Bài tập htttkt 2

Bài tập htttkt 2 Bài tập hướng dẫn học tập môn hệ thống thông tin kế toán cùng học tập và rèn luyện

Trang 1

ĐỀ CƯƠNG ÔN TẬP HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁNA- Phạm vi áp dụng:

Gồm 2 câu, mức độ đề đủ để đánh giá năng lực SV, phù hợp với thời gian thi.

+ Câu 1 (2 điểm): 5 ý trắc nghiệm chọn đáp án đúng nhất, có giải thích ngắn gọn.+ Câu 2 (8 điểm): 1 bài tập có từ 1-2 yêu cầu

4- Sinh viên không được mang tài liệu vào phòng thi.

C- Hệ thống câu hỏi ôn tập:I Lý thuyết:

Hãy chọn đáp án đúng nhất cho mỗi tình huống sau và giải thích ngắn gọn.

1 Hệ thống là gì?

A Là một tập hợp các thành phần không phối hợp với nhau để hoàn thành các mục tiêuB Là một tập hợp các thành phần phối hợp với nhau để hoàn thành một loạt các mụctiêu

C Là một tập hợp các thành phần phối hợp với nhau để hoàn thành một mục tiêuD Các đáp án trên đều đúng

2 Chức năng của hệ thống thông tin quản lý?

A Thu thập, phân tích và lưu trữ các thông tin một cách hệ thống

B Thay đổi sửa chữa tiến hành tính toán trên các nhóm chỉ tiêu, tạo ra các thông tin mớiC Phân phối và cung cấp thông tin

4 Báo cáo tài chính bao gồm các báo cáo sau:

A Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanhB Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

C Thuyết minh báo cáo tài chínhD Tất cả các đáp án trên

5 Nhóm người sử dụng thông tin kế toán:

A Bên ngoài tổ chứcB Bên trong tổ chức

C Bên ngoài tổ chức và bên trong tổ chức

Trang 2

D Kế toán tài chính, kế toán quản trị, kế toán thuế

7 Người sử dụng thông tin đối với kế toán tài chính là

A Các thành phần bên ngoài doanh nghiệp, đối thủ cạnh tranh, các tổ chức tín dụng, cácnhà cung cấp, người lao động, người đầu tư

B Phục vụ các thành phần bên trong doanh nghiệp như nhà quản lý, giám sát viên C Bao gồm các thành phần bên trong và thành phần bên ngoài doanh nghiệp

D Tất cả các đáp án trên đều đúng

8 Người sử dụng thông tin đối với kế toán quản trị là

A Các thành phần bên trong công ty , giám đốc, quản lý, giám sát viên

B Các thành phần bên ngoài doanh nghiệp như đối thủ cạnh tranh, các tổ chức tín dụng,các nhà cung cấp, người lao động, người đầu tư

C Bao gồm các thành phần bên ngoài doanh nghiệp và bên trong doanh nghiệpD Tất cả các đáp án trên đều đúng

9 Dữ liệu là

A Những sự kiện chưa được xử lýB Những con số chưa được xử lýC Những hình ảnh chưa được xử lýD Tất cả các trường hợp trên

10 Thông tin là

A Các dữ liệu được xắp xếp phù hợp với người sử dụng

B Những sự kiện, những con số, hình ảnh chưa được xử lý để phù hợp với người sửdụng

C Các dữ liệu chưa được xắp xếp và xử lýD Tất cả các đáp án trên đều sai

11 Hệ thống thông tin quản lý có các chức năng chính

A Thu thập, phân tích và lưu trữ các thông tin một cách hệ thống

B Thay đổi, sửa chữa tiến hành tính toán trên các nhóm chỉ tiêu, tạo ra các thông tinmới

