000.000đNhân viên quản lý phân xưởng: 8.000.000đ Nhân viên bán hàng: 12.000.000đBộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000.000đ 4. Trích BHXH,BHTN,KPCĐ,BHYT Theo tỉ lệ quy đị nh hiện hành ( doanh nghiệp 23%, người lao động 9,5%). 5. Khấu hao TSCĐ trong tháng tổng cộng 12.000.000đ phân bổ như sau:Phân xưởng sản xuất: 6.500.000đBộ phận bán hàng: 2.500.000đBộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.000.000đ 6. Vật liệu phụ tùng để sản xuất sản phẩm dùng không hết đem nhập lại kho 2.000.000đ. 7. Tiền điện nước phải trả đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng: Gía chưa thuế GTGT là 10.000.000đ, thuế GTGT 10%, phân bổ như sau:Phân xưởng sản xuất: 7.000.000đ Bộ phận bán hàng: 2.000.000đBộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.000.000đ 8. Trong kỳ doanh nghiệp sản xuất hoàn thành nhập kho 8.000 sản phẩm. Biết rằng: - Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ là 47.340.000đ - Phế liệu thu hồi từ quá trình sản xuất nhập kho 300.000đ 9. Xuất kho gửi bán cho khách hàng A 3.000 sphẩm, đơn giá bán chưa thuế GTGT 56.000đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%. 10. Xuất kho bán trực tiếp cho khách hàng B 4.000 sản phẩm với giá bán chưa thuế GTGT là 55.000đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%, Người mua đã thanh toán b ằng tiền gửi ngân hàng. 11. Khách hàng A tbáo đã nhận được hàng, nhưng chỉ đồng ý mua 2.500 sphẩm, sốcòn lại dn đem về nhập lại kho. 12. Cuối tháng, kết chuyển các tài khoản liên quan để xác định kết quả kinh doanh ( thuếsuất TNDN Là 25%) Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. Câu 1Một doanh nghiệp có tình hình hoạt động như sau:I Đầu kỳ: còn nợ ở nhà cung cấp M số tiền: 50.000.000đ II Trong kỳ, các nghiệp vụ phát sinh: 1 Ngày 05, mua Vliệu của công ty M: số lượng 30.000kg, theo giá mua chưa thuế GTGT 10% 15.000đ/kg; chưa ttoán Dn thuê Công ty N vận chuyển số vliệu trên, đã ttoán bằng tmặt, với giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 5% là 630.000đ 2 Ngày 09, mua Vật liệu của công ty K: số lượng 20.000kg, theo giá mua chưa thuế GTGT 10% 14.900đ/kg; Doanh nghiệp đã thanh toán cho công ty K bằng 40% tiền.gửi và 60% bằng tiền mặt 3 Ngày 10, doanh nghiệp trả tiền cho Công ty M, bằng tiền mặt, trị giá 100.000.000đ 4 Ngày 12, doanh nghiệp nhận được UNC của Ngân hàng chuyển tiền thanh toán nợ cho công ty M, số tiền 300.000.000đ 5.ngày 25,mua Vliệu của công ty M: số lượng 20.000kg, theo giá mua chưa thuế GTGT 10% 14.900đ/kg; chưa thanh toán Chi phí bốc dỡ phát sinh bằng tiền mặt, trị giá 80.000đ 6 Ngày 26, nhận vgóp ldoanh dài hạn của Cty H bằng Vliệu nhập kho, số lượng 30.000kg, với trị giá vốn là 450.000.000đ 7 Ngày 28, mua Vliệu của cty M: số lượng 15.000kg, theo giá mua chưa thuế GTGT 10% 15.000đ/kg;chưa thanh toán 8 Ngày 30, doanh nghiệp nhận được UNC của N/hàng chuyển tiền thanhtoán cho công ty M, theo nghiệp vụ mua ngày 25 Yêu cầu:A/ Định khoản các nghiệp vụ phát sinh theo phương pháp tính giá xuất kho NS-XT B/ Định khoản các nghiệp vụ phát sinh theo phương pháp KKTX HTK, thuế GTGTKT Câu 2. Một doanh nghiệp có tình hình sản xuất sản phẩm như sau I Số dư đầu qui* TK 152: vật liệu chính A, số lượng 500kg, đơn giá 130.000đ/kg * TK 154: sphẩm X: số lượng 500 sphẩm, trị giá 6,500.000đ TK 154: sphẩm Y: số lượng 