KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP PHẦN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TRE CÔNG NGHIẸP TIỀN PHÁT BIEN GIANG - HÀ ĐÔNG - HÀ NỘI NGÀNH KẾ TOÁN MÃ NGÀNH : 404 ÍỆX/2)1712/2/117x5: Wa SMawién CJL12002S24923/ /CỶ J1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TRE CÔNG NGHIỆP TIẾN PHÁT - BIÊN GIANG - HÀ ĐÔNG - HÀ Noy NGANH zKÉ TOÁN MÃ NGANH : 404 Giáo viên hướng dẫn : 55B - Ldn Sinh viên thực hiện : 2010 - 2014 Mãsinhviền Lop Khóa học Hà Nội, 2014 | LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực hiện dé tai “Phan tich tình hình tài chính của công ty TNHH tre công nghiệp Tiến Phát - Biên Giang - Hà Đông - Hà Nội”, ngoài sự nỗ lực và cố gắng của bản thân, em đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy, cô giáo trong khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh, của các cán bộ công nhân viên công ty TNHH tre công nghiệp Tiến Phat, đặc biệt là sự hướng dẫn của giảng viên Th.S Đặng Thị Hoa, đến nay khóa luận đã hoàn thành Mặc dù đã rất cố gắng song hoạt động tài chính là hoạt động phức tạp và phạm vi nghiên cứu rộng và bản thân lại thiếu kinh nghiệm thực tiến nên trong bài báo cáo này có thể còn nhiều thiéu sot Nén em mong sự góp ý của các thầy cô và các bạn để sự hiểu biết của em về-các vấn đề của nền kinh tế được toàn vẹn hơn Nhân dịp này, em xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giảng viên Th.S Dang Thị Hoa, các thầy cô giáo trong khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp cùng toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty TNHH tre công nghiệp Tiến Phát đã giúp đỡ em hoàn thành đề tài Em xin trân trọng cảm ơn Công ty TNHH tre công nghiệp Tiến Phát đã cung cấp thông tin liền quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Em xin tran trong cảm ơn! à Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Hương Trang MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CÁC TU VIET TAT DANH MỤC CÁC BIỀU VÀ SƠ ĐÔ DAT VAN ĐỀ CHU T O ÀI NG CH 1 Í N T H ON T G RO Q N U G AN DO V A E N T H AI NG C H H I I ỆP N H V A P H A N T I CH TINH, HÌNH 1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất của tài chính doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp 1.1.4 Chức năng của tài chính doanh nghiệp xế 1.2 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiỆp -cccccccccececee 6 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính doảnh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.3 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.3.1 Phân tích cơ cầu nguồn vốn của doanh nghiệp vị 1.2.3.2 Phân tích cơ cấu tài sản của doanh nghiệp 1.2.3.3 Đánh giá khả năng độc lập, tự chủ về tài chính 1.2.3.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn nh 1.2.3.5 Phan tich kha nang thanh tO4n .sssssssssssscccccsssssssssssssssssssssssssssseseeeee 8 1.2.3.6 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp 1.2.3.7 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của doanh nghiệp 1.2.3.8 Phân tích khả năng sinh lời ss 1.2.3.9 Phân tích tình hình biến động các khoản thu và các khoản phải trả 8 1.2.4 Các yếu tổ ảnh hưởng đến tình hình tai chính doanh nghiệp 1.3 Cơ sở thyrc ti6t ssseecscccssssssssssssesseesssssssssssessssssssneeesssssseeseses 1.4 Một số căn cứ pháp lý trong phân tích tài chính của doanh nghiệp CHƯƠNG 2 MỤC TIÊU, ĐÓI TƯỢNG, PHẠM VI, NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu nghiên cứu 2.1.1 Mục tiêu tổng quát 2.1.2 Mục tiêu cụ thể 2.2 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 2.2.1 Đối tượng nghiên cứu 2.2.2 Phạm vi nghiên cứu 2.3 Nội dung nghiên cứu 2.4 Phương pháp nghiên cứu 2.4.1 Trình tự các bước nghiên cứu 2.4.2 Phương pháp phân tích tài chính 2.5 Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu n.o.T tr ,.e 19tớ 2.5.1 Phân tích tình hình nguồn vốn của dóanh nghiệp 19 2.5.2 Phân tích tình hình tài sản của doanh nghiệp 2.5.3 Đánh giá chính khả năng độc lập, tự chủ về tài chính 2.5.