C Phân phối và cung cấp thông tinD Tất cả các đáp án trên

12 Phạm vi thông tin của kế toán tài chính là

A Gắn với các bộ phận trực thuộcB Toàn doanh nghiệp

C Cả hai đáp án trên đều saiD Cả hai đáp án trên đều đúng

13 Phạm vi thông tin của kế toán quản trị là

A Toàn doanh nghiệp

B Gắn với các bộ phận trực thuộc

Trang 3

C Gắn với các đối tác bên ngoài doanh nghiệpD Gắn với các đối tác bên trong doanh nghiệp

14 Dòng dữ liệu là

A Là dòng chuyển dời thông tin vào hoặc ra khỏi một tiến trình

B Là dòng chuyển dời thông tin vào hoặc ra khỏi một chức năng, một kho dữ liệu hoặcmột đối tượng nào đó

C Cả hai đáp án trên

D Cả hai đáp án trên đều sai

15 Kho dữ liệu có thể là

A Một tập tài liệuB Một cặp hồ sơ

C Một tệp thông tin trên đĩaD Tất cả các đáp án trên

16 Tác nhân bên ngoài là

A Một người, một nhóm người bên ngoài hệ thống nhưng có mối liên hệ với hệ thốngB Một người, một nhóm người hoặc một tổ chức bên ngoài hệ thống

nhưng có mối liên hệ với hệ thốngC Cả hai đáp án trên

D Tất cả các đáp án đều sai

17 Tác nhân bên trong là

A Một chức năng hoặc một tiến trình bên trong hệ thống được miêu tả ở trang khác củasơ đồ

B Là một người, một nhóm người mà sự có mặt của tác nhân này trong sơ đồ dòng dữliệu giúp cho việc xác đinh biên giới của hệ thống

C Cả hai đáp án đều đúngD Tất cả các đáp án đều sai

18 Biểu tượng của thực thể bên trong hay tác nhân bên trong là

A Hình vuôngB Hình trònC Hình chữ nhậtD Hình thoi

19 Bảng thực thể là bảng cho biết

A Các thực thể của hệ thốngB Các hoạt động của từng thực thểC Cả 2 đáp án trên

D Các đáp án trên đều sai

20 Sơ đồ dữ liệu nào cho biết hệ thống này là gì? làm cái gì? dữ liệu bắt đầu từ đâuvà kết thúc ở đâu?

A Sơ đồ mô tả ban đầuB Sơ đồ khái quátC Sơ đồ vật lýD Sơ đồ logic

21 Sơ đồ nào cho chúng ta biết được dữ liệu truyền đi dưới hình thức gì, từ ai cho aivà lưu trữ ở đâu?

Trang 4

22 Sơ đồ nào cho chúng ta biết được dữ liệu được xử lý qua các quá trình như thếnào mà không quan tâm đến do ai làm, dưới hình thức gì và ở đâu?

D Tất cả các đáp án đều sai

24 Khi vẽ lưu đồ Hình vẽ sau đây thể hiện

A Bắt đầu và kết thúcB Chứng từ, báo cáoC Sổ, thẻ, chương trình đóD Các đáp án trên đều sai

25 Khi vẽ lưu đồ hình vẽ sau đây thể hiện

A Công việc xử lý bởi máy tínhB Công việc xử lý thủ công

C Nhập thủ công dữ liệu vào hệ thốngD Tất cả các đáp án đều sai

26 Khi vẽ lưu đồ hình vẽ sau đây thể hiện

A Dữ liệu được lưu trữ

B Lưu trữ thủ công chứng từ tài liệuC Dữ liệu được lưu trữ ở đĩa

29 Chức năng của lưu đồ chứng từ

Trang 5

A Lưu đồ chứng từ mô tả trình tự luân chuyển chứng từ, số liên của chứng từ, ngườilập, người nhận, nơi lưu trữ, tính chất lưu trữ trong xử lý thủ công hay bán thủ công

B Lưu đồ xử lý chứng từ được sử dụng để theo dõi quá trình lưu chuyển chứng từ trongmột đơn vị đó là mô tả quá trình từ lúc chứng từ được tạo lập bởi một cá nhân , phòng ban đếncuối quá trình sau khi chúng được xử lý

C Cả hai đáp án trên

D Cả hai đáp án trên đều sai

30 Các thủ tục trong một hệ thống kế toán chi phí được xử lý thủ công tai công tyLan Anh như sau:

Một phiếu yêu cầu dịch vụ được bộ phận sản xuất lập làm 2 liên Liên thứ hai đượcchuyển tới bộ phận bộ phận sửa chữa và bảo trì, liên thứ nhất được lưu tại bộ phận sản xuất.Vậy công việc xử lý thủ công ở đây là gì? tại bộ phận nào?