1.400 sphẩm, trị giá 36,400.000đ được đánh giá theo chi phí nguyên liệu, vật liệu chính II Trong quí 1 Nkho 400kg vliệu A, giá chưa thuế GTGT 5% là 147.500đ/kg, chưa ttoáncho nbán.Cphí vận chuyển = tmặt 2.000.000đ 2 Xuất kho 800kg A để sản xuất 2.000 sản phẩm X và 3.000 sản phẩm Y, theo định mức 1kg/SPX; 2kg/SPY 3 Tiền lương phải thanh toán cho lao động là 25.000.000đ, phân bổ cho: * Sản xuất chính: 12.000.000đ ( phân bổ cho sản phẩm X và sản phẩm Y tỷ lệ với chi phí vật liệu chính trong kỳ) * Sản xuất kinh doanh phụ (điện): 3.000.000đ* Quản lý phân xưởng: SXKD chính 2.000.000đ, SXKD phụ 1.000.000đ * Bộ phận bán hàng: 2.000.000đ* Quản lý doanh nghiệp: 5.000.000đ 4 Trích KPCĐ, BHXH và BHYT theo ché độ 5 Khấu hao tài sản cố định trong quí là 35.000.000đ Sản xuất kinh doanh chính: 25.000.000đSản xuất kinh doanh phụ: 6.000.000đBộ phận bán hàng: 1.000.000đ Quản lý doanh nghiệp: 3.000.000đ 6 Chi phí khác bằng tiền mặt là 49.240.000đ, gồm:* Sản xuất kinh doanh chính: 15.000.000đ * Sản xuất kinh doanh phụ: 28.240.000đ* Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ* Quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ 7 Trong quí, Phân xưởng điện sản xuất đươck 150.000kW, cung cấp cho: * Sản xuất kinh doanh chính: 102.000kW* Bộ phận bán hàng: 22.000kW* Quản lý doanh nghiệp: 26.000kW 8 Dn pbổ chi phí sản xuất chung của sản xuất kinh doanh chính cho sản phẩm X và Y theo tỷ lệ phân bổ vật liệu chính 9 Trong kỳ doanh nghiệp nhập kho spX: 1.000 sản phẩm; spY: 1.000sp; xuất bán tại xưởng spX:1.200sp, spY: 2.400sp 10 Doanh nghiệp đã thu tiền mặt toàn bộ spX với giá chưa thuế GTG 5% của 1sp là 40.000đ, sau khi được hưởng chiết khấu thanh toán 1% tính trên giá bán chưa thuế 11 Doanh nghiệp đã thu tiền gửi toàn bộ spY với giá chưa thuế GTG 5% của 1sp là 65.000đ, sau khi được hưởng chiết khấu thương mại 1% tính trên giá bán gồm cả thuế Yêu cầuA/ Định khoản các nghiệp vụ phát sinh theo phương pháp KKTX, thuế GTGTKT B/ Lập phiếu tính giá thành sản phẩm 12 Cuối quí, kế toán xác định kết quả tiêu thụ Biết rằng: vật liệu xuất kho tính theo phương pháp bình quân và sphẩm dở dang đánh giá theo cphí nguyên vật liệu chính bài 1.1: Một một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phươn g pháp khấu trừ, trong kỳ có tình hình như sau: 1. Bán hàng thu tiền mặt 22.000.000đ, trong đó thuế GTGT 2.000.000đ. 2. Đem tiền mặt gởi vào NH 30.000.000đ, chƣa nhận đƣợc giấy báo Có. 3. Thu tiền mặt do bán TSCĐ hữu hình 63.000.000đ, trong đó thuế GTGT 3.000.000đ. Chi phí vận chuyển để bán TS CĐ trả bằng tiền mặt 220.000đ, trong đó thuế GTGT 20.000đ. 4. Chi tiền mặt vận chuyển hàng hóa đem bán 300.000đ. 5. Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên mua hàng 10.000.000đ. 6. Nhận đƣợc giấy báo có của NH về số tiền gởi ở nghiệp vụ 2. 7. Vay ngắn hạn NH về nhập quỹ tiền mặt 100.000.000đ. 8. Mua vật liệu nhập kho giá chưa thuế 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng TGNH. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ vật liệu mua vào 440.000đ trả bằng tiền mặt, trong đó thuế GTGT 40.000đ. 9. Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm về sử dụng ngay 360.000đ. 10. Nhận phiếu tính lãi tiền gửi không kì hạn ở ngân hàng 16.000.000đ. 11. Chi TGNH để trả lãi vay NH 3.000.000đ. 12. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 25.000.000đ, chi tiền mặt tạm ứng lương cho nhân viên 20.000.000đ. Bài 1.2: Một doanh nghiệp áp dụng phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có tình hình như sau: Số dư đầu tháng 12:TK 131 (dư nợ): 180.000.000đ (Chi tiết: Khách hàng H: 100.000.000đ,khách hàng K: 80.000.00 0đ) TK 139 (Khách hàng H): 30.000.000đ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng: 1. Bán hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 60.000.000đ, thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính 10%. 2. Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về khoản nợ của khách hàng ở nghiệp vụ 1 trả tiền 3. Kiểm kê hàng hóa tại kho phát hiện thiếu 1 số hàng trị giá 2.000.000đ chƣa rõ nguyên nhân. 4. Xử lý số hàng thiếu như sau: bắt thủ kho phải bồi thường 1.200.000, số còn lại tính vào giá vốn hàng bán. 5. Nhận được biên bản chia lãi từ họat động liên doanh 10.000.000đ, nhưng chưa nhận tiền. 6. Thu được tiền mặt do thủ kho bồi thường 1.000.000đ.Chi TGNH để ứng trước cho người cung cấp 20.000.000đ. 8. Lập biên bản thanh toán bù trừ công nợ với người cung cấp 20.000.000đ. 9. Phải thu khoản tiền bồi thường do bên bán vi phạm hợp đồng 4.000.000đ. 10. Đã thu bằng tiền mặt 4.000.000đ về khoản tiền bồi thƣờng vi phạm hợp đồng. 11. Chi tiền mặt 10.000.000đ tạm ứng cho nhân viên. 12. Nhân viên thanh toán tạm ứng:-Hàng hóa nhập kho theo giá trên hóa đơn 8.800.000đ, gồm thuế GTGT 800.000đ. - Chi phí vận chuyển hàng hóa 300.000đ, thuế GTGT 30.000đ. - Số tiền mặt còn thừa nhập lại quỹ. 13. Cuối tháng có tình hình sau: Khách hàng H bị phá sản, theo quyết định của tòa án khách hàng H đã trả nợ cho doa h nghiệp 50.000.000đ bằng tiền mặt, số còn lại doanh nghiệp xừ lí xóa sổ. Đòi được khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ từ năm ngoái 10.000.000đ = tmặt, cphí đòi nợ 200.000đ = tiền tạm ứng. Cuối năm doanh nghiệp tiếp tục lập dự phòng nợ phải thu khó đòi của khách hàng K 20.000.000đ. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên. Bài2.5:Công tyHHkế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, xđịnh giá trị hàng tồn kho theo pp bình quân gi a quyền cuối kỳ.Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.Trong tháng 3,có tài liệu nhƣ sau: I. Số dư đầu tháng: TK 156: 13.431.200đ (6.400 đơn vị hàng X) TK 157: 840.000đ (400 đơn vị hàng X gửi bán ch o công ty B)TK 131:12.000.000đ (Chi tiết:Công ty A còn nợ 20.000.000đ, Công ty B ứng trước tiền mua hàng 8.000.00đ ) II. Trích các nghiệp vụ phát sinh trong tháng: Yêu cầu: định khoản 1.Xuất kho 500 đơn vị hàng X bán cho công ty B, giá bán chưa thuế 2.800đ/đơn vị, thuế GTGT 10%. chưa thu tiền 2.Nhập kho 6.000 đơn vị hàng Xcủa công ty C với giá chưa thuế 2.200đ/đơn vị, thuế GTGT 10%, tiền chưa thanh toán 3. Xuất kho 2.000 đơn vị hàng X gởi bán cho công ty B. 4. Nhập kho 4.000 đơn vị hàng X của công ty D với giá chưa thuế 2.250đ/đơn vị,thuế GTGT 10%, đã tt bằng tiền mặt. 5.Công ty B chấp nhận tt số hàng gởi bán ở tháng trước,số lượng 400 đơn vị,giá bán chưa thuế 2.900đ/đơn vị, thuế10% 6.Xuất kho 6.000 đvị hàng X gởi bán cho công ty A, giá chưa thuế 2.900đ/đvị, thuế GTGT 10%.công ty A đã nhận được hàngnhưng chỉ chấp nhận thanh toán 5.000 hàng X, số còn lại do kém phẩm chất đã trả lại.dn nkho hàng X trả lại. Bài 2.6: Công ty HH thuộc đối tƣợng nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ, tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên. Trong tháng 8 có tình hình như sau: 1. Tình hình mua hàng a.Nhận được một số hàng do công ty Minh Phước gởi đến,tgiá ghi trên hóa đơn là 5.200 đơn vị x 28.000đ, thuế GTGT 10%.Khi kiểm nhận nhập kho phát hiện thiếu 100 đơn vị. Cty chấp nhận ttoán theo số thực nhận.Nếu công ty thanh toá n trong vòng 10 ngày kể từ lúc nhận hàng sẽ đƣợc hƣởng chiết khấu thanh toán 2% giá thanh toán. b. Nhập kho hàng mua đang đi đường tháng tưrớc với giá trị 5.000.000đ (hóa đơn 662ngày 18/07 có giá trị), số hàng còn lại so với hóa đơn bị thiếu chưa xác định nguyên nhân 1.000.000đ. c.Nhận được chứng từ đòi tiền của công ty Hồng Minh đề nghị thanh toán lô hàng trị giá theo hóa đơn chưa thuế 20.000.000đ, thuế GTGT 10%, đơn vị đã thanh toán bằng tiền mặt, cuối tháng hàng chưa về. d.Số hàng mua của công ty Minh Phước, đơn vị được giảm giá 10% giá thanh toán (gồm thuế GTGT 10%) do hàng ké m phẩm chất. Đơn vị đã chi tiền mặt thanh toán cho công ty Minh Phước trong thời gian được hưởng chiết khấu t toán . 2. Tình hình bán hàng a. Bán cho công ty Z thu bằng chuyển khoản giá bán chưa thuế là 28.000.000đ, thuế GTGT là 10%, đã nhận giấy báo có của ngân hàng, giá thực tế hàng xuất kho 22.000.000đ. b. Xuất bán chịu cho công ty Q một lô hàng trị giá bán chƣa thuế là 40.000.000đ, thuế GTGT 10%. Theo thỏa thuận, nếu công ty Q thanh toán trƣớc thời hạn sẽ đƣợc hƣởngckhấu 2% trên giá ttoán, giá thực tế xuất bán 31.500.000đ. c.Nhận đƣợc hồi báo của công ty Tân Thành trả lại một số hàng hóa đã mua ở tháng trƣớc, hàng đã nhập kho với gi á là 10.000.000đ, đã chi tiền mặt trả lại theo giá bán chƣa thuế là 11.000.000đ, thuế GTGT 10%. Yêu cầu: Tính toán và trình bày các bút toán ghi sổ. Trình bày các sổ chi tiết và số cái của các TK hàng tồn kho. Bài 3.1: Tại công ty Minh Hà nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ, trong tháng 5 có tài liệu: 1. Ngày 08/05 mua 1 TSCĐ hữu hình sử dụng ở bộ phận sản xuất, theo HĐ GTGT giá mua 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, chƣa tt cho nbán.Chi phí vchuyển bằng tm: 210.000đ (gồm thuế GTGT 5%).Tsản đầu tư bằng nguồn vốn XDCB 2. Ngày 18/05 mua 1 TSCĐ hữu hình sử dụng ở bộ phận bán hàng, theo HĐ GTGT có giá mua 60.000.000đ, thuế GT GT 10%,chưa tt.Cp lắp đặt phải trả là: 2.500.000đ (trong đó thuế GTGT 300.000đ).Tài sản do quỹđtu phát triển tài trợ 3 Ngày 20/05 mua TSCĐ hữu hình sử dụng ở nhà trẻ công ty, theo HĐ GTGT có giá mua 20.000.000đ,thuế GTGT 10 %, đã thanh toán bằng tiền mặt.Cpvchuyển = tmặt: 210.000đ (trong đó thuế GTGT 10.000đ). Tsản đtu từ quỹ phúc lợi 4.Ngày 25/05 mua TSCĐ hữu hình sử dụng ở bộ phận qldn, HĐGTGT giá mua 150.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa t t Lệ phí trƣớc bạ chi bằng tiền mặt: 1.500.000đ. Đã vay dài hạn để thanh toán đủ. Yêu cầu: định khoản Bài 3.2: Tại công ty SX-TM Thành Công nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ, trong tháng 07 có tài liệu sau: Số dƣ đầu tháng: TK 2412: 256.000.000đ (xây dựng nhà kho A) Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng: 1. Ngày 16/07 xuất kho vật liệu 50.000.000đ và công cụ dụng cụ 5.000.000đ đƣa vào xây dựng nhà kho A. 2. Ngày 18/07 chi tiền mặt để xây dựng nhà kho A: 10.000.000đ. 3. Ngày 22/07 cuối tháng