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn.của doanh nghiép 2.5.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn 2222222222215 nnne 21 2.5.6 Phân tích khả năng thanh toán va Sung 23 2.5.7 Tỷ lệ các khoản phải thủ so với các Khoản phải trả (Hm) 24 CHƯƠNG 3 NHỮNG ĐẶC DIEM CƠ BẢN CUA CÔNG TY TNHH TRE CÔNG NGHIỆP TIỀN PHÁT .ếS 3 S.2.2.1 26 3.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty -ssss 26 3.1.1 Giới thiệu về Công tÿ .zco.n v2.02.0.01.11.E.nn.nn.e.er.ee.e.ee 26 3.1.2 Quá trình hình thành và phát triên của Công ty 3.2 Chức năng.Và nhiệm yụ của công ty 3.2.1 Chức qăhẩ t \ụ 3.2.2 Nhiệm vụ 3.3 Đặc điểm tố chức bộ máy của công ty .noocsonnnnnneeeee 28 3.4 Dac diém vé lao dong ctia COng ty sssssssssssssssssssesesssssssssssssasassesesseese 30 3.5 Đặc điểm về cơ sở vật chất và trang thiết bị của công ty 31 3.6 Đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty 32 CHƯƠNG 4 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TRE CÔNG NGHIỆP TIỀN PHÁT 1.S 36 4.1.1 Phân tích cơ cầu nguồn vốn của Công ty N ÁN 4.1.2 Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty công ty 4.1.3 Phân tích khả năng độc lập tự chủ về tài chính/cúa 4.1.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty 4.1.5 Phân tích khả năng thanh toán của công ty 4.1.6 Phân tích tình hình tài trợ vốn của Cong ty 4.2 Đánh giá tổng quát về tình hình tài chính của Công ty 4.3 Nhận xét về những kết quả đạt được và những khó khăn của Công ty trong thời gian qua ke Hee 4.3.1 Mặt đạt được 57 ác cv neo S7 4.3.2 Những mặt hạn chế c1 4.3.3 Nguyên nhân yếu kém về tài chính của Công ty 58 4.3.3.1 Nguyên nhân khách qúan 4.4.1 Giải pháp về vốn 4.4.2 Giải pháp Về khả ñằng thanh toán 4.4.3 Giải pháp tăng doanh thu và quản lý tốt chỉ phí 4.4.4 Nâng cao hiệu quá sử dụng vốn lưu động 4.4.5 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định cccoonorrnrsree 62 1419135 7S 8= ẽ.ẽ 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tên viết tắt DANH MUC CAC TU VIET TAT BH&CCDV Viết đầy đủ BQ Bánhàng và cung cấp dịch vụ CĐ-TC Bình quân CNKT Cao đẳng - Trung cấp DH - TDH Công nhân kĩ thuật GTCL Trên đại học — Đại học NCVLĐTX Giá trị còn lại NVCSH Nhu cau vốn lưu động thường xuyên NVTX Nguồn vốn chủ sở hữu NG Nguồn vốn thường xuyên QLDN Nguyên giá SXKD TĐPTBQ Quản lý doanh nghiệp TDPTLH Sản xuất kinh doanh TSCD Tốc độ phát triển bình quân TSDH Tốc độ phát triển liền hoàn Tài sản cô định TSLD Tai san dai han TSNH Tài sản lưu động VCD Tài sắn ngắn hạn VLĐ Vốn cố định VLĐTX Vốn lưu động Vốn lưu động thường xuyên DANH MUC CAC BIEU VA SO DO Sơ đồ 3.1: Mô hình tổ chức bộ máy của Công ty _— 29 Biểu 3.1: Cơ cấu tổ chức lao động của Công ty ccccecscrrrreccee 30 Biểu 3.2: Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty .2 c.v o32 Biểu 3.3: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty 33 Biểu 4.1: Cơ cầu nguồn vốn của Công ty Biểu 4.2: Cơ cấu tài sản của Công ty Biểu 4.3: Tình hình độc lập, tự chủ về tài chính của Công ty: Biểu 4.4: Hiệu quả sử dụng VCĐ của Công ty Biểu 4.5: Hiệu quả sử dụng VLD của Công ty Biểu 4.6: Tình hình khả năng thanh toán của Công ty Biểu 4.7: Tình hình sử dụng vốn lưu động thường xuyên 51 Biểu 4.8: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên .¿ 22-222ccsecccccee 51 Biểu 4.9: Tình hình biến động các khoản phải thủvà các khoản phải trả của TÓM TẮT KHÓA LUẬN Năm học 2010-2014 1 Họ và tên giáo viên hướng dẫn: Th.S Đặng Thị Hoa Bộ môn: Kinh tế Khoa: Kinh tế và Quản trị kinh doanh 2 Họ và tên sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hương Trang MSV: 1054040664 Lớp: 55B Kế toán 3 Khoá luận hay chuyên đề: Làm khóa luận 4 Tên Khoá luận/Chuyên đề: “Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH tre công nghiệp Tiến Phát — Biên Giang - Hà Đông ~ Hà Nội” 5 Thời gian và địa điểm thực tập Từ ngày 17 tháng 02 năm 2014 đến ngày 04 tháng 05 năm 2014 Tại: Công ty TNHH tre công nghiệp Tiến Phát Biên Giang - Hà Đông — Ha Nội 6 Tóm tắt cơ bản Đề tài "Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH tre công nghiệp Tiến Phát — Biên Giang — Hà Đông > Hà Nội” nhằm thực hiện các mục tiêu (1) tìm hiểu được lý luận và thực tiễn cơ bản về phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp, (2) đánh giá được thựe trạng tình hình tài chính của công ty TNHH tre công nghiệp Tiến Phát, (3) đề xuất một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính cho Công fy Đề tài đã sử dụng phần mềm Microsoft Excel 2010 và phương pháp thu thập số liệu, phương pháp phân tích tài chính, phương pháp thống kê kinh tế và phân tích kinh tế để phân tích số liệu và tình hình tài chính của Công ty Qua phân tích cho thấy tình hình tài chính của Công ty còn gặp khó khăn như trong cơ cấu ngưền vốn thì nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn trong tông nguồn vốn của 3 năm đặc biệt là nợ ngắn hạn Nguồn vốn chủ sở hữu có tăng nhưng tăng chưa hợp lý Cơ cấu tài sản nhìn chung giá trị tổng tài sản của công ty tăng qua 3 năm, tuy nhiên trong tài sản ngắn hạn tiền là yếu tố quan trọng nhưng lượng tiền của Công ty lại nhỏ và có xu hướng giảm qua các năm, điều này làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của Công ty Các khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng cho thấy Công ty đang bị chiếm dụng vốn Công ty đang trong tình trang mat dan kha năng, độc lập, tự chủ về vốn, tình hình sản xuất kinh doanh lệ thuộc vào vốn vay bên ngoài Hiệu quả sử dung VCD va VLD cua Céng ty con thấp Công ty đang gặp khó khăn trong việc thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn Khoản phải trả lớn hơn các khoản phải thu, Công ty đang bị €hiếm dụng vốn nhưng điều đó không đồng nghĩa với việc Công ty không đi chiếm dụng vốn của các doanh nghiệp khác Bên cạnh những khó khăn nhìn chung qua 3 năm Công ty đã kinh doanh có lãi, bảo toàn phát triển về vốn thể hiện vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng qua các năm, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, đầu tứ dây chuyền công nghệ hiện đại tạo việc làm thường xuyên cho người lao động, đội ngũ cán bộ công nhân có kinh nghiệm, đáp ứng nhu cầu khách hàng về chất lượng, số lượng và mẫu mã, tạo được uy tín trên thị trường Để tìm ra biện pháp thích hợp thì việc phân tích tài chính là rất cần thiết, thông qua việc phân tích này doanh nghiệp có thể giải quyết các vấn đề về sử dụng vốn, sử dụng tài sản, phân phối doanh thu lời nhuận từ đó đưa ra những giải pháp đúng đắn để phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu giúp doanh nghiệp phát triển bền vững Ngoài ra việc phân tích còn giúp cho các nhà đầu tư bên ngoài có được quyết định đầu tư phù hợp và hiệu quả thông qua các tỷ số tài ˆ chính, kha nang sinh loiykha nang thanh toán Từ kết quả phân tích để tài cho thấy tình hình kinh doanh của Công ty, em đã đề ra giải pháp để đẩy mạnh tình hình tài chính của Công ty như như vấn đề công tác quản Jý:eủa-Côñg ty, khắc phục tình trạng công nợ của Công ty, giảm chỉ phí giá vốn hàng bán, chỉ phí kinh doanh, khối lượng hàng tồn kho và một số biện pháp cải thiện khả năng thanh toán của Công ty