A Phiếu yêu cầu dịch vụ tại bộ phận sản xuấtB Lập phiếu yêu cầu dịch vụ tại bộ phận sản xuất

C Lập phiếu yêu cầu dịch vụ tại bộ phận sửa chữa bảo trìD Tất cả các đáp án trên đều sai

31 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ trong việc đảm bảo độ tin

cậy của các thông tin:

A Thông tin cung cấp kịp thời về thời gian.

B Thông tin đảm bảo độ chính xác và tin cậy của thực trạnghoạt động.

C Thông tin đảm bảo tính khách quan và đầy đủ.D Cả 3 phương án trên.

33 Nghiệp vụ thu tiền khách hàng ở công ty Hfone được quản lý như sau:

Nhân viên nhận thư thanh toán mở bì thư, đối chiếu và tách riêng các séc thanh toán vàgiấy báo trả tiền, rồi lập bảng kê tổng hợp tiền thu (2 liên) từ các khoản chuyển trả của kháchhàng Các chứng từ này được gửi đến phòng quỹ Tại đây, thủ quỹ căn cứ vào các séc lập giấynộp tiền gồm 2 liên Liên thứ 1 của giấy nộp tiền và các séc thanh toán được chuyển nộp vàongân hàng Liên thứ 2 của giấy nộp tiền được đối chiếu với liên thứ 1 của bảng kê tổng hợptiền thu kèm với nhau và được lưu tại phòng thủ quỹ, sắp xếp theo ngày nộp tiền Liên thứ 2của bảng kê tổng hợp tiền thu được chuyển đến bộ phận kế toán tổng hợp để ghi vào sổ chitiết tài khoản phải thu của khách hàng Các giấy báo trả tiền được lưu tại bộ phận kế toán phảithu theo mã số khách hàng Nêu các bộ phận liên quan khi vẽ lưu đồ?

A Bộ phận thư tín, bộ phận quỹ, Bộ phận kế toán tổng hợp

B Bộ phận thư tín, bộ phận quỹ, Bộ phận kế toán tổng hợp, bộ phận kế toán phải thuC Bộ phận quỹ, Bộ phận kế toán tổng hợp, bộ phận kế toán phải thu

D Tất cả các đáp án đều đúng

Nhân viên nhận thư thanh toán mở bì thư, đối chiếu và tách riêng các séc thanh toán và

Trang 6

giấy báo trả tiền, rồi lập bảng kê tổng hợp tiền thu (2 liên) từ các khoản chuyển trả của kháchhàng Các chứng từ này được gửi đến phòng quỹ Tại đây, thủ quỹ căn cứ vào các séc lập giấynộp tiền gồm 2 liên Liên thứ 1 của giấy nộp tiền và các séc thanh toán được chuyển nộp vàongân hàng Liên thứ 2 của giấy nộp tiền được đối chiếu với liên thứ 1 của bảng kê tổng hợptiền thu kèm với nhau và được lưu tại phòng thủ quỹ, sắp xếp theo ngày nộp tiền Liên thứ 2của bảng kê tổng hợp tiền thu được chuyển đến bộ phận kế toán tổng hợp để ghi vào sổ chitiết tài khoản phải thu của khách hàng Các giấy báo trả tiền được lưu tại bộ phận kế toán phảithu theo mã số khách hàng Hãy nếu các chứng từ được vẽ ở bộ phận thư tín?