quá trình xây dựng nhà kho A hoàn thành, chi phí xây dựng phải trả cho công ty K là 66.000.000đ (trong đó thuế GTGT 6.000.000đ), TSCĐ đƣợc bàn giao đƣa vào sử dụng, giá quyết toán đƣợc duyệt bằng 95% chi phí thực tế, 5% vƣợt mức không tính vào nguyên giá (do doanh nghiệp chịu tính vào giá vốn hàng bán trong kỳ). Tài sản này đƣợc hình thành từ nguồn vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản. 4. Ngày 26/07 chyển khoản thanh toán tiền mua phần mềm máy tính về quản trị sản xuất là 80.000.000đ. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nói trên. Bài 3.5: Tại một doanh nghiệp sản xuất trong tháng 12 có tình hình về TSCĐ nhƣ sau: Số dƣ đầu tháng: TK 335: 40.000.000đ (trích CP sửa chửa lớn TSCĐ X ở phân xƣởng SX) TK 2413: 10.000.000đ (CP sửa chửa lớn TSCĐ X) Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh: 1. Xuất công cụ (loại phân bổ 1 lần) để sửa chửa nhỏ TSCĐ ở phân xƣởng sản xuất 400.000đ 2. Sửa chữa lớn TSCĐ X, chi phí sửa chữa bao gồm: Xuất phụ tùng thay thế: 14.000.000đ Tiền mặt: 200.000đ Tiền công thuê ngoài phải trả chƣa thuế: 15.000.000đ (thuế GTGT 10%) TSCĐ X đã sửa chữa xong, bàn giao và đƣ a vào sdụng. Ktoán sử lý khoản chênh lệch giữa cphí trích trƣớc và chi phí thực tế phát sinh theo quy định. 3. Sửa chửa đột xuất 1 TSCĐ Y đang sử dụng ở bộ phận bán hàng, chi phí sửa chữa bao gồm: Mua ngoài chƣa trả tiền một số chi tiết để thay thế giá chƣa thuế 8.000.000đ, thuế GTGT 10%. - Tiền công thuê ngoài phải trả chƣa thuế 1.600.000đ, thuế GTGT 10%. Việc schữa đã hoàn thành,bàn giao và đƣa vào sdụng, cphí schữa phân bổ 4 tháng,bắt đầu từ tháng này. 4.schữa vphòng cty,số tiền ptrả = 66.000.000đ thuế GTGT 6.000.000đ. kết chuyển cp tăng nguyên giá TSCĐ. 5.Ngày 31/12, kkê phát hiện thiếu1 TSCĐ hữu hình, nguyên giá 18.000.000đ, đã hao mòn 3.000.000chƣa rõ nnhân. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. Bài 4.1: Tại 1 doanh nghiệp có tình hình đầu tƣ tài chính ngắn hạn nhƣ sau: Số dƣ ngày 30/11/N: TK 121: 45.000.000đ (TK 1211: 30.000.000đ cổ phiếu của công ty CP A; TK 1212: 15.000.000đ 10 tờ kỳ phiếu NH Sao Mai, mệnh giá 1.500.000đ/tờ, thời hạn 6 tháng, lãi suất 0,75%/tháng, thu lãi đkỳ hàng thánG). TK 129: 1.000.000đ (dự phòng giảm giá cổ phiếu của công ty CP A) Trong tháng 12/N phát sih một số nghiệp vụ: 1.01/12 chi TGNH 5.000.000đ mua tín phiếu kho bạcTP,thời hạn 12 tháng,lsuất 0,8%/tháng,thu lãi một lần khi đáo hạn . 2. Ngày 02/12 chi tiền mặt 9.000.000đ mua kỳ phiếu mệnh giá 10.000.000đ thời hạn 12 tháng, lãi suất 10%/năm, lãnh lãi trƣớc 1 lần ngay khi mua kỳ phiếu. 3.Ngày 22/12 bán một số cổ phần công ty CP A có giá gốc 10.000.000đ với giá bán 12.000.000đ đã thu bằng TGNH. Chi tiền mặt thanh toán cho ngƣời môi giới 50.000đ. 4.Ngày 30/12 NH Sao Mai chuyển tiền lãi tháng này của 10 tờ kỳ phiếu vào tài khoản tiền gửi ở ngân hàng. 5.30/12 chi tgnh 5.000.000đ cho công ty B vay tạm, thời hạn 3 tháng,lsuất 1%/tháng, thu 1 lần khi đáo hạn. 6.31/12 doanh nghiệp xác định mức giảm giá số cổ phần công ty CPA mà dnghiệp đang nắm giữ là 800.000đ Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Bài 4.2: Trong tháng 09, phòng kế toán công ty A có tài liệu về đầu tƣ dài hạn nhƣ sau: 1.Chuyển khoản 1.500.000.000đ mua cổ phiếu của công ty CP X, số cổ phiếu này có mệnh giá 300.000.000đ, chi phí mua đã chi tiền mặt 3.000.000đ (tỷ lệ quyền biểu quyết tƣơng đƣơng với tỷ lệ góp vốn 60%). 