A Bảng kê thu tiền, séc thanh toán, giấy báo trả tiền

B Thư thanh toán của khách hàng, bảng kê thu tiền, séc thanh toán

C Thư thanh toán của khách hàng, bảng kê thu tiền, séc thanh toán, giấy báo trả tiềnD Tất cả các đáp án trên đều sai

Nhân viên nhận thư thanh toán mở bì thư, đối chiếu và tách riêng các séc thanh toán vàgiấy báo trả tiền, rồi lập bảng kê tổng hợp tiền thu (2 liên) từ các khoản chuyển trả của kháchhàng Các chứng từ này được gửi đến phòng quỹ Tại đây, thủ quỹ căn cứ vào các séc lập giấynộp tiền gồm 2 liên Liên thứ 1 của giấy nộp tiền và các séc thanh toán được chuyển nộp vàongân hàng Liên thứ 2 của giấy nộp tiền được đối chiếu với liên thứ 1 của bảng kê tổng hợptiền thu kèm với nhau và được lưu tại phòng thủ quỹ, sắp xếp theo ngày nộp tiền Liên thứ 2của bảng kê tổng hợp tiền thu được chuyển đến bộ phận kế toán tổng hợp để ghi vào sổ chitiết tài khoản phải thu của khách hàng Các giấy báo trả tiền được lưu tại bộ phận kế toán phảithu theo mã số khách hàng Nêu các chứng từ được vẽ tại bộ phận quỹ khi vẽ lưu đồ?

A Giấy nộp tiền, séc thanh toán, giấy báo trả tiềnB Bảng kê thu tiền, Giấy nộp tiền, séc thanh toán

C Giấy nộp tiền, séc thanh toán, giấy báo trả tiền, Bảng kê thu tiềnD Tất cả các đáp án trên đều sai

Nhân viên nhận thư thanh toán mở bì thư, đối chiếu và tách riêng các séc thanh toán vàgiấy báo trả tiền, rồi lập bảng kê tổng hợp tiền thu (2 liên) từ các khoản chuyển trả của kháchhàng Các chứng từ này được gửi đến phòng quỹ Tại đây, thủ quỹ căn cứ vào các séc lập giấynộp tiền gồm 2 liên Liên thứ 1 của giấy nộp tiền và các séc thanh toán được chuyển nộp vàongân hàng Liên thứ 2 của giấy nộp tiền được đối chiếu với liên thứ 1 của bảng kê tổng hợptiền thu kèm với nhau và được lưu tại phòng thủ quỹ, sắp xếp theo ngày nộp tiền Liên thứ 2của bảng kê tổng hợp tiền thu được chuyển đến bộ phận kế toán tổng hợp để ghi vào sổ chitiết tài khoản phải thu của khách hàng Các giấy báo trả tiền được lưu tại bộ phận kế toán phảithu theo mã số khách hàng Hãy nêu các chứng từ được lưu tại bộ phận quỹ?

A Giấy nộp tiền và séc thanh toánB Séc thanh toán và giấy báo trả tiềnC Bảng kê thu tiền và giấy nộp tiềnD Tất cả các đáp án trên đều đúng

37 Nêu các thực thể bên ngoài của quá trình xử lý tiền lương ở một doanh nghiệpkhi vẽ sơ đồ khái quát?

A Chấm công, nguồn nhân lực, người lao động, nhà quản lý, cơ quan thuếB Chấm công, nguồn nhân lực, người lao động, nhà quản lý

Trang 7

C Nguồn nhân lực, người lao động, nhà quản lý, cơ quan thuếD Tất cả các đáp án đều sai

38 Nêu các thực thể bên ngoài của quá trình xử lý tiền lương ở một doanh nghiệpkhi vẽ sơ đồ khái quát?

A Chấm công, nguồn nhân lực, người lao động, nhà quản lý, cơ quan thuếB Chấm công, nguồn nhân lực, người lao động, nhà quản lý

C Nguồn nhân lực, người lao động, nhà quản lý, cơ quan thuếD Tất cả các đáp án đều sai

39 Các thủ tục trong một hệ thống kế toán chi phí được xử lý thủ công ở công tysản xuất Lan Anh được mô tả như sau:

Một phiếu yêu cầu dịch vụ được bộ phận sản xuất lập làm hai liên Liên thứ 2 đượcchuyển đến bộ phận sửa chữa và bảo trì, liên thứ 1 lưu tại bộ phận sản xuất.

Tại bộ phận sửa chữa và bảo trì, liên thứ 2 của phiếu yêu cầu dịch vụ được sử dụng đểlập thủ công phiếu yêu cầu công việc gồm 4 liên Liên thứ 4 của phiếu yêu cầu công việcđược chuyển sang cho bộ phận sản xuất để sau này làm cơ sở đối chiếu Liên thứ 3 được lưutại bộ phận sửa chữa và bảo trì cùng với liên 2 của phiếu yêu cầu dịch vụ Nhân viên bộ phậnnày ghi chép thủ công số lượng nguyên vật liệu và dụng cụ xuất dùng cũng như thời gian laođộng cần thiết lên liên thứ 2 và thứ 1 của phiếu yêu cầu công việc Khi phiếu yêu cầu côngviệc được hoàn tất, liên thứ 1 được lưu tại bộ phận sửa chữa và bảo trì, liên thứ 2 được gửiđến bộ phận kế toán Vậy tại bộ phận sửa chữa và bảo trì lưu giữ các chứng từ nào?

A Phiếu yêu cầu công việc liên 3 và phiếu yêu cầu dịch vụ liên 2

B Phiếu yêu cầu công việc liên 3, phiếu yêu cầu dịch vụ liên 2 và phiếu yêu cầu côngviệc hoàn tất liên 1

C Tất cả các đáp án đều đúngD Tất cả các đáp án trên đều sai

Tại bộ phận sửa chữa và bảo trì, liên thứ 2 của phiếu yêu cầu dịch vụ được sử dụng đểlập thủ công phiếu yêu cầu công việc gồm 4 liên Liên thứ 4 của phiếu yêu cầu công việcđược chuyển sang cho bộ phận sản xuất để sau này làm cơ sở đối chiếu Liên thứ 3 được lưutại bộ phận sửa chữa và bảo trì cùng với liên 2 của phiếu yêu cầu dịch vụ Nhân viên bộ phậnnày ghi chép thủ công số lượng nguyên vật liệu và dụng cụ xuất dùng cũng như thời gian laođộng cần thiết lên liên thứ 2 và thứ 1 của phiếu yêu cầu công việc Khi phiếu yêu cầu côngviệc được hoàn tất, liên thứ 1 được lưu tại bộ phận sửa chữa và bảo trì, liên thứ 2 được gửiđến bộ phận kế toán Vậy công việc được xử lý thủ công tại bộ phận sửa chữa và bảo trì là:

A Lập phiếu yêu cầu công việc

B Ghi nguyên vật liệu, dụng cụ, thời gian lao động

C Lập phiếu yêu cầu công việc và ghi nguyên vật liệu, dụng cụ, thờigian lao động

D Tất cả các đáp án trên

Trang 8

Tại bộ phận sửa chữa và bảo trì, liên thứ 2 của phiếu yêu cầu dịch vụ được sử dụng đểlập thủ công phiếu yêu cầu công việc gồm 4 liên Liên thứ 4 của phiếu yêu cầu công việcđược chuyển sang cho bộ phận sản xuất để sau này làm cơ sở đối chiếu Liên thứ 3 được lưutại bộ phận sửa chữa và bảo trì cùng với liên 2 của phiếu yêu cầu dịch vụ Nhân viên bộ phậnnày ghi chép thủ công số lượng nguyên vật liệu và dụng cụ xuất dùng cũng như thời gian laođộng cần thiết lên liên thứ 2 và thứ 1 của phiếu yêu cầu công việc Khi phiếu yêu cầu côngviệc được hoàn tất, liên thứ 1 được lưu tại bộ phận sửa chữa và bảo trì, liên thứ 2 được gửiđến bộ phận kế toán Vậy tại bộ phận sản xuất lưu giữ các chứng từ nào?