2. Nhận thông báo chia cổ tức của công ty CP P là 50.000.000đ. Theo thỏa thuận, công ty A đã chuyển toàn bộ số cổ tức này để góp vốn thêm (cho biết tỷ lệ quyền biểu quyết tƣơng đƣơng với tỷ lệ góp vốn thay đổi từ 52% lên 55%). 3.Góp vốn đầu tƣ vào công ty BB với tỷ lệ góp vốn là 40%, bằng:1 thiết bị sấy có nguyên giá 100.000.000đ, khấu hao lũy kế đến thời điểm góp vốn là 10.000.000đ, vốn góp đƣợc tính 88.000.000đ. 5. Xuất kho 1 lô hàng hóa có giá gốc là 150.000.000đ và đƣợc tính vốn góp là155.000.000đ. 6. Chi phí vận chuyển tài sản góp vốn công ty A chịu, đã thanh toán bằng tiền tạm ứng là 110.000đ (gồm VAT 10%). 7. Chuyển khoản mua 5.000 cổ phiếu thƣờng, có mệnh giá 10.000đ/cổ phiếu với giá chuyển nhƣợng 120.000đ/cổ p hếu của công ty CP BT, tỷ lệ quyền biểu quyết là 12%. Chi tiền mặt thanh toán cho ngƣời môi giới 1.000.000đ. 8.Nhƣợng lại một số cổ phiếu của công ty cổ phần M cho ngƣời bán B (để trừ nợ tiền hàng) với giá bán 138.000.00 0đ, biết giá gốc số cổ phiếu này là 140.000.000đ, giá gốc số cổ phiếu còn lại sau khi chuyển nhƣợng là 360.000.000đ ( với tỷ lệ quyền biểu quyết giảm từ 25% xuống 18%). Yêu cầu: Định khoản và phản ánh tình hình trên vào sơ đồ tài khoản (TK 221, 223, 228). Bài 4.3: Tại 1 doanh nghiệp có tình hình đầu tƣ tài chính nhƣ sau: Số dƣ đầu tháng 12/N: TK 229: 0đ TK 228: 700.000.000đ (10.000 cổ phần công ty CP A: 100.000.000đ; 40.000 c ổ phần công ty CP Z: 600.000.000đ) TK 121: 50.000.000đ (50 tờ kỳ phiếu ngân hàng B, mệnh giá mỗi tờ 1.000.000đ, thời hạn 6 tháng, thu lãi định kỳ hàng tháng, lãi suất 0,9%/tháng) Trong tháng 12/N có một số nghiệp vụ phát sinh: 1. Ngày 01/12 doanh nghiệp chuyển khoản mua kỳ phiếu 24 tháng do Ngân hàng nông nghiệp phát hành với giá phát hành bằng mệnh giá 20.000.000đ, lãi suất 9%/12 tháng, thu lãi 1 lần ngay khi mua. 2.Ngày 15/12 doanh nghiệp mua lại một số công trái trong dân, chi trả ngay bằng tiền mặt 27.500.000đ. Số công trái n ày có mệnh giá 20.000.000đ, thời hạn thanh toán 5 năm, lãi suất 50%/5 năm, ngày đáo hạn 01/12/N+1. 3.Ngày 16/12 nhận đƣợc thông báo của công ty A về số lãi đƣợc chia 9 tháng đầu năm N tƣơng ứng với 10.000 cổ phần công ty đang nắm giữ là 12.000.000đ, 2 ngày sau doanh nghiệp đã thực nhận đƣợc số lãi trên bằng tiền mặt. 4. Ngày 20/12 bán 5.000 cổ phần công ty A cho doanh nghiệp X đã thu TGNH với giá 52.000.000đ. Chi phí trả cho ngƣời môi giới đã chi bằng tiền mặt 1.500.000đ. 5.Ngày 25/12, công ty A dựng 1 TSCĐ hữu hình góp vốn liên doanh vào công ty X (công ty A góp vốn vào công X – cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát với tỷ lệ vốn góp là 30%) với nguyên giá ghi trên sổ kế toán 500.000.000đ, đã hao m òn 100.000.000đ. TSCĐ này đƣợc các bên góp vốn liên doanh đánh giá là 420.000.000đ, mức độ hao mòn 20%, thời gian sử dụng ƣớc tính 5 năm. Chi phí cho quá trình bàn bạc hợp đồng bằng tiền mặt1.000.000đ. Chi phí vận chuyển tà i sản thanh toán bằng tạm ứng 105.000đ (gồm thuế GTGT 5.000đ). 