A Phiếu yêu cầu dịch vụ liên 1

B Phiếu yêu cầu dịch vụ liên 2, Phiếu yêu cầu công việc liên 4 C Phiếu yêu cầu dịch vụliên 1, Phiếu yêu cầu công việc liên 4,

D tất cả các đáp án trên đều sai

42 Các thủ tục trong một hệ thống kế toán chi phí được xử lý thủ công tai công tyLan Anh như sau:

Một phiếu yêu cầu dịch vụ được bộ phận sản xuất lập làm 2 liên Liên thứ hai đượcchuyển tới bộ phận bộ phận sửa chữa và bảo trì, liên thứ nhất được lưu tại bộ phận sản xuất.Vậy công việc xử lý thủ công ở đây là gì? tại bộ phận nào?

A phiếu yêu cầu dịch vụ tại bộ phận sản xuấtB Lập phiếu yêu cầu dịch vụ tại bộ phận sản xuất

C Lập phiếu yêu cầu dịch vụ tại bộ phận sửa chữa bảo trìD Tất cả các đáp án trên đều sai

43 Nêu các chứng từ sử dụng của hệ thống thanh toán tiền lương?

A Bảng chấm công, thẻ từ, bảng thanh toán tiền lương,B Phiếu chi, giấy báo Nợ ngân hàng,

C Phiếu nghỉ hưởng bảo hiểmD Tất cả các đáp án trên

II Bài tập:

Dạng 1: Vẽ lưu đồ chứng từ và sơ đồ dòng dữ liệu

Bài 1: Sau khi nhận thông tin về xuất kho do thủ kho chuyển sang, bộ phận gửi hàng

(đóng gói và lập phiếu giao hàng gồm 3 liên: liên 1 gửi cho KH cùng hàng hóa Liên 2 gửicho bộ phận lập hóa đơn, liên 3 gửi kế toán Sau khi nhận được giấy gửi hàng, bộ phận lậphóa đơn căn cứ vào các thông tin này lập hóa đơn bán hàng gồm 2 liên và lưu giấy gửi hàngtại bộ phận lập hóa đơn Liên 1 của hóa đơn bán hàng gửi cho khách hàng (KH), liên 2 gửicho kế toán Định kỳ kế toán đối chiếu gửi hàng và hóa đơn bán hàng, ghi sổ chi tiết phải thuKH và lưu các chứng từ trên theo KH.

Yêu cầu: Vẽ lưu đồ chứng từ và sơ đồ dòng dữ liệu

Bài 2: Quá trình bán hàng thu tiền tại quán cà phê XYZ

Sau khi nhận được yêu cầu của khách hàng, nhân viên phục vụ ghi yêu cầu đó vào phiếuyêu cầu được đánh số trước gồm 2 liên: 1 liên trắng và 1 liên vàng Nhân viên phục vụ chuyểnphiếu yêu cầu này vào quầy thu ngân Nhân viên thu ngân kí xác nhận và giữ lại liên trắng,liên vàng được chuyển xuống quầy pha chế Sau khi pha chế xong, nhân viên pha chế ký xácnhận đã hoàn thành vào liên vàng và chuyển thức uống cho nhân viên phục vụ đưa đến khách

Trang 9

hàng Khách hàng yêu cầu thanh toán tiền, nhân viên thu ngân lập phiếu tính tiền gồm 2 liên:1 liên trắng và 1 liên vàng Thu ngân giao liên trắng cho nhân viên phục vụ chuyển cho kháchhàng Nhân viên phục vụ nhận tiền từ khách hàng và xin lại liên trắng, chuyển tiền và liêntrắng cho thu ngân Thu ngân nhận tiền và liên trắng, đóng dấu xác nhận đã thu tiền vào cả 2liên của phiếu tính tiền, sau đó chuyển liên trắng phiếu tính tiền và phiếu trắng của phiếu yêucầu cho kế toán, chỉ giữ lại liên vàng của phiếu tính tiền Kế toán kí nhận và nhập số liệu trênphiếu tính tiền vào máy Cuối ngày, nhân viên pha chế chuyển tất cả các phiếu vàng của phiếuyêu cầu cho kế toán Kế toán đối chiếu 2 liên của phiếu yêu cầu, tổng kết doanh thu và chuyểntoàn bộ chứng từ cho chủ quán Nhân viên thu ngân chuyển liên vàng của phiếu tính tiền vàtoàn bộ tiền cho chủ quán Chủ quán nhận tiền và lưu các chứng từ theo ngày.