6. Ngày 27/12 nhận đƣợc sổ phụ ngân hàng B báo đã chuyển lãi định kỳ 12/N của 50 tờ kỳ phiếu doanh nghiệp đang nắm giữ vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng. 7. Thị giá cổ phần của công ty Z đang giảm sút. Ngày 31/12, căn cứ vào các bằng chứng xác thực, hội đồng do doanh nghiệp lập thẩm định mức giảm giá chứng khoán đã xác định thị giá cổ phần công ty Z là 14.000đ/cổ phần. Doanh ngh iệp tiến hành lập dự phòng tổn thất các khoản đầu tƣ tài chính. Yêu cầu: Định khoản và phản ánh tình hình trên vào sơ đồ tài khoản kế toán. Bài 5.1:Công ty M nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ, tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê k hai thƣờng xuyên. Trong tháng 3,có tài liệu liên quan đến tình hình thanh toán với ngƣời bán và ngƣời nhận thầu nh ƣ sau I. Số dƣ đầu tháng 3: TK 331: 31.000.000đ, trong đó: công ty xây dựng số 1 số dƣ Nợ: 50.000.000đ, cửa hàng Đồn g Tâm – số dƣ Có: 80.000.000đ, ông A – số dƣ Có: 1.000.000đ. II. Số phát sinh trong tháng: 1.Ngày 02/03 nhập kho 5.000kg vật liệu X chƣa thanh toán tiền cho công ty Đông Hải,đơn giá chƣa thuế GTGT ghi t rên hóa đơn (GTGT) 10.000đ/kg, thuế GTGT 5%. 2.Ngày 05/03 mua một máy vi tính theo hóa đơn (GTGT) 16.500.000đ(gồm thuế GTGT 10%)chƣa trả tiền của cửa h àng vi tính 106, dùng cho câu lạc bộ do quỹ phúc lợi đài thọ. 3. Ngày 08/03 nghiệm thu công trình nhà kho do công ty xây dựng số 1 nhận thầu (phần xây lắp) theo hóa đơn (GTGT ) 165.000.000đ (gồm thuế GTGT 15.000.000đ). 4. Ngày 10/03 chuyển TGNH thanh toán số tiền còn nợ công ty xây dựng số 1. 5.12/03 chi tiền mặt thanh toán cho cửa hàng vi tính 106 sau khi trừ ckhấu thanh toán đƣợc hƣởng là 1% giá chƣa t huế. 6. Ngày 20/03 nhập kho hàng hóa E mua chịu của công ty X theo hóa đơn (GTGT) 10.500.000đ (gồm thuế GTGT 5 %). 7. 24/03 ứng trƣớc bằng tiền mặt theo hợp đồng giao thầu sửa chữa lớn xe vận tải cho Garage Ngọc Hùng 2.000.0 00đ. 8. Ngày 26/03 chi phí gia công khuôn mẫu phải trả cho cơ sở cơ khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thông thƣờng 10 .000.000đ.Cty nhận toàn bộ khuôn mẫu đã thuê ngoài gia công với giá thực tế 15.000.000đ, giao thẳng cho phân xƣở ng sử dụng,ƣớc tính phân bổ 18 tháng từ tháng sau. 9.28/03 công ty xử lý số tiền nợ không ai đòi, khoản tiền phải trả cho ông A là 1.000.000đ đƣợc tính vào thu nhập k hác 10. Cuối tháng nhận đƣợc hóa đơn (GTGT) của XN Thiên Long số tiền 5.500.000đ (gồm thuế GTGT 500.000đ). Cô ng ty đã chấp nhận thanh toán nhƣng vật tƣ vẫn chƣa về nhập kho. Yêu cầu: định khoản Bài 5.3: Cty M nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ thuế,hàng tồn kho là pp kê khai thƣờng xuyên. Trong tháng 1, phòng kế toán có tài liệu liên quan đến các khoản thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhƣ sau: I. Số dƣ đầu tháng 3: TK 333: 2.000.000đ trong đó chi tiết TK 33311: 2.000.000đ. II. Phát sinh trong tháng: 1Cty đã chi tm nộp thuế môn bài năm nay theo tbáo: 3.000.000đ.Nhận đƣợc tbáo nộp thuế tnguyên trong kỳ: 2.000.00 0đ.3. Đến kỳ tt lƣơng, công ty khấu trừ lƣơng của công nhân viên phần thuế TNCN để nộp cho nhà nƣớc: 5.000.000đ. 4. Mua một xe con sử dụng phải đúng lệ phí trƣớc bạ: 6.000.000đ. 5. Nhận thông báo tạm nộp thuế TNDN quý I năm nay: 10.000.000đ. 6. Tổng hợp tình hình tiêu thụ sản phẩm trong tháng: giá bán sản phẩm chƣa thuế 100.000.000đ, thuế GTGT 10%, tr ong đó chƣa thu tiền khách hàng 50% giá thanh toán, thu bằng TGNH 30% và bằng tiền mặt 20%. 