Yêu cầu: Vẽ sơ đồ dòng dữ liệu và lưu đồ chứng từ cho quá trình trên

Dạng 2: Chỉ ra những hạn chế của quá trình được mô tả, bổ sung các biệnpháp/chứng từ đề hoàn hiện những hạn chế đó.

Bài 3: Căn cứ vào thông báo gửi hàng qua điện thoại từ phòng kinh doanh, bộ phận gửi

hàng chuẩn bị việc giao hàng Một giấy báo gởi hàng gồm 3 liên được lập ra Liên 3 cùng vớihàng hoá được gởi đến khách hàng Liên 2 được chuyển đến bộ phận lập hoá đơn Khi bộphận lập hoá đơn nhận được liên thứ 2 của giấy báo gởi hàng, bộ phận này sử dụng nhữngthông tin trên giấy báo để lập hoá đơn gồm 3 liên Liên 3 hoá đơn bán hàng được gởi đếnkhách hàng, liên 2 chuyển cho kế toán Ngoài ra, liên 1 của hoá đơn bán hàng được lưu tại bộphận lập hoá đơn Khi kế toán nhận hóa đơn bán hàng, kế toán ghi nhận vào sổ chi tiết phảithu, nhật kí bán hàng và lưu hóa đơn bán hàng theo tên của khách hàng.

Yêu cầu: Chỉ ra những rủi ro và nêu các thay đổi, bổ sung trong quá trình trên để hạn

chế rủi ro.

Bài 4: Hệ thống mua hàng hiện nay của công ty ABS được mô tả như sau:

Khi lượng hàng tồn kho của một mặt hàng thấp, thủ kho điện thoại cho bộ phận muahàng và nói rõ mặt hàng nào và số lượng cần đặt Bộ phận mua hàng sẽ lập đơn đặt hàng gồm2 liên Liên 1 gởi cho nhà cung cấp, liên 2 lưu theo số thứ tự tại bộ phận Khi hàng về, thủ khokiểm tra đối chiếu giữa hàng thực nhận với phiếu đóng gói đi kèm với lô hàng Phiếu đóng góiđược chuyển đến bộ phận kế toán phải trả Khi nhận được hoá đơn mua hàng, kế toán phải trảđối chiếu hoá đơn với phiếu đóng gói và xử lý chênh lệch nếu có Một tờ séc chuyển khoản sẽđược lập với đúng số tiền phải trả được gởi đến nhà cung cấp cùng với bản sao của hoá đơnmua hàng Phiếu đóng gói được kẹp chung với hoá đơn và được lưu theo số thứ tự trong hồ sơhoá đơn đã thanh toán.

Công ty ABC dự tính sẽ thiết kế lại hệ thống mua hàng từ lúc phát sinh nhu cầu về hànghoá cho đến khi việc thanh toán được thực hiện Hệ thống cần được thiết kế lại để đảm bảo tấtcả các thủ tục kiểm soát là đầy đủ và hữu hiệu.

Yêu cầu:

a Chỉ ra những hạn chế của quá trình mua hàng trên

b Bổ sung các chứng từ và cách luân chuyển chứng từ để hoàn thiện những hạn chế trên

Dạng 3: Đưa ra các thủ tục kiểm soát hữu hiệu trong việc ngăn ngừa và phát hiệnnhững gian lận được nêu

Bài 5: Thủ tục kiểm soát nào là hữu hiệu trong việc ngăn ngừa và phát hiện những gian

lận hay sai sót sau:

1 Nhân viên bán hàng thu 500.000 đồng từ tiền bán hàng cho khách hàng và bỏ túi để

Trang 10

tiêu xài

2 Lúc nửa đêm, thủ kho lấy hàng trong kho và chuyển về nhà Khi hàng trong kho trởnên thiếu hụt một cách rõ ràng, nhân viên này đổ lỗi cho bộ phận nhận hàng là không giao đủhàng về kho

3 Một nhân viên trong bộ phận nhân sự lập ra một nhân viên “ma”, khi séc thanh toánlương được nhận từ thủ quỹ, nhân viên này lấy tờ séc đó và đến ngân hàng để rút tiền

4 Một bút toán điều chỉnh có giá trị lớn, bút toàn này có liên quan đến tiền, tài khoảnphải thu và hàng tồn kho

5 Nhân viên kế toán phải trả lập và trình lên một hóa đơn mua hàng từ một nhà cungcấp giả mạo, thực ra là mẹ của nhân viên này, sau đó viết séc thanh toán và gửi về địa chỉ củamẹ anh ta

6 Một số nhân viên khai khống số giờ làm việc khi ghi vào thẻ thời gian để nhận thêmtiền làm việc ngoài giờ

Bài 6: Trong môi trường tin học hóa, thủ tục kiểm soát ứng dụng nào là hữu hiệu để

ngăn ngừa/giảm thiểu hay phát hiện các sai phạm sau:

1 Nhân viên kế toán tiền lương khi nhập vào thời gian làm việc trong tuần của mộtcông nhân vào một phần mềm , thay vì nhập 49 giờ, đã nhập thành 94 giờ.

2 Nhân viên bán hàng đã nhập sai mã hàng khi lập lệnh bán hàng cho một đơn đặthàng

3 Nhân viên bán hàng chiếm đoạt số tiền thu từ khách hàng và không ghi chép nghiệp vụbán hàng vào sổ sách.

4 Thủ kho sử dụng các thùng, hộp…rỗng để ngụy tạo hàng đã mang ra khỏi kho.5 Nhân viên bán hàng ghi nhận số tiền trên liên lưu của phiếu thu hoặc hóa đơn thấphơn số tiền khách hàng thực trả

6 Thanh lý những tài sản còn tốt hoặc thanh lý với giá rất thấp.

Dạng 4: phân biệt thủ tục kiểm soát nào là thủ tục (1) kiểm soát ngăn ngừa, (2) thủtục kiểm soát phát hiện, (3) kiểm soát sửa sai

Bài 7: Trong các thủ tục kiểm soát sau đây, phân biệt thủ tục kiểm soát nào là thủ tục (1)

kiểm soát ngăn ngừa, (2) thủ tục kiểm soát phát hiện, (3) kiểm soát sửa sai, Giải thích ngắngọn:

1 Tách biệt chức năng thu tiền, ghi sổ phải thu khách hàng.2 Kiểm tra đột xuất việc ghi chép nợ phải thu.

3 Kiểm kê Nguyên vật liệu trong kho và xử lý chênh lệch giữa sổ kế toán và số thực tếkhi kiểm kê

4 Đối chiếu giữa sổ chi tiết quỹ tiền mặt với sổ quỹ cũng như số tiền còn trong két.

5 Có sự phê chuẩn đối với các bút toán xóa nợ phải thu hoặc cho khách hàng hưởngchiết khấu thanh toán.

6 Mở hồ sơ theo dõi chi tiết cho từng hóa đơn bán hàng ở tài khoản phải thu cho từngkhách hàng

7 Định kỳ phân tích tuổi nợ của các khoản phải thu khách hàng

8 Phòng nhân sự rà soát các nhân viên không có khoản khấu trừ lương hoặc thuếTNCN.

9 Phân công một nhân viên độc lập với bộ phận theo dõi nợ phải thu khách hàng thựchiện đối chiếu công nợ đột xuất.