7.Nhận lại số sp đã tthụ t2, nkho theo gvốn 800.000đ,gbán hàng trlại 1.100.000đ(thuế100.000đ) trừ vào stiền khàngcòn nợ 8. (Giả sử) cuối tháng lập tờ khai thuế GTGT, số tiền thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ tháng này là 12.000.000đ. 9. Chuyển TGNH nộp thuế GTGT 2.000.000đ, thuế TTĐB 22.500.000đ, thuế TNDN tạm nộp, nộp hộ thuế TNCN ch o NV, đã nhận đƣợc giấy báo Nợ của NH. Yêu cầu: Trình bày bút toán ghi sổ. Bài 5.4: Công ty M (đang hoạt động) thuộc đối tƣợng nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ: I. Số dƣ đầu quý 4/N: TK 311: 40.000.000đ (khế ƣớc vay 9 tháng của công ty K, đến hạn 31/12/N, lãi đơn 1,2%/tháng trả định kỳ sau cuối mỗi quý) TK 315: 50.000.000đ TK 341: 800.000.000đ (vay của ngân hàng X tài trợ công trình đang trong thời gian thi công, trả lãi hằng tháng 1%/tháng) II. Số phát sinh trong quý 4/N: 1. Ngày 15/10/N công ty đã chuyển TGNH 50.000.000đ trả số nợ đến hạn. 2. Ngày 31/10/N chuyển khoản trả lãi tiền vay dài hạn của ngân hàng X tháng 10/N. 3. Ngày 20/11/N vay ngắn hạn VPBank chuyển trả cho ngƣời bán 20.000.000đ và chuyển vào TK cá nhân của CNV để trả lƣơng 50.000.000đ. 4. Ngày 30/11/N chuyển khoản trả lãi tiền vay dài hạn của ngân hàng X tháng 11/N. 5. Ngày 01/12/N ký hợp đồng vay với công ty H số tiền là 200.000.000đ, thời hạn 2 năm,trả nợ gốc và lãi định kỳ 4 lầ n vào ngày01/06/N+1, 01/12/N+1,01/06/N+2, 01/12/N+2.Số tiền trả mỗi lần là 56.000.000đ (phân bổ lãi theo ppháp đ ƣờng thẳng). Cty đã làm thủ tục trả nợ cho nhà ccấp,hệ thống thiết bị đã đƣa vào sdụng (tháng trƣớc) ở cửa hàng bá n sp 6. Ngày 31/12/N chuyển khoản trả lãi quý 4 và nợ gốc cho công ty K, trả lãi tháng 12 cho ngân hàng X. 7. Cuối tháng 12/N, tính lãi ptrả cty H trong năm N, và xác định nợ dài hạn đến hạn trả trong năm N+1 để kết chuyển. Bài 7.1: Cty bán lẻ hàng hóa tiêu dùng, thuộc đối tƣợng tính thuế GTGT 10% theo phƣơng pháp khấu trừ, kế toán h àng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên, tính giá hàng xkho theo pp bquân gquyền ckỳ. Trong kỳ có các tài liêu: Hàng tồn đầu kỳ: Tồn tại kho: 1.000 đơn vị (trị giá 10.000.000đ) Tồn tại quầy: 500 đơn vị (trị giá 5.000.00 0đ, giá bán lẻ chƣa thuế 15.000đ/đơn vị) 1. Nhập kho hàng hóa mua từ nhà sản xuất 9.000 đơn vị chƣa trả tiền. Giá mua chƣa thuế GTGT 120.000.000đ. 2. Xuất kho hàng giao quầy bán lẻ 7.000 đơn vị. 3. Tổng hợp hóa đơn bán lẻ trong kỳ 6.000 đơn vị, đã bán thu tiền mặt. Giá bán lẻ chƣa thuế 20.000đ/đơn vị. Tổng [...]... thuế 5 Bảng tập hợp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp (đv tính: đồng) Yếu tố chi phí Phục vụ bán hàng Phục vụ quản lý Lƣơng 10.000.000 5.000.000,BHYT, BHXH, KPCĐ 1.900.000 950.000,Vật liệu bao gói hàng 2.520.000 Khấu hao 5.000.000 1.500.000,Dịch vụ mua ngoài 4.380.000 6.250.000,C hi bằng tiền mặt 3.500.000 7.500.000 Cộng 27.300.000 21.200.000 Yêu cầu: Ghi nhận các bút toán phản ánh . sau: I. Số dƣ đầu tháng 3: TK 33 3: 2.000.000đ trong đó chi tiết TK 33 311: 2.000.000đ. II. Phát sinh trong tháng: 1Cty đã chi tm nộp thuế môn bài năm nay theo tbáo: 3. 000.000đ.Nhận đƣợc tbáo. kê k hai thƣờng xuyên. Trong tháng 3, có tài liệu liên quan đến tình hình thanh toán với ngƣời bán và ngƣời nhận thầu nh ƣ sau I. Số dƣ đầu tháng 3: TK 33 1: 31 .000.000đ, trong đó: công ty xây. Ngày 31 /12 tính lương phải trả cho người lao động trong tháng trong đó: công nhân trực tiếp sx 120.000.000đ, bán hàng 30 .000.000, quản lý PX 20.000.000, quản lý DN 35 .000.000đ. 13. Ngày 31 /12